第8章生产计划

第8章生产计划本章主要目的：1.了解生产计划的编制原则和步骤；2.明确生产计划的指标体系；3.掌握生产能力的概念及其核定；4.理解年度生产计划的安排原则。8.1生产计划的编制原则与步骤8.1.1生产计划编制原则

生产计划是企业经营计划的重要组成部分，是组织和控制企业生产活动的依据。它根据市场调查和市场预测的结果，充分利用企业的现有资源和生产能力，实现均衡生产并合理地控制库存，确保按质、按量、按期交货。生产计划具体规定企业在计划期内生产的品种、产量、质量、产值等一系列指标。（1）全局性原则。局部服从全局。考虑国家计划任务；与兄弟单位之间协作，确保合同按时完成；企业内部，各分厂、车间的生产计划要服从全厂整体计划。市场需求预测用户订货经营计划生产计划成本计划财务计划销售计划工资计划技术计划设备维修更新改造企业长远规划生产技术准备物料计划基本建设职工福利职工培训（2）合理利用生产能力原则外部要求：主管部门采取措施，组织生产能力配套，合理安排企业的生产规模，最大限度地支持企业设备改造。内部要求：做好预测，改进计划、供应和外协工作，对设备进行技术革新和技术改造，提高设备利用率。（3）定性分析与定量分析相结合原则定性分析：企业面临的经济形势、市场、资源供应情况及国家财政、税收政策分析等。定量分析：盈亏分析、线性规划等方法进行优化，以获得较高经济效益。（4）综合平衡原则指生产计划工作在全面性、连续性、科学性和严肃性基础上对产、供、销，人、财、物进行的综合平衡优化。全面性：生产计划内容全面，执行、控制全面。连续性：生产计划既要立足于过去和现在，又要具有前瞻性，以保持各期计划的平衡衔接。科学性：制定生产计划时使用的资料、数据要准确，以科学的态度保证指标先进、合理、可行。严肃性：计划一旦确定，不能轻易变动，保持严肃态度。（5）动员职工参与讨论，提出建设性意见。8.1.2生产计划编制步骤收集资料，调查研究拟定计划指标综合平衡，确定最佳方案编制年度生产计划表实施计划、评价结果1.收集资料，调查研究（1）国家任务（2）企业长期发展规划；（3）国内外市场调研、预测资料；（4）计划期产品的预计销售量、上期合同执行情况及成品库存量；（5）上期生产计划完成情况；（6）计划生产能力与产品定额；（7）新产品试制、物料供应、设备检修、外协件和外购件的保证程度等资料。2.拟定计划指标（1）产品品种、产量、质量、产值等指标，出产进度的合理安排；（2）各种产品品种的合理搭配；（3）生产计划指标分解3.综合平衡，确定最佳方案。（1）生产任务与生产能力平衡；（2）劳动力的工种、数量、生产率水平与生产任务的平衡；（3）物质供应与生产任务之间的平衡；（4）生产技术准备与生产任务之间的平衡；（5）流动资金对生产任务的保证程度和合理性。4.统筹安排，确定生产计划指标，报主管部门批准。5.实施计划，评价结果。8.2生产计划的指标体系8.2.1产品品种指标企业在计划期内生产的产品名称、型号、规格和种类。确定产品品种指标的方法：（1）产品生命周期分析法。指从产品从试制、投入市场到最终被淘汰退出市场所经历的时间。根据产品所处的不同阶段，合理安排品种计划。时间销售额成熟期成长期投入期衰退期产品生命周期（1）投入期。安排小批量生产，扩大宣传、稳定质量，缩短投入期，合理定价。（2）成长期。市场需求加快，企业应提高生产能力，进行大批量生产，降低成本，扩大销量，争创名牌。（3）成熟期。产品销量稳定，是企业获得利润的拳头产品，也是计划的主要品种。企业应扩大产品功能，改进服务，同时开始研制新产品。（4）衰退期。生产计划中应更换的品种。2.象限法大企业实力小市场引力小147258369

