第六章国际货款的结算

第六章服装贸易货款结算有关国家的货币制度、外汇管理、货款支付的法规和惯例不一，加之银行等金融机构的介入，使国际贸易货款支付显得更为复杂。买卖双方极力争取有利于自身的结算方式，以便买方顺利收货、卖方安全收汇，并在合同中加以明确规定。随着国际贸易和国际信用制度的发展，逐渐产生了多种多样的支付方式和计价、结算、支付的货币、支付凭证以及各种货币间兑换的汇率和外汇业务，方便了贸易，促进了成交。目前国际贸易货款的收付，一般都是通过银行，利用汇票等外汇凭证进行非现金结算的。现在国际上惯用的支付工具主要有汇票、本票和支票，支付方式主要是汇付、托收和信用证等。

对于国际贸易从业人员而言，掌握必要的结算常识，选择合适的结算方式，避免不必要的贸易争端和收汇风险是非常重要的。一、案例1

我国甲公司向比利时乙公司订购货物，合同中约定货物的标准达到M级，并要求对方在出厂时提供甲M级标准合格证书，甲公司在申请开立信用时未要求对方提供M级合格证书作为议付单据。发货后，甲公司在未付款的情况下先提到货物，发现质量不符合合同规定的M标准，并请当地检疫部门出具证明，提交给银行，要求银行拒付。问：银行可否拒付？

分析：不可，虽然银行知道对方违约的事实，但银行只按单证相符的原则处理，只要对方提供的单据与信用证要求相符，就必须付款。本案中，甲公司在开立信用证时未要求提供M级标准合格证书，尽管在合同中有此约定，但银行不审查合同，也不审查对方是否实际违约，只审查对方提交的单据是否与信用证相符。此案即典型的“单证相符原则”案例，“单证相符”是UCP500的核心所在。

二、案例2

我某外贸企业从国外一新客户进口一批高级产品，按CFR上海即期信用证付款条件达成交易，合同规定由卖方以承租船方式将货物运交我方。我开证行凭国外议付行提交的符合信用证规定的单据进行偿付。但装运船只一直未到上海港。后经多方查询，发现承运人原是一家小公司，而且船舶启航后不久已宣告破产倒闭，承运船是一条旧船，船货均告失踪，使我方钱货两空。问：这种重大损失能否挽回？

分析：从案例的多处疑点可以推论，此系卖方与船方互相勾结进行的诈骗，导致了我方蒙受重大的无法挽回的损失。因此，

（1）L/C支付方式并非没有风险，因为银行只要“单证一致、单单一致”就付款，至于货是否到达目的港和是否货物有假，是否提单有假均不负责。

（2）做进出口业务时，客户资信如何十分重要，按信用证支付，开证行仅凭单据议付。与新客户、资信情况不了解或资信较差的客户及中间商做大宗买卖，更应对对方的资信做深入的调查，以防上当受骗。

（3）CFR条件是卖方租船订舱，负责运输，买方办理保险，对买方风险较大。因此对大宗进口交易，在正常情况下应争取按FOB条件成交，必要时应指定装运船只的船名或所属船公司，规定船只必须适航等限制性条件，同时还应有专人掌握对方派船进驻、在途、到港等情况。

即使在FOB条件下，也应坚持买方自己租船订舱或自派船运输，不能轻易让对方代为租船。对方租船无论是CFR，还是FOB，风险较大，往往是实施诈骗的关键所在。因为提单是交货收据，在正常情况下，发货人不交货便拿不到提单，只有租船提单才便于装货人与承运人互相勾结，沆瀣一气，制作假提单或真提单但中途将货物转卖以骗取货款。

第一节结算工具

一、票据概述（一）票据的含义1．票据是一种有价证券，具有一定的票面金额，而且表示对财产的所有权或债权，谁拥有了票据，谁就有权凭票据取得票据上规定的金额，正如谁拥有公司的股票，谁就拥有了公司财产的相应部分。票据权利的产生、转移和行使等均以它本身的存在为前提。

