《某公司财务管理现状、问题及改进措施分析案例》13000字

某公司财务管理现状、问题及改进措施分析案例310771绪论 466001.1选题背景 4220591.2文献综述 4227982相关概念和理论基础 7138772.1财务管理的概念 78952.2财务管理的基本内容 7273442.3财务管理的理论基础 838422.3.1资本结构理论 8319782.3.2内部控制理论 8104693新时代公司财务管理现状分析 9297773.1新时代公司概况 9211603.2新时代公司财务管理的现状 9106883.2.1筹资管理现状 10292693.2.2投资管理现状 126193.2.3营运资金管理现状 13231284新时代公司财务管理的问题及原因分析 16104834.1新时代公司财务管理存在的问题 16115614.1.1筹资管理存在的问题 16140534.1.2投资管理存在的问题 17254224.1.3营运资金管理存在的问题 1869524.2新时代公司财务管理问题的原因分析 19119124.2.1筹资管理存在问题的成因 19115414.2.2投资管理存在问题的成因 2028384.2.3营运资金管理存在问题的成因 2164085新时代公司财务管理问题的改进措施 2362715.1提高筹资管理能力，扩大资金来源 23313975.1.1健全资金使用机制 23238745.1.2提高管理者的综合素质 23230865.2进行有效的投资管理 24300355.2.1提高企业资金投资效率 24116715.2.2提高理性投资意识 24269745.2.3提升投资决策的科学性 24172195.3提高企业的营运资金管理 2574465.3.1建立健全的营运资金管理体系 25275275.3.2增强融资能力 25299905.3.3提高企业财务管理信息化水平 268039六结论 276521参考文献 281绪论1.1选题背景改革开放以来，我国中小企业发展迅速，在国民经济中发挥着重要作用，促进了国民经济发展和社会稳定。随着我国经济的快速发展，我国企业进入了加速发展的新阶段，但由于受外部财务环境和内部管理特点的限制，对现代企业财务管理缺乏深刻的认识和能力。此外，近年来，国际市场萎缩，国内市场不确定，金融市场的不完善，给我国许多中小企业带来了困难[1]。在当前信息技术不断发展和升级的经济环境下，企业有必要认真考虑公司未来发展方向，最重要的是要建立科学完善的财务管理体系，规范企业财务管理。在当今社会，中小企业是市场经济活动的主要参与者，也是社会生产和服务的主要载体。企业可以将国民经济的一部分促进社会经济和技术进步，公司扮演着越来越重要的角色。[2]1.2文献综述基于市场经济环境的变化，这让企业财务管理工作所处的氛围出现了很大的改变，从最开始的只要进行企业基础账目记录以及资金管理的工作转变成了要对于财务数据中潜藏的内容进行挖掘，同时找到从中获取信息的方式，作为管理者决策时的依据。一方面，传统会计核算的形式在如今已经无法实现企业进步的诉求。学者展开对财务管理的形式和策略研究，构建精准有效的财务管理机制，最大程度上避免风险的出现，达到企业效益最大化的目的，在我国财务管理理论发展过程中，财务管理研究也实现了质的飞跃，不过不可否认的是当前企业的财务管理事业还是存在着这样那样的不足。所以，对于企业财务管理工作中问题的研究显得更有必要。关于企业财务目标研究，学界认为更具争议性的财务管理目标是产值最大化，股东利益最大化，企业利润最大化和企业价值最大化。目前，在财务管理中实现企业价值最大化的目标得到了广泛学者的支持。主要优点在于：其一，考虑了取得报酬时间的影响，对价值进行计量时也考虑到时间因素（朱开悉（2017））；其二，充分考虑了风险对报酬的影响（常国华（2018））；其三，与传统目标相比最大限度地提高企业利润，最大限度地避免了短期盈利活动对项目的投资将对本年度的利润产生不利影响，从而扩大企业后续利润产出（宋英慧（2016））。