象限法是按市场引力和企业实力两大类因素对产品进行评价，确定对不同产品的策略。进而确定企业产品品种组合。生产计划的品种决策重点应放在1、4、7象限上，1象限产品为企业优势产品，4、7产品为有前途产品，应大力发展。2、5、8象限产品，一般应采用改进、维持或逐步撤退方案；对3、6、9三个象限产品，应采用停产、转产或淘汰的对策。3.收入盈亏顺序法根据各产品的销售收入和盈亏情况的统计和预测资料，对产品排队，根据产品在图上的位置，采取不同策略，形成相应的产品组合方案。产品ABCDEFGH合计收入890650200786045981940排序12345678-----利润85903512-831-2216排序21348567-----销售收入次序利润次序A.•

•.••••••BCDEFGHB、C产品两高，重点发展；A产品收入高，利润也高，应降低成本；D、F产品利润较大，收入不高，应加强销售以获利润；G、E、H产品一般应淘汰。12345678876543218.2.2产品质量指标各种产品应达到的质量标准（1）国家标准；（2）部颁标准（3）企业标准（4）合同规定标准质量与成本关系：产品质量越高，成本越高质量与收入关系：质量好，用户欢迎，销路好，销售收入提高；但当产品质量提高到一定程度时，费用大幅度提高，价格提高超出消费者购买力时，收入下降，利润降低。质量指标：（1）反映产品本身质量的指标，如性能、可靠性等；（2）反映工作质量的指标，合格率、返修率、废品率等。固定成本产品价格—单位变动成本------------------------------------盈亏平衡产量=8.2.3产品产量指标企业在计划期内应生产的可供销售的工业产品的实物数量与工业性劳务的数量。1.盈亏平衡分析销售收入=成本+利润产量×价格=固定成本+单位变动成本×产量+利润Q=F/（W-CV）若目标利润为P，则Q=（F+P）/（W-CV）销售收入总成本C变动成本产销量金额固定成本Q亏损区利润区盈亏平衡点示意图

经营安全率=（销售量—盈亏平衡点产量）/销售量经营安全率企业经营状况≧30%安全25----30%比较安全15----25%不太好10----15%要警惕小于10%危险使用盈亏平衡分析公式的条件（1）价格、固定成本、单位变动成本不变，产品全部销售出去。（2）把产品成本分为固定成本和变动成本是短期来看，长期是可变的。（3）产量增加是受生产能力制约的。当产量增加到一定程度时，需增加固定资产投入，固定成本提高。8.2.4产值指标用货币表示的产量指标。作用：计算生产率指标；产值利税率指标；生产水平、生产规模和增长速度。产值指标包括：商品产值、总产值、净产值。（1）商品产值。是以价值形式表现的企业生产可供销售的产品产量和工业性劳务数量。（价格用现行价格计算，出厂价）商品产值=自备原材料生产的成品价值+外销半成品价值+来料生产产品的加工价值+对外承做的工业性劳务价值2.总产值。以价值形式表示的企业计划年度内应当完成的工作总量。一般以不变价格计算。总产值=商品产值+

期末在制品、半成品、自制工具、模型的价值—期初在制品、半成品、自制工具、模型的价值

+订货者来料价值3.净产值。从总产值中扣除各种物质消耗的价值以后的余额。净产值=总产值-各种物质消耗的价值或净产值=工资+税金+利润+其他属国民经济初次分配性质的费用支出。8.3生产能力计划8.3.1生产能力概念生产能力是指在计划期内，企业参与生产的全部固定资产，在既定的技术组织条件下，可能生产的一定种类和一定质量的产品的最大数量。8.3.2生产能力种类（1）设计能力。以先进定额水平计算。说明企业拥有的潜力。（2）查定能力。以先进定额水平查定。说明企业拥有的潜力。（3）计划能力。以平均先进定额水平计算。说明企业现有能力。说明企业各种能力核算时间长短不同。8.3.3生产能力影响因素（1）生产中固定资产数量。包括运转的、待修、在修、已到厂尚待安装、暂停使用的的设备。（2）固定资产的工作时间。与企业工作班次、轮班工作时间、全年有效工作日数、设备计划检修时间及工人作息制度有关。（3）固定资产生产效率。8.3.4生产能力核定（1）单一产品生产能力核定。按出产产品的数量表示。设备组生产能力=设备数量×单位设备有效工作时间×单台设备产量定额流水线的生产能力=流水线的有效工作时间/节拍（2）多品种生产条件下生产能力核定1）代表产品法。多品种生产企业中，从结构、工艺和劳动量构成相似的产品中选择代表产品，以生产代表产品的时间定额和产量定额来计算生产能力，即将多品种换算成单一品种。代表产品的选择：代表企业产品方向，在结构相似的多品种系列中选择产量较大的产品。例1：某厂有车床30台，该厂生产A、B、C、D四种产品，计划年产量分别为400台，1000台、600台、200台，各产品在车床上的加工时间定额分别为18、60、30和90小时。全年工作306天，两班制生产，每班8小时，设备停修率为10%，试确定车床组的生产能力。选B为代表产品，车床组的生产能力为：P=306×2×8×（1-10%）×30/60=2203台。A产品换算系数=A产品台时定额/代表产品台时定额=18/60=0.3C产品换算系数=C产品台时定额/代表产品台时定额=30/60=0.5D产品换算系数=D产品台时定额/代表产品台时定额=90/60=1.5分别计算换算后产量：A产品换算产量=0.3×400=120台C产品换算产量=600×0.5=300台D产品换算产量=200×1.5=300台合计：120+1000+300+300=1720台；设备负荷系数=1720/2203=78%2）假定产品法假定产品实际不存在，只是为了结构与工艺差异较大的产品计算生产能力时有一个统一的计量单位。假定产品工时定额的计算方法：Tj=(∑ti*Qi)/∑Qi;（i=1,2,3,….,n)式中：Tj----假定产品的工时定额；