2．票据是出票人作出的到期向持票人支付一定金额的承诺。出票人开出票据，它就必须承担到期支付票据上规定的金额的义务，只有它支付了相应金额才能解除其承担的义务。

3．票据出票人作出的付款承诺是无条件的，即出票人履行付款的义务不能有赖于某一事件的发生或者某些情况的出现或者某一行为的作出作为先决条件。即出票人一旦开出票据，那么不管是否发生或不发生某些事情或某些行为，它都必须到期支付规定的款项。

（二）票据的作用

票据一般通过银行买卖，提供信用，融通资金，实现国际间债权债务的结清。因此，票据的作用可以分为两种：信用作用和结算作用。

1．信用作用

票据是建立在信用基础上的书面支付凭证。出票人在票据上立下书面的支付信用保证，付款人或承诺人允诺按照票面的规定履行付款义务。信用有商业信用和银行信用之分，如果通过票据提供信用的一方是商人，则属于商业信用；如果提供信用的一方为银行，则为银行信用。

2．结算作用

国际结算的基本方法是非现金结算。在非现金结算条件下，必须使用一定的支付工具来结清国际间的债权债务，票据就是一种支付工具。用票据代替现金收付，可以随时结清国际间的债权二、汇票

（一）汇票的含义、基本内容和主要当事人

汇票(BillofExchange,Draft)是由出票人签发并委托付款人在见票时或者在指定时期无条件支付确定金额给收款人或持票人的一种票据。各国票据法对汇票内容的规定不同，一般认为应包括下列基本内容：

（1）应载明“汇票”字样；

（2）无条件支付命令；

（3）一定金额；

（4）付款期限；

（5）付款地点；

（6）受票人（Drawee），又称付款人（Payer），即接受支付命令付款的人，在进出口业务中，通常是进口人或其指定的银行；

（7）受款人（Payee），即受领汇票所规定金额的人（出口人或其银行）；

（8）出票日期；

（9）出票地点；

（10）出票人签字。上述基本内容，一般为汇票的要项，但并不是汇票的全部内容。按照各国票据法的规定，汇票的要项必须齐全，否则受票人有权拒付。汇票的主要当事人有：

（1）出票人（Drawer），即开汇票人，一般是出口人；

（2）受票人（Drawee），汇票付款人；

（3）受款人（Payee），受领汇票所规定金额的人；

另外，关系人中有的还涉及背书人（Endorser）、被背书人（Endorsee）、正当持票人（Bearer）等。（二）汇票的种类

根据出票人、承兑人、付款时间以及有无随附单据的不同，汇票可以分为四类：

1．按出票人的不同分：

（1）商业汇票（CommercialDraft），是出口商签发的，向进口商或其银行收取货款的汇票。

（2）银行汇票（Banker'sDraft），由银行开立的汇票（应汇款人的请求）。2．按对远期汇票的承兑人不同分：

（1）商业承兑汇票（CommercialAcceptanceBill），凡商业企业开立的，以另一商人为付款人的远期汇票，经付款人承兑后就叫商业承兑汇票。

（2）银行承兑汇票（Banker'sAcceptanceBill），商业汇票并且付款人为银行的远期汇票，经付款行承兑，即为银行承兑汇票。

3．按付款期限不同分：

（1）即期汇票（SightBill），指付款人见票后即需付款的汇票。

（2）远期汇票（TimeBill），指付款人见票后于将来的一定时间付款的汇票。对一定时间的规定办法一般有如下4种：

①付款人见票后若干天付款（Paymentat×××daysaftersight）（业务中较常见）；

②付款人于出票后若干天付款（Paymentat×××daysafterdateofdraft）；

③提单签发后若干天付款（Paymentat×××daysafterdateofB/L）；

④指定日期付款（PaymentbeforetheendofMay,2000）

4．按汇票流转时是否附有货运单据分：

（1）光票（CleanBill），即不附有任何货运单据的汇票。一般只用于收取小额货款，如运费、保险费、货款尾数及佣金等的收付。

（2）跟单汇票（DocumentaryBill），是附有各种货运单据的汇票，货运单据是提单、保险单和发票等。跟单汇票除具有人的信用，还带有物的保证，因此使用非常广泛。

