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文档简介

——苑福江典当风险与企业内部管控CompanyLogo目录典当风险概念与分类1典当风险防范基本策略2企业内部流程管控3典当风险损失处置4CompanyLogo典当风险概念与分类CompanyLogo典当风险概念与分类

一、典当风险概念典当风险是指典当行在经营活动过程中,由于主、客观原因或其他情况变化,导致典当行资本金、收入、信誉等遭受损失的可能性。二、典当风险分类典当风险从宏观角度可以分为政策性风险、法律风险、信用风险、流动性风险、市场风险、自然风险。从微观角度可以分为违规违法经营风险、鉴定评估风险、贷款比例管理风险以及职业道德风险。CompanyLogo典当风险分类

1、政策性风险政策性风险是指政治微调与整合,引起的政策变动给典当行收益带来损失的可能性。在国体政体不变(具有连续性)的情况下,因社会的经济的原因出现政策变动,如财政税收政策、会计核算准则、劳动工资制度、货币管理制度等政策法规的变动,带来典当行收益减少,一般称之为政策性风险。CompanyLogo典当风险分类

2、法律风险典当行的日常经营活动中应当严格遵守与典当相关的法律、法规。在此过程中因为无法满足或违反法律要求,导致典当行不能履行合同、发生纠纷、诉讼或其他法律纠纷,或者因违反监管部门规定而遭受监管机构处罚甚至吊销许可证,都会使典当行收益遭受损失,正常经营活动受到影响,甚至面临生存危机等风险。CompanyLogo典当风险分类

3、流动性风险流动性风险是指典当行负债,如银行借款到期需要偿还,客户申请贷款需要放款时,不能迅速从市场或现有在押典当款中获得足够的流动性资金而使典当行的信誉、收益和筹资能力受到损失的可能性。CompanyLogo典当风险分类

4、市场风险市场风险是指商品市场价格波动带来典当物价值降低或者息费率的变化造成收益损失从而给典当行带来的风险,市场风险来自经济体系,具有较明显的系统性风险特征。5、自然风险指典当经营过程中遭遇的不可抗拒的非人力因素风险,如地震、气候、海啸等自然灾害以及人身意外伤亡等,都会给典当行正常经营带来损失。CompanyLogo典当风险分类

6、信用风险信用风险是指债务人即当户不能履约偿还或延期偿还当金本息费,使典当行收益受损的可能性。信用风险的根源在于债务人,尽管当户出具了当物作保证,办理了动产质押或不动产抵押,但一旦债务人违约,要处置当物即各种质押物、抵押物,典当行都面临较大风险,都要耗费大量人力、物力,增加不必要的劳动消耗或成本支出,而且结果往往难以保证本息费的足额偿付。CompanyLogo典当风险分类

7、违法违规经营风险违法违规经营风险是指典当行工作人员不遵守相关法律、法规,违反政策规定操作,使典当行蒙受法律、法规的惩治带来的风险。如非法高息集资、变相吸收存款,直接拆借资金;用暴力手段强迫当户赎当;收当国家禁止典当的物品(包含赃物)这些都会引发法律、法规处罚和制裁,给企业造成经营风险。CompanyLogo典当风险分类

8、鉴定评估风险鉴定评估风险是指典当行从业人员因缺乏专业技能培训,业务素质不高,鉴定评估水平较低,收当环节把关不严,所造成损失的风险,一般包括以下三种情况:收假,当户以假冒真,拿假货、假证件来办理业务。收错,当物是真货,但其品相、质地、性能等大大折扣,导致收当的物品“物所非值”。收偏,即典当行收当自己不熟悉的当物,造成当物出现偏门、冷门、一旦绝当无法变现。CompanyLogo典当风险分类

9、货款比例风险典当经营过种贷款结构不合理,比例管理失调,将会带来典当营运资金周转缓慢,流动性差,使用效率低,甚至演变成贷款回收困难,最后形成逾期、呆滞、呆账而出现风险。贷款比例风险概括起来讲有以下两种情况:贷款余额比例风险。是指对单一当户贷款数额过高,造成贷款风险集中。贷款结构比例风险。一是抵押贷款过高;二是中长期贷款过高。CompanyLogo典当风险分类

