产品事业部预算管理参考案例

联想99年台式电脑事业部产品预算管理模式产品预算框架产品经营预算产品业务规划总经理室品牌推广部商用市场本部消费市场本部技术服务本部海外业务拓展部商务部大区管理部台式电脑事业部笔记本电脑事业部服务器网络事业部软件事业部OEM事业部QDI事业部南方厂北方厂发展规划部制造发展部客户关系部人力资源部财务监控部行政后勤部信息管理部海外平台管理部华北区深圳分部华东区东北区西北区西南区(美国)美洲区大联想学院秘书处海外商务部(荷兰)欧洲区(香港)亚太区深圳分部QDI中国市场部99年台式电脑事业部台式电脑事业部宗旨在公司的发展战略和目标指导下，建立并不断完善以台式电脑产品为核心的事业部运营机制，扩大经营规模，拓展新兴业务，提高产品竞争力，保持并扩大联想品牌台式电脑在国内市场的领先地位，培养一流水准的经营管理人才和各种专业人才，保持台式电脑事业部长期稳定和持续发展。事业部组织结构总经理室刘军荆宏魏骏郭明磊彭巍产品部资材部研发部质控部经营管理部商用产品处消费产品处产品推广处采购一处采购二处物控处南方办事处技术研究中心技术研究处工业设计中心工业设计处部件开发中心部件开发二处设计工程中心设计工程一处信息管理中心信息管理处部件质控处系统质控处客户支持处体系信息处管理服务经营服务文化与后勤服务应用工程处管理信息处系统设计中心系统设计处部件开发中心部件开发一处设计工程中心设计工程二处采购运作处新品运作处信息处南方质控处产品二部制造部北方生产处北方制造工程处南方制造工程处南方生产处（）（）（（（（（（））））））共计员工208人干部务虚研讨分块多轮次研讨分块汇报、修改整合向电脑公司汇报历时近3个月全员参与指导思想、目标、框架、分工、时间表分块草稿分块定稿事业部规划制定过程执行过程全员宣贯各部门宣贯季度考核方案目标任务书季度总结环境分析99目标工作职责宗旨组织结构、费用预算经营预算业务规划管理规划内容框架产品预算框架产品经营预算产品业务规划通过屋顶图建立量化的经营核算体系建立供应链数据模型，保证整体运作效率天花板每台价格渠道费用贡献利润费用成本屋顶图示意图开源节流是获利的根本1、从“屋顶图”理解开源节流0单台净收入天花板每台价格折扣折让贡献利润广告费部门费用财务成本积压成本技服成本运输成本制造成本材料成本台式电脑的屋顶图2、细分成本费用段，进行量化费用成本X%X%X%X%X%X%X%X%97年数据天花板每台价格折扣折让贡献利润广告费部门费用财务成本积压成本技服成本运输成本制造成本材料成本3、定义职责，分工节流，形成量化经营核算体系市场部经营管理部资材部资材部技服部运输处制造厂资材部X%X%X%X%X%X%X%X%97年数据使经营者直观了解产品的成本构成使经营问题清晰化意义之一4、屋顶图对事业部经营工作的意义树立各部门及全员的经营意识达到有效节流意义之二4、屋顶图对事业部经营工作的意义意义之三——是准确预算的基础4、屋顶图对事业部经营工作的意义为科学的成本费用预算提供了宏观角度的参考指标预算的达成不再是事业部总经理一个人的目标，而是全员的目标一、准确预算成本（不含材料）费用结合平均单价、销量和产品毛利率的预测形成准确的经营预算二、建立预算体系贡献利润=单价×销量×产品毛利率–成本–费用意义之三——是准确预算的基础（不含材料）准确的核算5、有效屋顶图的基础历史数据的积累与分析清晰、稳定的成本费用项定义设立过程监控点（指标分解）按产品做，逐步清晰细化6、使用中注意要点核算体系与部门职责相对应材料成本、财务成本、积压成本均与运作速度相关运作对于事业部经营至关重要!通过屋顶图建立量化的经营核算体系建立供应链数据模型，保证整体运作效率发出定单入材料库生产领料入成品库接到定单定单录入定单确认商务开票发货出库到货建立供应链数据模型1、建模，量化供应周期T供材料库存周期T材生产周期T产成品库存周期T成录入周期T录确认周期T确开票周期T开发货周期T发运输周期T运台式电脑供应链模型接收链交付链2、提出双链运筹策略建立供应链数据模型在保证运筹效率的基础上更好地服务于客户将接收链压缩将交付链压缩资材部统一协调，各部门分工负责发出定单入材料库生产领料入成品库接到定单定单录入定单确认商务开票发货出库到货供应周期T供材料库存周期T材生产周期T产成品库存周期T成录入周期T录确认周期T确开票周期T开发货周期T发运输周期T运建立供应链数据模型3、分工负责设定目标资材部负责商务部负责制造厂负责建立供应链数据模型3、分工负责设定目标制造：修改工艺商务电子商务：T录T开+T发现金到帐政策：发货政策：建立供应链数据模型4、落实到举措资材：显示器实现驻厂检验，大区建库，建立全国多个分货辐射中心不断完善供应商考核体系，加强对接收链前端控制采用多种采购计划模式，优化、缩短接收链通过信息化手段，实