《资金管理的财务风险防范问题研究》7500字

加油站资金管理的财务风险防范策略分析报告目录TOC\o"1-2"\h\u24915浅析加油站资金管理的财务风险及影响 126181.引言 157122.资金管理的理论概述 214412.1资金管理的概念及特点 2176972.2资金管理的内容 2178492.3资金管理的意义 241893.加油站资金管理的特点及现状 3281883.1加油站资金管理的特点 3294523.2资金管理体系现状 4174474.财务风险源类型及成因 4168324.1人为因素导致的资金管理风险 410624.2系统运行不稳定招致的财务风险 585964.3系统功能不完善带来的财务风险 663595.加油站资金管理的财务风险防范策略 630915.1强化对员工的监督和管理 641595.2完善信息化管理系统的功能 7284945.3结合业务特点强化内部控制机制 7163505.4完善风险预警体系 8132256.结束语 923491致谢 10摘要：加油站的营业收入是企业资金回笼的主要途径，尽管目前在成品油和非油品销售过程中现金支付的比例逐年下降，但销售额的持续上升使得加油站的现金收入依然非常可观，加强加油站资金管理势在必行。在信息技术日益发达、财务管理手段越来越多样化的背景下，有必要基于营业场所监控与营运资金监管系统的构建完善风险防控机制。通过分析加油站资金管理体系现状并梳理资金管理流程，对风险源进行分析和归类，进而建立风险预警机制和制定相应的防控策略，保障加油站营运资金的安全，以提升其资金管理水平。关键词：风险分析；资金管理；防范策略；加油站1.引言加油站主要经营汽、柴油销售及便利店相关配套服务业务。作为石油销售企业的终端环节，加油站是资金回笼的重要渠道，是资金运行最基层的组织单位。目前，我国的加油站遍布各地，点多面广，销售交易频繁，现金结算较多，绝大部分加油站24小时营业，加油站资金安全管理面临巨大挑战。加油站资金管理及风险防控对企业生存、发展具有重要意义。本文尝试分析加油站资金管理的财务风险，提出资金风险防控措施，以增强企业的风险管控能力，提高企业的资金管理水平。2.资金管理的理论概述2.1资金管理的概念及特点资金管理是一个硬币的两面，从企业看是资金管理，从银行看则是现金管理。两者的区别主要在于实现方式的不同：资金管理主要通过企业内部的管理制度和业务流程来实现，依托的是企业自身的一些业务和管理系统；而现金管理需要企业和银行双方共同的流程来实现，需要银企双方的配合和协同。不过，随着资金管理的发展和服务的深化，银行对企业现金管理的支持力度将日益加大，资金管理和现金管理的内涵和外延也将逐步趋同。总的说来，资金管理的特点主要如下。首先，资金管理是一项实现企业资金集中管理的金融服务，银行作为支付结算和资金清算的中介结构，能在大范围内实现企业资金的收付、汇集、控制、监督，是实现企业资金集中管理密不可分的一部分。其次，资金管理是一项个性化的金融服务，不同的行业性质、不同的发展阶段、不同的制度建设，决定了资金管理必须针对企业的具体情况，实施具体的管理方案。最后，资金管理是一项综合性的金融服务，资金管理将银行传统的账户管理业务、结算业务、投融资业务等金融产品进行组合并加以创新，为客户提供高质量的专业金融服务。2.2资金管理的内容在当今严峻的市场竞争环境中，资金管理是企业必不可少的管理内容。公司需要安排专门的部门和人员来执行日常管理任务。资金管理的内容可以从不同角度进行总结。从管理角度看，资金管理的内容包括流动资产管理和流动负债管理，资金管理的内容包括营运资金预测，决策，计划，管理，评估和分析。资金流动涵盖整个资金管理，但资金管理实际上是以销售活动现金流量管理为中心的一系列管理活动的总称。2.3资金管理的意义资金管理的重要性在于，由于现金流入和现金流出的异步性和不确定性，公司难以及时进行现金流入和现金流出，带来了商业活动的不确定性。准确预测和管理现金流量更加困难。加强营运资金管理，储存适当的营运资金，可以形成公司资金日常收付的良性循环。另一方面，加强营运资金管理可以维持和提高短期支付公司的能力，衡量经营风险的规模。在正常情况下，公司持有的流动资产越多，短期偿债能力越强，违约风险越小，债务能力越强。