一轮 征税和纳税1

征税和纳税税收的主体：目的：凭借力量：依据：对财政的作用：1、税收的含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。六、税收国家保证国家实现政治职能国家的政治权力税法国家财政收入的基本形式有国必有税有税必有法国家通过税收形式组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。税收是国家最理想、最普遍的形式，是财政收入最重要的源泉。税收不能随心所欲，没有标准。税法是税收的法律依据和法律保障。税收具有无偿性税收具有强制性税收具有固定性2.税收的基本特征及联系（1）.税收的基本特征（1）强制性①税收是依靠国家的政治权力而依法强制征收的，并非是自愿缴纳的。②纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法征税，否则将受法律制裁.（2）无偿性①国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何报酬。②税收的无偿性是相对的。

——从具体的纳税人来看，税收不具有偿还性。

——从财政活动的整体来看，税收是对政府提供公共物品和服务成本的补偿，这又反映出有偿性的一面。（3）固定性①含义：国家在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。②意义：既是对国家的约束，也是对纳税人的约束。③相对的：随着社会经济的变化，具体的征税标准是可以改变的思考题:税收的这三个基本特征之间的关系如何呢?(2)税收三个基本特征之间的关系无偿性要求强制性保障决定决定固定性3、我国税收的种类流转税所得税资源税财产税行为税含义包括主要税种以交易额和劳务收入为对象以各种所得额为对象以开发利用资源为对象以拥有或支配的财产为对象以特定行为为对象营业税增值税消费税关税企业所得税、个人所得税等矿产税土地使用税房产税契税屠宰税耕地占用车船使用筵席税印花税（1）增值税征税对象：纳税人：基本税率：增值额在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人17%A、增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。B、它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。作用：计税方法：增值税=商品销售额×税率－上一环节已缴税金1.某服装厂从纺织厂购进一批布料，其付出的款项包括：布料的销售价850元，增值税金144.5元(850×17%)。该增值税金由纺织厂上缴并在开具给服装厂的增值税专用发票上加以注明。服装厂将这批布料加工成服装出售给商店，其销售价为1500元。请问服装厂应交纳的增值税是多少？1500×17%-(850×17%)=110.5元

某服装厂B向纺织厂A购买一批布料，布料的销售价为10000元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为10000×17%=1700元，这笔增值税在开具给服装厂的增值税专用发票上明示，服装厂B应付款项总计11700元，服装厂B将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为20000元。请问服装厂应交纳的增值税是多少？增值税=商品销售额×税率－上一环节已缴税金

（2）个人所得税个人所得税征税对象纳税人税率个人所得在我国境内有住所或无住所居住满一年,从我国境内外取得所得的个人在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人比例税率超额累进税率个人工资薪金所得税率级数全月应纳税所得额税率%

1不超过500元部分5

2超过500～2000元部分103超过2000～5000元部分154超过5000～20000元部分20

5超过20000～40000元部分256超过40000～60000元部分30

7超过60000～80000元部分35

8超过80000～100000元部分409超过100000元部分45个人工资薪金减去3000元部分

2.某公司经理原来月薪50000元，他带领职工奋力拼搏使工厂扭亏为盈,为该公司发展作出了突出的贡献.董事会决定将其月薪提至82000元。请问：该厂长现在应交纳的个人所得税是多少？他的应税所得额为80000元不超五百部分500×5%=25超五百至二千部分1500×10%=150超二千至五千部分3000×15%=450超五千至二万部分15000×20%=3000

超二万至四万部分20000×25%=5000超四万至六万部分20000×30%=6000超六万至八万部分20000×35%=7000

7000+6000+5000+3000+450+150+25=21625元应纳税：七、依法纳税是公民的基本义务１．依法纳税的必要性（1）.从税收的作用看，税收是国家实现职能的物质基础。（2）.从税收的性质看，在我国,税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益与个人利益具有根本一致性.（3）.每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,2．怎样更好的依法纳税（1）.从国家的角度，应该完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税的素质。（2）,从公民角度，违反税法行为表现（含义）手段偷税（逃税）欠税骗税抗税有意、欺骗、隐瞒、不缴、少缴伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报超过纳税期限拖欠税款拖欠用欺骗的方法获取税收优惠（出口退税）虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害拒不缴税威胁、围攻、殴打3．违反税法的行为

2006年8月，福州市国税局查处了福胜安全用品有限公司利用货物出口采取低值高报手段骗取出口退税的重大案件。经查，该公司在这几年中，出口劳保手套报关金额6402万美元，实际成交价为2473万美元，高报出口3929万美元；已取得出口退税款1305万美元。材料表述的是哪种违法行为？--指纳税人用欺骗的手段获得国家税收优惠的行为。

骗税是骗得税收优惠,偷税是设法隐瞒应税收入.(主要区别)骗税

某服装厂以贷款被骗为由，故意拖欠国家税款28万元，税务员多次催缴税款，该厂以