第3章 汇款张晓芬

第3章

汇款结算方式掌握汇款的定义和汇款业务有关的当事人熟练掌握信汇、电汇、票汇三种汇款方式了解汇款头寸偿付的方法熟悉汇款业务在国际贸易当中的应用学习目标本章提要汇款结算方式概述汇款头寸的偿付与退汇汇款结算方式在国际贸易中的应用第一节汇款结算方式概述一、汇款的定义及汇款结算方式的当事人(一)汇款的定义

汇款(Remittance)又称汇付，指付款人(进口商、买方、债务人)将款项交由银行，通过银行在国外的联行或代理行汇交收款人(出口商、卖方、债权人)的一种结算方式。在汇款业务中，付款人将款项交由当地的银行，委托其将款项付给收款人，当地银行接受委托后，再委托收款人所在地的代理行，请其将款项付给收款人。汇款结算方式概述(二)汇款结算方式中的当事人

汇款结算方式一般涉及四个主要当事人:

1、汇款人(Remitter)：将现金交银行申请汇款的人或被借记的客户。2、汇出行(IssuingBank)：发出付款授权书(PaymentOrder,PO)的银行。即受汇款人委托而汇出款项的银行，一般是汇款人所在地或进口地银行。3、汇入行或解付行(PayingBank)：接受汇出行委托，向收款人解付款项的银行。汇入行往往是收款人所在地或出口方银行，必须是汇出行联行或代理行。

汇款结算方式概述

4、收款人(Beneficiary)：收取现金或被贷记的客户，通常是出口方或债权人，但也可以是汇款人本身。除上述四个主要当事人外，有时还会涉及转汇行(IntermediaryBank)：即汇出行与解付行之间没有往来账户，汇出行就要找双方的共同账户行，即“中心账户行”转汇，称为转汇行。

汇款结算方式概述二、汇款结算方式的种类(一)信汇(M/T,MailTransfer)

1、信汇的定义

信汇是汇出行应汇款人的申请，将信汇委托书通过航空信函的方式邮寄给汇入银行，授权解付一定金额给收款人的一种汇款方式。

汇款结算方式概述2、信汇方式流转程序：(1)汇款人填写汇款申请书，交款付费给汇出行，申请书上说明使用信汇方式。(2)汇款人取得信汇回执。(3)汇出行根据申请书制作信汇委托书或支付委托书，经过两人双签，邮寄汇入行。(4)汇入行收到信汇委托书或支付委托书后，核对签字无误，将信汇委托书的第二联信汇通知书及第三联、第四联收据正副本一并通知收款人。汇款结算方式概述(5)收款人凭收据取款。(6)汇入行借记汇出行账户，取出头寸，解付汇款给收款人。(7)汇入行将借记通知书寄汇出行，通知它汇款解付完毕，资金从债务人流向债权人，完成一笔信汇汇款。

图3-1信汇方式流转程序图

6、付款5、收款人收据4、信汇通知书7、付讫借记通知书3、邮寄信汇委托书2、信汇回执交款付费1、信汇申请书、汇款结算方式概述汇款人（债务人）汇出行汇入行收款人（债权人）资金汇款结算方式概述(二)电汇(T/T,TelegraphicTransfer)

1、电汇的定义

电汇业务是汇出行应汇款人的申请，以加押电报、电传或SWIFT形式通知汇入行，委托其把款项付给收款人的一种汇款方式。汇款结算方式概述2、电汇方式流转程序(1)汇款人填写汇款申请书，交款付费给汇出行，申请书上说明使用电汇方式。(2)汇款人取得电汇回执。(3)汇出行发出加押电报或电传给汇入行，委托汇入行解付汇款给收款人。(4)汇入行收到电报或电传，核对密押无误后，缮制电汇通知书，通知收款人收款。汇款结算方式概述(5)收款人收到通知书后在收据联上盖章，交汇入行。(6)汇入行借记汇出行账户，取出头寸，解付汇款给收款人。(7)汇入行将付讫借记通知书寄给汇出行，通知它汇款解付完毕，资金从债务人流向债权人，完成一笔电汇汇款。

