第三章 国际结算的单据

第三章国际结算的单据本章学习目标第一节单据概述第二节主要单据发票箱单运输单据保险单据产地证书其他经贸学院国际贸易系第一节单据概述一、概念单据是贸易中物权凭证和附属凭证总和；既是履约证明又代表货物；跟单托收尤其是跟单信用证对单据要求很高.经贸学院国际贸易系二、作用1、履约证明2、收付款依据3、提货凭证4、融资凭证经贸学院国际贸易系第二节主要单据一、发票1、商业发票(CommercialInvoice)1）概念和作用是卖方在装运货物后开立的凭以向买方索取货款的价目清单和总说明。作用：是记帐凭证、履约证明、报清关及纳税依据、不用汇票时替代、索理赔依据、其他单据条款和内容的填制依据。商业发票是全套单据的中心，必须带有详细货物描述的价目清单,不得使用统称。经贸学院国际贸易系2）内容经贸学院国际贸易系2、海关发票（CustomsInvoice)概念和作用出口人应进口国海关要求出具的单据。类似商业发票，多为输往加拿大的货物由此要求。主要供海关核查货物和估价征税、提供原产地依据和海关统计等。内容见教材。经贸学院国际贸易系3、形式发票（PerformaInvoice)在交易未达成前应买方要求开出的非正式发票；又称预开货估价发票；内容类似正式发票；主要用于交易的发盘核进口商申请进口许可证或外汇；不具法律效力.经贸学院国际贸易系二、包装单据（PackingDocuments）概念与作用是出口商向进口商签发的反映货物包装、重量和尺码情况的单据，是对发票内容的必要补充，也是常见的用以向银行提交以获得付款的单据。便于进口商了解货物的包装细节、海关清关点货和商检机构验货。常见形式为装箱单（PackingList,P/L），也有重量单（磅码单）（WeightList/Memo)或尺码单（体积单）（MeasurementList），内容见教材。经贸学院国际贸易系三、运输单据1、提单(BillofLading,简称B/L)1）概念和作用海洋/海运提单（简称提单）是指一种证明海上运输合同和货物已经由承运人接管或者装船，以及承运人保证据以交付货物的单据。是贸易结算中最基本和最重要的单据之一；是货物收据、物权凭证（记名提单的物权性存在争议）和运输合同的证明。经贸学院国际贸易系提单的流通性提单的主要关系人：托运人和承运人。

托运人即货方（FOB下有争议）或其指定人，承运人即船方。提单作为物权凭证，只要具备一定的条件就可以转让，转让的方式有两种：空白背书和记名背书

经贸学院国际贸易系提单的签发有权签发提单的人有承运人及其代理、船长及其代理、船主及其代理。提单有正本和副本之分经贸学院国际贸易系提单的类型

已装船提单和未装船提单表示货已装船的方法有两种:由提单上印就的“货已装船”或“货已装具名船只”这类词表示由提单上加批的词语证明货已装具名船只，一般用于备运提单时另外加注。Example:OnboardpervesselAAtShanghai4th,March,201X经贸学院国际贸易系清洁提单或不洁提单

如果承运人在提单上加注了有关货物及包装状况不良或存在缺陷等批注的提单，这份提单就变成了“不洁提单”。并非所有有关货物的批注都构成不清洁提单

经贸学院国际贸易系常见的批注类型

a.货物与包装状况的批注，如

ONEBAGBROKEN(一包破)ALLTIMBERLOADEDWET(全部木材装船水湿)ONECARTONNO.23MIDDEWSTAINED(第23号纸箱有霉迹)THREESTEELTUBESBENT(三条钢管弯曲)经贸学院国际贸易系b.对附加费用的说明PORTECPENSESATDESTINATIONTOBEBORNEBYTHECONSIGNEE

(目的港费用由收货人负担)这是说明费用的，除非信用证有相反规定，银行都会接受这种提单的。经贸学院国际贸易系免责批注

N/RFORPUTREFACTION(船方不负货物腐烂之责)N/RFORNUMBEROFPIECESCAUSEDBYBONDLESOFF(散捆后船方对件数不负责)SAIDTOCONTAIN…(据托运人说有…)经贸学院国际贸易系对运输方式的说明

SHIPMAYDISVHARGETHEGOODSATTHENEATESTPOREIFUNABLETOREACHTHEDESTINATION(如不能进入目的港，船方可将货物在就近港口卸下)经贸学院国际贸易系未明确表示货物与包装不良的批注SECOND-HANDCASES(用过的箱子)USEDDRUMS(旧桶)这类批注并没有明确表明货物与包装的缺陷。经贸学院国际贸易系记名和指示提单①记名提单（StraightB/L）：收货人为特定人，不能流通，国际贸易中较少使用。②指示提单（OrderB/L）：最常见的形式，收货人为某人指定人(ToorderofXXX)或直接作成凭指定（Toorder），可经背书后转让，凭指定的提单又称“空白抬头”。经贸学院国际贸易系其它种类的提单

