会计 票据以及银行卡

2015-10-17票据的结算银行卡小组成员何丽娜钱庆琳

何俞兰户倩倩陈雨婷陈露露高引陈瑾结算概述支票商业汇票银行汇票银行本票总结票据结算概述票据的概念和种类票据权利与责任人票据的特征与功能票据行为票据当事人（一）概念

票据是指发票人依据票据法签发的、由自己无条件支付一定金额给受款人或持票人的一种有价证券。（二）特点

1.票据是完全的有价证券;

2.票据是一种要式证券。票据法律法规严格地规定票据的做成格式和记载事项。不按票据法及相关法规的规定进行票据事项的记载，就会影响票据的效力甚至会导致票据的无效。此外，在票据上所为的一切行为，如出票、背书、承兑、保证、付款、追索等，也必须严格按照票据法的程序和方式进行，否则无效。这就是票据的要式性。

3.票据是一种无因证券，所谓无因是指只问票据的形式要件，成立否，不问其发生原因。

4.票据是一种文义证券，即义务人只按照证券上指明的金额和条件履行义务，而不问出票人的原意。

5.票据是设权证券。票据权利的产生必须首先做成证券。在票据做成之前，票据权利是不存在的。票据权利是随着票据的作成同时发生的。没有票据，就没有票据权利。这就是票据的设权性。

6.票据是流通证券。票据的一个基本功能就是流通。它较民法上的一般财产权利，经背书或单纯交付即可让与他人。无须依民法有关债权让与的有关规定。一般说来，无记名票据，可依单纯交付而转让;记名票据，须经背书交付才能转让。这就是票据的流通性。票据的特征与功能票据的特征与功能1、票据的特征（1）票据是债权凭证和金钱凭证（2）票据是设权凭证（3）票据是文义证券2、票据的功能功能（1）支付功能（2）汇兑功能（3）信用功能（4）结算功能（5）融资功能票据行为定义

狭义的票据行为是指能产生票据债权债务关系的法律行为，有出票、背书、承兑、保证、参加承兑、保付六种。广义的票据行为是指以发生、变更或消灭票据的权利义务关系为目的法律行为，包括出票、背书、涂改、禁止背书、付款、保证、承兑、参加承兑、划线、保付等。根据票据行为的性质，狭义的票据行为还可以分为基本的票据行为和附属的票据行为。

基本的票据行为是创设票据的行为，即出票行为。出票行为有效成立后，票据才可以有效存在。票据上的权利义务关系都是由出票行为引起的。附属的票据行为是指出票行为以外的其他行为，是以出票为前提，在已成立的票据上所做的行为。

基本票据行为和附属票据行为票据的签发行为是各项票据行为的开端，签发票据时所规定的权利、义务是其他票据行为的基础，所以它是创立票据的原始行为，称为基本票据行为。根据基本行为产生的承兑、背书、保证、追索、付款等其他票据行为没有基本属性和原始创造性特征，称为附属票据行为。

票据当事人是指票据法律关系中享有票据权利、承担票据义务的当事人，也称票据法律关系主体。票据当事人可分为基本当事人和非基本当事人。

基本当事人是指在票据作成和交付时就已存在的当事人，是构成票据法律关系的必要主体，包括出票人、付款人和收款人。

非基本当事人是指在票据作成并交付后，通过一定的票据行为加入票据关系而享有一定权利、义务的当事人，包括承兑人、背书人、被背书人、保证人等。

所谓票据关系是指由于票据行为而产生的有关各方之间的权利义务关系。在这种权利义务关系中，具有如下三个基本的当事人：

(1)出票人。出票人是指在票据上签名并发出票据的人，或者说是签发票据的人。

(2)付款人。付款人是受发票人委托付款的人，有的情况下，发票人也是付款人，如本票。

(3)收款人。收款人是指从发票人那里接受票据并有权向付款人请求付款的人。除了三个基本当事人以外，票据还有如下一些非基本当事人。非基本当事人的情况较为复杂，不同的票据行为产生不同的票据非基本当事人，如由于背书行为而产生的背书人和被背书人，由于保证行为产生保证人和被保证人，由于参加行为产生参加人和被参加人等。