图3-2电汇方式流转程序图

6、付款5、收款人收据4、电汇通知书7、付讫借记通知书3、加押电报、电传、SWIFT

2、电汇回执交款付费1、电汇申请书、汇款结算方式概述汇款人（债务人）汇出行汇入行收款人（债权人）资金汇款结算方式概述(三)票汇(D/D,DemandDraft)

1、汇票的定义票汇业务是汇出行应汇款人的要求，开立一张有指定付款行(一般为联行和账户行)的银行即期汇票给汇款人，由汇款人自己设法交给收款人，凭其领取款项的汇款方式。汇款结算方式概述

2、票汇业务的流程(1)汇款人填写汇款申请书，交款付费给汇出行，申请书上说明使用票汇方式。(2)汇出行作为出票行，开立银行即期汇票交给汇款人。(3)汇款人将汇票寄给收款人。(4)汇出行将汇款通知书(又称票根)寄汇入行，凭此与收款人提交的汇票正本核对。汇款结算方式概述(5)收款人提示银行即期汇票给汇入行要求付款。(6)汇入行借记汇出行账户，取出头寸，凭票解付汇款给收款人。(7)汇入行将借记通知书寄汇出行，通知它汇款解付完毕。3、银行即期汇票

图3-3票汇方式流转程序图

6、付款5、银行即期汇票7、付讫借记通知书4、汇款通知书(票根)2、银行即期汇票交款付费1、票汇申请书、汇款结算方式概述汇款人（债务人）汇出行汇入行收款人（债权人）资金汇款结算方式概述

3、采用中心汇票支付

中心汇票指以汇票所用货币的清算中心银行为付款人的即期银行汇票。中心汇票的付款人总是银行在某货币清算中心的账户行。采用中心汇票是一种比较理想的汇款方式。对出票行来说，由于不必调拨资金，手续比较简便；对于买入行而言，只需将汇票寄到所用倾向的清算中心就可收回票款，手续也十分简单。汇款结算方式概述(四)票汇、电汇、信汇三种方式的比较

信汇、电汇与票汇三种方式在结算工具、汇款成本、安全性以及汇款速度方面有所不同：1、不同的结算工具

电汇使用电报、电传或SWIFT，用密押证实；信汇使用信汇委托书或支付授权书，用印鉴或签字证实；票汇使用银行汇票，用印鉴或签字证实。2、汇款人成本不同

电汇的成本最高；信汇和票汇成本较低，其中票汇的成本最低。汇款结算方式概述3、安全性不同

电汇大多使用银行间直接通讯，减少了中间环节，安全性高；信汇必须通过银行和邮政系统实现，信汇委托书有可能在邮寄途中遗失或延误，不能及时收到汇款，因此其安全性低于电汇；票汇虽有灵活的特点，却有丢失或损坏的风险，背书转让带来一系列的债权债务关系，容易使当事人陷入汇票纠纷，汇票遗失后挂失或上传的手续比较麻烦。汇款结算方式概述4、汇款速度不同

电汇在银行的优先级别高，一般当天处理，因此汇款速度最快；信汇方式由于资金在途时间长，操作手续多，因此，有些银行已很少使用信汇；票汇结算时间可长可短，取决于持票人的意愿。第二节汇款头寸的偿付与退汇一、汇款头寸的偿付(ReimbursementofRemittanceCover)

汇款偿付俗称拨头寸，指的是在办理汇款业务时，汇出行及时将汇款金额拨交给委托解付汇款的汇入行的行为。汇出银行不论采用什么汇款方式向汇入行发出付款委托，每一笔汇款都必须注明拨头寸指示。汇款头寸的偿付与退汇银行间头寸具体偿付办法要视银行之间的账户关系来决定，一般应该在订立代理合同中规定汇款方式的拨头寸办法。汇款头寸的偿付与退汇归纳起来有以下四种：(一)汇款双方银行开有往来账户，则可直接通过账户借记或贷记来偿付汇款头寸。若汇出行在汇入行开立了账户，则授权汇入行借记汇出行的账户。若汇入行在汇出行有账户，则汇出行在汇款时主动贷记汇入行的账户。在此种偿付方式下，资金转移就在两家银行之间发生，手续少，时间快，非常方便。图3-4汇入行在汇出行有开立账户时的资金转移开户行贷记汇入行账户（Inreimbursement,wehavecreditedthefaceamounttoyouraccountwithus.）账户行汇款头寸的偿付与退汇汇出行汇入行图3-4汇出行在汇入行有开立账户时的资金转移