关于企业财务成本研究，谢江道（2017）在一项关于企业财务成本管理的研究中认为，一些公司，特别是中小型企业，目前正面临巨大的财务困难。尤其是在制造业中，盲目地认为降低工人的工资是降低产品成本的有效方法是错误的。财务管理措施。企业领导者需要关注每个生产环节，采用科学的财务管理方法，分析产品的成本结构，并采用复杂的管理方法。关于企业财务融资研究，考察了公司财务管理流程的相关性之后，在20世纪初期，外国研究员Meade发表了一篇有关《公司财务》的文章，他在其中详细分析了公司如何进行筹资和筹资活动。后来，在里昂和迪因大学的研究人员对公司财务理论进行研究之后，他们认为融资是公司可持续经营的组成部分，并且在公司财务管理中起着重要作用。关于企业财务预算研究，外国研究员Joer发表了一篇论文《资本预算》，在其中他解释了他对财务管理的看法。财务管理的任务主要是分析公司财务管理与财务管理能力之间的关系。马孟夏（2019）和李心合（2020）认为有必要继续改善现有公司的财务管理模型和方法，将新的财务要素纳入公司的财务管理系统，并建立一个全面的预算管理机制。公司财务管理方法不断更新，以维持高水平的公司财务管理。刘怀珍和欧阳令南（2018）、蔡维灿（2019）等学者认为，预算管理的实施是必不可少的，在公司财务中实施整个预算管理过程是必不可少的。[10]综上所述，对企业财务管理研究主要集中在：财务目标、财务成本、财务融资、财务预算等方面。因此，从管理目标出发，针对需要当下中小企业满足新型财务管理和价值管理的需求，而在财务成本管理中，应采用科学的分析手法对产品成本的构成进行研究，从而进行成本精细化管理。在财务融资相关研究当中，企业发展必须考虑到如何筹资和筹资管理，并在企业发展当中起到重要作用。在财务预算管理中，对企业资产管理与财务管理能力进行分析，从而对每个财务环节进行预算管理，使企业始终保持动态更新的状态，为企业发展提供参考。因此，本文从财务管理理论的角度，对中小企业的社会环境和内部小环境进行了比较和探讨，为财务管理的制定提供了一个更加可靠和系统的方向。本文主要以新时代公司为研究对象，研究中小企业在财务管理当中存在哪些问题，为其他中小企业提供一定的借鉴作用。

2相关概念和理论基础2.1财务管理的概念财务管理是企业在生产中实际的财务互动以及期间的联系，是为了实现企业产值、效益和股东收益的最大化，是一种组织财务活动，同时也是应对财务关系的经济管理工作，在企业经营活动中财务管理的作用非比寻常。像是对于现金流量、库存、应收账款的管理的财务管理活动主要是对于企业流动资金的管理，降低企业经营风险；存货管理能够增加企业资金利用率，防止资金占用；会计信息管理可以实现企业内部控制，优化企业资源的配置，增加资金的利用率，长远看来，这对于企业的可持续发展意义非凡。2.2财务管理的基本内容主要包括筹资管理、投资管理、运营资金管理等。企业进行财务管理是为了能够合理科学的进行预算，并且按照预算严格落实，展现企业真实财务情况，构建一个完善的财务管理机制、进行预算绩效管理，增加行政单位部门对财务活动的管控，提高资产管理和配置的合理性。规范资产处置，避免出现资产流失的情况；按时进行财务报告的编制，展开财务活动的研究，对于企业的经济活动进行指导和监管。2.3财务管理的理论基础2.3.1资本结构理论资本结构理论是近代财务管理理论中的一项重要内容，其经历了不断完善和发展的过程。最初的资本结构理论认为，基于某种假设的企业套利活动，不会因为资本结构的改变而影响其价值的发挥。也就是说，从企业价值的角度看看，资本结构是与之无关的。但是随着研究的不断深入，相关的学者发展，唐人综合考虑企业所得税以及债息抵税方面的内容，企业的价值会出现随着负债提升而增加的现象。换言之，也就是企业的负债水平越高，则企业的价值越高。以上相关的理论内容，因为在现实中并不存在类似假设，所以其并不存在。进而，一些学者放宽了假设值的条件，将个人所得税纳入其中，认为，负债企业所能够带来的价值与无负债企业相比，其主要是节税利益。