10、职业道德风险职业道德风险是指典当行工作人员个人道德品质恶劣,违反典当行各项规章制度,利用职务之便,以牺牲典当行利益为代价谋取个人私利。从而给典当行带来损失的风险。主要表现:内处串通有意高估,超额发放当金,免除质押、抵押条件发放人情信用当款,在典当业务中搞地下交易,暗拿回扣、佣金,造成,典当行利润流失。CompanyLogo典当风险防范的基本策略CompanyLogo防范典当风险的基本策略

防范风险的基本策略

典当行应当充分识别、准确衡量、持续监测和适时控制所有放款业务中的各类风险,防范风险的基本策略是:风险回避;风险抑制;风险分散;风险转移;风险补偿。CompanyLogo防范典当风险的基本策略

风险回避

风险回避是指考虑到风险存在而主动放弃或拒绝承担风险,属一种事前控制。风险回避是一种保守的风险控制办法。风险和收益成正比,回避风险也就是放弃了获得收益的机会,所以在权衡收益和风险之后,对于极不安全或者收益不足以反映风险水平的风险应采取回避态度。

CompanyLogo防范典当风险的基本策略

风险抑制

风险抑制是指承担风险后,采取种种措施以减少风险发生的可能性和破坏程度。风险抑制分积极抑制和消极抑制两种情况,积极的风险控制,会在实际风险发生之前采取各种有效措施消灭或减少风险来源。消极的风险抑制,即通过事前充分准备,即使风险一旦发生,其造成的风险在可控之中。CompanyLogo防范典当风险的基本策略

风险分散

风险分散是指对所承担的各种性质不同风险,利用他们之间的相互关联程度取得最优的风险组合,使这些风险加总得出的总体风险水的平最低。分散风险是典当行防范和控制风险的一种重要策略,典当行贷款分散风险措施主要是:贷款客户分散化,借给更多的客户;典当物品分布多样化,行业和品种有较强的独立性;贷款发放主体多元化,多家典当行实行联合典当。CompanyLogo防范典当风险的基本策略

风险转移

即通过各种交易活动,把可能发生的风险转移给其他人承担。如通过预测某项典当业务可能会有风险,事先可将质押物、抵押物进行投保;贷款客户多次续当造成当期过长,在押当物因市场行情变化价值明显降低时,要求客户及时增加或更换在押当物;预测收回本息费非常困难,抵押物有风险,通过法律手段对当户的其他优质资产采取诉讼保全措施。CompanyLogo防范典当风险的基本策略

风险补偿风险补偿是指典当行在正常经营年份,提存足够的风险基金或呆账准备金。用以补偿风险造成的损失,也称为“风险自留”,建立风险补偿机制可以增强典当行抵御风险的能力。CompanyLogo典当企业内部流程管控CompanyLogo典当企业内部流程管控

1.贷款申请2.受理与调查3.风险评价4.贷款审批5.合同签订6.贷款发放7.贷款支付8.贷后管理9.收回与处置及贷款材料归档典当业务流程CompanyLogo典当企业内部流程管控

借款人根据自身资金需求,向公司提出书面借款申请,并提交公司要求的必要材料,公司根据借款人申请、相关资料及掌握的信息,对借款人是否符合公司的要求与基本条件作出判断,并据此决定是否受理该贷款申请。贷款申请CompanyLogo典当企业内部流程管控

借款人(自然人除外)依法设立借款用途明确、合法、合理借款人生产经营合法、合规借款人具有持续经营能力,还款来源明确合法借款人信用状况良好,无重大不良信用记录借款人承诺所提供的材料真实、完整、有效公司要求的其他条件借款人申请贷款应具备以下条件CompanyLogo典当企业内部流程管控

借款申请书内容借款人名称、企业性质、经营范围,申请贷款的期限、金额、用途、用款计划、还本付息计划、方式、还款来源、还款意愿等;担保物(人)基本情况等。借款人是法人单位的,其法定代表人或授权代理人应在贷款申请上签章;借款人是个人的应在贷款申请上签字并摁指印。CompanyLogo典当企业内部流程管控

