2023年中级会计职称之中级会计经济法高分题库附精品答案

2023年中级会计职称之中级会计经济法高分题库附精品答案单选题（共100题）1、（2015年真题）甲公司购进一台价值120万元的机器设备，向保险公司投保。保险合同约定保险金额为60万元，但未约定保险金的计算方法，后保险期间发生了保险事故，造成该设备实际损失80万元；甲公司为防止损失的扩大，花费了6万元施救费。根据保险法律制度的规定，保险公司应当支付给甲公司的保险金的数额是（）。A.46万元B.60万元C.80万元D.86万元【答案】A2、甲注册会计师事务所为一般纳税人，2019年8月，甲会计师事务所提供鉴证咨询服务取得收入500万元（不含增值税）；出租2016年10月购入的不动产，当月取得现金收入200万元（不含增值税），已知：甲会计师事务所对不同类别的销售额分别核算。则该事务所当月应纳增值税销项税额为（）万元。A.63B.42C.56D.48【答案】D3、投保人甲与保险公司订立人身保险合同，甲为被保险人，并指定其妻子和儿子为受益人。保险期间内，甲与妻子因交通事故意外身亡，且不能确定死亡时间的先后顺序。根据保险法律制度的规定，关于保险金的处理，下列表述中，正确的是（）。A.不作为遗产，全部由甲的儿子作为受益人享有B.作为遗产，继承人为甲的妻子和儿子C.作为遗产，继承人为甲的妻子D.保险公司无须支付保险金【答案】A4、甲公司2019年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账户中列支了通过具备法定资格的公益性社会组织向灾区的捐款38万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司当年应补缴的企业所得税税额为（）万元。A.24.5B.15C.24D.15.5【答案】D5、（2015年）根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人销售自己使用过的固定资产计征增值税适用征收率的表述中，正确的是（）。A.减按2%的征收率征收B.按3%的征收率征收C.按4%的征收率减半征收D.按6%的征收率减半征收【答案】A6、（2013年）境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2012年8月，甲企业向我国居民纳税人乙公司许可使用一项配方，取得许可使用费1000万元，甲企业就该项许可使用费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.250B.200C.15D.100【答案】D7、2017年4月30日，甲以手机短信形式向乙发出购买一台笔记本电脑的要约，乙于当日回短信同意要约。但由于“五一”期间短信系统繁忙，甲于5月3日才收到乙的短信，并因个人原因于5月8日才阅读乙的短信，后于9日回复乙“短信收到”。根据合同法律制度的规定，甲乙之间买卖合同的成立时间是（）。A.2017年4月30日B.2017年5月3日C.2017年5月8日D.2017年5月9日【答案】B8、2018年6月1日，赵某向钱某借款15万元，约定借款期限1年，未约定利息条款。还款时钱某与赵某就利息支付产生纠纷，下列关于借款利息支付的表述中，正确的是（）。A.赵某可以不支付借款利息B.赵某应当按照当地民间借贷交易习惯支付借款利息C.赵某应当按照同期贷款市场报价利率支付借款利息D.赵某应当按照当地市场利率支付借款利息【答案】A9、（2020年真题）根据企业所得税法律制度的规定，下列主体中，不属于企业所得税纳税人的是（）。A.丙职业技术学院B.丁合伙企业C.甲一人有限责任公司D.乙国有独资公司【答案】B10、根据政府采购法律制度的规定，下列关于公开招标的表述中，正确的是（）A.地方招标项目招标文件规定的各项技术标准符合地方标准即可B.进行公开招标的地方项目，应当明确只能由当地法人参加投标C.应当采用公开招标方式的项目的具体数额标准，一律由国务院规定D.公开招标应作为政府采购的主要采购方式【答案】D11、（2020年真题）甲有限责任公司股东王某认为公司董事会作出的一项决议内容违反公司章程，向人民法院提起诉讼请求撤销该项决议，王某提起诉讼的被告应当是（）。A.总经理B.董事会C.董事长D.