开户行借记汇出行账户（InReimbursement,youareauthorizedtodebitthefaceamounttoouraccountwithyou.）账户行汇款头寸的偿付与退汇汇出行汇入行汇款头寸的偿付与退汇

(二)汇款双方均未在对方开帐户，但在同一家代理行开立有往来帐户，汇出行主动通过该代理行将头寸拨付汇入行帐户或由汇入行向该代理行索偿。我们称这家代理行为共同账户行，这种资金调拨方式称为偿付行转账。Incover,wehaveauthorizedXBanktodebitoura/candcredityoura/cwiththem.图3-6汇款双方均未在对方开帐户，但在同一家代理行开立有往来帐户时的资金转移4、寄出借记报单，告称已借记汇出行账户2、电传通知借记汇出行账

3、寄出贷记报单，告称已贷记汇入行账户1、我行已授权(共同账户行)贷记你行的账户。Inreimbursement,Wehaveauthorized(ReimbursementBank)tocreditcovertoyouraccountwiththem.开户行账户行开户行汇款头寸的偿付与退汇汇入行共同账户行汇出行汇款头寸的偿付与退汇(三)如果汇出行和汇入行之间没有共同账户行，但它们各自的账户行之间有账户关系，则可通过各自账户行进行借记和贷记操作来实施转账。Incover,wehaveinstructedXBanktoremittoyou.汇款头寸的偿付与退汇

在这种情况下，资金的转移流程如下：1、汇出行向汇入行发出汇款委托书，委托其解付一定资金给收款人；2、汇出行向其账户行发出付款指示，借记汇出行在其处的账户，并将款项汇交汇入行账户行；3、汇出行账户行借记汇出行在其处的账户，并贷记汇入行账户行在其处的账户，并向汇入行账户行发出贷记报单及向汇出行发出借记报单；4、汇入行账户行贷记汇入行在其处的账户，并将贷记报单发送给汇入行。图3-7汇出行和汇入行之间通过它们各自的账户行进行的资金转移4、贷记报单

2、付款指示3、借记报单3、贷记报单1、汇款委托书汇款头寸的偿付与退汇汇出行汇入行账户行汇出行账户行汇入行汇款头寸的偿付与退汇(四)如果汇出行和汇入行各自的账户行之间也没有账户往来关系，则需要找到双方各自账户行之间的共同账户行，并通过各自账户行的共同账户行来实施转账。这时汇款业务涉及五家银行，手续比较麻烦，时间也较长，实际操作中尽量少用。汇款头寸的偿付与退汇在这种情况下，资金转移的流程如下：1、汇出行向汇入行发出汇款委托书，委托汇入行解付一定的金额给收款人。2、汇出行向其账户行发出指示，授权借记汇出行在该行账户，并将款项给汇出行账户行和汇入行账户行的共同账户行。3、汇出行账户行借记其账户并发出借记报单，同时将款项汇交共同账户行。(通过向共同账户行发出借记通知来实现。)汇款头寸的偿付与退汇4、共同账户行借记汇出行账户行账户，并贷记汇入行账户行账户，同时向汇出行账户行发出借记报单，向汇入行账户行发出贷记报单。5、汇入行账户行接到贷记报单后，贷记汇入行的账户，并向汇入行发出贷记报单。图3-8汇出行和汇入行通过共同账户行进行的资金转移4、贷记报单4、借记报单3、付款、借记通知5、贷记报单3、借记报单2、付款指示1、汇款委托书汇款头寸的偿付与退汇汇出行共同账户行汇出行账户行汇入行账户行汇入行汇款头寸的偿付与退汇二、汇款的退汇

汇款人或收款人一方，在汇款解付前要求撤销该笔汇款的叫退汇。关于退汇的概念，值得一提的是，退汇指的是解付之前的汇款撤销；一旦汇入行已经解付汇款，那么汇入行不能向收款人追索，汇款人也不能要求银行退款，只能由汇款人直接与收款人交涉，要求其退款。汇款头寸的偿付与退汇汇款退汇可由收款人提出，也可由汇款人提出。(一)收款人拒收汇款