参见教材提单的主要内容也参见教材经贸学院国际贸易系2.多式或联合运输单据（MultimodalorCombinedTransportDocument）是指在多式运输合同下证明承运人接管货物并负责按照合同条款交付货物的单据。应用于货物的运输全程涉及至少两种以上不同运输方式的情形，例如货物从西安通过飞机运到上海，从上海装上海轮运到东京，全程涉及空运和海运两种方式，但是由同一个承运人负责运输。经贸学院国际贸易系物权性的理解在特定情况下（一般认为最后一段运输为海运时），也是物权凭证。实际业务中较少使用经贸学院国际贸易系3.租船合同提单(CharterPartyBillofLading)是利用租船方式进行海上运输时签发的并受租船合同约束的提单，属略式提单（无背面详细条款）。一般表面记载“SUBJECTTOCHARTERPARTY”（受租船合同约束）字样，适用于大宗货物和集中交货。租船合约非常复杂，但信用证下银行不审核租船合约。经贸学院国际贸易系4.空运单（AirWaybill）是在航空运输方式下，由作为承运人的航空公司或其代理人接受托运人委托，以飞机装载货物进行运输时而签发的货运单据。非物权凭证，故只作出记名抬头。内容见教材。经贸学院国际贸易系5.不可转让海运单(Non-negotiableSeaWaybill)是在海洋运输方式下，由承运人或其代理人接受托运人委托，而对其签发的货运单据。适合于近洋交易，非物权凭证，不得转让。我国使用很少。内容见教材。经贸学院国际贸易系6、公路、铁路运单欧洲大陆使用CMR公路运单相对常见，铁路运单可见于我国同欧洲领过间或边境国家间的贸易。都不是物权凭证，也必须做成记名式。经贸学院国际贸易系7.快递收据、邮政收据或投邮证明一般用于寄单或寄样。也非物权凭证。经贸学院国际贸易系4、保险单保险单据(InsuranceDocuments)是由保险公司或承保人出具，并由其或其代理人签字，承保一定运输路程内的具体货物的风险和损失的单据。是保险合同的证明文件和索赔理赔时的依据。经贸学院国际贸易系种类1）保险单保险单（InsurancePolicy）又称“大保单”，是保险合同成立后，保险人签发给被保险人的单据。保险单应载明当事人双方约定的合同内容，背面有具体保险条款。根据英国《1906年海上保险法》规定，保险合同必须包括在保险单内，才能作为起诉的证据[1]。保险单在我国的国际货物保险合同中非常常见。

[1]参见《1906年海上保险法》第22条。经贸学院国际贸易系2）预约保险单（OpenPolicy）又称“开口保单”或“敞口保单”，是保险人与被保险人之间所订立的预约保险或保险约定下的保险单据。不能作为在信用证下向银行提交用以作为收款的单据。签订预约保险合同后，被保险人无须在每次被保险货物装运前办理保险，而是在装运前后，将装运细节填写于起运通知上交保险人，再由保险人签发保险凭证即可。经贸学院国际贸易系3）保险凭证

一般为预约保险下的保险单据，也是在UCP项下可以向银行提交的保险单据，而非传统意义上的“小保单”,多印有O/P（OpenPolicy）NO即预约保险单号码，且背面也印有详细的保险条款。在国外使用的程度超过保险单，我国例外。经贸学院国际贸易系4)保险声明（InsuranceDeclaration）是预约保险下的一种保险单据，是投保人在确定装运细节后，利用保险人事先印就的格式向保险人进行呈报，内容与装运通知相似。保险声明也是信用证下UCP规定可以向银行提交的保险单据。经贸学院国际贸易系5）暂保单

（CoverNote）是保险经纪人在保险人对其签发正式保单前，在尚不明确货物运载工具等细节情形下，向投保人签发的一种非正式单据。此外，保险人在一些条件未明确而投保人又急于获得保险单据的情况下，也会向投保人签发暂保单。待装运细节确定后再凭暂保单换取正式的保险单据。因此，该单据不能作为向银行提交的要求凭以承付的。经贸学院国际贸易系5、原产地证明书（CertificateofOrigin,C/O或COO）是用于辨明货物原产地的特种格式，通常是指由有权签发该证书的当局或团体明确指出该证中所列货物产于某一特定国家，以便供进口国海关根据国别的不同采取差别关税待遇的书面证明文件。也指由出口国政府指定的政府部门或国际承认的权威机构出具的证明货物原产地的文件。如果进口商没有特殊要求，出口商亦可直接在商业发票上表明货物的原产地。该文件主要用于进口国海关判定货物产地，以便核定、征收关税。经贸学院国际贸易系种类

1）非优惠原产地证书①一般原产地证书，该证书对所有独立关税区的国家（地区）都可签发。②加工装配证书（CertificateofProcessing）。③转口证书（CertificateofRe-export）。上述非优惠原产地证书，我国一般由中国出入境检验检疫局（ChinaEntry-ExitInspectionandQuarantineBureau，简称CIQ）或中国国际贸易促进委员会（ChinaCouncilforthePromotionofInternationalTrade，简称CCPIT）签发。经贸学院国际贸易系2）优惠原产地证书①单向优惠制产地证明书A.普遍优惠制产地证明书（GSPFORMA）普惠制产地证是一种由受惠国有关机构就本国出口商品符合给惠国进口受惠商品而签发的用以证明原产地的文件。B.我国单方面给予最不发达国家的特惠制产地证明书经贸学院国际贸易系②区域贸易协定的双向优惠制产地证明书A.中国-东盟自由贸易区原产地证明书B.中国-巴基斯坦自由贸易区原产地证明书C.中国-