（三）汇票的使用

使用汇票支付货款一般需经过出票、提示、承兑、付款等，如需转让还要背书，如汇票遭到拒付，还要进行追索等。

1．出票（TodraworIssue）

出票是指出票人在汇票上填写受票人（付款人）、付款金额、付款日期和地点及受款人等项目，经签字交给付款人的行为。在出票时，对受款人的填写，常见的有三种写法：

（1）限制性抬头：PayACo.only（仅付A公司）或PayACo.notnegotiable（付A公司，不准流通），显然这种抬头的汇票不能流通转让，只限于××公司收取货款。

（2）指示性抬头：PayACo.ororder（付A公司或其指定人），这种抬头的汇票，除××公司收取票款外，也可以经过背书转让给第三者。

（3）持票人或来人抬头：PayBearer（付给来人或持票人）。这种汇票无须由持票人背书，仅凭交付汇票即可流通转让。2．提示（Presentation）

提示是持票人将汇票交付款人，要求承兑或付款的行为，可分为付款提示和承兑提示。承兑提示是远期汇票要求付款人承诺到期付款的提示；付款提示是持即期汇票或到期的远期汇票要求付款人付款的提示。

3．承兑（Acceptance）

承兑是付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。要在汇票上写明“承兑”（Accepted）字样，并注上日期和签名。付款人对汇票作出承兑即成为承兑人，要承担到期付款的绝对责任。一般来说，付款人收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或拒绝承兑。如未注承兑日期，则以付款人收到汇票之日起的第三天为承兑日期。

4．付款（Payment）

付款是汇票付款人或承兑人向执票人清偿汇票金额一部分或全部的行为。付款后执票人在汇票上记载收讫（Receipt）字样并签名交出汇票，汇票收款权利即归终止。

5．背书（Endorsement）

背书是转让票据权利的一种法定手续，是指汇票转让时，由汇票抬头人（执票人）在汇票背面签上自己的名字和背书日期或再加上受让人（被背书人）的名字，并把汇票交给受让人的行为。背书后，原持票人成为背书人，担保受让人所持汇票得到承兑和付款，否则，受让人有权向背书人追索清偿债务。与此同时，受让人成为被背书人，取得了汇票的所有权，可以再背书转让，直到付款人付款收回汇票为止。背书的方式主要有三种：

（1）限制性背书：即不可转让背书。

（2）空白背书：也称不记名背书，票据背面只有背书人名称而无受让人签名。此类背书只凭交付即可转让。

（3）记名背书：指汇票背面既有背书人签名，又有被背书人签名。这种背书受让人可继续背书将汇票转让。

6．拒付（Dishonour）与追索

汇票提示时，遭到付款人拒绝付款或拒绝承兑，统称为拒付，亦称退票。此外，付款人拒不见票、死亡或宣告破产，以致付款事实上已不可能也称拒付。如遭拒付时，持票人有追索权（Rightofrecourse）。追索权是汇票遭到拒付时，持票人对背书人、出票人及其他票据债务人行使请求偿还汇票金额、利息及费用的权利。

7．贴现（Discount）

远期汇票承兑后，持票人如想在汇票到期前取得票款，可以将汇票背书转让给银行，银行从汇票面额中扣除按照一定贴现率计算的贴现利息后，将余款付给执票人，这就是通常所说的贴现。贴现计算如下：

面额100，000美元见票60天付款的汇票，5月10日得到付款人的承兑，该汇票到期日为7月9日，持票人于5月30日去银行要求贴现，如果贴现年利率为5％，一年按360天计算，则：

贴现利息＝汇票金额×贴现利息×贴现天数÷360=100,000×5％×40÷360＝555.55美元

银行向持票人净付款＝汇票金额－贴现利息＝100，000-555.55＝99，444.44美元

银行于7月9日向付款人提示，收取票款100，000美元。

三、本票

本票（PromissoryNote）是一个人向另一个人签发的，保证见票时或定期或在可以确定的将来时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面承诺。

本票可分为商业本票和银行本票。由工商企业或个人签发的称为商业本票或一般本票。由银行签发的称为银行本票。商业本票也分即期和远期，银行本票均为即期，在国际贸易中使用的本票大都是银行本票。在业务中，应将客户寄来的本票送银行核对，看其是否是假票或有透支现象。