甲有限责任公司【答案】D12、个体户刘某为解决资金周转问题，将厂房作为抵押物向当地商业银行申请借款，双方依法签订了合同，并办理了抵押物登记手续。按照规定，下列情形中，商业银行有权要求处分该抵押厂房的是（）。A.刘某被宣告死亡，无人代其偿还到期的银行借款B.刘某经商业银行同意，将抵押厂房出租给李某使用C.刘某到期没有偿还借款，但是与商业银行达成延期还款的协议D.刘某因违法经营，被市场监督管理机关处以罚款【答案】A13、（2017年真题）根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。A.为投资者支付的商业保险费B.向投资者支付的股息C.合理的劳动保护支出D.企业内设营业机构之间支付的租金【答案】C14、甲接受乙的委托，代理乙购买5吨面粉。期间甲与面粉厂串通，收取面粉厂回扣款，购进了5吨劣质面粉给乙。对此行为，下列表述中正确的是（）。A.甲的行为属于无权代理B.给乙造成的损失，仅由甲承担民事责任C.给乙造成的损失，甲与面粉厂承担连带责任D.给乙造成的损失，仅由面粉厂承担民事责任【答案】C15、（2013年）根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中涉及的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。A.食品厂将自产的月饼发给职工作为中秋节的福利B.商场将购进的服装发给职工用于运动会入场式C.电脑生产企业将自产的电脑分配给投资者D.纺织厂将自产的窗帘用于职工活动中心【答案】B16、根据预算法律制度，对预算执行、决算实施审计监督的部门是（）。A.各级政府财政部门B.各级政府C.县级以上政府审计部门D.上一级政府财政部门【答案】C17、（2021年真题）根据《民法典》的规定，以下列财产设定抵押的，抵押权自登记时设立的是（）。A.正在建造的厂房B.远洋运输船C.未加工的钢管D.挖掘机【答案】A18、（2020年真题）根据《民法典》的规定，下列财产中，可用于设立抵押权的是（）。A.土地所有权B.被法院查封的车辆C.所有权有争议的房屋D.正在建造的船舶【答案】D19、（2018年）普通合伙企业中的合伙人死亡，合伙协议对合伙人的资格取得或者丧失无特殊约定。关于该合伙人财产份额继承的表述中，不正确的是（）。A.继承人当然取得合伙人资格B.经其他合伙人一致同意，自继承开始之日起取得合伙人资格C.继承人为无民事行为能力人的，经其他合伙人一致同意，可以转为有限合伙人，普通合伙企业依法转为有限合伙企业D.继承人不愿意成为合伙人的，合伙企业应当向合伙人的继承人退还被继承合伙人的财产份额【答案】A20、王某是甲公司的控股股东，因向银行借款请求甲公司为其提供担保。有关甲公司为王某提供担保的下列说法中，正确的是（）。A.甲公司不得为王某提供担保，因为法律禁止公司为其股东提供担保B.甲公司能否为王某提供担保取决于公司章程的规定C.甲公司为王某提供担保应当经股东（大）会决议，王某不得参加表决，该项决议由除王某以外的股东所持表决权的2/3以上通过D.甲公司为王某提供担保应当经股东（大）会决议，王某不得参加表决，该项决议由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过【答案】D21、（2017年）根据物权法律制度的规定，以特定财产作为抵押物的，抵押权须办理抵押登记才能设立。下列各项中，属于该类特定财产的是（）。A.飞机B.正在建造的建筑物C.正在建造的轮船D.轿车【答案】B22、根据预算法律制度的规定，下列收入中，不属于转移性收入的是（）。A.上级税收返还B.转移支付C.下级上解收入D.消费税收入【答案】D23、下列关于民事行为能力的表述中,不正确的是（）。A.6周岁的赵某将其家中价值2000元的玩具赠与同学的法律行为无效B.10周岁的孙某接受其父亲同事赠与的200元红包,必须征得孙某法定代理人的同意C.12周岁的李某单独购买价格为10元的练习册的法律行为有效D.25周岁的钱某不能辨认自己的行为，用价值5000元的手机换取1颗棒棒糖的法律行为无效【答案】B24、（2019年真题）根据合伙企业法律制度的规定，下列事项中，除合伙协议另有约定外，不需经全体合伙人一致同意的是（）。A.处分合伙企业的动产B.处分合伙企业的不动产C.以合伙企业名义为他人提供担保D.