票据权利是指票据持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追所权

权利人是指持有票据，可依法向票据义务人主张票据权利即要求对方付款的人，又称持票人，包括拥有票据的收款人和从转让人手中取得票据的受让人。支票支票的种类支票的出票支票的付款支票的办理要求支票的概念和种类：

支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据支票一般分普通支票、现金支票、转帐支票三种；1、普通支票指支票未印有“现金”或“转帐”字样的支票，该支票既能用于提取现金又能用转帐，在普通支票左上角划两条平行线的划线支票只能用于转帐，不得支取现金；2、现金支票指支票上印有“现金”字样的支票，该支票只能用于支取现金；3、转帐支票指支票上印有“转帐”字样的支票，该支票只能用于转帐。支票的出票绝对记载事项相对记载事项其他法定条件支票的绝对记载事项：

支票必须记载下列事项：(1)表明“支票”的字样;(2)无条件支付的委托;(3)确定的金额;(4)付款人名称;(5)出票日期;(6)出票人签字。支票上未记载上述规定事项之一的，支票无效。此外，签发支票应使用碳素墨水或黑墨水填写(中国人民银行另有规定的除外)。相对记载事项：

（1）付款地。付款地是指向收款人或者持票人支付确定的金额的地点。如果支票上没有记载付款地，这并不意味着支票无效，即视为付款人的营业场所为付款地。

（2）出票地。出票地是指出票行为完成的地点，也就是出票人签发支票的地点。如果支票上没有记载出票地，这并不意味着支票无效，即视为出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。支票出票的其他法定条件：（l）支票的出票人所签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额。出票人签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有的存款金额的，为空头支票。《票据法》明确禁止签发空头支票。签发空头支票是一种违法行为，对其责任人要给予严厉的处罚和制裁，构成犯罪的，要依法追究其刑事责任。（2）支票的出票人不得签发与其预留本名的签名式样或者印鉴不符的支票。使用支付密码的，出票人不得签发支付密码错误的支票。

支票的付款提示付款期限付款责任的解除提示付款是指票据的持票人在票据的付款期限内向票据付款人提示票据，要求票据付款人偿付票据金额的行为。（提示付款期简单说就是支票有效期）支票提示付款：持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款。但是用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款。支票的持票人应当自出票日起10日内向付款人提示付款；异地使用的支票，其提示付款的期限由中国人民银行另行规定。付款责任解除：付款人依法支付支票金额的,对出票人不在承担受委托付款的责任,对持票人不再承担付款的责任.但是,付款人以恶意或者重大过失付款的除外。所谓恶意或者重大过失付款是指付款人在收到提示的支票时，明知持票人不是真正的票据权利人，支票的背书以及其他签章系属伪造，或者付款人不按照正常的操作程序审查票据等情形。在此情况下，付款人不能解除付款责任。由此造成损失的，有付款人承担赔偿责任。支票的办理要求支票的签发要求支票的兑付要求

