财务培训之会计核算一体化系统操作及核算业务讲解

2019年8月4日会计核算一体化系统操作及核算业务讲解目录CONTENTS123系统架构说明核算初始化业务及操作步骤讲解会计核算系统操作讲解01系统架构说明系统总体架构

一体化系统涵盖一级政府财政从预算编制、预算执行、执行监督到执行分析一体化的财政业务管理全过程，覆盖所有财政资金，辐射各级财政部门和预算单位，实现预算管理与预算执行完整生命周期的全过程控制，做到预算指标、用款计划和支付管理的联动控制，可从预算指标一直挖掘到该指标的每一笔执行支出明细。系统应用使财政从原来相对分离的管理模式走向业务衔接、信息共享的管理模式，促进财政管理工作由粗放型向精细型方向转变，提高了预算执行的透明度。项目申报审核年度预算编制预算批复指标下达向下看全透明向上可追溯用款计划项目库管理预算编制与指标管理预算执行管理一体化实现数据向下挖掘和向上追溯支付管理资金清算会计核算决算财报财务与报告财政平台支付系统资产系统财报系统决算系统省政府会计核算一体化管理系统基础数据项目财务会计科目往来单位预算会计科目资金来源资金性质功能分类经济分类规则体系差异事项现金流量备查簿分录规则转账模板财务会计核算预算会计核算业务生成会计凭证凭证审核凭证记账财务年报表预算会计报表财务会计月末结账期末收入费用结转预算会计年终结账年末收支结转财务月报表总账查询明细账查询余额表查询凭证查询会计报表凭证模板财务会计核算预算会计核算手工录入会计凭证保存互相提醒凭证管理结账管理凭证附加信息（差异、现金流）凭证关联账簿查询财务年报表附注往来核销制度体系原账务系统新旧制度转换财务会计衔接预算会计衔接新账启用……核算系统业务架构02核算初始化业务及操作步骤讲解省级统管统一账套分类管理统一基础数据管理统一辅助账管理统一机制凭证规则设置市县协管县级统管需求问题整理与反馈账套自管个性化基础数据管理个性化辅助帐管理个性化机制凭证规则设置三级管理统一基础数据管理-标准化统一科目设置-符合制度政府会计核算模式政府预算会计和财务会计适度分离又相互衔接的政府会计核算模式。适度分离：双体系、双基础、双报告双体系预算会计--预算收入、预算支出、预算结余财务会计--资产、负债、净资产、收入、费用双基础财务会计--权责发生制预算会计--收付实现制双报告财务会计--财务报告预算会计--决算报告基础数据的调整涉及财务要素和财政要素。财务要素的调整涉及会计科目、业务类别、支出经济分类、财务项目、行业支出分类、到期年度等6个要素。一、会计科目按行业规划行政、事业、高等学校、中小学校、基层医疗、彩票、科学事业等7个制度的会计科目。财务会计科目根据财务报告的编制需求，辅助账挂接往来、资金流向、到期年度、财务项目。待冲预拨经费收入为了与预算会计衔接，挂接支出功能分类、预算年度、支付方式等财政要素。为了满足基建决算评审的相关填列要求，财务会计的收入、净资产类会计科目按基建和非基建进行细划，对基建的相关科目全部挂接财务项目辅助账。财政拨款收入、事业收入等部分收入科目挂接资金性质辅助账。要素调整说明删除其他应收款科目下备用金、暂付待支出确认款项、待冲预拨经费支出（新制度下列费用）、房改办（住房基金）等4个二级科目。删除其他应付款科目下食堂其他应付款，住房基金所有下级科目。注意事项：实体账套自行添加的会计科目必须2019年账务系统里重新维护，比如银行存款科目。预算会计科目预算会计科目、辅助账的规划仍沿用老制度的逻辑。政府会计制度会计科目体系财务要素调整说明二、业务类别启用全新的辅助要素业务类别，按行业规划行政、事业、高等学校中小学校、基层医疗、彩票、科学事业等7个制度规划业务类别，满足各行业支付与核算需求。行政单位1.业务活动支出：为实现职能目标，依法履职或开展专业业务活动及其辅助活动所发生的各项当期费用。除下述业务类别以外的均选择业务活动支出。2.资本性支出（基建）：支付基本建设业务(含公共基础设施)的款项。3.资本性支出（非基建）：支付购买固定资产(含公共基础设施)、无形资产的款项。4.其他支出：支付其他款项，比如预付款项、个人借款、投资、购买作为库存物品管理的各种材料、研发支出、政府储备物资等。财务要素调整说明事业单位1.业务活动支出：为实现职能目标，依法履职或开展专业业务活动及其辅助活动所发生的各项当期费用。除下述业务类别以外的均选择业务活动支出。