《经济生活》征税和纳税

1.什么叫财政？2.财政收入的形式有哪些？忆一忆国家的收入和支出。税、利、债、其他（费）3.其中，财政收入的最主要的形式是什么？“税”字的由来

“税”字由“禾”与“兑”两字组成“禾”指农产品，“兑”有送达的意思。两个字组合为“税”字，其本来意思是社会成员向国家送交农产品。这个字形象地反映了中国古代税收的基本来源和征收内容。兑禾征税和纳税教学目标一、知识目标：1、识记：税收的含义、基本特征；增值税的内容、个人所得税的含义、特点。2、理解：税收基本特征之间的关系,理解依法纳税是公民的基本义务，偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为.二、能力目标：通过对各种税种的学习，提高学生的辨别比较能力、观察分析实际问题的能力；提高学生的逻辑思维能力。三、情感、态度与价值观目标：树立公民诚信纳税、依法纳税意识，又要监督税务机关的执法行为，关心税收的使用，做到权力与义务的统一。想一想你觉得你和税收（或者纳税）有关系吗？我叫老王我叫小王儿子小王：大安一中高一某班学生人物简介（一）税收及其种类主体含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。目的凭借依据地位财政收入基本形式国家?政治权力实现国家职能法律?老王的困惑一：老王酷爱买彩票，坚持三年后终于中得20万大奖，他到体彩中心领奖金，但只领到16万，他很困惑：怎么少了4万元？一、税收及其种类赋税是喂养政府的娘奶。-----马克思4万元税款不缴行不行？缴了4万元税后，对他个人有直接的好处吗？能不能与体彩中心领导商量一下，把税率降低点，少缴点税？在体彩中心，老王心里有三个疑问？2.税收的基本特征及其关系①国家凭借政治权力强制征税；②纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变强制性：无偿性：固定性：1）特征这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志？

由财政部、海关总署和国家税务总局联合出台的玉树地震灾后恢复重建的受灾企业、个人、灾区基础设施、房屋建筑物等恢复重建实行税收优惠政策。

税收优惠违背了税收的固定性？实例辨析没有违反，税收优惠是在特定条件下经国家有关部门批准实施的，并非随意改变。税收的固定性不是说一成不变，税收的固定性是就税法不变的情况而言。分析——2）关系表现为：①税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障（为什么？）②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性（为什么？）紧密联系，不可分割3)我国税收的种类（五大类，共二十多种）流转税所得税资源税财产税行为税含义以交易额和劳务为对象以各种所得额为对象以开发利用资源为对象以拥有或支配的财产为对象以特定行为为征税对象包括主要税种营业税增值税消费税关税企业所得税、个人所得税等矿产税城镇土地使用税房产税契税遗产税屠宰耕地占用车船使用筵席税增值税征税对象纳税人税率计税方法优点个人所得税征税对象纳税人税率特点作用两个影响最大的税种(晚饭后,父子俩在家聊起了天……)

老王：儿子，最近在学校学了税收知识了吧?那我考考你.我公司最近从纺织厂买回一批布，共付款5万元经过设计和制造服装，制成的服装价值为20万元公司需要缴纳什么税？交多少税？小王的精彩税法知识链接(小王向爸爸解释……)公司应该缴纳增值税！小王:根据我国税法的有关规定,在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人(纳税人)，根据增值额纳税（征税对象）。基本税率:17%计税方法：增值额

x17%增值税作用：⑴可以避免对经营额重复征税，也可防止上一环节企业偷漏税行为，⑵有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，⑶也有利于财政收入的稳步增长。应缴税款：（20－5）x17%=2.55万（？）老王缴纳了4万元税款后，他不知道缴纳的是什么税？猜一猜彩票中奖缴纳的是＿＿＿＿＿税，税率为＿＿＿＿，此种税率属于＿＿＿税率。个人所得20%比例老王的困惑之二：超额累进税率某服装厂向纺织厂购买一批布料，布料的销售价为10000元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为10000×17%=1700元（纺织厂的当期销项税额），这笔增值税在开具给服装厂的增值税专用发票上明示，服装厂应付款项总计11700元，服装厂将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为20000元请问服装厂应交纳的增值税是多少？应纳税额＝商品销售额×税率－上一环节已缴税金

＝20000×17%－1700＝1700（元）

[即相当于（20000－10000）×17%＝1700]