改变合伙企业的经营范围【答案】A25、依据合同法的规定，当事人既约定违约金，又约定定金的，在一方违约时，对方下列做法正确的是（）。A.可以选择适用违约金或者定金条款B.同时适用违约金和定金条款C.只能适用违约金条款D.只能适用定金定款【答案】A26、气溶胶是指（）。A.气体、粉尘、烟、雾B.原料、中间产物、辅助材料和成品气态物质C.分解产物或反应产物中的气态物质D.粉尘、烟、雾的统称E.化学物在生产过程中的气态和胶体状态【答案】D27、陈某向王某购买货物，价款为10万元。合同订立后，陈某向王某支付了2万元作为定金。交货期限届满后，因为第三方供货迟延，致使王某只向陈某交付了一半的货物。陈某因此主张适用定金罚则，要求王某承担定金责任，王某不同意。下列关于是否适用定金罚则的表述中，符合担保法律制度规定的是（）。A.不适用定金罚则，因为是第三人的原因致使合同不能完全履行B.适用定金罚则，因为王某未完全履行合同，应双倍返还定金4万元C.不适用定金罚则，因为王某已经履行了部分债务D.适用定金罚则，因为王某未完全履行合同，应当按照未履行部分占合同约定内容的比例，承担定金责任2万元【答案】D28、（2016年）甲公司因生产需要，准备购入一套大型生产设备。4月1日，甲公司向乙设备厂发出了一份详细的书面要约，并在要约中注明：请贵公司于4月20日前答复，否则该要约将失效。该要约到达乙设备厂后，甲公司拟撤销该要约。根据合同法律制度的规定，下列关于该要约能否撤销的表述中，正确的是（）。A.该要约可以撤销，只要乙设备厂尚未发出承诺B.该要约可以撤销，只要乙设备厂的承诺尚未到达甲公司C.该要约可以撤销，只要乙设备厂尚未为履行合同做准备工作D.该要约不得撤销，因为要约人在要约中确定了承诺期限【答案】D29、某证券公司利用资金优势。在3个交易日内连续对某一上市公司的股票进行买卖，使该股票从每股10元上升至13元，然后在此价位大量卖出获利。根据《证券法》的规定，下列关于该证券公司行为效力的表述中，正确的是（）。A.合法，因该行为不违反平等自愿、等价有偿的原则B.合法，因该行为不违反交易自由、风险自担的原则C.不合法，因该行为属于操纵市场的行为D.不合法，因该行为属于欺诈客户的行为【答案】C30、（2018年真题）根据增值税法律制度的规定，增值税纳税人的下列行为中，应视同销售货物的是（）。A.将购进的货物用于个人消费B.将购进的货物分配给投资者C.将购进的货物用于生产经营D.将购进的货物用于集体福利【答案】B31、甲企业为增值税小规模纳税人。2020年7月，甲企业销售自己使用过3年的小货车，取得含税销售额41200元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额82400元。甲企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。A.2800B.3600C.3200D.2400【答案】C32、（2021年真题）甲公司为生产性服务业-般纳税人，适用加计抵减政策。2021年6月，甲公司增值税销项税额为160万元，可抵扣的进项税额为100万元。已知甲公司上期末无加计抵减额余额和留抵税额，甲公司当月应缴纳增值税税额为（）、A.45万元B.60万元C.40万元D.50万元【答案】D33、根据保险法律制度的规定，采用保险人提供格式条款订立保险合同的，对保险合同条款有两种以上解释的，人民法院应当作出有利于（）的解释。A.保险人B.被保险人C.投保人和受益人D.被保险人和受益人【答案】D34、甲乘坐地铁末班车时捡到一台笔记本电脑，第二天在地铁站台上看到了乙贴出的寻物启事寻找丢失的电脑，并称“如有人捡到后送回，将给予1000元的酬劳”，甲见其告示中所描述的电脑与自己捡到的完全相同，于是将笔记本归还给乙，根据规定，下列说法正确的是（）。A.乙如果反悔的，经过说明后可以不支付1000元的报酬B.乙不得反悔，必须按照悬赏广告中的报酬金额支付C.乙可以与甲协商支付报酬，但不得低于1000元D.乙在寻物启示中约定支付报酬的行为违法且违背社会道德，有关酬劳的约定无效【答案】B35、根据担保法律制度的规定，下列情形中，甲享有留置权的是（）。A.甲为乙修理汽车，乙拒付修理费，待乙前来提车时，甲将该汽车扣留B.甲为了迫使丙偿还欠款，强行将丙的一辆汽车拉走C.甲为丁有偿保管某物，保管期满，丁取走保管物却未付保管费。于是，甲谎称丁取走的保管物有误，要求丁送回调换。