签发支票应具备以下条件：1、开立结算账户无论是企事业单位还是个人‚均需持有效证明文件到办理支票结算业务的银行机构开立可以使用支票的结算账户‚并存入足够资金用以签发支票。2、预留银行签章开立支票存款账户时‚银行会要求账户拥有人预留签章。预留签章是银行审核付款的依据。客户也可以和银行约定在支票上使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件。3、具备可靠资信支票是基于信用度的支付工具，出票人的良好信誉是确保支票最终获得付款的重要条件。因此，为保障支票收款人的利益，银行将对申请开办支票业务的企事业单位和个人的资信情况进行审查，根据审查结果决定是否向其出售支票。支票的兑付手续（1）持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款。用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款。（2）持票人委托开户银行收款时，应作委托收款背书。（3）持票人持用于转账的支票向付款人提示付款时，应在支票背面背书人签章栏签章。（4）收款人持用于支取现金的支票向付款人提示付款时，应在支票背面“收款人签章”处签章，现金支票填制要求（1）签发日期应填写实际出票日期，支票正联出票日期必须使用中文大写，支票存根部分出票日期可用阿拉伯数字书写。在支票正联用大写填写出票日期时，为防止变造支票的出票日期，在填写月、日时应注意：①月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰抬和叁拾的，应在其前加“零”。②日为拾壹至抬玖的，应在其前加“壹”。（2）收款单位名称应填写全称并与预留银行印鉴中单位名称保持一致。如是本单位自行提取现金可填为“本单位”。（3）大写金额应紧接“人民币”书写，不得留有空白。以防加填；大小写金额要对应，要按规定书写。（4）阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。（5）如实写明用途，存根联与支票正联填写的用途应一致。（6）在签发人签章处按预留银行印鉴分别签章，签章不能缺漏。（7）现金支票签发后，将支票从存根联与正联之间骑缝线剪开，正联交给收款人办理转账，存根联留下作为记账依据。转账支票填制说明与现金支票填制说明类似。银行卡银行卡（BankCard）是由商业银行等金融机构及邮政储汇机构向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具（1）按照发行主体是否在境内分为境外卡和境内卡（2）按照是否给予持卡人授信额度分为信用卡和借记卡（3）按照账户比重的不同分为人民币卡、外币卡和双币种卡（4）按信息载体不同分为磁条卡和芯片卡PART1PART2银行卡账户与交易（一）银行卡交易的基本规定1.单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。单位卡不得支取现金。2.发卡银行对贷记卡的取现应当每笔授权，每卡每日累计取现不得超过2000元人民币。

发卡银行应当对借记卡持卡人在自动柜员机（ATM机）取款设定交易上限，每卡每日累计提款不得超过2万元人民币。

储值卡的面值或卡内币值不得超过1000元人民币。

3.发卡银行应当遵守下列信用卡业务风险控制指标：同一持卡人单笔透支发生额个人卡不得超过2万元（含等值外币）、单位卡不得超过5万元（含等值外币）。同一账户月透支余额个人卡不得超过5万元（含等值外币），单位卡不得超过发卡银行对该单位综合授信额度的3%。无综合授信额度可参照的单位，其月透支余额不得超过l0万元（含等值外币）。外币卡的透支额度不得超过持卡人保证金（含储蓄存单质押金额）的80%。4.准贷记卡的透支期限最长为60天。贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%。5.发卡银行通过下列途径追偿透支款项和诈骗款项：（1）扣减持卡人保证金、依法处理抵押物和质物；

（2）向保证人追索透支款项；

（3）通过司法机关的诉讼程序进行追偿。（二）银行卡资金来源

单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。个人卡账户的资金以其持有的现金存入或以其工资性款项及属于个人的劳务报酬收入转账存入。严禁将单位的款项存入个人卡账户。（三）银行卡计息和收费卡

银行对准贷记卡及借记卡（不含储值卡）账户内的存款，按照中国人民银行规定的同期同档次存款利率及计息办法计付利息。发卡银行对贷记卡账户的存款、储值卡内的币值不计付利息。（1）计息准贷记卡及借记卡（不含储值卡）账户内的存款，按照中国人民银行规定的同期同档次存款利率及计息办法计付利息。发卡银行对贷记卡账户的存款、储值卡（含IC卡的电子钱包）内的币值不计付利息。1.免息还款期待遇。免息还款期最长为60天。2.贷记卡持卡人选择最低还款额方式或超过发卡银行批准的信用额度用卡时，不再享受免息还款期待遇；贷记卡持卡人支取现金、准贷记卡透支，不享受免息还款期待遇和最低还款额待遇。3.贷记卡透支按月记收复利，准贷记卡透支按月计收单利，透支利率为日利率万分之五。

（2）收费1.商业银行办理银行卡收单业务应当按下列标准向商户收取结算手续费：餐饮、宾馆、娱乐、珠宝金饰、工艺美术品、房地产及汽车销售等行业按照交易金额的1.25%，其中，房地产、汽车销售封顶为每笔80元。2.百货、批发、社会培训、中介服务、旅行社及景区门票等一般类行业按照交易金额的0.78%，其中批发类按照每笔26元。3.超市、大型仓储式卖场、水电煤气缴费、加油、交通运输售票等民生类行业按照交易金额的0.38%。

（四）银行卡的申领、注销和挂失

1、银行卡的申领凡在中国境内金融机构开立基本存款