第7章支付结算法(2013.6)

第七章支付结算法律制度【学习目标】1.掌握银行支付结算方式；2.掌握结算纪律，单位和银行在办理结算过程中违反银行结算制度应负的责任；3.通晓银行各种结算方式的使用范围、票面记载事项、结算程序和使用要求。【引例分析】2012年3月7日，万利家电商场同甲公司签订一份微波炉购销合同。该合同规定：由甲公司在10日内向万利家电商场提供微波炉100台，共计货款25万元。双方约定以本票进行支付。3月15日，甲公司将100台微波炉交付万利家电商场，万利家电商场遂向其开户银行A申请签发银行本票。3月20日，A银行遂发出了出票人、付款人为A银行，收款人为甲公司，票面金额25万元，付款期限为6个月的本票。但由于疏忽，银行工作人员未记载出票日期。万利家电商场将该本票交付甲公司。后来，甲公司又将该本票背书转让给乙公司。2012

年9月4日，乙公司持该本票向A银行提示见票，要求付款。A银行以甲商店存款不足支付为由拒绝付款。乙公司遂以其在约定的提示见票期限内提示见票，从而保证了期追索权为由，向甲公司进行追索。问题：（1）该本票是否为有效票据?（2）甲本票上关于提示见票期限的约定是否有效?（3）乙公司能否对甲公司进行追索?【引例解析】首先，该本票为无效票据。根据我国《票据法》第76条规定，本票出票时，必须记载出票日期，该记载事项为绝对必要记载事项，未记载时，本票无效。因为此时，无法确定提示付款期限，也无法确定票据权利消灭时效期间。本案中，A银行出票时，由于疏忽未记载出票日期，因此，该本票无效。其次，本票上关于提示见票期限的约定无效。根据我国《票据法》第79条规定：“本票自出票日起，付款期限最长不得超过二个月。”当事人约定的提示见票期限超过二个月的，该约定无效。本案中，本票上记载的提示见票期限为6个月，超过了法定的二个月，因此，该约定无效。提示见票期限仍应是二个月。再次，乙公司不能对甲公司进行追索。根据《票据法》第80条规定：“本票的持票人未按照规定期限提示见票的，丧失对出票人以外的前手的追索权。”本案中乙公司在约定的提示见票期限，即出票日起6个月内提示见票，因此，其主张追索权的依据和理由是正确的。但由于该本票约定的提示见票期限不符合法律规定，所以，其提示见票超过了法定的期限，所以，乙丧失了对甲公司的追索权。7.1支付结算概述7.1.1支付结算的概念1.支付结算的概念

支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。银行、城市信用合作社、农村信用合作社以及单位（含个体工商户）和个人是办理支付结算的主体。（实际上市完成资金从一方当事人向另一方当事人转移）2.支付结算的法律特征

（1）支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行（2）支付结算是一种要式行为（3）支付结算的发生取决于委托人的意志

（4）支付结算实行统一和分级管理相结合的管理体制。（5）支付结算必须依法进行。下页具体解释要式行为1、签章：单位、银行：公章+法定代表人签名或盖章。个人：签名、盖章或签名加盖章。2、票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改。3、中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者必须一致。取决于委托人意志：意味着除国家法律、行政法规另有规定外，不得为任何单位或者个人提供查询。3.支付结算的基本原则《支付结算办法》还规定了支付结算的基本原则，包括：

（1）恪守信用，履约付款原则

（2）谁的钱进谁的账，由谁支配原则

（3）银行不垫款原则4、支付结算的工具：票据、结算凭证链接：中国各大银行办公楼展示（部分）主要支付结算工具1、票据结算：汇票（银行汇票和商业汇票）、本票和支票。非票据结算：信用卡、汇兑、托收承付和委托收款。2、银行汇票：出票银行签发、同城、异地使用3、商业汇票：分为商业承兑汇票和银行承兑汇票4、支票：现金支票、转账支票和普通汇票5、本票：出票人签发，承诺自己在见票是无条件支付6、托收承付：起点1万，向异地购货单位收取货款7、委托收款：收款人委托银行向股款人收取款项的结算方式—同城和异地使用7.1.2办理支付结算的基本要求1.单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。2.单位、个人和银行应当按照《银行账户管理办法》的规定开立、使用账户。填写票据和结算凭证，应做到标准化、规范化。3.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。4.填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草,防止涂改。具体练习票据和结算凭证的基本要求是填写票据和结算凭证、应做到标准化、规范化。