受理借款申请流程客户申请:可以是客户主动向公司申请,也可以是公司主动向客户营销,由客户提出书面贷款申请。资格审查:了解客户基本情况,判断是否受理该贷款业务。对不符合公司规定的,原则上不接受贷款申请。受理反馈:如果受理,贷前调查人向客户收集基础资料,并准备后续调查工作,如不予受理,及时通知客户。申请资料初步审查:同意受理的业务,须借款人提交资料,各分公司负责人对资料和借款人资格进行初步审查CompanyLogo典当企业内部流程管控

申请典当贷款提交材料内容营业执照及最新年检证明;组织机构代码证及最新年检证明;税务登记证;近三年经会计师事务所审计过的财务报告和最近三个月的财务报表(如:资产负债表、损益表、现金流量表、会计附注);公司章程,验资报告;贷款卡及最新年检证明;银行开户证明;CompanyLogo典当企业内部流程管控

法定代表人或负责人身份证明及必要的个人信息:身份证、户口本、婚姻状况证明,房产证(不低于一套)、车辆登记证、收入、近半年银行流水等其他证明;股东会或董事会同意借款或担保的决议;借款人自有资金、其他资金来源到位或能按计划到位的证明文件;借款人及担保人的信用记录证明;有关交易合同、协议;营运计划及现金流量测算情况;CompanyLogo典当企业内部流程管控

本年度及最近的存、借款及对外担保明细情况;担保措施是房产抵押的应提供房产证,是车辆质押的应提供相应证照件,是机构或个人的应提供的材料参考以上内容;根据借款人的具体情况公司要求提供的其他材料。上述材料应包括原件及复印件。如只能提供复印件的,由出具材料的借款人、担保人在复印件上加盖公章或签字摁指印,调查人将复印件与原件核对后在复印件上签署“经核对与原件一致”字样及核对日期,并签名确认。CompanyLogo典当企业内部流程管控

借款人资料提交并经过初步审核后,公司贷前调查人(A、B角)通过现场调研、网络查询、相关机构等渠道采集信息,获取、核实、分析研究借款人有关贷款业务、担保等方面的情况,揭示和评估贷款业务可能存在的风险并提出应对措施,以文字记录在案,形成调查报告。受理后贷前调查CompanyLogo防典当企业内部流程管控

积极拓展业务,搞好市场调查,受理借款人贷款申请。对借款人申请借款的合法性、安全性、盈利性进行调查评价客户信用等级,撰写调查报告,提出借款的期限金额、息费率和支付方式等明确意见。鉴定评估质(抵)押物并登记,办理发放贷款手续。检查、管理借款人执行借款合同情况和企业经营状况。督促借款人按时足额偿还借款本金息费,并负责催收或配合催收风险贷款(贷款责任不变)。

贷前调查岗职责CompanyLogo典当企业内部流程管控

贷前调查项目1、借款人及其关系人情况:公司治理结构、公司领导人素质、行业地位、专业能力、企业资质、信用状况、财务状况、经营情况等,通过调查分析,评估项目效益和还本付息能力。2、项目本身情况:项目规模、技术水平、市场竞争能力、政策合规性、环境影响、产品市场容量、潜在市场竞争等。3、担保情况:担保物(人)的基本情况,包括但不限于对担保的合法性、产权是否有争议、抵(质)押物价值及可变现能力,担保人的资格、偿债能力、信用等。CompanyLogo防典当企业内部流程管控

贷前调查内容借款人的组织架构、公司治理、内部控制及法定代表人和经营管理团队的资信等情况。借款人的经营范围、核心主业、生产经营、贷款期内经营规划和重大投资计划等情况。借款人所在行业状况。借款人的应收账款、应付账款、存货等真实财务状况。借款人营运资金总需求(含差额需求量)和现有融资性负债情况。借款人关联方及关联交易等情况。CompanyLogo防典当企业内部流程管控