这些理论进而引发了“信息不对称”和“权衡理念”的探究。在企业财务管理中，其个人所得税以及负债结构会发生变化，因而其企业价值也会发生相应的变动，故而，在财务管理当中，必须做好相关的调整工作。2.3.2内部控制理论内部控制理论由来已久，基本上分为三个阶段：萌芽期（内部牵制），发展期（初步形成）和成熟期（框架成型）。内部管理机制是受董事会，理事机构和其他员工影响的过程，旨在确保财务报表的可靠性，效率和有效性以及是否遵守相关法律法规。内部控制的总体框架主要由五个要素组成：控制环境、风险评估、

3新时代公司财务管理现状分析3.1新时代公司概况新时代公司是一家集科研、经营、技术服务于一体的高科技公司，是一家在IT领域不断发展壮大的以软件为基础的软件公司，是领先的技术型中小企业，成立于2001年12月28日。企业开发的软件为企业、政府和其他组织提供安全、稳定、可靠的维护产品和服务，提高客户的整体业务水平，它们可以为成千上万的政府和企业客户提供稳定的信息技术系统，并广泛应用于各行各业。公司通过开发先进的高科技产品来开发核心产品，以赢得市场，新时代公司不断开发新技术，以响应市场需求和客户需求。3.2新时代公司财务管理的现状新时代公司作为一家以技术为基础的中小企业，该公司主要将其研发产品转化为技术成果，从而形成自己的知识产权。由于公司规模很小，因此新时代公司没有很多财务人员，在财务预算、资金管理、成本控制等方面，既没有专业库存管理人员，也没有相关岗位。目前，新时代公司有两名财务人员，出纳负责处理现金支付、银行存款等事宜，并监督新时代公司的库存管理，主管会计负责日常账务处理、商品、固定资产及办公用品的查询和订购。目前，新时代公司财务部满足会计和财务收支的基本业务需求，对于关键的财务决策问题，公司的高级管理层做出最重要的财务决策。因此，新时代公司在中小企业财务管理中存在许多问题，尤其在存货管理及应收账款管理方面存在的问题尤为明显，这些问题是制约新时代公司成长的重要因素。企业财务管理主要包括筹资管理、投资管理、营运资金管理等方面，文章以新时代公司为例，分别对新时代公司筹资管理、投资管理、营运管理等方面的现状进行分析。图3-1新时代公司组织结构图3.2.1筹资管理现状目前，新时代公司虽然在中国市场取得了较好的成绩，但是其经营规模在行业当中还属于中小企业范围，所以其在财务管理中还存在许多问题，导致在筹资方面，对外资没有强大的吸引力。图3-22015-2019年募集资金活动产生的现金流量（单位：万元)根据图3-2可以看出，新时代公司2015-2019年筹资资金过程中，在现金流入中，大多都是通过借款收到的现金，占比达到近88%，内部投资和其他筹资活动而来的现金非常少。在现金流出中，用于股利分配、利润以及偿还利息较多，这是因为，新时代公司近些年来，每年都进行分红，带来了大量的现金流出，用于偿还债务和其他筹资活动的现金占比也较大，总体来看，新时代公司现金流出要比现金流入多得多，特别是2018年和2019年，筹资活动现金净流量一直为负，这就导致新时代公司在营运中比较缺乏资金支撑，筹资活动的压力非常大。图3-3新时代公司2015-2019年资产负债率通常，资产负债率越低，偿还债务就越容易，其长期偿付能力也就越强。但是该比率并不是越低越好，如果低于正常水平，表明该公司缺乏良好的融资能力。在2018年，新时代公司由于购买了大量的固定资产，无形资产和其他长期资产，导致的资产负债率开始下降至18.8%。由于产量增加，它在2019年增加到20.50%。新时代公司的资产负债率于2015年-2019年间呈现起伏不定的状态，说明新时代公司的长期偿债能力较为不稳。资产负债率之所以会起伏不定，是因为新时代公司在过去五年投资机会以及盈利水平都不稳定，这就让公司各方面都受到了影响，自然也包括公司的长期偿债能力，长此以往，很可能会对公司的经营能力产生影响。另外，由表中数据看出，借款收入大部分来自内部融资。