高中政治人教版经济生活第三单元收入与分配征税和纳税【市一等奖】

8.2征税和纳税一、选择题1.“自然人、法人和其他组织捐赠财产用于慈善活动的,依法享受税收优惠。境外捐赠用于慈善活动的物资,依法减征或者免征进口关税和进口环节增值税。”2023年9月1日施行的《中华人民共和国慈善法》作出上述规定,是基于 ()A.税收具有强制性、无偿性和固定性的特征B.税收是国家依法取得财政收入的重要形式C.税收具有促进资源节约、保护环境的作用D.我国税收具有取之于民、用之于民的性质2.财政部、国家税务总局、工信部下发的《关于免征新能源汽车车辆购置税的公告》宣布,从2023年9月1日到2023年12月31日,对购置的新能源汽车免征车辆购置税。这一措施()①说明税收的固定性是相对的②有利于引导消费方向③目的在于减少税收流失④说明税收具有强制性A.①② B.①③ C.②④ D.③④3．根据《税收征收管理法修订草案(征求意见稿)》规定，我国将启用终身唯一的“个人税号”，这是税收改革的重要举措，为个税改革奠定了基础。此外，对于社会上争议颇多的网店征税问题也会迎刃而解。由此可见，纳税人识别号制度的建立有利于()A．建立税收体系，完善信用制度B．拓宽税收管道，增加财政收入C．加强税收征管，避免重复征税D．减少征税漏洞，促进税收公正4.唐代诗人白居易在《重赋》中写道:“厥初防其淫(加税),明敕内外臣:税外加一物,皆以枉法论。……织绢未成匹,缲丝未盈斤;里胥迫我纳,不许暂逡巡(犹豫)。”这首诗主要强调的是税收的()①无偿性②强制性③固定性④法制性A.①② B.①④C.②③ D.③④5.“所谓税收就是不付任何报酬而向居民取得的东西。”这句话表明税收具有()A.无偿性 B.强制性C.固定性 D.掠夺性6.税收分为不同种类,每个税种都有特定的纳税人、征税对象和计税标准。以商品交换中的交易额和劳务收入额为征税对象的税种是()A.流转税 B.所得税C.财产税 D.行为税增值税作为一种“优良税种”,目前已被世界近200个国家广泛采用,营业税改征增值税是国务院确定的“十二五”必须完成的税改目标。据此完成7—8题。7.营业税改征增值税,体现了税收的()A.税率的调整B.纳税人的改变C.征税对象的变化D.征税主体的变更8.已进行4年多的税制改革重头戏——营改增,2023年将全面“落地开花”。营改增全面“落地开花”()①意味着对生产经营活动中的经营额征税②可以防止前一个生产经营环节企业的偷漏税行为③能避免对一个经营额重复征税④能直接减少国家税收收入,增强企业发展动力A.①② B.②③C.②④ D.③④9.社科院发布的《世界经济黄皮书:2023年世界经济形势分析与预测》称,在未来5—10年内油价都将保持在低位,中国可考虑减少对能源消费的补贴,增加对石油消费征税,将所得税收用于补贴中低收入群体。增加对石油消费征税,有利于()①引导消费需求②扩大征税对象③促进节能环保④调节初次分配A.①③ B.②④C.③④ D.①②10.经国务院批准,自2023年9月8日起,实行上市公司股息红利差别化个人所得税政策,个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限超过1年的,股息红利所得暂免征收个人所得税。下列关于个人所得税的认识正确的是()①它属于流转税,能够避免对同一个经营额重复征税②它以个人所得税为征税对象,有利于实现公平③可以防止前一生产经营环节企业的偷税漏税行为④是国家财政收入的重要来源,有利于调节个人收入分配A.②③ B.②④ C.①③ D.①②11.以下是个人所得税税率(工资、薪金所得税适用)级数全月应纳税所得额税率(%)1不超过1500元的32超过1500元至4500元的部分103超过4500元至9000元的部分204超过9000元至35000元的部分25按照现行的个人所得税(起征点3500元)征收标准,太原市某白领扣除“五险一金”后的月薪为10000元,每月缴纳的个人所得税是()A.1495元 B.595元C.745元 D.2500元12.“你有情,我有情,依法诚信纳税献真情;你出力,我出力,促进民生发展齐努力;你受益,我受益,共享和谐社会最美丽。”这条税收宣传短信告诉我们()①我国税收取之于民、用之于民②税务机关依法征税,纳税人依法纳税③公民要自觉履行依法纳税的基本义务④公民要积极关注国家对税收的征管和使用A.①② B.①③C.②④ D.③④13.近年来,随着经济社会发展和全民法律意识的提高,“依法纳税是每个公民应尽的义务”这一理念不仅仅在普通民众心中生根发芽,更在企业中发扬光大,并逐渐成为全社会的共识。普通民众能够形成这一社会共识,是因为 ()①我国公民权利与义务是统一的②税收是国家财政支出的基础③国家税收取之于民、用之于民④税收具有无偿性和固定性A.①② B.①③C.②④ D.③④14.2023年5月28日,市民郭女士向媒体反映,她在某餐馆消费时,餐馆承诺消费满100元送40元现金抵用券。但同时规定,如果使用了代金券就不能再开发票。对餐馆这一行为,认识正确的是()①属于偷逃税款的行为②属于欺骗消费者的骗税行为③会减少国家税收收入④有利于增强餐馆的竞争力A.①② B.①③ C.②④ D.③④15.某些房地产企业之所以成为“纳税侏儒”,与他们虚构开发成本、人为隐瞒利润、逃避税收有重大关系。