待丁送回该物，甲即予以扣留，要求丁支付保管费D.甲为了确保对戊的一项未到期债权能够顺利实现，扣留戊交其保管的某物不还【答案】A36、某股份有限公司于2013年8月在上海证券交易所上市，公司章程对股份转让的限制未作特别规定。该公司有关人员的下列股份转让行为中，符合公司法律制度规定的是（）。A.发起人王某于2014年4月转让了其所持本公司公开发行股份前已发行的股份总数的25％B.董事郑某于2014年9月将其所持本公司全部股份800股一次性转让C.董事张某共持有本公司股份10000股，2014年9月通过协议转让了其中的2600股D.总经理李某于2015年1月离职，2015年3月转让了其所持本公司股份总数的25％【答案】B37、甲为乙运送20吨水泥，乙拒不支付运费，假定应付运输费用为1000元，每吨水泥250元。对此，下列说法正确的是（）。A.应先交货，再追究乙的违约责任B.可将全部水泥留置C.甲和乙未约定履行债务期限的，甲留置水泥后，应当确定一个月以上的履行期限D.可留置4吨左右的水泥【答案】D38、（2021年真题）2021年3月1日，出卖人甲公司与买受人乙公司订立电脑买卖合同，未约定交付地点和风险转移时间。甲公司分别委托独立承运人丙公司和丁公司负责海上运输和公路运输。3月15日，甲公司将电脑交给丙公司。3月30日，丙公司将电脑交给丁公司。4月10日，丁公司按照约定将电脑运送至乙公司，因乙公司未做好收货准备而未能交付。4月15日，丁公司将电脑交给乙公司。根据合同法律制度的规定，该批电脑毁损、灭失的风险转移给乙公司的时间为（）。A.4月15日B.3月30日C.3月15日D.4月10日【答案】C39、根据《合同法》的规定，借款人提前偿还贷款的，除当事人另有约定外，计算利息的方法是（）。A.按照实际借款的期间计算B.按照借款合同约定的期间计算，实际借款期间小于1年的，按1年计算C.按照借款合同约定的期间计算D.按照借款合同约定的期间计算，实际借款期间大于1年的，按1年计算【答案】A40、（2019年真题）因债权人胡某下落不明，债务人陈某难以履行债务，遂依法将标的物提存。后该标的物意外灭失。该标的物意外灭失风险的承担人是（）。A.胡某B.胡某与陈某C.陈某D.提存机关【答案】A41、（2015年真题）2021年3月，甲科研所与乙企业签订一份设备改造的技术服务合同，约定自2021年7月1日至12月1日，甲科研所负责对乙企业的自动生产线进行技术改造。合同签订后，乙企业为履行合同做了相关准备工作。5月，甲科研所通知乙企业，因负责该项目的技术人员辞职，不能履行合同。根据规定，下列关于乙企业权利的表述中，正确的是（）。A.乙企业有权解除合同，并要求甲科研所赔偿损失B.乙企业有权主张合同无效，并要求甲科研所承担缔约过失责任C.乙企业有权撤销合同，并要求甲科研所承担缔约过失责任D.乙企业至7月1日方有权要求甲科研所承担违约责任【答案】A42、（2021年真题）根据企业所得税法律制度的规定，林木类生产性生物资产计提折旧的最低年限是（）。A.3年B.4年C.5年D.10年【答案】D43、（2008年真题）根据票据法律制度的规定，下列各项中，不属于票据债务人可以对任何持票人行使票据抗辩的情形是（）。A.票据未记载绝对必要记载事项B.票据未记载相对必要记载事项C.票据债务人的签章被伪造D.票据债务人为无行为能力人【答案】B44、（2020年真题）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.股息收入B.国债利息收入C.财政拨款D.接受捐赠收入【答案】C45、（2019年真题）根据《民法典》的规定，向人民法院请求保护民事权利的普通诉讼时效期间为（）。A.1年B.2年C.3年D.20年【答案】C46、下列关于地域管辖的表述中，不符合民事法律制度规定的是（）。A.海事、海商案件由海事法院管辖B.因保险合同纠纷提起的诉讼，可以由保险标的物所在地人民法院管辖C.因人身保险合同纠纷提起的诉讼，可以由被保险人住所地人民法院管辖D.对没有办事机构的合伙企业提起的诉讼，由原告住所地人民法院管辖【答案】D47、张某有一件画作拟出售，于2021年5月10日与王某签订买卖合同，约定四日后交货付款；5月11日，丁某愿以更高的价格购买该画作，张某遂与丁某签订合同，约定三日后交货付款；5月12日，张某又与林某签订合同，将该画作卖给林某，林某当即支付了价款，约定两日后交货。