第7章 财政收入规模与构成分析

第七章财政收入规模与构成分析本章内容第一节财政收入分类第二节财政收入规模的影响因素及我国的实证分析第三节我国当前财政收入规模水平的分析和评估第四节财政收入形式构成和预算外资金分析第一节财政收入分类一、财政收入分类的依据一要与财政收入性质相吻合。财政收入既是一定量的货币收入，又是一个体现各种利益关系的分配过程。二要与各国实际情况相适应。二、我国现行的财政收入分类1.按财政收入形式分类这是我国当前财政收入的主要分类。通常可分为经常收入和临时收入。经常收入包括税收和各项政府收费；临时收入包括债务收入和其它收入。本章所讲的收入仅指经常性收入。2.按财政资金的管理方式分类可分为预算内和预算外两种。目前我国财政统计中的“财政收入”一词，仅涵盖由税收和收费组成的预算内收入。预算外资金收入虽然在性质上属于财政性资金，但目前实行“收支两条线”管理，未纳入预算内收入的统计。制度外收入，是指预算外之外的滥摊派和滥收费等。3.按财政收入来源分类包括：一是以财政收入来源中的所有制结构为标准，将财政收入分为国有经济收入、集体经济收入、中外合营经济收入、私营经济或外商独资经济收入、个体经济收入等。二是以财政收入来源中的部门结构为标准，将财政收入分为工业部门和农业部门收入，轻工业部门和重工业部门收入，生产部门和流通部门收入，第一产业部门、第二产业部门和第三产业部门收入等。第二节财政收入规模的影响因素及我国的实证分析一、影响财政收入规模水平的主要经济因素（一）经济发展水平和生产技术水平（二）分配政策和分配制度（三）价格总水平GDP平减价格指数=名义GDP/实际GDP实际财政收入=名义财政收入/GDP平减价格指数二、我国财政收入增长变化趋势的实证分析（一）总体评估（二）1978-1995年间财政收入占GDP的比重逐年下降的原因及其影响（三）“九五”时期实现财政收支的良性循环第三节我国当前财政收入规模水平的分析和评估一、财政收入规模水平我国当前的财政收入规模虽然仍存在继续提高的余地，但继续提高的空间已经不大。二、合理调节财政收入规模的基本政策思路1.适度提高财政收入占GDP的比重。2.将财政收入规模控制在适当的水平上。3.调节财政收入增长弹性系数和增长边际倾向。4.坚决取缔乱收费，继续进行税费改革，控制预算外收入增长。5.调整现行税制和税收政策结构6.兼顾“以收定支”和“以支定收”方针，规范政府与市场关系，确定财政收入规模的合理区间。第四节财政收入形式构成和预算外资金分析一、我国财政收入形式构成分析（一）税收和收费税收和收费是我国财政收入的两种形式。其中，税收是财政收入的主要形式，收费是辅助形式。但，收费也是税收不能代替的，具有本身的特殊性质和特殊作用。我国目前的收费种类和项目较多，大致可以分为6大类：第一类是专项收入，包括排污费收入、水资源费收入、教育附加费收入、矿藏资源补偿费收入、探矿权采矿权使用费及价款收入、国家留成油销售后上缴收入等；第二类是行政事业性收费收入；第三类是罚没收入；第四类是国有资本经营收入；第五类是国有资源（资产）有偿使用收入；第六类是其他收入。上述收费从管理方式来看已纳入预算管理的轨道，但从财政统计口径上看，还只是一部分计入财政入，属于预算内收费，而另一部分仍然采用预算外的形式，实行“收支两条线”管理方式，属于预算外收费。（二）收费的性质和特殊作用1.收费的性质政府收费是政府模拟私人物品的定价方式而收取的公共物品的价格，以便回收提供特殊物品和服务的全部或部分成本。但使用费模拟市场价格，又不同于市场价格，因为政府对公共物品的定价不能采用利润最大化原则，所以，使用费一般不能全部弥补提供特殊商品和服务的成本。收费和税收的区别：（1）税收与政府提供的商品和服务没有直接联系，一般不规定特定用途，由政府统筹安排使用；而收费与政府提供的特定商品和服务有直接的联系，专款专用。（2）税收是作为政府一般的筹资手段，而收费常常是作为部门和地方特定用途的筹资手段。（3）税收收入是政府的主要收入，必须纳入预算内统筹使用，而收费则没有纳入预算内。（4）税收的法制性和规范性较强，而收费的法制性和规范性相对较差。2.收费的特殊作用（1）对矫正私人物品的外部效应具有特殊的作用。（2）收取使用费有利于提高公共物品的配置效率。（三）收费占财政收入比重的分析世界各国的经常性财政收入都是以税收为主，但收费也占有一定的比重。其具体情况取决于各国的国情和财政体制。一般来说，财政体制倾向于分权的国家，其收费比重较大；财政体制倾向于集权的国家，其收费比重较小。我国预算内收费在财政收入中的比重普遍低于世界各国水平，但预算外的收费比重则普遍高于世界各国的水平。二、预算外资金分析（一）预算外资金收支的含义及其历史沿革1.预算外资金收支的含义预算外资金是指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用而未统计在财政收入之内的各种财政性资金。这里要注意预算外收入也属于政府收费，不过是预算外收费。2.我国预算外资金的历史沿革（二）预算外资金现状（三）预算外资金的管理课堂讨论：1.对财政收入进行科学分类的意义。2.如何理解价格对财政收入的影响。3.收费有哪些