要改变这种状况,必须()①加强税收征管,依法打击偷逃税款行为②完善税制,提高税率,扩大税目③加强税法教育,强化依法纳税意识④使每个公民都成为直接纳税人A.①② B.①③ C.②④ D.③④二、非选择题16.近年来,面对复杂的国际经济环境,为促进我国经济的平稳较快发展,我国继续实行积极的财政政策,不断深化税制改革,相继实施了提高个人所得税起征点、营业税改征增值税、小微企业减税等政策。同时,为保证国家税收的收缴,税务机关也加大了对偷税、欠税、骗税、抗税的惩处力度,震慑了违法行为,保证了税收任务的顺利完成。(1)结合材料,说明我国实施上述减税政策的重要意义。(2)运用税收的知识,分析加大对四种违反税法行为的惩处力度的经济学依据。17.随着新年钟声的敲响,2023年度年所得12万元以上个人所得税自行纳税申报工作已经开始。2023年度取得的各项所得合并计算超过12万元的市民,要在2023年3月底以前到地方税务机关或在网上办理自行申报手续。(1)地方税务局为什么要开展2023年度年所得12万元以上个人所得税的申报工作?(2)公民应如何增强纳税人意识,自觉做到诚信纳税?参考答案1.解析:税收具有强制性、无偿性和固定性的特征,在征税之前《慈善法》对纳税对象及税收优惠作出相关规定,才能保证公民依法纳税,税务机关依法征税,故答案选A项。答案:A2.解析:“从2023年9月1日到2023年12月31日,对购置的新能源汽车免征车辆购置税”,说明税收的固定性是相对的。这一措施有利于引导居民扩大新能源汽车消费。①②说法正确。③④说法错误。答案:A3．解析:我国将启用终身唯一的“个人税号”，这是税收改革的重要举措，为个税改革奠定了基础。纳税人识别号制度的建立有利于减少征税漏洞，促进税收公正，D符合题意；纳税人识别号制度与税收体系、财政收入、避免重复征税无直接关系，排除A、B、C三项。答案:D4.解析:“里胥迫我纳,不许暂逡巡(犹豫)”,体现税收具有强制性,②符合题意。“税外加一物,皆以枉法论”,体现税收具有固定性,③符合题意。①体现不出。④不是税收的特征。答案:C5.解析:“不付任何报酬而向居民取得”,说明税收是无偿获得的,故答案选A项。答案:A6.解析:流转税,是以商品交换中的交易额和劳务收入额为征税对象的税种;所得税,是以各种所得额为征税对象的税种;财产税,是以纳税人拥有或支配的财产为征税对象的税种;行为税,是以纳税人的某些特定行为为征税对象的税种。答案:A7.解析:增值税以生产经营中的增值额为征税对象,营业税以营业额为征税对象,因此,营业税改征增值税,体现了税收的征税对象的变化,C项符合题意。答案:C8.解析:增值税只对增值额征税,这样可以避免对一个经营额重复征税,也可以防止前一生产经营环节的企业偷税漏税行为,因此可以减轻相关企业的税收负担,②③说法正确,①④说法错误。答案:B9.答案:A10.解析:①③是增值税的作用,应舍去。②④是个人所得税的作用,应入选。答案:B11.解析:10000-3500=6500(元),1500×3%+3000×10%+2000×20%=45+300+400=745(元)。答案:C12.解析:“你出力,我出力,促进民生发展齐努力;你受益,我受益,共享和谐社会最美丽”,体现我国税收取之于民、用之于民,①符合题意。“你有情,我有情,依法诚信纳税献真情”,表明公民要自觉履行依法纳税的基本义务,③符合题意。②④与题意不符。答案:B13.解析:税收是国家财政支出的基础,要发挥财政支出的作用,公民必须自觉依法纳税;我国公民权利与义务是统一的,公民享受权利必须自觉履行义务,故①②符合题意,应入选。在我国,税收取之于民、用之于民,③说法不准确。④与题干构不成因果关系。答案:A14.解析:发票是税务机关控制税源,征收税款的重要依据,因此,餐馆拒开发票属于偷逃税款的行为,会减少国家税收收入,①③对餐馆的行为认识正确,②对餐馆的行为认识错误。偷逃税款要受到法律制裁,④说法错误。答案:B15.解析:“虚构开发成本、人为隐瞒利润、逃避税收”,是偷税行为。为了改变这一状况,国家一方面要加强税收征管,依法打击偷逃税款行为;另一方面要加强税法教育,强化依法纳税意识。①③符合题意。提高税率,扩大税目,会造成纳税人税负增加,不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加,②说法错误。加强税收征管并不意味着每个公民都成为直接纳税人,④说法错误。答案:B16.答案:(1)①提高个人所得税起征点,有利于调节个人收入分配,缩小收入差距,实现社会公平。②营业税改征增值税,可以避免对一个经营额重复征税,也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。③对小微企业减税,有利于减轻企业税收负担,促进社会经济发展。(2)①税收具有强制性、无偿性、固定性的基本特征。加大对四种违反税法行为的惩处力度,体现了税收的强制性。②税收是国家财政收入的最重要来源。加大对四种违反税法行为的惩处力度,有利于加强对税收的征管,防止税收流失,保证国家财政收入。③我国税收的性质是取之于民、用之于民,依法纳税是每个纳税人应尽的义务。加大对四种违反税法行为的惩处力度,有利于体现税法尊严,维护人民利益。17.答案:(1)①税收