单证审核与操作页(间杂案例)

本章重点单据审核的基本原则单据审核的处理要点

本章难点商业发票、海运提单的缮制第15章单证审核与操作本章导读一、合理小心地审单原则

所谓“合理小心地审单（ToExamineDocumentswithReasonableCare）”，一般理解为是在正常时间内审核单据，其审单尺度为同行业人们普遍认可，做到公平、诚信、符合行业习惯。

第一节单据审核的基本原则与方法

二、遵循单证表面相符原则

“单证相符、单单相符”一般认为，对于单证表面相符，可以分为“严格相符”和“实质相符”两种情况。

二、遵循单证表面相符原则

【案例】我方粮油进出口公司于4月与英国乔治贸易公司成交一笔棉籽油生意，总数量840公吨，允许分批装运。来证中对装运条款规定如下：“840M/TonsofCottonseedOil,Loadingport:GuangZhou,Partialshipmentsareallowedintowlots,460M/TonstoLondonnotlaterthanSeptember15,2004.380M/TonstoLivepoolnotlaterthanOctober15,2004.”我方公司于8月3日在黄浦港装运305公吨至伦敦，8月末再继续装运155公吨，两批共为460公吨，均装运至伦敦。9月末装运305公吨至利物浦，其余75公吨于10月初装运利物浦。出口方办理议付后即向开证行寄单索汇。二、遵循单证表面相符原则

【案例】续单到开证行后，被指出有以下不符点：一是装运至伦敦的第一批货物仅有305公吨，这与信用证条款不符，该条款提出的分二批装是指：装运至伦敦者为480公吨，装运至利物浦者为380公吨，而不是两地各分两批。二是装运港不符，信用证要求在广州港启运，而来货启运港为黄浦港。

我出口方当即复电反驳：关于分批装运，来证中条款为“PartialShipmentsAreAllowedinTwoLots”应解释为在二批装运之中允许再分批装运。“intwolots”是指在二批之中。因此，我方装运至伦敦的货物即分两批（305公吨+155公吨）。再者，人所共知，黄浦港是广州市范围内的具体港口，也是符合来证条款的。以上两项均为单证相符，请即按时付款。请推测这起案例的结局。三、银行审核单据化条件原则四、坚持银行独立审单原则不坚持银行“独立审单”的原则，可能会给银行带来风险。这里有3种可能的情况：（1）客户资信不好，拿了单据就去提货。（2）单据在银行与客户的传递过程中全部或部分丢失。（3）市场行情发生了不利进口商的变化，进口商会对开证行交来的单据“鸡蛋里挑骨头”。

五、坚持在合理时间审单原则银行审单的方法（1）纵横审单法（2）先数字后文字（3）先主后次

1、时间方面的不符主要表现为：延迟装运（LateShipment）信用证过期（CreditExpired）未在最迟交单期内提交单据（DocumentsNotPresentedinTime）第二节单据审核的处理要点

1、时间方面的不符【案例】某年我某出口公司向日本某公司出口一批玉米，来证规定装运期不得超过4月30日，交单议付期不得超过5月10日。我出口公司接到信用证后即备货待装船，按原计划该船应于4月26日到港，预计29日可装完，但因天气原因，船舶延至5月1日才到港，又因下雨无法装船，直到5月5日天气才转晴，如即日开始装船，需到8日才可装运完成。这样，全部玉米装运完，其提单日远远晚于4月30日的最迟装运期。为此，需等到与进口方洽改信用证后才可装船。轮船公司则认为如要求改证，等待时间太长，不利船舶周转。后经商议，出口公司出具担保书，愿承担后果与责任，轮船公司遂采用“倒签提单”办法处理。于是，货物在5月8日装完而提单日则签发为4月30日，5月9日办理交单议付。单到开证行后，进口方发现装运日为4月30日，到货日为5月13日，按常规运输时间有失实可能，遂请律师查验航海日志与装货日期，当即发现提单日期是伪造的。于是，开证人与开证行对出口方拒付，并附来航海日志等影印件。银行有理由拒收单据吗？1、时间方面的不符【案例评析】按UCP600规定，银行确实没有义务去鉴定单据的真伪，但如事前已发现单据是伪造的，而且持有可靠的证据，则有权拒绝接受伪造的单据。2、装运方面的不符

主要表现为：短装（ShortShipment）超装（OverShipment）信用证不许分批装运实际分批装运（PartialShipmentEffected）货物装卸港与信用证规定不符（ShipmentMadeBetweenPortsOtherThanThoseStatedintheCredit）2、装运方面的不符