后因张某未交付画作，王某、丁某、林某均要求张某履行合同，诉至人民法院，下列关于该画作交付和所有权归属的表述中，正确的是（）。A.应支持王某对张某交付该画作的请求B.应支持丁某对张某交付该画作的请求C.应支持林某对张某交付该画作的请求D.应认定王某、丁某、林某共同取得该画作的所有权【答案】C48、（2017年真题）根据政府采购法律制度的规定，采购文件要求中标或者成交供应商提交履约保证金的，履约保证金的数额不得超过政府采购合同金额的一定比例。该比例是（）。A.30%B.10%C.5%D.20%【答案】B49、（2018年真题）根据专利法律制度的规定，下列行为中，构成假冒专利的是（）。A.专利权终止前在依照专利方法直接获得的产品上标注专利标识，在专利权终止后许诺销售该产品的B.未经专利权人许可，为生产经营目的使用其专利产品C.伪造专利证书D.专利权终止前在专利产品上标注专利标识，在专利权终止后销售该产品的【答案】C50、（2017年真题）某有限责任公司的下列财务会计事项中，符合公司法律制度规定的是（）。A.依照公司章程的规定，由董事会决定聘用承办公司审计业务的会计师事务所B.将公司部分货币资产以个人名义开立账户存储C.公司财务会计报告只提供给持有表决权10%以上的股东查阅D.在法定会计账薄外另立会计账薄【答案】A51、（2021年真题）根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得中,免征企业所得税的是()。A.海水养殖B.花卉种植C.蔬菜种植D.内陆养殖【答案】C52、（2020年真题）根据证券法律制度的规定，下列关于公开发行公司债券的表述中，正确的是（）。A.公开发行公司债券筹集的资金可以用于弥补亏损B.公开发行公司债券的条件之一是最近3年的利润总额足以支付公司债券1年的利息C.公开发行公司债券应经国务院证券监督管理机构审批D.公开发行公司债券包括面向公众投资者公开发行和面向合格投资者公开发行两种方式【答案】D53、2020年5月1日，甲以手机短信形式向乙发出购买一台洗衣机的要约，乙于当日回短信同意要约。但由于“五一”期间短信系统繁忙，甲于5月3日才收到乙的短信，并因个人原因于5月4日才阅读乙的短信，后于5日回复乙“短信收到”。甲乙之间买卖合同的成立时间是（）。A.2020年5月1日B.2020年5月3日C.2020年5月4日D.2020年5月5日【答案】B54、根据《合同法》的规定，下列关于格式条款的表述中，不正确的是（）。A.提供格式条款的一方免除其责任，加重对方责任，排除对方主要权利的条款无效B.对格式条款的理解发生争议的，应当按照通常理解予以解释C.对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释D.格式条款与非格式条款不一致的，应当采用格式条款【答案】D55、赵某拟设立一人有限责任公司，下列说法错误的是（）。A.赵某只能成立一个一人有限责任公司，且该一人公司不可以再投资设立新的一人公司B.一人有限责任公司不设立股东会C.赵某应当对公司债务承担连带责任D.该一人公司的财务会计报告应采用强制审计【答案】C56、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项固定资产中，不得计算折旧扣除的是（）。A.以融资租赁方式租入的固定资产B.未投入使用的房屋、建筑物C.单独估价作为固定资产入账的土地D.以经营租赁方式租出的固定资产【答案】C57、（2020年真题）根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于银行本票的相对记载事项的是（）。A.收款人名称B.确定的金额C.出票日期D.出票地【答案】D58、（2012年）某金店是增值税的一般纳税人，2019年10月采取“以旧换新”方式销售10条纯金项链，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购的旧项链每条不含税作价2000元。该笔业务的销项税额为（）元。A.5200B.4602C.2600D.2301【答案】C59、根据合伙企业法律制度的规定，下列不属于甲合伙企业财产的是（）。A.合伙人黄某出资的房屋B.甲合伙企业接受丙公司捐赠的原材料C.甲合伙企业对乙公司的应收账款D.