2.单位管理支出：事业单位行政及后勤管理部门开展管理活动发生的各项当期费用。3.资本性支出（基建）：支付基本建设业务（含公共基础设施）的款项。4.资本性支出（非基建）：支付购买固定资产(含公共基础设施)、无形资产的款项。5.其他支出：支付其他款项，比如预付款项、个人借款、投资、购买作为库存物品管理的各种材料、研发支出、政府储备物资等。财务要素调整说明科学事业单位财务要素调整说明财务要素调整说明高等学校支付系统申请录入界面与会计核算系统的数据联动财务要素调整说明三、支出经济分类删除大病统筹社会保险费科目，增加编制外长期聘用人员住房公积金科目。中小学校根据会计报表的填报要求，重新规划支出经济分类。中小学校支出经济分类公安、检察、法院、司法、教育、劳教等行业规划的支出经济分类已经导入2019年账务系统。注意事项：实体账套自行添加的支出经济分类必须在2019年账务系统里重新维护。财务要素调整说明四、财务项目财务项目是针对财务会计启用的一个新要素，包含基建实体项目和其他项目核算的内容。（注意与预算项目的区别）财务项目分为基建实体项目、其他财务项目。系统按新的编码格式自动把基建实体项目下的数据迁移到财务项目下的基建实体项目。注意事项：若单位没有基建业务，管理上也没有项目核算的需求，在支付申请录入界面不需选择财务项目（后期功能完善，改为不显示）。财务会计的费用科目只能选一般业务活动费用，不能选项目业务活动费用。财务要素调整说明五、行业支出分类公路系统、特设行政事业的行业支出分类仍然保留，高等学校、科学事业的行业支出分类已经在业务类别下级中统一规划，高等学校、科学事业单位行取消行业支出分类要素。财务要素调整说明六、到期年度在会计核算一体化系统中，把之前在自定义项中维护的到期年度剥离作为一个新的要素。(长期债券投资、长期借款、长期应付款三个科目的底级科目)财政数据的调整涉及支出功能分类、支出结构两个要素。由于机构改革支出功能分类调整内容较多，详见《2019年政府收支分类科目》。支出结构在人员支出下增加1108--住房公积金。财政要素调整说明删除广电系统、规费征稽、彩票机构经营性资金账套、农村合作医疗、新农村养老保险、联合国资金专项、侨界资金专项、国际组织资金专项、试点运行账套等帐套分类。

以前已使用广电系统、规费征稽账套分类的账套，在2019年调整为一般事业账套分类；使用其他删除账套分类的，在2019年调整为其他账套分类。账套分类调整说明一、在统一科目的基础上增加个性化要素科目维护。二、在统一设置的基础上增加个性化辅助账定义。三、年结年终结转。四、调整新年度期初数。五、平衡校验与初始化确认。六、涉及国库支付业务的账套机制凭证接口设置。七、编制账务初始化时年初数与上年度科目衔接和余额调整说明。账务初始化步骤科目预算项目往来单位支出经济分类财务项目文号事项机构现金流量等常用基础数据共享数据统一管控隔离数据灵活使用关键字的全文检索数据的导入导出等预算来源资金性质支出功能分类拨款期间属性支出结构财政管理级次支付方式其他基础数据基础数据一、基础数据维护系统每年将上一年度统一的基础数据数据与部分个性化管理的基础数据迁移至新年度系统中，例如往来、机构、预算项目、财务项目中的基建实体项目、自定义项等要素已经从2018年旧的核算系统迁移到2019年新的核算系统。注意事项：库存现金、银行存款、其他货币资金、短期投资等4个会计科目允许加下级，其他科目不允许实体账套增加下级。银行存款必须增加带有开户行及账号的子科目。一个要素只能维护一个维度的信息。

基础数据维护增加科目修改科目删除科目科目关联辅助核算项科目常用功能基础数据—会计科目增加科目修改科目删除科目科目关联辅助核算项科目常用功能基础数据—会计科目常用功能增加往来单位修改往来单位删除往来单位往来单位导入/导出基础数据—往来单位常用功能增加往来单位修改往来单位删除往来单位往来单位导入/导出基础数据—往来单位常用功能增加往来单位修改往来单位删除往来单位往来单位导入/导出基础数据—往来单位基础数据—往来单位常用功能增加财务项目修改财务项目删除财务项目财务项目导入/导出基础数据—财务项目增加预算项目修改预算项目删除预算项目常用功能基础数据—预算项目常用功能增加支出经济分类修改支出经济分类删除支出经济分类支出经济分类常用功能增加机构修改机构删除机构停用/启用机构导入/导出基础数据—机构常用功能增加行业支出分类修改行业支出分类删除行业支出分类行业支出分类导入/导出行业支出分类二、辅助帐定义根据政府会计制度要求，统一规划会计科目辅助帐定义。