而资金风险是企业财务风险的重要组成部分，是资金管理的核心内容之一，一旦企业资金上出现了问题，将直接影响企业的效益，甚至影响企业的生存与发展。加油站点多而广，内外部环境复杂，现金交易量大，资金管理难度较大。同时资金是加油站的血脉，是各项管理的核心。只有采取有效措施，不断降低加油站资金管理风险，确保资金安全，才能实现加油站的健康、稳定发展。3.加油站资金管理的特点及现状3.1加油站资金管理的特点3.1.1现金流量大且营业网点分散由于加油站的特殊性，为了保障周边环境安全并满足油品消费需求，加油站的营业网点密集部署在相对僻静和空旷的地点，从资金管理角度来看带来了诸多不便。首先，由于加油站营业网点大多地处僻静区域，而且站点营业时间较长，使得现金收入难以依据管理规范及时存入银行账户，营业场所的现金滞留超时和数额超出控制极限的情况比较常见；其次，销售企业的加油站点多、面广的分布特征，也会导致资金、收入等部分管理账表无法及时递交，进而影响资金核算和对银行账户的有效监控，不易查觉现金收入与销售额不符、信息失实等问题。3.1.2营业场所安全隐患较多加油站的成品油销售模式决定了营业场所的开放性，无论是高峰时段密集的车流和人流还是低谷时段的僻静，都潜藏着资金被盗抢的隐患。此外，由于加油站工作环境相对较差，因而加油、收银等岗位人员的流动性较强，而且部分人员缺乏系统化的职业教育。所以，加油站员工对岗位职责的认知比较片面，在接触现金频次较高的背景下，容易出现无意识的违规现象。或者在面对监管系统漏洞时受到利益驱动，通过篡改营业数据、帮助客户套现、挪用营运资金等方式获利，给企业带来营运效益损失。3.1.3资金管理制度和规范难以落实企业在多年的加油站运营过程中早已有了完善的资金管理制度，而且针对业务流程特点设计了风险防控措施，理论上只要相关人员按照规范化的流程完成业务交接、账表和现金处理，按时进行资金核算，就可以基于内部控制防范企业内部的资金管理风险。但由于营业网点多而分散、现金流和物流持续不断，使得监督管理措施很难全面落实，导致资金管理制度无法有效执行。因此，加油站在收款、财务和业务数据传输、资金转移等关键节点的安全管理措施都存在失效的风险。3.2资金管理体系现状针对加油站资金管理的特点，企业除了通过强化内部控制机制、完善营业场所的安全防护设施，还运用技术手段搭建了信息化的营运资金监管系统，并且与已有的非油品海信系统、企业的ERP系统、零售管理系统等建立数据集成通信联系，对各营业站点的资金、运营数据和物流进行监控。依靠系统零售数据、资金日报自动生成和定时推送、上报的功能，规范账表和资金处理流程，确保按时进行资金核算并防范各类资金管理风险。但各站点的业务处理流程和业务与监管系统之间任何环节出现问题，都有可能造成数据失真或无法及时上传，导致营业款不能准确核算和如数及时上缴，形成资金管理风险。此外，为了增加营运收入，加油站的非油业务不断拓展，而且针对不同客户群体不断推出新的优惠活动和服务模式，导致资金管理的风险源持续增加和动态变化。因此归纳当前管理模式下的资金管理风险类型及成因，有助于完善监管系统并强化风险预警和控制机制，保障营运资金的安全。4.财务风险源类型及成因在目前的风险防控机制下，加油站的资金管理风险主要源自于线下业务流程和线上业务、信息系统两个方面，前者主要取决于员工个人职业道德素养、油品与非油品销售资金管理流程的合理性，后者则和收银、数据处理和传输设备功能、系统运行的可靠性相关。但在大多数情形下，资金管理风险防控机制失效是在两类因素的共同作用下形成的。4.1人为因素导致的资金管理风险加油站的资金以现金和银行账户余额两种形式存在，无论是何种原因造成了现金损失或账户余额和实际销售额出现了偏差，都与加油站某些岗位上的员工存在直接或间接的关系。首先，由于受系统本身性能的影响，零售管理系统、非油品系统、卡管系统以及充值卡系统等业务系统需要手工按规定时间要求及时操作日结，才能保证相关信息及时无误上传，因而就会存在人为延迟上报、篡改业务数据和截流、挪用营业款的风险。而且在使用银行POS机和聚合支付结算时，需要加油站员工手动输入金额，存在因操作失误多收和少收资金的风险。