合伙人李某对王某的货款债权【答案】D60、甲、乙双方订立买卖合同，甲为出卖人，乙为买受人，约定收货后10日内付款。甲在交货前有确切证据证明乙经营状况严重恶化。根据《合同法》的规定，甲可采取的措施是（）。A.行使同时履行抗辩权B.行使后履行抗辩权C.行使不安抗辩权D.行使撤销权【答案】C61、（2016年真题）根据公司法律制度的规定，下列各项中，有限责任公司自行清算的，其清算组由（）。A.董事组成B.债权人组成C.股东组成D.股东会确定的人员组成【答案】C62、某企业为增值税一般纳税人。2019年5月向一小规模纳税人销售一批冰箱，开具普通发票上注明金额93600元，同时收取单独核算的包装物押金2000元（逾期未收回），该企业应计算的销项税额为（）元。A.13600B.10998.23C.15011.32D.15301.92【答案】B63、（2017年真题）吴某与考上重点中学的12岁外甥孙某约定，将其收藏的一幅名画赠与孙某，下列关于吴某与孙某之间赠与合同效力的表述中，符合民事法律制度规定的是（）。A.合同效力待定，因为吴某可以随时撤销赠与B.合同无效，因为孙某为限制民事行为能力人C.合同有效，因为限制民事行为能力人孙某可以签订纯获利益的合同D.合同效力待定，孙某的法定代理人有权在一个月内追认【答案】C64、依据合同法的规定，当事人既约定违约金，又约定定金的，在一方违约时，对方下列做法正确的是（）。A.可以选择适用违约金或者定金条款B.同时适用违约金和定金条款C.只能适用违约金条款D.只能适用定金定款【答案】A65、（2019年真题）根据保险法律制度的规定，保险合同记载的内容不一致时，下列关于内容认定规则的表述中，正确的是（）。A.保险凭证记载的时间不同的，以形成时间在前的为准B.保险凭证存在手写和打印两种方式的，以打印部分的内容为准C.投保单与保险单不一致，且不一致的情形未经投保人同意的，以保险单为准D.非格式条款与格式条款不一致的，以非格式条款为准【答案】D66、甲与乙口头约定，甲将其房屋出租给乙，租期为1年，租金为每月2000元，每月的第一天交付该月的租金。根据《合同法》的规定，下列关于该租赁合同效力的表述中，正确的是（）。A.该租赁合同无效B.该租赁合同效力待定C.该租赁合同有效，租期为1年D.该租赁合同有效，但视为不定期租赁合同【答案】D67、王小姐向纤碧珠宝店购买了一条钻石项链，但是该店面仅有样品，双方约定，由其合作伙伴甲公司为王小姐负责量身定制并且送货上门。事后，王小姐按期收到钻石项链，但是去珠宝鉴定中心鉴定后，得知该钻石是次品。根据合同法律制度规定，关于王小姐要求承担违约责任的表述中，正确的是（）。A.请求甲公司承担B.请求纤碧珠宝店承担C.请求甲公司和纤碧珠宝店共同承担D.请求甲公司或纤碧珠宝店承担【答案】B68、（2017年）根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列服务中，适用6%税率的是（）。A.交通运输服务B.信息技术服务C.建筑服务D.不动产租赁服务【答案】B69、2019年6月，某运输企业(增值税一般纳税人)为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率为10％，无最近时期提供同类服务的平均价格。另外，为A企业提供运输服务，取得含税收入5．45万元。已知，自2019年4月1日起，交通运输服务适用增值税税率为9％。根据增值税法律制度的规定，该运输企业上述业务应纳增值税为（）万元。A.0.45B.0.49C.0.65D.0.67【答案】A70、保险经纪人依法收取佣金的对象是（）。A.保险人B.投保人C.被保险人D.受益人【答案】A71、依据信托法律制度，如信托文件无特别规定，受益人享有信托受益权的时间是（）。A.签订信托合同之日B.委托人指定受益人之日C.信托生效之日D.受托人承诺信托之日【答案】C72、（2021年真题）根据民法典规定，下列请求权适用诉讼时效的是（）。A.请求支付抚养费B.请求停止侵害C.请求支付运输费D.房屋所有权人请求返还房屋【答案】C73、根据公司法律制度的规定，下列关于子公司和分公司的说法中，不正确的是（）。A.子公司具有法人资格，分公司不具有法人资格B.子公司和分公司都有独立的公司章程C.子公司和分公司都可以领取营业执照D.