本票与汇票的主要区别是：

（1）当事人：汇票有3个当事人，即出票人、付款人与受款人；而本票只有两个当事人：出票人和受款人，出票人本身就是付款人。

（2）承兑与付款责任：汇票（远期）必须经过承兑之后，才能确定付款人对汇票的责任，使承兑人处于主债务人的地位，出票人则居于从债务人的地位。本票则不同，本票的出票人始终处于主债务人的地位，因此，在远期本票的使用过程中无需承兑。由于本票的出票人是绝对的主债务人，一旦拒付，持票人就可立即要求法院裁定，命令出票人付款。

四、支票

支票（ChequeorCheck）是由出票人签发一定金额，委托银行见票时，无条件地支付给收款人或持票人的付款命令。

支票的出票人必须是在付款银行设有存款的存户，出票人在签发支票时，应在付款银行存有不低于票面金额的存款，否则，就是透支（又叫空头支票）。开出空头支票要负法律上的责任。在进出口贸易业务中，支票使用较少。

支票的基本内容包括：确定的金额、付款人的名称、出票日期和出票人签章。

与汇票相比，支票有两个不同之处：

（1）必须是即期付款，支票上不须作付款期限说明。

（2）受票人应该是出票人开立支票帐户的银行。

由于支票遗失后很容易被冒领，而且难以追回，为了防止冒领，出票人或持票人可以在支票上划两条横向条线，这样的划线支票（CrossedCheque）就只能通过银行收款，不得由持票人直接提取现款。划线支票又称平行线支票。第二节汇付和托收目前，进出口业务中所使用的结算方式，主要有汇付、托收和信用证。本节主要介绍汇付和托收，它们都是商业信用，汇付为顺汇方式（结算工具与资金的流动方向相同），托收为逆汇方式（结算工具与资金的流动方向相反）。

一、汇付

（一）汇付的定义

汇付（Remittance）即汇款，是由付款人将货款通过银行付给收款人的结算方式。这和国内汇款差不多。

（二）汇付的当事人

汇付方式的当事人主要有：

1．汇款人（Remitter）：即付款人，通常是买卖合同中的买方或是商务往来中的债务人。

2．收款人（Payee，Beneficiary）：即收款方，也称受益人。通常是买卖合同中的卖方或是商务往来中的债权人。

3．汇出行（RemittingBank）：汇出款项的银行，通常是进口地的银行。

4．汇入行（PayingBank）：即受汇出行委托解付汇款的银行。因此，又称解付行，通常是出口地的银行。

（三）汇付种类

汇付的种类有三种：信汇、电汇和票汇：

1．信汇（MailTransfer,M/T）

这是由进口人将货款交给进口地银行，该汇出行利用信件委托出口人所在地银行把足额货款付给出口人。其优点是费用较低，但收款时间长。由于目前各国电信事业的迅速发展，以及SWIFT的广泛使用，信汇方式已很少使用。

2．电汇（TelegraphicTransfer,T/T）

电汇是汇出行应汇款人的申请，拍发加押电报或电传给另一国家的分行或代理行（即汇入行）指示解付一定金额给收款人的一种汇款方式。发电后汇出行将电报证实书寄给汇入行以便核对电文。汇入行核对密押后，缮制电汇通知书，通知收款人取款。汇入行解付货款后，将付讫借记通知书寄给汇出行进行转账。其特点是速度快，但费用较高。3．票汇（RemittancebyBanker'sDemandDraft,D/D）

票汇是汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其分行或代理行为解付款的银行即期汇票，支付一定金额给收款人的一种汇款方式。

票汇与信汇、电汇的不同在于：

（1）票汇的汇入行无须通知收款人取款，而由收款人持票登门取款；

（2）这种汇票除有限制转让和流通的规定外，经收款人背书，可以转让流通，而电、信汇的收款人则不能将收款权转让；

（3）票汇汇款时间比电汇长，但汇费比电、信汇都低。

使用汇票时，汇款人填写申请书，并交款付费给汇出行。汇出行开立银行汇票交给汇款人，由汇款人自行交给收款人。同时汇出行将汇票通知书或称票根（AdviceorDrawing）交给汇入行。收款人持汇票向汇入行取款时，汇入行验对汇票与票根无误后，解付票款给收款人，并把付讫借记通知书交给汇出行，以结清双方的债权债务关系，（四）合同中的汇付条款