其主要原因是：从间接贷款的角度来看，由于公司规模小，难以抵押和担保贷款。从直接贷款的角度来看，由于新时代公司贷款的范围有限，证明新时代公司没有丰富的融资方式，无法让资金充分流动起来。现在，新时代公司资金主要来源于公司内部，这并不足以支撑公司发展，会导致后续乏力，依靠外部资源又会增加公司的债务，很难改善影响公司余额的公司内部资金筹措机制。不合理的融资机制增加了公司风险，并且影响公司的长期发展。最终当前的资金状况不能令人满意，导致新时代公司早期快速发展，中期缺乏动力以及后期无法转型。3.2.2投资管理现状从图中可以看出，新时代公司在对外投资的总体投资方面仍有提高的空间。该公司对无形资产不够重视，从图3-4可以看出，新时代公司没有任何对人力、技术等方面的投资。新时代公司缺乏一套科学的投资管理方法，无法对投资进行全面有效的管理。甚至在新时代公司都没有专门的投资管理人员，在开展项目投资之前，没有专人对项目开展可行性分析，而只是由公司的经理对项目进行粗略评估，这就导致了，在面对要进行的投资项目时，很容易根据自己的经验做出直接的决定。这具有快速决策和快速响应的优点，但是缺点也很明显。此外，公司在对投资的项目是否取得成功进行分析时，仅仅是分析该项目的获利能力，而不能全方位总结经验，缺乏健全完善的投资管理制度。图3-42015-2019年新时代公司投资活动产生的现金流（单位：万元）3.2.3营运资金管理现状（1）应收账款账龄分析表3-1新时代公司财务数据统计表（单位：万元）项目2015年2016年2017年2018年2019年流动资产12631300132118611959应收账款436497452422395占比34.52%38.23%34.22%22.68%20.16%表3-2新时代公司应收账款账龄表（单位：元）账龄2015年占比2016年占比2017年占比2018年占比2019年占比1年以内291080166.76%341637768.77%294922465.30%269452263.80%245896962.33%1-2年81347618.66%84098016.93%88353719.56%83028319.66%85302921.62%2-3年915422.10%718681.45%377790.84%465891.10%548291.39%3-4年214580.49%680241.37%750241.66%684901.62%628921.59%4-5年2094344.80%2553185.14%2953156.54%2578946.11%2165485.49%5年以上3132017.18%3151396.34%2756396.10%3253457.70%2987427.57%合计4359912100.00%4967706100.00%4516518100.00%4223123100.00%3945009100.00%从表3-1可以看出，新时代公司的流动资产自2015年开始，到2019年是不断增加的，在2015年，新时代公司流动资产额为1263万元，到2019年达到1959万元，增长了近七百万元。应收账款额呈现波动的趋势，2015年到2016年呈现上升趋势，并且在2016年达到最高，为497万元，其中一年以内应收账款达到341万元，数额较大。之后的三年不断下降，2019年达到最低，为395万元，其中一年以内的应收账款额近246万元，在应收账款总额中占比也高达60%以上。根据表3-1和表3-2的数据，你能够看出，在新时代公司的流动资产中，应收账款占据着非常大的一部分比例，虽然在2019年有所减少，但是占比仍然高达20%以上。我们更应该看到的是，超过一年的收款帐户仅占所有收款帐户的60%以上。这种现象主要是新时代公司缺乏应收账款管理所导致的。（2）短期偿债能力分析=1\*GB3①流动比率图3-52015-2019年新时代公司企业近五年流动比率流动比率值体现着资产的流动性，数值越高，说明资产的流动性越强，那么企业就具备强劲的短期偿还债务能力。