各实体账套以前年度自行维护的辅助账定义无法转入2019年会计核算一体化系统。会计必须在2019年会计核算一体化系统里重新维护会计科目辅助账定义，比如支出科目的机构、预算单位等辅助账。辅助账定义选中需维护辅助账的会计科目，点击“修改”按钮，或双击右边表格中任意单元格辅助账定义在右侧弹出界面中，勾选辅助帐定义内本会计科目需要核算的辅助要素保存即可辅助账定义三、年初数录入与调整根据上年年末核算数据，在今年初始化时将以前年度数据导入并调整。为了快速、准确录入年初数，系统支持EXCEL导入余额功能。（一）科目余额导入在科目初始界面，币别选择“综合本位币”，点击“导出模版”按钮。年初数录入与调整年初数录入与调整导出模版后，按照表格样式把科目（新制度会计编码）、币别（CNY）、期初余额等内容补充完整，科目名称可以不用填写。（会计科目不挂接辅助账核算）年初数录入与调整（二）导入辅助余额在科目初始界面，点击已挂接辅助账核算的会计科目，弹出以下界面。年初数录入与调整导出模版后，按照表格样式把科目编码、币别（CNY）、相关辅助账、期初余额等相关内容补充完整。年初数录入与调整点击账务处理--初始--初始化确认，点击下一步完成初始化确认初始化确认03会计核算系统操作讲解GFMIS平台控件安装关闭“GFMIS平台”，安装GFMIS平台插件，在弹出窗口中点击“安装”，在下图中点击“是”，最后点击“完成”系统登录设置首次进入会计核算一体化系统需安装GFMIS平台、平台插件及火狐浏览器，安装完毕后，进入会计核算一体化系统时，系统自动弹出以下提示框，去掉“下次启动Firefox仍执行此检查”勾选框去掉，并点击“否（N）”。火狐浏览器安装与设置系统登录设置设置IE浏览器为默认浏览器打开“IE浏览器”，右上角“工具”，在弹出窗口中选择“Internet选项”，在弹出窗口中选择“程序”，检查下图指示箭头的按钮是否为灰色，若不可用则IE浏览器已设为默认，若可用则点击“设为默认值”并点击“确定”系统登录设置通过GFMIS平台登录系统登录系统登录登录系统界面需选择角色、账套方可进入系统系统操作界面切换角色切换角色凭证录入应用平行记账凭证凭证规则设置支付系统凭证账账一致控制资产挂接凭证账账余额核对账务处理科目初始科目初始辅助核算初始初始化确认账簿查询科目账查询辅助账查询专项查询专项查询项目余额资金性质余额经济分类余额功能分类余额科目余额表往来单余额凭证凭证录入、审核、记账凭证管理、凭证汇总常用凭证、转账凭证辅助查询辅助总账辅助余额表辅助明细账期末处理月末结账年末结账总账打印明细账打印辅助账打印账务处理系统操作界面-账务处理凭证管理转账凭证凭证模板凭证汇总凭证录入凭证审核凭证记账手工新建模板选择机制生成账务处理-凭证账务处理——凭证账务处理——凭证平行记账-凭证展示账务处理——资产凭证挂接账务处理——凭证调整分录—折旧补提审核多条件多入口1、会计期间、制单人、凭证字、凭证号条件过滤2、可穿透到凭证录入界面，进行标错1、通过凭证审核功能点可进行批量审核2、通过凭证录入界面可进行单张审核3、通过凭证管理功能可切换凭证状态并审核反审核凭证审核凭证审核凭证审核凭证审核凭证录入凭证审核凭证记账取消记账；取消审核；凭证记账凭证记账凭证记账账簿查询灵活的科目选择强大的透视功能贴心的界面设计完善的外部输出科目可实现连续选择、间隔选择、范围选择已选择科目预览可保存查询方案总账、余额表透视到明细账明细账透视到凭证查询结果过滤自适应列宽显示多重展现样式Excel导出账簿打印账簿查询折叠与展开功能在查询结果中，使用折叠功能，便于分析辅助核算的汇总情况；使用展开功能便于分析辅助核算的明细构成情况主视角切换主视角切换，即可以切换辅助核算的相互构成情况。如我们可以查看“办公费”都在哪些机构里有发生，也可以查看某个机构发生了哪些费用辅助查询账簿查询所有功能技巧MORE辅助查询辅助查询账务处理—辅助查询辅助查询资产管理分录规则设置用于单据生成凭证的分录规则设置，单据生成凭证前，需配置好分录规则，才能自动生成凭证。支付生成凭证从支付系统录入的数据同步到本系统生成凭证机制凭证—功能模块概述机