（1）“买方应当在6月10日前将全部货款用电汇方式汇至卖方”（ThebuyersshallpaytotalvalueofthecontractedgoodsbyT/TtothesellersnotlaterthanJune10.）

（2）“买方应于3月20日前将一半货款票汇至卖方，其余货款收到正本提单后10日内付清”（ThebuyersshallpayhalfthesalesproceedsbyD/DnotlaterthanMarch20,andtheremainingpartwillbepaidtothesellerswithin10daysafterreceiptofthefaxconcerningoriginalB/L）

二、托收

（一）托收的定义

托收（Collection）是国际结算中常用的方式。它是指收款人或债权人将有关单据交与本地银行，委托该银行通过其国外代理行向付款人或债务人收取货款的业务。在国际贸易中，托收一般是通过银行进行，所以又叫银行托收。

（二）托收方式的主要当事人

托收方式的有关当事人有：

1．委托人（Principal），即委托银行办理托收业务的客户，通常是出口人。

2．托收行（RemittingBank），即办理托收业务的银行。

3．代收行（CollectingBank），即接受托收行的委托向付款人收取票款的进口地银行。通常是托收行的国外分行或代理行。

4．受票人（Drawee），即付款人或债务人，通常为进口商。

在托收业务中，还可能有另外两个当事人：提示行和需要时的代理。提示行（PresentingBank）是指向付款人作出提示汇票和单据的银行。需要时的代理（Customer'srepresentativeincaseofneed）是委托人指定的在付款地的代为照料货物存仓、转售、运回等事宜的代理人。

（三）托收的方式和程序

1．托收的方式

托收按照是否随附单据可分为光票托收和跟单托收。

（1）光票托收，指债权人仅向托收行提交汇票、本票、支票等金融单据，委托其代为收款。用于小额样品、货款尾数等的收付（2）跟单托收，指债权人向托收行提交汇票连同商业单据如提单等委托其代为收款的结算方式。依据交单条件不同可分为承兑交单和付款交单。交单，即代收行向进口方释放全部正本单据，包括海运提单，意味着货物所有权转移至进口方。

承兑交单（Documentsagainstacceptance，简称D/A）指代收行凭进口方对远期汇票的承兑而交单的结算方式。进口商只须承兑汇票即可取得单证，待汇票到斯时再付款。采用这种方式，出口商所担风险较大。如果进口商取得货运单据后，到斯拒不付款，出口商要遭受货款两空的损失。只有出口商非常信任进口商资信的情况下才能使用。

付款交单（Documentsagainstpayment，简称D/P）指代收行凭进口方付款而交单的结算方式。按照支付时间的不同又分为即期付款交单和远期付款交单两种。

①即期付款交单（D/Patsight）进口人见票立即付款才能领取货运单据。

②远期付款交单(D/Paftersight)进口人见票时在远期汇票上承兑，待汇票到期买方付款领取货运单据。采用远期付款交单，如果日后进口商到期拒付，则与银行无关，应由出口商自己承担风险。其性质与承兑交单差不多，因此，使用这种支付方法一般应谨慎，从严掌握。

2．托收的程序

在国际贸易结算中，大多采用跟单托收方式。其基本做法是：出口方先行发货，然后备妥包括运输单据在内的有关商业单据，并开立汇票，将全套单据交出口地银行，委托其通过进口地的分行或代理行收取货款，凭进口方的付款或承兑向进口方交付全套单据。跟单托收的收付程序如下：（四）托收的特点

托收的一个很重要特点，就是完全凭进口商的信用。如进口商到时拒绝付款或拒绝承兑，与托收银行无关，托收各有关银行都不承担任何责任。如果是承兑交单，进口商到时不付款，出口商便会遭到钱、货两空的损失，因此，托收对出口商来讲，风险比较大。