纺织厂（布料）服装厂（服装）商品（商品）增值税增值税（由服装厂承担）（由商店承担）增值增值（2）个人所得税

征税对象：个人所得额纳税人：在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人税率：超额累进税率、比率税率20%计税方法：超额累进税率特点：纳税人所得越高，税率越高;所得越低，税率越低作用：第一、是国家财政收入的重要来源第二、有利于调节个人收入分配、实现社会公平级数全月应纳税所得额（超额累进税率）（最新起征点3500）税率（％）１不超过1500元的3２超过1500元的至4500元的部分10３超过4500元的至9000元的部分20４超过9000元的至35000元的部分25５超过35000元的至55000元的部分30６超过55000元的至80000元的部分35７超过80000元45算一算：如果一个人的月工资为15000元，那么他应缴纳的税款是多少？150045009000元1500×3%=453000×10%=3002500×25%=625350004500×20%=9001870元教育医疗交通环境国防赈灾健身通讯每个人都和税收有着密（二）依法纳税是公民的基本义务1、依法纳税的必要性①、我国税收的性质是取之于民，用之于民，国家利益、集体利益与个人利益具有一致性②、税收是国家实现各项职能的物质基础，有国必有税。(地位)违反税法行为表现手段偷税（逃税）欠税骗税抗税有意、欺骗、隐瞒、不缴、少缴伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报超过纳税期限拖欠税款拖欠用欺骗的方法获取税收优惠虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害拒不缴税威胁、围攻、殴打２、违反税法的行为注意：偷税与骗税的区别：偷税是指用欺骗的手段使自己少缴税骗税是指用欺骗的手段使自己获得税收上的优惠。如出口退税、减免税等３、增强“纳税人”的意识①必须自觉履行依法诚信纳税的义务②要增强权利意识。对国家工职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的积极态度关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益课堂小结税收重要税种特征及其关系违反税法行为依法纳税本质1、国家税务部门加大了税收征管的力度，打击各种形式的偷税、骗税、抗税。这并不是要增加税赋，而是为了更好地促进经济发展，保障国民经济的健康运行。这表明A税收是国家凭借政治权力参与社会产品分配、调节经济的重要杠杆B税收具有固定性C税收具有无偿性D税收是财政收入的主要来源A税法知识演练2、社会主义国家的税收是一种新型税收，它区别于其它类型税收之处在于A它具有强制性、固定性、无偿性的特征B它不是靠国家强制力征收的C它体现了国家、集体、个人根本利益的一致性D它已经成为国家财政收入最重要的来源C3、我国税收保持稳定增长态势，这意味着A财政收入增加，国家职能将得到更好地发挥B税收是调节经济的重要杠杆C税收是国家实现经济监督的重要手段D在社会主义市场经济条件下，国家主要运用直接控制手段对经济进行宏观调控A4．某县办工厂超额完成生产任务和国家税收，县政府决定重奖厂长35万元，并宣布此奖免缴个人所得税。此举引起众多议论，你认为观点正确的是A税收是国家通过法律形式予以确定的，县政府不能说了算。B这是一种国家奖励、政府行为，可以免（个人所得）税；其他单位不能这样做。C税收是交给国家的，县政府就是国家机关，免税和加重奖励再缴税殊途同归。D县政府不能直接这样做，应委托税务机关宣布减免纳税。A5．增值税的纳税人是A生产经营中的增值额B在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人C在我国大陆居住满一年，在我国从事生产、经营活动的外国和港澳台投资者D只要开展生产、经营活动，不管盈亏都必须纳税B1、某企业经理：“张局长，我也知道应该依法纳税，可我目前企业遇到很大困难，能不能给我们企业的税收打个折啊；如果不能打折，我也就实在交不起了，我就不交了；要不你们税务部门给我提供银行贷款的担保，我贷出来再交税。”张局长感到很为难。探究：张局长为什么这么为难？

实战演练:案例探究2、模拟现场：应对征税委员会甲说：我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。乙说：拖，拖死他，来了就说没钱。丙说：把职工名册改一下，弄一些残疾证，来骗点税收优惠。丁说：下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。偷税欠税骗税抗税讨论：这些是什么行为，可行不可行？

(小王向爸爸讲述他去买MP4的经过……)

中饭后，小王去买一个MP4，他们来到一家数码商店，看中了一款价值700元的产品。小王：老板，能不能便宜点？老板：不开发票的话，9折卖给你。

……探究：小王的犹豫

小周叔叔和爸爸是多年的好朋友，负责爸爸公司所在区域的税收征管。最近，爸爸的公司经营有些困难，每月只能给职工发点生活费。年终了，爸爸很想给职工发点奖金。可会计告诉他，除去交税和企业必留的流动资金，公司根本没多余的钱。爸爸接受了会计的建议——做假帐以少交税款。小周叔叔后来也知道了这件事，但没有追究。假如你知道了爸爸这样的做法，你会举报吗？两难选择？了解税法小王的犹豫：抗税抗税，即纳税人以暴力、威胁等手段，拒不缴纳税款的行为。3、陈某是一家国有企业的经理。2006年，该厂应缴税715万元，但他拖拖拉拉地只交了16万元。2007年6月，税务机关在催缴未果之后，依法将该厂库存款扣押。陈某不仅不配合税务工作，反而带人阻拦，煽动不明真相的职工围攻、辱骂，非法拘禁税务人员。2007年10月7日，当地人民法院以抗税罪处以陈某有期徒刑1年，并处以罚金50万元。陈某属于违反税法的什么行为？4、王某承包了一家服装厂，由于种种原因，企业产品销售不畅，产品积压十分严重，资金周转困难，工人工资不能按时发放。王某经过苦思冥想，想出一条“妙计”，他采取销售收入不记帐，把销售收入当作集资款入账，不纳税，用这部分资金作为企业的流动资金。后经举报，检查院一举破案，王某被提到公诉。虽然没有把钱塞进自己的腰包，但他的行为已经违反税法。那么，这是哪种违反税法的现象呢？偷税偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应缴税款的行为。材料中的王某就是用了欺骗、隐瞒的方式偷税的。偷税的手段还有很多，例如：伪造、销毁、涂改账本和票据，隐瞒经营利润等。5、某市五金电线厂等