数值越低则偿债能力越弱。通常认为该比率应保持在2以上。从图3-5中可以看出，2015-2019年新时代公司的流动比率由155.64降低到109.37。这个比率并不是那么高，并逐年下降，表明短期还款能力逐年下降。②速动比率图3-62015-2019年企业近五年速动比率一般来说，企业的速动比率应维持在1左右，只有这样，才能确保企业有足够的能力偿还短期债务。如果该数值高于1过多，那么速动资产就会占据过多资金，企业在进行投资时，机会成本会大大提高；但如果该数值过低，企业则可能没有足够的资金偿还短期负债。图3-6显示，2017年至2018年，新时代公司的速动比率大幅下降，表明公司流动性较差，流动负债流动性较低。2019年的速动比率开始缓慢增加到0.9251，但它仍然没有超过标准，足以证明2019年企业的运营情况较差，短期内还款能力弱。在2018年和2019年，新时代公司的速动比率都比较不理想，面临着无法偿还短期债务的风险，2019年速动比率有所提升，新时代公司在不断努力改善，但是公司的总资产中，流动资产占比较低，那么公司的资金流动性也就相对较差，在短期债务的偿还方面存在着不小的压力。

4新时代公司财务管理的问题及原因分析新时代公司财务管理存在的问题，从筹资管理、投资管理、营运资金管理三个方面进行分析，在筹资管理方面主要存在：外部融资困难，资金使用效率低，资金管理水平不高的问题，在投资管理方面主要存在投资观念落后、投资能力低的问题，在营运资金管理方面主要存在现金管理制度不健全、资金管理信息化程度低。4.1新时代公司财务管理存在的问题4.1.1筹资管理存在的问题（1）外部融资困难首先，当前我国所出台的一系列融资政策，更多的是偏向于对大型公司的支持，而四家国有商业银行很少投资于中小企业。基本将资金渠道从这些公司中分离出来。其次，尽管为了支撑中小企业发展，我国专门建立了信用担保机构，但是中小企业毕竟是中小企业，他们的资金非常匮乏，规模不足，提供担保的时候非常困难。而且，新时代公司作为中小企业，在资金的使用过程中会面对各种风险，想要获取额外的发展资金是非常困难的。最后，由于企业内部管理不足，中小企业的会计制度也很不完善，导致经常出现信息不对称的情况。外部融资可确保公司资本链的平稳流动。（2）资金管理水平不高首先，资金需求大，周转难。新时代公司缺乏对资金的有效管理，企业从事高科技设备生产，通过销售产品的形式赚取中间利润，为企业提供资金流动和运营。但是，很容易受到整体行业环境而导致销量受到影响。因此，一旦客户提供的30%的证券资金无法弥补期货，出现资金缺口。有时企业会选择转移其他贷款来填补资金缺口，但只能满足短期资金需求，不能保证长期资金风险的缓解，不利于企业的长期发展和扩张。其次，不良的信用使筹集资金变得困难。企业的发展是规模相对较小的中小型企业，导致企业缺乏信用，无法进行快速融资。特别是融资活动不能通过银行贷款渠道进行。只有在压力下才能向第三方民间借贷组织进行融资，这就导致了大量债务风险的形成，长期债务导致了企业经营压力、风险的增加。最后，这个行业竞争激烈，很难吸引外来投资。从目前市场发展情况来看，该行业供大于求，行业内竞争激烈，价格优势难以保持，作为中小企业，很难在市场上站稳脚跟，在吸引外来投资方面存在一定的困难。4.1.2投资管理存在的问题（1）投资观念落后中小企业的规模普遍较小，那么相对来说，其贷款比例要比大型企业大的多，所以，其在进行投资时，面临的风险也就更高。很多中小企业为了维护自身的利益，在选择投资项目时，会偏向于那些规模小、时间短的项目，没有先进的投资理念。新时代公司从2015年开始，直到2019年每年的投资额呈现一个整体上涨的趋势，从2015年的12.52万元增加到2019年的60.54万元，说明新时代公司是有投资意识的，但整体来说，投资金额还是较低，投资规模过小，而且投资的项目都是和企业业务相关的产业，甚至出现了很多重复投资，没有运用多元化的投资方式，后期对相关投资缺乏科学的管理与监督，导致投资回报非常低，与投资支出不成正比，大大浪费了投资资源。