贷款具体用途及与贷款用途相关的交易对手资金占用等情况。还款来源情况,包括生产经营产生的现金流、综合收益及其他合法收入等。对有担保物的流动资金贷款,还需调查抵(质)押物的权属、价值和变现难易程度。对个人的尽职调查应侧重于对借款人的资信水平、偿债能力、贷款用途及还款来源、还款意愿等情况的分析,确保借款人经营项目、贷款用途、还款意愿和还款能力真实,防范虚假贷款的发生。

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勤勉尽责地履行调查义务,尽可能掌握借款人、担保人或担保物的实际情况,充分揭示潜在的风险因素。遵循真实、准确、完整、有效的原则,通过各种途径开展调查工作。全面掌握客户、项目及担保人(物)信息。

贷前调查的基本要求CompanyLogo防典当企业内部流程管控

贷前调查方法1、现场调查:现场会谈应约见尽可能多的经营、管理、财务、员工等方面人员,侧重了解借款人关于企业经营和发展的思路,了解企业内部的管理情况。2、实地考察:是指经办人实地察看客户的经营场所,调阅财务账册(应收应付账款、存货周转、股东账册记载于公司章程对比等)档案、客户维护情况、买卖、销售合同及收发货情况等。CompanyLogo防典当企业内部流程管控

3、非现场调查包括搜寻调查、委托调查、网查等,通过信息媒体搜寻有价值的资料。同时通过接触借款人关联企业、竞争对手、交易对象,或者通过行业协会、政府职能管理部门、评级机构等,了解客户全面真实的情况,都有助于印证现场调查所了解的情况CompanyLogo防典当企业内部流程管控

撰写贷前调查报告的内容

借款人基本情况、财务情况、借款用途、还款来源、质押物、抵押物及担保人的情况、风险分析、防范措施及结论等。CompanyLogo防典当企业内部流程管控

贷前调查流程制定调查计划并确定调查内容。与借款人沟通,做好相应准备。约谈借款人及相关管理人员。实地查看借款人的经营场所、设施状况或项目现场,调查了解借款人的经营管理情况、财务情况以及项目情况。通过各种信息媒体搜寻有价值的资料,或通过第三方机构等渠道开展调查,核实相关资料。CompanyLogo防典当企业内部流程管控

预算借款人的贷款资金需求量。在调查的基础上撰写尽职调查报告及进行信用等级评定,对贷款业务进行风险分析并提出相应的风险防范措施。调查报告由贷前调查人员撰写,签署意见并签名负责,《贷款业务调查报告及审批意见》、与借款人提交资料一并上报公司审查。CompanyLogo防典当企业内部流程管控

严格推行“审贷分离、分级审批”的原则,审查人员与借款人一般不直接接触,且无最终决策权,贷款实行逐级审批制度,对单笔超过100万元以上的贷款,采取集体审议机制(贷审会),按程序审批。贷款审批CompanyLogo防典当企业内部流程管控

风险评估

风险评人依据调查人提交的调查报告和借款人提交的资料进行综合审查,根据借款人经营规模、业务特征及应收账款、存货、应付账款、资金循环周期等要素测算其营运资金需求,综合考虑借款人现金流、负债、还款能力、担保等因素,合理确定贷款结构,包括金额、期限、利率、担保和还款方式等。风险评估的重点是还款来源的可靠性、担保物是否能快速变现、担保人偿债履约能力。风险评估人结合调查人的调查结论,形成初步贷款意向并提交风险管理部门审查。CompanyLogo防典当企业内部流程管控

贷款审查岗职责

审查资料的真实性、完整性。审查业务合规性。审查借款合理性。审查贷款可行性。CompanyLogo防典当企业内部流程管控

贷款审查内容借款人、担保人(物)及具体贷款业务有关资料是否齐全,申报资料及内容是否合法、真实、有效。贷款业务内部运作资料是否齐全,是否按规定程序操作,调查程序和方法是否合规,调查内容是否全面、有效,调查结论及意见是否合理。借款人主体资格及经营资格的合法性,贷款用途、还款来源是否在其营业执照规定的经营范围内。借款人股东的实力及注册资金的到位情况,产权关系是否明晰,法人治理结构是否健全。CompanyLogo防典当企业内部流程管控

