人防机关财务管理制度

人防机关财务管理制度人防机关财务治理制度

预算治理制度

财务室工作人员要依据职能职责、年度工作规划和任务，牵头编制年度经费(本级财政收入1-3)、专项经费(易地建立费)年度预算和财务收、支规划。年度经费预算和财务收、支规划应依据年度工作任务规划、上年度预算执行状况编制。年度财务预算经党组会议审核同意，报送市财政部门批准后执行。

收入治理制度

收入是指依法取得的非归还性资金，包括财政收入、上级补助收入、事业收入、平战结合收入和其他收入等。收入全部纳入财务预算，统一核算，统一治理。与其它单位或个人发生的收入款项，要出具财务收款票据、准时入账，不得截留、隐瞒、挪用。严格执行“收支两条线”政策，杜绝私设立小金库。

支出治理制度

经费支出严格遵守财务制度和人防专项经费治理规定，预算资金不得向下属单位或非预算单位拨付，严格执行经费预算科目，坚持厉行节省、事先审批;做到专款专用，严禁挪用。严格执行“五笔会签”制度，由经办人员、财务人员、财务主管、纪检监察负责人和主任审核批准后，方可支出。办公用品及人防设备设施选购，要严格执行政府选购治理制度;零星用品选购由使用科室提出，经科长、分管领导和主任同意后，按程序选购。

报账治理制度

根据《行政事业单位银行账户审批表》在市会计中心开设银行账户;依据相关规定办理零余额账户。

财务收支活动由报账员到市会计中心办理。报账严格执行中心“八项规定”及《党政机关厉行节省反对铺张条例》规定，对违反规定的事项一律不得报账;严格执行财务审批程序，完善财务审批手续，手续不完整的不予报账;严格执行预算标准，坚决杜绝无预算、超预算标准报账。

加强备用金治理，严格执行公务卡结算强制消费名目事项，公务卡结算强制消费名目事项不得以现金支付。法人、纪检监察负责人、财务负责人、报账员发生变更时，要准时办理“五笔会签”变更备案审批手续，否则一律不得报账。

报账员对原始凭证的合法性、合理性、真实性、完整性进展初审，填制“五笔会签”单，并依据初审的原始凭证及“五笔会签”单填制“经费申报单”，由相关人员共同签字后到会计中心报账。办理转账、电汇业务除履行上条程序外，还需填制“付款托付单”、“进账单”、“电汇凭证”;办理在市会计中心开户单位之间的业务除履行上条程序外，还需填制“会计中心转账传票”。

会计中心审核退回的原始凭证及“会计中心业务请示单”，按规定完善后再予以报账。未纳入《行政事业性收费资金收支治理暂行方法》的收入及结算款项，定期缴存会计中心开设的账户或财政部门指定账户。非财政预算单位自筹资金借入暂付等往来款项，应向市会计中心出具公函说明。

报账员依据市会计中心供应的收入、支出、固定资产列帐通知单等结算回单登记经费报销日记账、备用金登记薄及固定资产明细账。月底核对无误后编制会计报表，经相关负责人审核签字盖章后报财政部门和市会计中心。

报账员负责住房公积金、养老保险金等个人帮助明细账登记和年终决算编报工作。发放津贴补贴和奖金报账按规定执行，超规定的一律不得报销。缴纳养老、医疗、失业、工伤、生育、残疾人就业保障金等社会保险费，单位担当局部须有正式发票照实报销。伙食补助费、职工误餐补助要有政策依据，注明误餐人员姓名、日期、次数，按规定标准报销。临时雇佣人员工资发放须供应用工合同，按月造表发放。业务询问费、法律参谋费等，要有合同或协议书，以税务发票报账，到达政府选购限额的，须办理政府选购手续。水、电、取暖等费用要以公务卡、转账方式支付;邮费、电话费、网络运行等费用，以发票金额列支。

差旅费严格执行《延安市市级国家机关事业单位差旅费治理方法》。主任报销差旅费，须供应分管市长签字批准单;其他人员报销差旅费，须供应主任签字批准的出差审批单及相关文件等。飞机票、火车票上的名字等信息须与报销人名字等全都，不得用旅行社发票代替飞机票、火车票报销交通费。住宿费超标局部一律自负。

