第三讲 有效且公平地课税

CHAPTER16

有效且公平地课税最优商品课税（OptimalCommodityTaxation）w(T–l)=PXX+PYYwT=PXX+PYY+wlwT=(1+t)PXX+(1+t)PYY+(1+t)wl

1wT=PXX+PYY+wl

1+t拉姆齐法则（TheRamseyRule）XperyearPXDXP0X0cP0+uXbX1∆XaExcess

BurdenP0+(uX+1)fX2i∆xejhgMarginal

Excess

Burdenmarginalexcessburden=areafbae

=1/2∆x[uX+(uX+1)]

=∆Xchangeintaxrevenues=areagfih–areaibae

=X2–(X1–X2)uX

marginaltaxrevenue=X1∆Xmarginaltaxrevenueperadditionaldollaroftaxrevenue

=∆X/(X1-∆X)marginaltaxrevenueperadditionaldollaroftaxrevenueforgoodY

=∆Y/(Y1-∆Y)Tominimizeoverallexcessburden

=∆X/(X1-∆X)=∆Y/(Y1-∆Y)therefore重新解释拉姆齐法则inverseelasticityrule科利特-黑格法则（TheCorlett-HagueRule）在两商品的例子中，有效课税要求对与闲暇互补的商品以相对较高的税率课税。公平考虑反弹性法则的公平纵向公平拉姆齐最优法则的偏离应用:对家庭的课税根据现行联邦所得税法，所得课税的基本单位是家庭。对夫妻各方收入课以相同税率，家庭的超额负担是最小的吗？丈夫应该比妻子的边际税率更高吗？最适使用费（OptimalUserFees）Zperyear$自然垄断（NaturalMonopoly）DZMRZACZMCZZMPMACMZ*P*ZA边际成本定价加一次总付税受益原则平均成本定价拉姆齐的解决办法最适所得税—埃奇沃思模型W=U1+U2+…+Un人们的效用函数完全相同，且仅取决于他们的收入。可获得的收入总额是固定的。所得税模型的含义。最适所得税—现代研究供给端对税收的反映线性所得税模型——统一所得税(flatincometax)Revenues=-α+t*IncomeStern[1987]GruberandSaez[2002]IncomeTaxRevenueα=

lump

sum

grantt=

marginal

taxrate米尔利斯倒U所得税率米尔利斯认为最优的所得税应该在促进公平的同时增进效率，因此他提出通过累进的非线性所得税来促进公平，同时对于最高和最低收入都应采取几乎为零的低税率。何为倒U所得税率？

詹姆斯·米尔利斯（1936-）1996年因"不对称信息条件下的经济激励理论"获诺贝尔经济学奖。级数全月应纳税所得额税率（10%）速算扣除税（元）1不超过500元（含）的502超过500-2000元部分10253超过2000-5000元部分151254超过5000-20000元部分203755超过20000-40000元部分2513756超过40000-60000元部分3033757超过60000-80000元部分3563758超过80000-100000元部分40103759超过100000元的部分4515375以我国工薪所得个人所得税率表为例：税率应纳税所得额5%10%15%20%25%30%5002000500020000400002510025010002000税率应纳税所得额5%10%15%20%25%政治与时间不一致问题税收政策的公共选择分析最适政策的时间不一致性税制设计的其他标准横向公平横向公平的效用定义转变（过渡）公平横向公平的规则定义税制运行成本美国所得税的管理成本成本的类型遵从管理逃税（TaxEvasion）逃税与避税政策透视：建筑上的避税逃税的方法建立两套账第二职业挣现金实物交易现金交易逃税的实证分析(Dollarsofunderreporting)(Dollarsof

underreporting)$$MC=p*marginal

penaltyMC=p*marginal

penaltyMB=tMB=tR*R*=0欺骗的成本（CostsofCheating）