如果是收款人提出退汇，一般程序比较简单。在信汇和电汇的情况下，收款人只需要向汇入行说明退汇原因，然后汇入行再将相关的汇款凭证寄回汇出行，由汇出行通知付款人办理退汇即可；在票汇情况下，只要收款人将汇票寄回汇款人处即可。汇款头寸的偿付与退汇

(二)汇款人主动提出撤销电、信、票汇款

如果是电汇或信汇，则由汇款人提出书面申请，交验汇款回单，然后由汇出行通知汇入行停止向付款人解付。收款人如有意见需向汇款人交涉，而不能强求汇入行付款。如果是票汇，则在汇款人寄出汇票前，持原汇票到汇出行申请办理退汇手续。汇出行应发函通知汇入行将有关的汇票通知书注销寄回。若汇款人已将汇票寄出，汇出行一般不接受退汇请求，以维护银行票据的信誉。汇款头寸的偿付与退汇如果汇款人将汇票遗失或汇票被窃，则应办理挂失止付手续，由汇款人向汇出行出具认赔保证书，保证万一发生重付，由汇款人负责赔偿银行因此遭受的损失。汇出行即可通知汇入行挂失止付，待汇入行书面确认后，汇出行可以办理补发汇票手续。

第三节汇款结算方式在国际贸易中的应用汇款结算方式按汇付货款与装运货物先后的不同，可分为预付货款和货到付款两种类型。一、预付货款(PaymentinAdvance)

又称先结后出，是指出口商要求进口商将预付的若干或全部货款，通过银行汇交出口商后，才装运货物的一种汇款结算方式。汇款结算方式在国际贸易中的应用预付货款的方式一般只适用于少数国际市场急需的、进口商得到货后能取得较高利润的畅销商品的出口。这种方式对进口商不利，因为预付货款要占压进口商的资金，而且进口商还要负担出口商不按合同规定装运货物的风险。为保障权益，进口商有时规定解付条件，或要求提供银行保证书，保证收款人如期履行交货、交单义务，否则退还已收货款，并加付利息。汇款结算方式在国际贸易中的应用二、货到付款(PaymentafterArrivalofGoods）又称先出后结，是指出口商先发货，而后进口商付款的一种汇款结算方式。其实质是一种赊账交易，它具有延期付款(DeferredPayment)的性质。货到付款其实是一种赊帐交易(SoldonCredit)，有时还可称为记帐赊销(OpenAccount,O/A)。汇款结算方式在国际贸易中的应用与预付货款方式相反，货到付款会对进口商有利，不利于出口商，主要体现在资金占用和风险承担两方面。汇款结算方式在国际贸易中的应用

在货到付款方式下，出口商资金占用时间既包括货物在途时间又包括资金在途时间。如果进口商收到货物后未能立即付款，则出口商的资金占用时间则会更长。而进口商则无偿或只承担较低的利息费用即可占用出口商资金。另外，出口商还要承担货到后进口商不付款或不按时付足款的风险。而进口商则比较主动，如果收到的货物不符合合同规定，他可不付或少付货款。汇款结算方式在国际贸易中的应用货到付款又分售定和寄售两种方式：

1、售定(Soldout/up)售定是指买卖双方成交条件已洽妥，在进口商收到货物后，再通过银行将货款汇交出口商。售定方式的特点是其售价是确定的，买方付款时间通常是货到即付或货到后一个月付款，所以付款时间也是确定的。汇款结算方式在国际贸易中的应用我国为加强对这项业务管理，要求：(1)对办理这项业务的机构、项目等要经批准。(2)外贸公司要选择比较可靠的商人来办理这项业务，一般由我驻外贸易机构或其指定的商店办理，并规定三天内汇回货款。(3)外贸公司在出运货物时，必须按合同规定办理，并做到单货一致、单单一致。(4)银行不掌握货运提单，但要掌握发票副本，外贸公司在办理出运同时，必须送一份发票副本给银行，银行收到进口商汇来货款，逐笔按号抽出发票副本办理结汇手续。汇款结算方式在国际贸易中的应用