这种落后的投资理念，让新时代公司投资风险大大增加，并且由于公司员工专业性不强，对风险的控制与规避无法有效掌控，让投资的项目风险又有所提高。（2）投资回报率低良好的投资能力体现在要具备先进的市场研究意识，可以对项目进行一个全面科学的分析与调研，相反，如果做不到这些，则说明投资能力较低，较低的投资能力会让收集到的市场数据存在较大的误差，最终导致做出错误的投资决策。新时代公司在进行项目投资之前，没有对项目的可行性进行缜密的分析，没有健全的投资规划，无法适应市场需求，也没有充分考虑竞争对手的成本与价格可能对自身投资产生的影响。以上种种都使新时代公司的投资项目时刻处于风险之中。一旦外部环境出现任何变动，新时代公司便无法应对，使投资决策失效。4.1.3营运资金管理存在的问题（1）现金管理制度不健全新时代公司对现金管理非常松懈，可以轻松地从任何支出中提取现金。新时代公司作为中小企业，在企业的经营过程中，常常出现不执行现金预算和现金管理，留存过多现金库存，过多运用现金交易，导致很多现金都被闲置起来；新时代公司还会用现金去购买互联网企业，这种不加以规划的行为，让新时代公司的成本大大增加。而且，种种行为让新时代公司库存现金告急，在遇到现金投资机会时也被迫放弃，让公司无法正常开展借贷活动，进而，对公司的正常生产经营产生重大影响，让公司无法取得良好效益。所以，由于新时代公司不完善的现金管理系统和激烈的市场竞争的外部环境，营运资金管理仍然存在许多缺陷。（2）资金管理信息化程度低我国的中小企业普遍业务种类较少，而且规模有限，所以企业的资金管理信息化成都也普遍比较低。新时代公司作为中小企业也是如此。目前，新时代公司在进行现金管理时，主要是财务部门员工手工或计算机录入数据。这种做法对公司降低成本起到了一定作用，但是从长远来看，它们将降低管理资金的效率，并且无法为业务决策者提供精准、高效的财务需求信息。此外，新时代公司还在用古老的手动记账方式来对现金业务进行管理，这种方法常常造成数据不准确，让现金管理工作变得混乱。（3）资金使用效率低新时代公司没有足够的自有资金，那么公司管理者对其得来不易的这些自由资金就会异常珍惜，对其充足性与安全性非常看重。但也正是这种状态，导致公司无法将资金充分利用起来，不合理的财务结构让资金利用效率严重低下。首先，在新时代公司的流动资产中，资金缺乏良好的流动性，过多的不良资产占据着位置。从2015年到2019年，新时代公司的流动比率呈现下降趋势，新时代公司负债越来越多，而且，公司内库存也越来越多，占据过多流动资金，让短期偿债能力越发不足。种种情况，导致新时代公司的资金无法充分流动起来，使用效率非常低下，公司的营运能力也受到的拖累。其次，新时代公司没有一套专门的资金管理系统，公司管理层对现代公司管理的概念也没有深入的了解。这也阻止了公司有效地使用各种资金。4.2新时代公司财务管理问题的原因分析4.2.1筹资管理存在问题的成因（1）外部融资环境恶劣当前，我国中小企业的融资环境相对困难。首先，许多银行对放贷都非常严格，他们恪守操作安全，流动性和效率的理念。因此，在贷款方面，致力于大公司，以避免给银行自身带来风险。此外，当前银行的利率与市场变化并不完全挂钩，国家对银行利率进行直接规定，那么银行无论借出多少资金，给自身带来的成本是固定的，所以银行更希望将资金借给信用好、规模大、借款金额高的企业。新时代公司对市场环境的变化无法适应，并且对环境预知较差。在市场开放程度不断加深的情况下，新时代公司也面临着国外企业的竞争，融资更加困难。（2）资金使用机制有缺失从目前的状况来看，新时代公司本身规模较小，资产较少，社会认可度不高，能够获得资金的来源较少，并且，公司自身对资金的使用与管理机制存在较多问题，无法抵抗各类风险的发生。在新时代公司的日常经营中，上游有供应商，下游有销售方，三方形成一个完整的经营系统。