借款人申请贷款是否履行法律法规或公司章程规定的授权程序。借款人的银行信用记录及法定代表人和核心管理人员的背景、主要履历、品行和个人信用记录。借款用途是否合法合规,是否符合国家宏观经济政策、产业行业政策、环保和节能政策及信贷政策。借款人基本会计政策的合理性、财务报告的完整性、真实性和合理性及审计结论,要特别重视通过财务数据间的比较分析、趋势分析及同业对比分析等手段判断客户的真实生产经营状况,并尽量通过收集必要的信息,查证客户提供的财务信息的真实性、合理性。CompanyLogo防典当企业内部流程管控

借款人的企业性质、发展沿革、品质、组织架构及公司治理、财务管理、经营环境、所处的行业市场分析、行业地位分析、产品定价分析、生产技术分析、借款人核心竞争能力分析等。对保证、抵(质)押等担保方式的合法、足值、有效性进行审查。分析、揭示借款人的财务风险、经营管理风险、市场风险及担保风险等,并提出相应的风险防范措施。在全面论证、平衡风险收益的基础上,提出审查结论

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贷款审查主要是对信贷资料完整性及调查工作与申报流程的合规性进行审查。其目的是确保贷款业务程序合规、贷款决策程序合规。审查人员在《贷款业务调查报告及审批意见》上签署审查意见,对其审查的结果负责,承担审查失误的责任。贷款审批岗人员审查贷款业务的技术性、可行性,分析申报材料的主要风险点及风险的规避和防范措施,依据该笔贷款业务预计给公司带来的效益和风险决定是否批准贷款。审批岗对贷前调查及贷款资料进行全面的风险评价和分析,应严格按照授权审批贷款业务,不得越权审批。CompanyLogo防典当企业内部流程管控

审批对象:是否符合规定的法人、自然人。贷款用途:应真实、明确、合理,与实际用途相匹配。贷款金额:应依据借款人合理资金需求和承受能力确定。贷款期限:应控制在借款人相应经营的有效期内、与借款人资产转换周期及其他还款来源到账时间相匹配、与借款人的风险状况及风险控制要求相匹配。贷款息费率:应符合《典当管理办理》和国家有关规定。

贷款审批内容CompanyLogo防典当企业内部流程管控

担保方式:要满足合法合规要求(一)担保人必须符合法律、规章规定的主体资格要求(二)担保物必须是符合法律规定、真实存在的财产或权利,担保人对其拥有相应的所有权和处分权,且担保行为获得了担保人有权机构的合法审批,并按有关规定办理了抵(质)押登记。(三)所采用的担保应具备可控性,公司在担保项下应拥有对借款人、担保人相应的约束力,对抵(质)押品具有持续监控能力。(四)担保须具备可执行性及易变现性,并考虑可能的变现成本。CompanyLogo防典当企业内部流程管控

发放条件:明确贷款发放的前提条件,以作为放款部门审查的依据。借款人出现以下情形的,公司应与借款人协商补充贷款发放和支付条件,或根据合同约定停止贷款资金的发放和支付。(一)信用状况下降。 (二)要求借款人在发放前应完善而未完善的手续料。(三)出现借款人、担保人、抵(质)押物不利于公司的情况或违反合同的其他约定。CompanyLogo防典当企业内部流程管控

支付要求:应根据借款人的借款用途、行业特点等因素,合理约定贷款资金支付方式、支付标准。贷后管理要求:审批人在《贷款业务调查报告及审批意见》上签署审批意见,承担审批失误的责任。CompanyLogo防典当企业内部流程管控

合同签订公司须和借款人及其他相关当事人就典当贷款的发放与收回等相关事宜签订规范双方或多方权利义务的书面借款合同及其他相关协议。借款合同中应明确约定借款人的住所、贷款用途、金额、期限、利率、支付、还款方式、借贷双方或多方的权利与义务、担保方式、违约责任、双方认为需要约定的其他条款公司应对贷款合同的制定、修订、废止、选用、填写、审查、签订、履行、变更、解除、归档、检查、等事项进行管理。CompanyLogo防典当企业内部流程管控