子公司依法独立承担民事责任，分公司的民事责任由总公司承担【答案】B74、（2008年真题）根据票据法律制度的规定，下列各项中，不属于票据债务人可以对任何持票人行使票据抗辩的情形是（）。A.票据未记载绝对必要记载事项B.票据未记载相对必要记载事项C.票据债务人的签章被伪造D.票据债务人为无行为能力人【答案】B75、下列各项中，属于附条件的法律行为的是（）。A.由于小刘的工作表现出色，所以公司年终奖励了他一台彩电B.老张对小王说，如果老张的儿子年底结婚，老张租给小王的房子要收回C.李某对张某说，一个月后送你一辆车D.小马对他的父母许诺，2个月后赠予父母一人一台手机【答案】B76、下列关于普通合伙企业的说法中，正确的是（）。A.普通合伙企业的设立只能由两个以上的自然人组成B.普通合伙企业的合伙人只能是法人或者其他组织，但国有企业、上市公司均不得成为普通合伙人C.外国个人可以在中国境内设立合伙企业D.普通合伙企业的合伙人不得以劳务作为出资【答案】C77、（2015年真题）在当事人没有约定的情况下，下列行为可以由他人代理完成的是（）。A.订立遗嘱B.登记结婚C.租赁房屋D.收养子女【答案】C78、（2017年真题）甲有限责任公司设股东会、董事会、监事会。该公司经理王某违反法律规定，拖延向股东张某分配利润，张某拟通过诉讼维护自己的权利。下列关于张某诉讼权利的表述中，符合公司法律制度规定的是（）。A.张某有权书面请求监事会起诉王某B.张某有权书面请求董事会起诉王某C.张某有权直接向人民法院起诉王某D.张某有权书面请求股东会起诉王某【答案】C79、（2020年真题）甲有限责任公司（下称“甲公司”）于2018年7月注册成立，由于经营不善，于2019年9月解散并依法清算。下列财产中，不属于清算财产的是（）。A.股东陈某从甲公司借用但尚未归还的资金8万元B.股东王某到期未缴纳的出资10万元C.股东李某分期缴纳但尚未到期的出资12万元D.股东赵某出租给甲公司价值20万元的设备【答案】D80、根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于上市公司持续信息披露的文件是（）。A.中期报告B.招股说明书C.上市公告书D.债券募集办法【答案】A81、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于按照现代服务征收增值税的是（）。A.广告设计B.有形动产租赁C.不动产租赁D.教育医疗服务【答案】D82、杨某入伙甲普通合伙企业（以下简称“甲企业”），入伙时甲企业已经负债30万元。杨某入伙3年后退伙，退伙时甲企业负债80万元，杨某与其他合伙人约定放弃一切合伙权利，也不承担一切合伙债务。此后不久，甲企业解散，以企业全部财产清偿债务后尚有100万元不能清偿。有关杨某对甲企业债务承担责任的下列说法中，正确的是（）。A.杨某对其入伙前的30万元债务承担无限连带责任B.杨某对其退伙时的80万元债务不承担无限连带责任C.杨某对甲企业解散时不能清偿的100万元债务承担无限连带责任D.杨某不对任何债务承担无限连带责任，因为其退伙时与其他合伙人约定放弃一切合伙权利，也不承担一切合伙债务【答案】A83、（2021年真题）根据公司法律制度的规定，下列关于有限责任公司监事会及监事的表述中，正确的是（）。A.监事会主席由股东会选举产生B.公司章程可以规定监事的任期为每届5年C.高级管理人员可以兼任监事D.规模较小的公司可以不设监事会【答案】D84、（2021年真题）根据增值税法律制度的规定，下列项目的进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（）A.外购生产用机器设备支付的货款B.外购原材料支付的运输费用C.外购用于职工福利的货物D.外购货物支付的包装物租金【答案】C85、2018年度甲居民企业利润总额为1000万元，实际发生研发费用支出800万元。该研发费用未形成无形资产计入当期损益，甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，可以加计扣除的研发费用为（）万元。A.600B.800C.120D.1400【答案】A86、（2019年真题）2018年度甲居民企业销售收入为8000万元，营业外收入为1000万元，实际发生与生产经营有关的业务招待费为70万元，甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。