由于包装项目的特殊性，新时代公司与供应商在交易时，基本都是现结资金。但是该批货物的销售方却并不会将资金立即交付到新时代公司，所以，新时代公司会面临较大的资金投入时间成本和客户资金的积压成本。这就导致新时代公司常常出现资金短缺的情况。4.2.2投资管理存在问题的成因（1）投资管理制度不规范新时代公司的集中式组织模型基于以人为中心的系统支持管理模式，该模式更加关注家庭关系。因此，新时代公司的财务管理没有制度化的结构，在财务运作中没有详细的科学分工；金融活动没有机构限制或标准；未建立标准的财务管理系统，公司的业务和投资风险呈指数增长；此外，由于生产线的限制，某些客户无法在指定时间内交付产品，并且加工后的产品无法及时退还。上述情况，导致新时代公司的营业利润和净利润都呈现不断下降的态势。在2019年，新时代公司就出现了很多产能供不上订单的情况。（2）机构设置不健全家族企业是小型企业管理初期的一种常见商业模式。在此模式中，新时代公司的内部结构就比较混乱，各部门与员工没有明确的职责。新时代公司没有建立一个专门的金融机构，由于资金较少，为了降低企业的成本，新时代公司采取了任命会计师，只任命亲属的原则，每个人都有多个职位。但是，随着企业的不断发展，产品种类越来越多，对会计师的要求也越来越高，任命的会计师由于专业性不足，无法给公司提供准确的财务分析与预测。由于机构设置不科学，导致公司很多信息和业务无法做出准确判断，对公司的发展极为不力，很容易在激烈的市场竞争中被淘汰。（3）职位分工不明确中小企业相对于大企业来说，财务活动较为简单，所以很多时候中小企业不设立专门的人员来管理财务活动，而是由管理者负责。新时代公司也是如此，但是管理者往往不是财务专业人员，对财务管理并不精通，甚至意识不到财务管理的重要性。所以，新时代公司没有建立专门的财务管理机构，也没有将财务管理纳入企业战略管理决策层面，在开展财务管理工作时，有很大的随意性。4.2.3营运资金管理存在问题的成因（1）营运资金管理体制和运营模式不科学新时代公司作为中小企业，企业的内部管理存在诸多纰漏，没有专业的管理系统对资金进行管理。企业的财务管理包含的范围非常广泛，如营运资金管理、薪酬管理等。但是，对于新时代公司来说，它们之间没有特殊区别，它们反映在账簿中混乱。此外，从运营模式的角度来看，新时代公司通常仅在使用营运资金时看到短期产品收益，而没有对资本投资和融资进行合理安排。例如，除了投资产品生产外，利用剩余的营运资金也非常重要。但是新时代公司由于缺乏科学的运营模式，只知道扩大生产，将资金大部分用于此，在商业融资方面没有给予充分重视。（2）营运资金效率低在公司的发展中，营运资金的使用效率是判断公司营运资金管理的标准之一。从目前的情况来看，新时代公司倾向于在发展过程中追求短期的时效性，缺乏对投资项目全面的调查，新时代公司只知道扩大生产与销售，他们认为如果不能出售所生产的包装机，则会出现积压的订单，资金无法有效流动，而营运资金的运营效率将变得低下，并且将发生商业危机。无论从哪个方面来看，这都很容易随时让新时代公司陷入危险之中。（3）应收账款管理缺失当前新时代公司的流动资产中，很多一部分都是应收账款。这种现象很可能让新时代公司面临无法回收应收款的情况。对于一个公司的发展来说，应收账款管理如果缺失，会让公司经营变得非常困难。而新时代公司企业为了不断抢占市场份额，产生了大量应收账款，在赊销过程中，没有对客户进行完善的信用调查，更没有进行风险评估，就急于批准赊销。在应收账款产生以后，新时代公司也没有对其进行跟踪与监控。事后也缺乏强有力的回收手段与策略，让应收账款的回收变得十分困难。通过以上分析可以发现，新时代公司对应收账款在事前，事中和事后阶段都缺乏管理。5新时代公司财务管理问题的改进措施5.1提高筹资管理能力，扩大资金来源5.1.1健全资金使用机制当前新时代公司面临着资金不足的问题，所以公司亟需健全资金使用机制。为此，可以从以下两方面努力：首先，新时代公司加强客户需求调查，力求做出的包装机能够最大程度被客户接受。