风险控制部门主要职责审核公司贷款流程的合法性、合规性、完整性和有效性。审核《贷款业务调查报告及审批意见》中提出的前提条件是否逐项得到落实。风险控制岗要对将要支付贷款的审批环节提出书面审核意见并对审核意见负责。CompanyLogo防典当企业内部流程管控风险控制岗审查的内容风险控制岗审核内容包括:审核合规性要求的落实。审核限制性条件的落实情况。核实担保的落实情况,主要包括:(一)担保人的担保行为是否合规。(二)担保的资料是否完整、合规、有效。(三)是否已按要求进行核保,核保内容是否完整、准确、抵(质)押率是否符合规定。CompanyLogo防典当企业内部流程管控

(四)是否已按规定办理抵(质)押登记、抵(质)押内容与审批意见、抵(质)押合同、清单、权属资料是否一致。(五)是否已办理抵(质)押物保险,保险金额是否覆盖贷款金审核审批日至放款核准日期间借款发生重大风险变化情况。(一)借款人是否存在严重违规、重大风险变化情况。(二)借款人是否存在贷款严重违规情况。(三)借款人是否有其他违规行为被行政、监管部门查处。CompanyLogo防典当企业内部流程管控

(四)高管是否存在非正常死亡、失踪或涉及违反法律法规案件被查处情况。(五)国家有关部门新发布的法律法规及规章,是否会对贷款客户生产经营产生重大影响产生重大风险。CompanyLogo防典当企业内部流程管控

贷后管理是指从公司向借款人发放贷款后到贷款收回整个期间内,公司对贷款进行动态管理的过程。贷后管理内容包括:贷后检查、贷款质量分类与风险预警、贷款本息到期收回、贷款展期、不良贷款管理。

贷后管理、收回、处置及贷款材料归档CompanyLogo防典当企业内部流程管控(一)借款人的履约状况、经营状况和信用状况是否正常。(二)借款人第一还款来源是否继续有保证,现金流进流出情况是否正常。(三)借款人第二还款来源情况,抵(质)押物是否足值、有效,担保人的财务、经营状况(具体检查内容可参照借款人)是否正常。(四)撰写贷后检查报告,及时将检查情况记录在案,重要的风险信息或线索要尽快向主管领导汇报,研究并制定解决方案。

贷后检查内容CompanyLogo防典当企业内部流程管控

(一)贷款质量分类。公司按照贷款五级分类标准对贷款进行分类,准确反映贷款质量状况。(二)风险预警。建立风险预警机制,制定应急预案措施。对在贷款检查中发现问题应第一时间向上级领导汇报。贷款质量分类与风险预警CompanyLogo防典当企业内部流程管控贷款到期一周之前,贷后管理人员应通过书面、电话等方式向借款客户发出提示到期还本付息等履约通知,督促借款客户筹措资金归还本、息。对于逾期贷款,应当立即对该借款客户和保证人发出逾期催收通知书,督促借款客户和保证人在催收通知书上签字或盖章后作为回执留存。保证贷款本金到期收回。

到期收回本、息、费CompanyLogo防典当企业内部流程管控

对借款人因故不能按期偿还贷款申请展期的,须经公司同意,同时要有担保人书面同意展期的手续,同时要对抵(质)押物进行重新评估,抵(质)押物因市场因素发生变动时,必须要求借款人追加足额的抵(质)押物,展期的时间不能超过原贷款时间,在办理展期业务后各分公司负责人要加强对展期贷款的后续管理,确保按时还款。