【案例】

一份信用证规定货物描述为：“600000.00BARRELCRUDEOIL”。受益人提交的发票显示“606000.00BARRELS”，但该发票遭到银行的拒付。你认为此拒付有无理由？3、金额方面的不符

主要表现为：超过信用证金额（CreditAmountExceeded）发票金额与汇票金额不一致（TheAmountsShownontheInvoiceandDraftDiffer）3、金额方面的不符

【案例】

信用证包括37000lbs规格为1/5.5mm的mohairyarn，单价为HKD23.98/lb。交货条件为20000lbs最迟于1994年8月22日交付，17000lbs最迟于1994年8月27日交付，信用证同时规定金额和数量都有5%的增减幅度。受益人最终于8月19日交付了20000lbs，第一次支取金额为HKD479600.00，第二次于8月24日交付18000lbs，支取金额为HKD431640.00。开证行拒绝了第二次交单，理由是超装。受益人认为5%的伸缩幅度是针对整批数量，而开证行则认为伸缩幅度针对每批次交付。【评析】如果跟单信用证规定了具体的数量、颜色、尺寸或规格，并且信用证表明金额、个数或类似的条件不受某一特定金额的限制，那么金额或数量既适用于货物描述中的部分货物（分量）也适用于总量。4、汇票方面的不符

主要表现为：汇票付款人不正确（DraweeIncorrect）汇票付款日期不确定（DraftPayableonAnUndeterminableDate）5、发票方面的不符

主要表现为：发票的货物描述与信用证不符（DescriptionofGoodsinInvoiceDiffersFromThatintheCredit）发票的贸易条件不正确（InvoiceDoesNotShowCorrectTradeTerms）发票没有作成以信用证申请人名称为抬头人（InvoiceNotMadeOuttoApplicant’sNameAsShownintheCredit）6、保险方面的不符

主要表现为：提交的保险单据类型与信用证要求不符（PresentationofAnInsuranceDocumentsofATypeOtherThanThatRequiredbytheCredit）保险险别与信用证规定不符（InsuranceRisksCoveredNotAsSpecifiedintheCredit）投保货币与信用证规定货币不符（InsuranceCoverExpressedinACurrencyOtherThanThatoftheCredit）保险金额不足（Under-insured）保险生效日期表示方法不对，未自提单装运日期算起（InsuranceNotEffectiveFromtheDateofShipmentontheB/L）6、保险方面的不符

【案例】某年英国A公司开来信用证，规定有效期为3月15日，在中国到期，最迟装运期为2月28日。所有单据须于装运日后21天寄达开证行。投保中国人民保险公司，保险单一式二份。我方出口公司于1月26日办理装运并取得提单，考虑到信用证有效期为3月15日，时值春节放假，故未急于交单，直到2月10日才向议付行交单议付。开证行随后提出单证不符而拒付。理由是：一是装运日为1月26日，但所有单据于2月18日才寄到开证行，违反了21天必须到达的条款；二是以保险凭证代替保险单，不符合信用证条款要求。问：你认为银行拒付的理由成立吗？请推测此案的结局。7、提单方面的不符

主要表现为：加注条款或不清洁提单（ClausedorUncleanBillsofLading）租船合约提单（CharterPartyBillofLading）未能证明货物已装船（NoEvidenceofGoodsActually“ShippedonBoard”）提单未能证明运费是否已经支付（BillofLadingDoesNotEvidenceWhetherFreightIsPaidorNot）已装船批注没有日期（OnBoardNotationNotDated）7、提单方面的不符

【提单案例】某地B地出口公司与瑞士商人成交一笔交易。在国外开来信用证部分条款规定：“WeherebyopenourirrevocableLetterofCreditNo.9389321byorderofA.P.C.TradingCo.,Ltd.…FullsetofcleanonboardoceanBillofLadingmadeouttoorderermarkedFreightPrepaid”。

请分析根据此信用证应该如何制作提单抬头？8、单据与单据之间的不符

主要表现为：单据之间唛头和号码不一致（MarksandNumbersDifferBetweenDocuments）汇票、保险单或提单背书不正确（Draft,InsurancePolicyorB/LNotEndorsedCorrectly）缺少信用证要求的单据（AbsenceofDocumentsCalledforintheCredit）各项单据内容矛盾（DocumentsInconsistentWithEachOther）需要签字的单据交来但没有签字（AbsenceofSignatureWhereRequiredonDocumentsPresented）【综合案例】某年我工艺品进出口公司对日本出口一批柳编制品，2月10日日本开来信用证，其中规定“200CartonsofWickerDesksandChairsinTwoShipments:100CartonstoYokohamaImmediately,100CartonstoKobeBefore