其次，新时代公司要时刻关注资金使用情况，加强对流动资产与负债的管控，控制现金的流出。同时也不断提高公司信用，在银行心目中有一个良好的形象，以便于加强与银行的合作，获得更多的资金。在债务方面，公司需要充分利用其商业信贷。5.1.2提高管理者的综合素质提高管理人员的整体素质将有助于提高新时代公司的资金管理水平。首先，新时代公司要加强对管理人员的培训，专门设立针对管理人员的培训计划，提高其管理能力。其次，要加强财务管理，相关专业人员最为重要，新时代公司要招聘高素质金融专业人才，并且在内部对其进行不断的培训，打造一个专业的财务管理团队。5.2进行有效的投资管理5.2.1提高企业资金投资效率首先，新时代公司对闲置的资金数目要有一个预算。从目前来看，新时代公司在进行投资时，会出现超过20%的资金处于闲置状态的情况，这大大降低了公司资金投资效率。所以，新时代公司需要在开展投资项目前，更科学地计算公司可用于投资的闲置资金量。但是必须保证持有足够的资金来弥补公司生产和运营中可能出现的紧急资金缺口。只有通过科学的计算和合理的规划，弄清公司可用于投资的闲置资金的数量，对这些资金加以利用，以便于其可以为公司带来更高的效益。其次，在开展投资之前必须仔细注意并进行分析，以最大程度地利用资本并提高公司的利润。5.2.2提高理性投资意识首先，新时代公司需要仔细分析投资环境和其他因素并详细调查当前的投资状况，准确地分析投资的内部和外部环境，合理地评估投资的收益，需要制定投资政策。其次，在进行投资项目的选择时，要仔细斟酌。开展投资之前，要密切考察该项目是否能够给公司带来预期的效益，是否能够促进公司的发展。最后，新时代公司要不断提高投资风险意识。新时代公司管理层需要认识投资风险，接纳投资风险，对其有一个正确的认识，根据即时收益或有价值的收益盲目进行投资。5.2.3提升投资决策的科学性在做出投资决定之前，新时代公司需要对项目进行全面的考察与评估，特别是投资风险，要力求达到平衡状态。只有这样，才能让新时代公司做出更为科学的投资决策，加强对市场研究的认识，并以此法对投资风险进行进一步控制。首先，新时代公司根据金融部门提供的准确可靠的指标来确定投资方案。只有这样，才能从根本上提高新时代公司的投资管理水平。其次，新时代公司需要根据实际需要准备预算。最后，新时代公司需要聘请更多专业人才来改善其投资专业知识。这解决了新时代公司在多个职位上只有一位财务管理主管的当前情况。5.3提高企业的营运资金管理5.3.1建立健全的营运资金管理体系建立与新时代公司兼容的健全，科学，合理的营运资金管理体系，提高抵御内外部风险的能力，促进公司健康快速发展。公司的资本风险系统可以分为内部部分和外部部分。关于外部环境，在激烈的市场竞争中，新时代公司通过对外部投资环境和市场竞争进行良好的数据分析，并拥有专业的技术人员。还按照数据的变动对公司的运营进行有效的指导，让预算、管理等各个方面平稳运行。要建设新时代公司内部现金管理系统，劳动力资本是公司可持续发展的血液，因此有必要科学合理地构建内部结构，建立合理的资本管理和保障体系。5.3.2增强融资能力对于新时代公司，缺乏资金表明固定资产投资在很大程度上依赖于流动性融资，例如短期贷款，这可能难以操作并增加资本储备。是新时代公司储备需要分类和管理，财务会计需要完全控制流动性。对公司内部各项流动资金的运用给予全面的监督，整理一套完善的流动资金计划。新时代公司的物料部门不仅确保正常的生产和供应，而且根据计划在自己的控制下保留营运资金，以便合理地储备和确认各生产部门是否合理的使用各类物料。物资部门则要把分配下去的物料额度准确的分配到负责人员手中，对物料的质量与数量进行严格控制，在满足生产需求的同时保证不浪费。5.3.3提高企业财务管理信息化水平首先从全公司的角度出发，设定目标，建立科学的预测系统，及时获取各种资本信息和资料，及时采取措施防范风险的发生，提高运作效率。其次，调整公司不同部门的工作进度，并提高内