托收对进口商有利，可免交开立信用证（L/C）的押金，银行费也较低。因此，这种支付方式对促进成交，扩大出口能起到一定作用。实际上，在我国出口贸易中，采用托收方式支付条款的合同已占很大的比重。在买方市场情况下，为了促销商品，争夺客户，争夺市场等原因，现在出口商有时不得不接受托收方式。

（六）使用托收方式应注意的问题

为了有效地利用托收方式，必须注意下列事项：

1．必须了解进口商的资信情况，使成交金额不超过外商的经营能力和信用程度。

2．必须注意进口国家关于进口管制和外汇管制方面的有关规定，以免货到目的地后，不准进口或收不到外汇而造成损失。

3．必须熟悉有关国家银行对托收的规定和习惯做法。《托收统一规则》虽然已为世界上许多国家采用，但是某些地区和国家的银行仍有一些特殊的规定和习惯做法，这都会影响到我国安全、及时收汇。例如，拉美许多国家的银行在汇票托收时，必须等到货物运抵后，才办理付款或承兑手续，智利等国甚至把D/P按D/A处理，我们在这方面是吃过亏的。以前我国有的公司按D/P远期跟单托收出口多笔货物，原以为只要客户不付款赎单，货物单据还在代收行手中，但后来才知道客户早已承兑赎单提货，以致货款已难以收回。

4．出口货物应争取采用CIF或CIP价格成交，以防客户一旦漏保，货物若在中途遇损或灭失，我方将遭受损失，对那些只接受CFR条件的国家，我们可向PICC投保出口信用险，或卖方利益险，该险对于因客户拒不赎单、无力赎单或因进口国政局变动等情况造成损失承担责任，负责赔偿。

5．对托收方式的交易，要建立健全的管理制度，定期检查，及时催收清理，发现问题迅速采取措施，以避免或减少可能发生的损失。

6．采用D/P成交时，出口商应对进口商指定的运输公司和运输代理进行必要的资信调查，对其签发的运输单据的真伪性进行必要的鉴别，避免不法商人以假运输单据骗取出口商的货物。出口商可在运输单据上加上适当的限制性条款，如在海运提单的收货人一栏中加注“凭发货人指示”或“凭XXX银行指示"等等，这样可以更加明确出口商对进口商的制约。一旦出口商对进口商的诚意产生疑虑，出口商应在货物被提取前以发货人的身份果断通知运输公司扣留货物，待问题解决时再解除扣留令。此外，还应注意如下细节问题：

提单shipper栏必须打印出口公司的名称；

所配国外船公司应在中国登记注册，并且有正规的办事处；

国内的货代必须为经贸部批准登记的公司；

全套的正本提单必须通过国内银行邮寄给对方客户的银行；

提单必须是你自己的公司或你委托的外贸公司交给中国的银行；

随时跟踪货物的运输情况；

所发货物的总值尽可能减少；

货物有保鲜期的，最好不用D/P，等等。

一个恶劣的信用证欺诈判例

一、案件事实概要1996年3月4日，原告厦门象屿保税区中包物资进出口有限公司（以下称中包公司）与被告香港千斤一国际有限公司（下称千斤一公司）签定了一份购销总价值225万美元、7500吨热轧卷板的合同。合同约定起运港黑海港，目的港中国镇江港，采用分批装运方式履行。合同签定后，中包公司于同年7月1日依约开出受益人为千斤一公司、金额为60万美元增减5%、代号为FIBXM96698-XG的远期不可撤消信用证，信用证规定货物装运时间不迟于1996年7月15日，付款日期为1997年1月14日，后更改信用证交货地点为中国福州马尾港。