贷款续当展期CompanyLogo防典当企业内部流程管控

对不良贷款由公司资产管理部门统一管理,资产管理部门要及时制定清收或盘活措施。对造成不良贷款的责任人按公司有关规定执行

不良贷款管理CompanyLogo防典当企业内部流程管控

贷后管理的总体要求(一)建立完善的贷后管理制度体系,包括贷后风险检测、贷后抵(质)押品管理、客户维护和服务、本息费收回、档案管理等。(二)建立高素质的贷后管理人员队伍。(三)充分调动、充分利用外部信息资源、平台资源和合作资源,拓宽风险信息来源渠道。

贷后管理的总体要求CompanyLogo防典当企业内部流程管控贷后管理的具体操作要点(一)进行动态持续的贷后检查和检测1.据客户质量划分等级,决定现场检查频率和周期。2.在贷后检查方式方面,通过定期与不定期现场检查与非现场监测等方式对借款人或贷款项目进行持续动态跟踪。

贷后管理的操作要点CompanyLogo防典当企业内部流程管控

(二)及时进行风险分析与预警1.强化风险信息的收集与传递。2.将收集的信息进行甄别和分析,对借款人总体信用状况作出判断,以便决定是否发出警报。3.客户预警信号出现后,贷款责任部门、调查人员应组织力量制定措施,对风险进行控制和化解。4.贷后评价。经过风险预警及风险处置过程后,对风险预警的结果进行科学的评价,以发现存在的问题。

CompanyLogo防典当企业内部流程管控公司根据法律法规规定和借款合同的约定,参与借款人大额融资、资产出售以及兼并、分立、股份制改造、破产清算等活动,维护公司的债权。具体内容包括:债权管理、贷款重组、贷款清收、盘活管理、以资抵债管理、贷款损失核定。

(一)债权管理。一是债权保护;二是维护诉讼时效,向借款人和担保人发送催收通知书;三是诉讼管理,依据合同约定执行诉讼程序;四是对已进入破产清算类贷款,做好债权申报、参与债权人会议和清算分配,依法维护债权。

风险处置措施CompanyLogo防典当企业内部流程管控

(二)贷款重组。对已形成的不良贷款,公司可尝试对借款人、担保人、担保物、还款期限等借款要素进行恰当的重组和安排,设法改善借款人财务状况,增强借款人偿债能力、降低公司的风险,防范借款人逃避债务。(三)贷款清收。不良贷款的清收是以货币形势收回不良贷款。要建立不良贷款清收台账,真实记录清收情况,以便监测和考核。(四)盘活管理。不良贷款盘活是通过注资、债务转移、贷款重组等方式,降低风险减少损失。

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(五)以资抵债管理。对抵债资产专门管理并办理过户手续,进行相关账务处理。经公司风险管理部或审贷会的同意、在合法合规的前提下处置资产。(六)贷款损失核定。对确实无法收回的不良贷款,公司应继续向债务人追索或进行市场化处置。

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典当风险损失处理

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典当风险损失处理一般有两种:一是风险自留,即用呆账准备金弥补,一是风险损失转移,即通过财务做税前扣除账务处理。今天着重讲一下典当风险损失税前扣除:CompanyLogo典当风险损失处理

根据典当经营范围,一般典当风险损失包括实际资产损失和法定资产损失两种:典当风险损失的种类CompanyLogo典当风险损失处理

(一)实际资产损失:指企业在正常经营管理活动中,按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失。如典当行质押的汽车、金银首饰、原材料、产成品等非货币资产发生绝当,按照典当管理办法通过拍卖、变卖等方式处理所得的资金不足以弥补典当本金所产生的损失。CompanyLogo典当风险损失处理

(二)法定资产损失指企业虽未实际处置,但符合财税【2009】57号《财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》和国家税务总局公告2011年第25号:《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》规定条件计算确认的损失。如典当行的房地产抵押业务,由于借款人遭受重大自然灾害或者意外事故,借款人触犯刑律,依法受到制裁,借款人死亡等原因,致使到期不能偿还典当本金和息费,虽依法对其财产或者遗产进行清偿,其财产不足归还所借债务本金,产生的典当损失,或者绝当后典当行诉诸法律,经法院对借款人强制执行,企业依法取得抵债资产,抵债金额小于贷款本金差额,产生的典当损失。CompanyLogo典当风

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