根据《正确填写票据和结算凭证的基本规定》的规定，填写票据和结算凭证具体应符合以下基本要求:1.中文大写金额数字应用正楷或行书填写。如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整(正)等字样。不得用一、二(两)、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另(或0)填写。不得自造简化字，如金额数字书写中使用繁体字，也应受理。2.中文大写数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”(或“正”)字;到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”(或“正”)字;大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”(或“正”)字。

3.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三个字。在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的“仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分”字样。4.阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。(1)阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字。如￥l608.8，应写成人民币壹仟陆佰零捌元捌角。(2)阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。如￥5008.32，应写成人民币伍仟零捌元叁角贰分。

(3)阿拉伯金额数字万位或元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“O”时，中文大写金额中可以只写一个“零”字，也可以不写“零”字。如￥1350.68，应写成人民币壹仟叁佰伍拾元零陆角捌分，或者写成人民币壹仟叁佰伍拾元陆角捌分;又如￥208000.38，应写成人民币贰拾万捌仟元叁角捌分，或者写成人民币贰拾万零捌仟元叁角捌分。

(4)阿拉伯金额数字角位“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字。如￥18608.03，应写成人民币壹万捌仟陆佰零捌元零叁分;又如￥638.06，应写成人民币陆佰叁拾捌元零陆分。（5）票据的出票日期必须使用中文大写。月：1、2、10月加零；日：1-9日、10、20、30日加零；日：10-19日，加壹【例题】￥15409.02，写成中文人民币大写为()。壹万伍仟肆佰零玖元零贰分

7.2银行结算账户7.2.1银行结算账户的概念和种类1.银行结算账户的概念银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。（P121）2.银行结算账户的种类（1）银行结算账户按存款人不同,分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。（2）单位银行结算账户按用途不同,分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。3.银行结算账户管理的基本原则（1）一个基本账户原则（2）自主选择银行开立银行结算账户原则（3）银行结算账户信息保密原则（4）守法原则7.2.2银行结算账户的管理

1.银行结算账户的开立存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。符合异地(跨省、市、县)开户条件的，也可以在异地开立银行结算账户。存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。2.银行结算账户的变更3.银行结算账户的撤销7.2.3基本存款账户和一般存款账户1．基本存款账户（1）基本存款账户的概念（2）基本存款账户的使用范围（3）基本存款账户的开立2．一般存款账户

(1)一般存款账户的概念（2）一般存款账户的使用范围（3）一般存款账户的开立（1）个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。（2）邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。7.2.4其他存款账户1．专用专款账户

（1）专用存款账户的使用范围（2）专用存款账户的开立2．临时存款账户（1）临时存款账户的使用范围（2）临时存款账户的开立3.个人银行结算账户

（1）个人银行结算账户的使用范围（2）个人银行结算账户的开立4.异地银行结算账户（1）异地银行结算账户的使用范围（2）异地银行结算账户的开立链接：开立银行结算账户流程图演示具体分类和内容见下页按用途基本存款账户办理日常转账结算和现金收付。工资、奖金和现金的支取。一个单位只选择一家银行的一个营业机构开立基本存款账户（非个人，异地常设机构或独立核算机构可以开立）一般存款账户因借款或其他结算需要，在基本户开户行以外的银行营业机构开立。办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。可以办理现金缴存，但不得办理现金收取。专用存款账户见教材123临时存款账户不超过2年，可支取现金按存款人单位银行结算账户个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户，纳入单位银行结算账户管理个人银行结算账户邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。可以办理个人转账收付和现金支取业务。单位支付给个人每笔超过5万元，应向其开户行提供付款依据。应纳税的应向开户行提供完税证明。7.3.1票据概述1.票据的概念和种类2.票据的特征3．票据的分类4．票据的功能5.票据行为6.票据签章7.票据记载事项(重点)8．票据权利和票据责任9.票据的丧失与补救链接：票据票样图及相关样本重点票据分类与行为按照《票据法》的规定，票据包括：汇票、本票和支票票据行为：狭义的票据行为是当事人以负担票据债务为目的的法律行为。包括：出票背书承兑保证背书的票据一般常见的有：支票、银行汇票、银行承兑汇票、商业承兑汇票、本票

票据上的必须记载事项一览表必须记载事项银行汇票商业汇票本票支票表明票据种类的字样√√√√无条件支付的承诺（委托）√√√√出票金额（确定的金额）√√√√付款人名称√√√收款人名称√√√出票日期√√√√出票人签章√√√√7.3.2银行汇票与支票1.银行汇票（1）银行汇票的概念（2）银行汇票的使用范围（3）银行汇票结算程序（4）银行汇票兑付的基本要求2.支票（1）支票的概念（2）支票的适用范围（3）支票的分类