如果没有被客户及时发现，则加油站员工可能出现违规套现行为，或者直接给加油站带来销售损失；其次，随着目前加油站资金结算方式的多样化，部分通过第三方支付平台转账结算的业务会被工控机默认为现金支付。为了确保ERP和业务管理系统电子账表信息的准确性，要求管理人员手动修正相关内容，提高了个人操作失误和篡改数据的风险；再次，目前企业为了赢得更多客户并增加销售额，不断推出电子优惠券、积分返现等优惠活动。部分员工会在利益诱惑下利用优惠政策套取奖励和赠品，导致原本应在增加销售收入的基础上让利于客户的资金被员工和利益相关者占有。此外，企业针对大客户推出的加油卡等业务还有被套取发票和现金的风险，体现为客户将副卡交给其他单位使用，或者利用销售业务管理系统漏洞，买通员工违规套现和套取发票，都会造成加油站营业效益的损失。最后，在激烈的市场竞争中，加油站为了扩大销售量，采取发行折扣加油卡、开展促销返利活动等多种措施吸引客户，这也给加油站员工舞弊谋取私利带来了机会。个别员工利用此政策，挺而走险，套取私利，实施舞弊。部分规模较小的加油站，人员较少，岗位问相互牵制缺失，也容易导致舞弊行为。4.2系统运行不稳定招致的财务风险为了规范加油站的资金管理工作，企业逐步完善了信息化的管理系统，利用企业的ERP系统、零售管理系统、海信系统、加油卡系统等自动生成和传输业务数据、财务数据、销售日报等信息，保障信息的时效性和准确性。所以，系统自身的可靠性和运行稳定性会直接影响数据传输流程，给资金管理带来多方面的不利影响。首先，系统中所有设备都存在出现故障的风险，倘若不能及时查觉，则会导致信息无法完整、及时传送，影响运营资金的核算和数据处理；其次，由于加油站地理位置相对特殊，发生停电事故或出现短时网络通信质量不佳问题的概率较高，也会影响信息化管理系统的正常运行，导致销售日报等信息无法及时上传或部分数据丢失，影响销售数据核对和销售收入核算。4.3系统功能不完善带来的财务风险依靠信息化管理系统强化加油站资金管理的过程中，由于不同系统搭建时间和设备、系统供应商不一致，加之受到工控机等设备自身性能的限制，目前加油站信息化管理系统与营运资金监管系统存在多个环节的信息交换障碍，无法实现对所有业务流程中资金、信息和物流的实时监控。首先，由于加油卡充值、油品与非油品销售等业务结算方式的多样性，导致部分POS机等设备无法和管理系统实现联动。业务管理和资金监管系统中相应的销售数据、资金管理账表无法即时更新，加大了资金未能及时入账的风险；其次，加油站使用的系统未能全部实现无缝集成，存在一定的信息孤岛，在销售日报生成、上报和现金应缴数额核对环节，系统无法自动化完成所有事项的处理，例如系统无法自动匹配手机银行转账业务发生的具体加油站，导致人为因素介入和影响信息的真实性以及海信系统与高速ETC系统销售数据未实现实时集成，需要人工同时操作两个系统，存在数据录入不同步，利用时间差截留挪用资金的风险等等；最后，目前由于系统信息更新滞后、客户没有及时索要发票和没有实现联机管理等因素，加油卡充值、非油品销售、充值卡售卖系统均存在手动授权开票的情况，给违规套取发票的行为造成了可乘之机。5.加油站资金管理的财务风险防范策略5.1强化对员工的监督和管理鉴于加油站员工接触现金的频次较高，为了规避道德风险，应针对不同岗位人员进行系统化的培训和考核。首先，对于加油、收银、核算等岗位新入职的员工应提供岗位操作规程、工作技能培训，使其熟知基本行为准则和工作方法；其次，加油站要结合业务培训和各岗位的责任制度完善绩效考评和奖罚机制，结合业务发展需要定期开展宣传教育活动，加强员工红线意识，并且对违规使用电子券、协助客户套现等行为明确处罚标准。同时也要对有效识别资金管理风险并执行防范措施的员工给予奖励，创造良好的内部风险预警和控制环境；再次，要进一步完善营业场所的监控系统，基于互联网实时监控营业场所各关键节点的情况，及时发现违规套现和员工使用电子券等违规行为，避免造成营业效益损失。总之，要定期开展员工法律法规的学习和廉洁从业教育，提高对违纪违规行为及处罚的认识，引导员工遵章守纪，严格执行规章制度，降低资金风险。5.2完善信息化管理系统的功能鉴于目前加油站收款方式、资金流向的复杂性，应通过与系统供应商合作不断完善业务管理系统、资金监管系统、企业ERP系统的功能。