2、寄售(Soldonconsignment)寄售是指出口商先将货物运到国外，委托国外商人在当地市场代为销售，货物售出后，被委托人(代售人)将货款扣除佣金和其它费用后汇交出口商的方式。汇款结算方式在国际贸易中的应用寄售方式有如下特点：在寄售方式下，寄售双方是委托关系而不是买卖关系。寄售方式下，货物价格和货款收回时间都是不确定的。寄售货物在出售前物权属于委托人。对出口商而言，寄售方式是最为不利的，一般只用于新产品或滞销货的出口，或用于开拓新市场。汇款结算方式在国际贸易中的应用三、汇款支付方式的特点(一)风险大无论是预付货款还是货到付款，其结算的基础都是商业信用。因此，汇款往往只在国际结算的一些特殊场合和情况下使用。(二)资金负担不平衡资金负担完全由某一方来承担，在货到付款的情况下是出口商，在预付货款的情况下则是进口商。在结算过程中，双方均无法获得贸易融资。汇款结算方式在国际贸易中的应用(三)手续简便费用少汇款支付方式的手续是最简单的，银行的手续费也最少。因此在交易双方相互信任的情况下，或者在跨国公司的不同子公司之间，用汇款支付方式是比较理想的。第四节SWIFT、CHIPS、CHAPS电汇汇款

一、电汇内容电汇分普通电和加急电FM:TO:DATE:TEST:OURREFNO.:NOCHARGESFORUSPAY(AMT)VALUE(DATE)TO(BENEFICIARY)MESSAGE/DETAILSOFPAYMENT:ORDER/BYORDEROF,(B/O):COVER:电报、电传方式电报或电传方式的汇款应具备下列内容：FM:(汇出行名称)TO:(汇入行名称)DATE:(发电日期)TEST(密押)OURREFNO.______(汇款编号)NOANYCHARGESFORUS(我行不负担费用)PAY(AMT)VALUE(DATE)(付款金额、起息日)TO(BENEFICIARY)

(收款人)MESSAGE_______(汇款附言)ORDER_________(汇款人)COVER_________(头寸拨付)例：FM:BANKOFASIA,TIANJINGTO:THEHONGKONGANDSHANGHAIBANKINGCORP.,HONGKONGDATE:1STMARCHTEST1253OURREF.208TT0517NOCHARGESFORUSPAYUSD20000.VALUE1STMARCHTOYOURHAYWAYBUILDINGBRANCH58STANLEYSTREETHONGKONGFORACCOUNTNO.004-110-106028-001FAVOURPRECISIONPHOTOEQUIPMENTLID.HONGKONGMESSAGECONTRACTNO.P10158ORDERPHOTOGRAPHCO.TIANJINGCOVERDEBITOURHOACCOUNT.二、SWIFT电汇方式SWIFT又称：“环球同业银行金融电讯协会”，是国际银行同业间的国际合作组织，成立于一九七三年，目前全球大多数国家大多数银行已使用SWIFT系统。由于SWIFT的格式具有标准化，目前信用证的格式主要都是用SWIFT电文，因此有必要对SWIFT进行了解。SWIFT特点

1.SWIFT需要会员资格。我国的大多数专业银行都是其成员。

2.SWIFT的费用较低。同样多的内容，SWIFT的费用只有TELEX（电传）的18%左右，只有CABLE（电报）的2.5%左右。

3.SWIFT的安全性较高。SWIFT的密押比电传的密押可靠性强、保密性高，且具有较高的自动化。

4.SWIFT的格式具有标准化。对于SWIFT电文，SWIFT组织有着统一的要求和格式。SWIFT电文表示方式。

1.项目表示方式

SWIFT由项目(FIELD)组成，如：59BENEFICIARY（受益人），就是一个项目，59是项目的代号，可以是两位数字表示，也可以两位数字加上字母来表示，如51aAPPLICANT（申请人）。不同的代号，表示不同的含义。项目还规定了一定的格式，各种SWIFT电文都必须按照这种格式表示。

在SWIFT电文中，一些项目是必选项目（MANDATORYFIELD)，一些项目是可选项目（OPTIONALFIELD)，必选项目是必须要具备的。2.日期表示方式

SWIFT电文的日期表示为：YYMMDD（年月日）如：1999年5月12日，表示为：990512；3.数字表示方式

在SWIFT电文中，数字不使用分格号，小数点用逗号“，”来表示

如：5，152，286.