(4)支票的提示付款期限(5)支票的办理和使用规定银行汇票结算

1.银行汇票概念银行汇票是指汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人待往异地办理转帐结算或支付现金的票据。适应于异地各种款项的结算特别是先收款后发货或钱货两清的商品交易。

2、结算程序付款单位开户银行收款单位开户银行③持票交收款人④进帐或提现⑤清算票据款

⑥通知款项收妥①申请开票②签发汇票支票结算

1、概念支票是由付款人签发委托银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。是同城结算中使用最广泛的一种结算方式。支票一般可分为现金支票和转帐支票

2、结算程序付款单位开户银行收款单位开户银行①签发支票②送银行进帐③传递凭证④划转款项

⑤款项收妥

3、使用支票应注意的事项1）签发支票必须使用墨汁笔或炭素墨水笔，写的用途，金额，日期，并加盖印鉴。2）支票金额起点为100元，付款期限为10天，超过期限，银行不与受理。3）凡涂改的支票一律无效，作废的支票不准撕毁，应予以注销并妥善保管。4）不得签发空头支票，否则银行退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款。7.3.3银行本票与商业汇票1.银行本票（1）银行本票的概念（2）银行本票的适用范围（3）银行本票特点及种类2.商业汇票（1）商业汇票的概念（2）商业汇票的分类

（3）商业汇票的适用范围（个人不得使用）银行本票结算程序付款单位开户银行收款单位开户银行③持票交收款人④进账或提现⑤清算票据款

⑥通知款项收妥①申请开票②签发本票商业承兑汇票结算程序收款单位开户银行付款单位开户银行①出票③到期前交足票款

⑤传递凭证⑥划转款项②承兑⑦通知收妥入账④到期委托收款银行承兑汇票结算程序收款单位开户银行付款单位开户银行①出票②申请承兑⑥划转款项③持票购货

⑤到期进账④到期前交足票款7.4非票据结算方式7.4.1汇兑1.汇兑（1）汇兑的概念（2）汇兑的适用范围（3）汇兑绝对记载事项（4）汇兑使用的注意事项7.4.2托收承付与委托收款1.托收承付（1）托收承付的概念（2）托收承付的适用范围（3）托收承付的绝对记载事项（4）托收承付办理方法7.4.3信用证与信用卡1.信用证2.信用卡汇兑概念汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。汇兑又称“汇兑结算”，是指企业（汇款人）委托银行将其款项支付给收款入的结算方式。这种方式便于汇款人向异地的收款人主动付款，适用范围十分广泛。汇兑根据划转款项的不同方法以及传递方式的不同可以分为信汇和电汇两种，由汇款人自行选择。

汇兑结算程序付款单位开户银行收款单位开户银行③传递凭证④划转款项⑤通知收款①委托汇款②退回单⑥发出货物托收承付

1、概念是收款人根据购销合同发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的一种结算方式，包括托收和承付两部分，适应于异地订有合同的商品交易以及由此而产生的劳务供应的款项。金额起点为10000元。托收承付结算

2、应具备的条件1）必须签订经济合同2）必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项3）必须具有商品确已发运的有效证件。

3、托收承付结算程序收款单位开户银行付款单位开户银行①签订经济合同⑦承认付款⑤传递凭证⑧划转款项⑥通知付款②根据合同发货并取得有关证明③向银行办托收④退回回单⑨通知收款入帐7.5结算纪律与责任7.5.1结算纪律是指银行和单位在办理结算时必须遵守的纪律。是我国财经纪律的重要内容。单位和个人办理结算，必须严格遵守银行结算办法的规定。不准出租、出借账户；不准签发空头支票和远期支票；不准套取银行信用。1）不准套取银行信用，签发空头支票、印章与预留印鉴不符支票和远期支票；2）不准无理拒付，任意占用卖方资金；3）不准利用多头开户转移资金、逃避债务。7.5.2支付结算责任1.单位和个人在办理结算过程中违反银行结算制度应负的结算责任（P137）2.银行在办理结算过程中违反银行结算制度应负的结算责任（1）工作差错责任。（2）违反结算规定责任。除银行承担上述有关责任外，还必须追究银行有关人员的责任，包括经济责任、行政责任和刑事责任。例题分析【例题1】一张商业承兑汇票金额为15万元，5月10日到期，付款人不能支付票款。根据《支付结算办法》的有关规定，对付款人应处以的罚款数额为（）。A、10500元B、7500元C、1050元D、750元【例题2】一张票款为18000元的商业承兑汇票到期，付款人不能支付票款。根据《支付结