首先，在经济和技术条件允许的情况下，通过升级硬件设备和软件系统实现收银设备和业务管理、资金监管系统之间的联动，让银行POS机和聚合支付方式与加油站站业务系统实现联动收款，避免因员工手动输入收款金额而出现错误，也能规避员工利用信用卡套现的风险。同时可以通过小票信息联系到付款客户，降低多收或者少收情况下的资金管理风险，并且确保基础销售数据的准确性和时效性；其次，以源头资金对账为基点梳理业务数据的传输和处理流程，通过与系统供应商合作开发手持终端设备，运用人脸识别等新手段实现营业场所的客户身份的智能化识别，通过车牌号、微信、支付宝和银行卡等多种支付手段的聚合方式收银，将相关数据上传到信息综合管理平台，实现对客户身份、油品与非油销售和资金数据库的实时更新，并且自动校验起止泵码、加油量、支付方式等信息，有效减少人为因素影响并保障资金安全；最后，结合站级一体化建设，梳理现有人工非联动操作流程各节点，逐步提升相应环节的设备和应用软件功能，加强网点各业务系统间的集成，推进数据的互联互通，规范源头数据采集、录入与传输，实现加油站库存、资金、销售三者数据的自动化勾稽比对与智能化差异分析，减少人工介入，有效规避人为因素导致的各类资金管理风险。开发并启用资金监管系统，为资金管控保驾护航。利用资金监管系统勾对功能，对加油站营业款的入行情况进行监督，以防比营业款未及时全额缴存银行；通过加油卡管理系统，对加油卡进行管理；通过加油站销售交易系统，结合视频监控系统防比员工舞弊情况的发生等。5.3结合业务特点强化内部控制机制由于加油站的业务模式越来越多样化，各类资金管理风险的发生概率、影响大小处于动态变化之中。只有根据业务模式变化动态评估资金管理风险并调整防控措施，才能够全面保障资金安全。首先，企业应完善加油站资金管理风险评估机制，由专人负责动态采集相关信息并建立风险管理数据库，为构建自动预警机制提供基础数据和信息资源；其次，应完善稽核和监察机制并且细化具体的执行流程，强化对资金管理重要节点的监督；同时根据对各加油站经营数据和资金流动状况的分析结果，客观评价管理人员的业绩和资金安全保障机制的有效性，为优化相关工作流程和控制措施提供依据。再次，针对非油业务电子券、积分优惠等新型业务模式，要结合风险评估结果完善办卡、开票等流程，从办卡源头完善手续，通过完善现场管理强化监督，对线下相关业务做好备案。5.4完善风险预警体系首先，鉴于加油站具有资金流量大、员工接触现金节点多的特点，应结合当前资金管理机制的特点探索建立智能风险预警体系。优化零售、卡点等业务系统管理流程，强化信息化管理系统的监督和控制功能。并且针对关键节点建立风险评估和预警体系，设置网点销售现金率、库存等指标的报警阈值，就资金流、信息流和物流的异常现象提示管理人员进行核实和调查，有效防范资金管理风险。其次，当监控系统网点销售现金率低于日常平均数一定比例时，系统要自动提醒审核人员关注收款异常情况；在海信系统中，根据进货时间和商品保质期设置库存期限预警，及时发现滞销和库存不足等问题，便于优化营销策略并降低资金占用成本；其次，对于客户预收款，在监管系统中设置相应警示功能，以便当实际付款账户户主和预收款挂账户名不一致时发出预警；同时，根据经营网点历史数据趋势分析，确定其业务数据与资金流的日常阈值以及日常双方差异阈值，出现异常及时提示预警信息，供各相关管理层级人员确认核实，确保资金流、业务流等数据信息基本保持平衡一致；最后，强化对套取积分和发票行为的控制，在加油卡系统设置预警，当一张积分卡每天刷卡超过一定次数推送预警信息给相关管理人员。或当一个单位名下的主卡和副卡超过一定数量时，提示管理人员重点关注，加强监控与管理。同时，制定赊欠资金管理办法，将未经审批擅自赊欠行为等作为任何员工均不能触碰的红线，一旦发现将给予责任人严厉的处罚；上级公司可组织财务人员不定期到加油站进行稽查，抽盘当班营业款作为必查项目；对已经形成的赊销欠款，要督促相关责任人采取电话催收、信函催收、上门催要等方式进行清欠，减少损失；对需求量大、信用额度高的客户，在充分评估其信用的基础上并取得上级公司批示的情况下，采取信用抵押、担保方式开展赊欠活动，在扩大销售的同时将资金风险降到最低。6.结束语加油站