被告千斤一公司在议付期内向议付行交付了全套单据。原告于1996年7月18日向开证行福建兴业银行厦门分行保证承兑而取得了全套单据，该行于同月25日对外承兑。千斤一公司取得承兑汇票后转让给了英国伦敦的一家公司。原告中包公司取得的海运提单载明：承运船舶为被告里舍勒公司所属“卡皮坦·坡克福斯基（KAPITANPOLKOVSKIY）”轮，发货人“ALKORADVANCEDLTD.”,数量165捆，重量2149.50吨，价值644850美元，装运港依切利夫斯克（ILYICHEVSK），目的港中国福州马尾港，装船期1996年6月26日，提单签发日期1996年6月26日。该提单表明，是被告香港永威船务有限公司（下称永威公司）代被告里舍勒公司签发，但不是里舍勒公司的格式提单，提单的抬头名称也不是永威公司。“卡皮坦·坡克福斯基”轮到达福州马尾港后，原告持上述提单前往提货，但该轮并无该票货物。原告中包公司认为被告方提供的装运单据和提单都是虚假的，故起诉至厦门海事法院，请求判令其与千斤一公司的购销合同及海运单据无效，并撤消信用证，不予支付信用证项下款项，并由千斤一公司连带赔偿其损失。二、判决摘要厦门海事法院经审理查明：里舍勒公司系在利比亚登记的航运公司，“卡皮坦·坡克福斯基”轮为其所有（该轮在本案诉讼期间因另案被扣押于马尾港）。该公司未委托永威公司为其代理船舶，也未授权永威公司代其签发提单。“卡皮坦·坡克福斯基”轮与1996年5月24日至6月31日在依利切夫斯克港装运24860.627吨货物，但未装载原告所持提单上的货物。“卡皮坦·坡克福斯基”轮本航次福州代理称其未接到有关收货人为原告的委托。

厦门海事法院认为：原告中包公司为购买钢材与被告千斤一公司签定购货合同，依约向开证行申请开立信用证其合法权益应受法律保护。千斤一公司不按合同约定向原告提供货物，而在没有交货的情况下，串通永威公司伪造已装船清洁提单，并将提单及其他伪造单证提交议付行，企图骗取货款，这些行为是千斤一公司与永威公司对原告的蓄意欺诈。据此，中包公司与千斤一公司签定的购销合同及其相关的提单等单据无效，原告据此开立的以千斤一公司为受益人的信用证项下款项应当停止支付。千斤一公司和永威公司应对由此给中包公司造成的损失负连带赔偿责任。被告里舍勒公司未参与欺诈，与本案无关，不应承担责任。1996年12月21日判决如下：1，原告中包公司与被告千斤一公司签订的购货合同无效，被告永威公司1996年6月26日签发的9A号提单等相关单证无效。中包公司申请开立的千斤一公司为受益人的FIBXM96698-XG号信用证项下款项不予支付。2，千斤一公司和永威公司连带赔偿中包公司开立和更改信用证的银行费用人民币9103.03，限于本判决生效后十日内支付。3，驳回中包公司对里舍勒告诉的诉讼请求。三、判决评论1，问题之一：如何适用独立性原则和欺诈例外在对待因基础合同欺诈为由而冻结信用证项下款项支付问题上，最高法院早有极为明确的司法解释。最高法发布于1989年6月12日的《全国沿海地区涉外、涉港澳经济工作座谈会纪要》中，最高法院和世界上绝大多数先进国家的法院一样，认为信用证基础交易和信用证交易相互独立这一基本原则不能保护一个“不道德的商人”，或者用罗马法的一句古老的格言来说，就是“欺诈使一切无效”。最高法院的这一立场是清楚而坚定的，从最高法院最近作出的新湖商社案和三和银行案判决就可以看出，另外，新湖商社案特别提出了欺诈必须是“实质性”欺诈的标准，换言之，一旦信用证项下发生实质性欺诈，则独立性原则将不再能够保护受益人，法院将可以突破信用证的独立性和单据交易的基本原则，去根据基础合同项下受益人是否作出欺诈来判断开证行应否付款，而不是仅仅根据单据是否严格相符来作出应否付款的判断。欺诈是否是实质性，是一个由法官自由裁量权掌握的问题。2，问题之二：认定信用证欺诈和举证责任和举证标准本案信用证交易显然存在受益人提交假单据进行欺诈的事实。但是问题的关键点是，由于信用证的独立性原则阻止法院不能轻易越过独立性原则以及单据交易原则去看单据背后的基础交易，那么法院在何种情形下将以何种方式越过独立性原则