公务接待费报销，廉政灶发生的公务接待，按廉政灶公务接待制度执行，报账时须按“一事一单，一事一结，不上烟酒，定期公示”要求，供应相关票据及“五笔会签”单、派出单位公函等附件。市内接待要按《延安市党政事业单位人员下基层开展公务活动缴纳伙食费的规定》(延市办字[2023]52号)，扣除被接待人员应缴纳的伙食费。廉政灶报销培训费、会费，须有会议通知、报到册及政府选购手续。

劳务费、托付业务费报销，须有合同(协议)和税务发票报销，到达政府选购限额的，须履行政府选购审批。租赁费，须履行政府选购审批，租赁合同和租赁业税收发票，票据和合同内容不全都的不得报销。公务用车购置须办理车辆购置备案审批和政府选购手续，按审批标准支付购车款，以购车发票、车辆购置税凭证、车辆购置备案审批手续、政府选购手续报账，修理、加油和保险应到政府定点单位办理，费用报销须有政府选购审批手续和专用税收发票;城区外非定点修理费报销，须供应修理发票，修理清单，出差审批单，并以公务卡、电汇支付方式结算。工程工程须履行立项、规划、土地、招标、政府选购及评审(审计)等手续，按资金来源性质、合同拨付预付款，以审计认定金额和发票报账。

财务人员必需准时完成费用报账工作，一般性工作不超过3个工作日，较简单的不超过一周，当月必需完成当月的账务工作，因财务人员工作拖拉造成后果的负相应责任。

票据、印章治理制度

财务收款票据、财务专用印章和法人印章由财务人员妥当保管，不得擅自使用和转借他人。缴纳人防工程易地建立费、收取人防工程平战结合使用费、行政执法罚没款和其它费用时，由财务人员按款项内容开具票据，作废票据(一式三联)应同时加盖“作废”章。财务专用公章、名章和支票使用时须事先请示主任批准。

物业经理人：.pmceo.cOm

篇2：制造公司财务治理规定

制造公司财务治理规定

(文件编号)

第一条为了加强财务治理，强化会计监视，依据《会计法》、《企业财务通则》、《工业企业会计制度》等法律、法规，结合实际，特制定本规定。

其次条财务治理的根本任务和方法是：做好各项财务收支的规划、掌握、核算、分析和考核工作，依法合理筹集和使用资金，有效利用各项资产，努力提高经济效益。

第三条全部相关人员均应依照本规定做好财务治理的根底工作。生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移以及各项物资的毁损等都应当做好完整的原始记录，各项财产物资的进出消耗应当做到手续齐全，计量精确，并定期和不定期的进展资产清查。

第四条本规定适用于财务治理。

第五条公司财务科负责经济往来的会计核算，并对会计资料的完整性、会计报表的真实性、会计核算的合规性负责。公司实行以资金治理为中心，以效益治理为重点的财务治理，确保资产的保值增值。

第六条财务核算与治理，由财务科统一负责，即负责公积金的核算与治理;资金的统一收付、结算和拆借;财务预算治理;工资的核批及其总账核算;目标本钱治理(包括质量本钱);固定资产的治理(包括固定资产的增加、毁损、报废的审批和折旧的计提、收缴工作);办理与银行之间的业务往来事宜，治理和使用财务印章等工作。

第八条财务科应掌握应收账款的限额和收回时间，实行有效措施准时组织结算、催收，防止呆、死账发生，确保资金的循环和周转。

第九条发生的顶账业务，应签订顶账协议和填制顶账审批表，经过公司主管财务领导批准后，方可实施。

第十条财务科应建立固定资产治理账册，定期组织设备治理部门进展清查、盘点，做到账卡相符、账物相符、帐账相符。

第十一条凡需增加固定资产时，应在落实资金来源后填写“固定资产购置审批表”，经财务科审核，总经经理批准后，方可购置，并按期办理转固手续。超过15万元的固定资产的购置，还需提交经理办公会批准后，方可实施。固定资产的毁损、报废、出售，均应缘由说明，经财务科和设备科核实，并上报总经理批准后，方可予以处置。原则上，不允许将固定资产对外投资或出租、出借，猎取收入。