ti---产品i的工时；Qi---产品i的产量；

例：假设车床族共有15台车床，每台车床全年有效工时为4800小时。车床组生产A、B、C、D四种产品，其计划产量分别为100、80、160、60台，单位产品车床台时定额分别是200、270、100、40台时，计算车床组以假定产品为单位的生产能力。（1）计算假定产品台时定额Tj=(∑ti*Qi)/∑Qi=（100

×200+80×270+160×100+60

×40）/400=150（小时/台）（2）计算以假定产品表示的生产能力：=设备有效工时/台时定额=4800×15/150=480台（3）换算到具体产品的生产能力=假定生产能力×产品i的产量占全部计划产量百分比产品A的生产能力=480×100/400=120台产品B的生产能力=480×80/400=96台产品C的生产能力=480×160/400=192台产品D的生产能力=480×60/400=92台8.3.5生产任务与生产能力平衡（1）产量平衡法以产量单位为计算单位进行生产能力和生产任务的试算平衡。例1的生产能力为2203台，换算后生产能力为1720台，表示有富裕，可增加负荷。（2）台时平衡法。以台时为计算单位进行生产能力和生产任务的试算平衡。首先，计算为完成生产计划所需的设备组台时数

Tj=(∑tij*Qi)(1+r)

Tj----为完成生产计划所需的j设备组台时数；Tij-----单位产品i在j设备组的加工时间；Qi---产品i的计划产量；r--补偿废品的台时损失系数。其次，计算设备有效台时Tj=Fe*S*(1-a)Tj---设备组j的有效台时数；

Fe----设备组j的单台设备年有效工时数；S--设备组j的设备台数；a--设备停修率。

计算设备组的生产能力利用系数KK=完成任务所需台时/实际能提供的有效台时若K>1时，生产能力不足；若K=1时，生产能力与生产任务均衡；若K<1时，生产能力有富裕；8.4年度生产计划的安排8.4.1编制产品出产进度计划的基本要求（1）各种产品的出产进度计划，要保证定货合同规定的品种、质量、数量和期限，成套地完成任务。（2）合理搭配各种产品，确定各个时期产量增长幅度，使企业和各车间在全年、各季、月的生产能力的负荷均匀，充分利用各种资源。（3）使生产进度的安排同技术组织措施投入生产的时间相结合，使生产任务的实现有可靠保证。（4）使原材料、外购件、外协件等的供应时间和数量与生产任务的安排协调一致。8.4.2安排产品出产进度的方法（1）大批量产品出产进度安排。产量大，品种少，主要安排各种产品的产量在各月分配。1）均衡分配法：将全年的生产计划平均分配到各季、各月。该方法适合产品需求稳定情况。2）均匀递增分配法：将全年的计划产量均匀递增地分配到各季、各月。该方法适合产品需求不断增加情况。3）抛物线递增分配法：将全年的计划产量按年初增长快，之后增长慢的方法在各季、各月内分配。该方法