第十二条固定资产治理，应坚持“谁使用、谁维护”的原则，设备科应准时和有规划的组织对固定资产进展日常保养和维护、修理，确保发挥固定资产的固有效能。

第十三条财务科负责根据《企业会计准则》所规定的收入确认原则，合理地确认计量和记录各项收入、本钱、税金，并分别根据主营业务收入、其他业务收入，上级拨款收入等工程，正确归集、核算和治理。

第十四条收入确认的原则

1、销售商品时，同时符合以下4个条件即确认为收入。

(1)已将商品全部权上的主要风险和酬劳转移给买方;

(2)既没有保存通常与全部权相联系的连续治理权，也没有对已售出的商品实施掌握;

(3)与交易相关的经济利益能够流入企业;

(4)相关的收入和本钱能够牢靠地计量。

2、供应劳务的收入，应分别以下状况确认和计量。

(1)在同一会计年度内开头并完成的劳务，应在劳务完成时确认收入;

(2)如劳务的开头和完成分属不同的会计年度，且在资产负债表日能对该交易的结果做出牢靠估量的，应按完工百分比法确认收入。

第十五条依据收入和费用配比原则，应在确认收入的同时或同一会计期间结转相关本钱。

1、收入确认的同一会计期间相关的本钱必需结转。

2、如一项交易的收入尚未确认，即便商品已经发出，相关的本钱也不能结转。

3、商品采纳规划本钱或销价核算的，在结转规划本钱或售价的同时，还应结转售出商品应负担的本钱差异或进销差价，将规划本钱或售价调整成实际本钱。

第十六条发生的现金折旧，应在实际发生时，计入当期的财务费用，不得冲减销售收入，因产品的品种、质量等缘由，发生的销售拆让，可在实际发生时冲减当期销售收入。

第十七条与收入相关的税金应精确的计算和反映。不得以任何手段有意隐瞒、虚报收入，更不得截留收入，设置账外账。

第十八条财务科应严格遵守本钱费用开支范围的规定，正确区分应计入产品本钱和不计入产品本钱的生产费用界限;正确区分本期费用与非本期费用界限;正确区分资本性支出与收益性支出的界限;正确区分产品应负担的费用界限;正确区分完工产品和在制产品的界限。

第十九条财务科负责加强会计根底工作，即做好完整的原始记录，确保原始记录的准时、精确、真实、全面、完整;健全计量验收制度，各种财产物资的进出消耗，都要经过严格的计量接收，做到手续齐全，计量精确;加强定额治理，制定和修订合理的原材料、能源等物资消耗和工时定额，做到定额科学合理;做好财产清查工作，做到帐物相符、帐账相符。

其次十条财务科应加强目标本钱治理，依据“量入为出、收支平衡”的原则，按月或按产品编制本钱、效益规划，根据职责分工分解指标，责任到人，严格考核，挖掘潜力，大力开展增收节支活动，努力降低本钱，提高经济效益。应建立本钱(包括质量本钱)费用分析卡，定期分析本钱、费用治理中存在的问题，制定对策，实行措施，形成全员、全过程的本钱治理体系。

其次十一条会计资料应按月装订成册，在做到帐账相符、账证相符、账表相符的前提下，并于年终了的一个季度内编制会计资料归档清册，经审查验收后归档。

其次十二条会计人员因工作调动或因故离职时，必需将本人所经管的会计工作全部移交接替人员，没有办理移交手续或移交手续不清晰的，不得调动或离职。

其次十三条本规定由财务科负责解释。

其次十四条本规定自下发之日起执行。

篇3：肥料企业财务治理制度

肥料企业财务治理制度

为杜绝各类经济犯罪、严格财经纪律、搞好经济治理、加强本钱核算，提高经济效益，特制定“财务治理制度”：

一、严格财务审批手续，严禁白纸条做帐，合理使用每一分钱，让有限的资金发挥最大的作用，