A.45B.70C.42D.40【答案】D87、（2014年真题）某事业单位拟采购一种特定的技术服务，经向社会公开招标没有合格标的，在此情形下，根据《政府采购法》的规定，该事业单位可以采用的采购方式是（）。A.询价B.邀请招标C.竞争性谈判D.单一来源采购【答案】C88、甲企业委托境外乙企业进行研发活动，发生的费用为1000万元，境内符合条件的研发费用为2100万元。根据企业所得税法律制度的相关规定，那么委托境外发生的研发费用在计算企业所得税前可以加计扣除的金额是（）。A.800万元B.1000万元C.600万元D.1800万元【答案】C89、（2011年真题）2012年，甲公司向乙银行借款20万元，借款期限为2年。借款期满后，甲公司无力偿还借款本息，此时甲公司对丙公司享有到期债权10万元，却不积极主张，乙银行拟行使代位权，下列关于乙银行行使代位权的表述中，正确的是（）。A.乙银行可以直接以甲公司的名义行使对丙公司的债权B.乙银行行使代位权应取得甲公司的同意C.乙银行应自行承担行使代位权所支出的必要费用D.乙银行必须通过诉讼方式行使代位权【答案】D90、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是（）。A.以融资租赁方式租出的大型机床B.未投入使用的厂房C.以经营租赁方式租入的载货汽车D.已足额提取折旧仍继续使用的电脑【答案】B91、根据知识产权法律制度的规定，关于知识产权，下列表述不正确的是（）。A.专利权保护的不是有形的产品，而是体现在其中的技术发明B.对同一项知识产品，不允许有两个或两个以上同一属性的知识产权并存C.外国甲公司在中国法院起诉中国乙公司侵犯其专利权，但甲只能提供某外国专利局颁发的专利权证书，没有中国专利局颁发的专利权证书，法院可以受理甲公司的起诉D.知识产权的特点包括无形性、专有性、地域性、时间性【答案】C92、根据公司法律制度的规定，下列关于有限责任公司监事会及监事的表述中，正确的是（）。A.监事会主席由股东会选举产生B.公司章程可以规定监事的任期为每届5年C.高级管理人员可以兼任监事D.规模较小的公司可以不设监事会【答案】D93、（2013年）下列关于上市公司收购人权利义务的表述中，不符合上市公司收购法律制度规定的是（）。A.收购人在要约收购期内，可以卖出被收购公司的股票B.收购人持有的被收购上市公司的股票，在收购行为完成后的18个月内不得转让C.收购人在收购要约期限届满前15日内，不得变更其收购要约，除非出现竞争要约D.收购人在收购要约确定的承诺期限内，不得撤销其收购要约【答案】A94、（2019年）根据保险法律制度的规定，下列不属于保险公司终止原因的是（）。A.破产B.解散C.被接管D.被撤销【答案】C95、（2020年真题）根据《民法典》的规定，下列关于定金的表述中，正确的是（）。A.因合同关系以外第三人的过错，致使主合同不能履行的，不适用定金罚则B.定金合同自合同成立之日起成立C.定金数额不得超过主合同标的额的15%D.实际交付的定金数额多于或少于约定数额，视为变更约定的定金数额【答案】D96、甲厂向乙大学发函表示：我厂生产的X型电教室耳机，每副30元，数量不限。如果贵校需要，请与我厂联系。乙大学回函：我校愿向贵厂订购X型耳机1000副，每副单价30元。但需在耳机上附加一个音量调节器。2个月后，乙大学收到甲厂发来的1000副耳机。但这批耳机上没音量调节器。于是拒收，在这一过程中（）。A.乙大学违约，因其表示同意购买，合同即已成立B.甲厂违约，因为乙大学同意购买的是附有音量调节器的耳机C.双方当事人均违约，因为双方均未履行生效的合同D.双方当事人均未违约，因为合同还未成立，乙大学的回函，是一种新要约而非承诺【答案】D97、甲受到乙的胁迫而签发一张100万元已由自己承兑的商业承兑汇票，乙在取得票据后立刻将该票据背书转让给丙换取一幢房屋，丙不知道乙非法取得票据的行为，关于该情况，下列说法中正确的是（）。A.甲由于是受胁迫而签发的票据，因此对乙和丙均不承担票据责任B.由于丙是善意的且已经支付对价的持票人，因此甲不能对抗丙的付款要求C.甲对丙可以行使对物的抗辩D.甲不能对抗乙的付款请求，但可以对抗丙的付款请求【答案】B98、甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不含税租金10万元。甲公司该笔收入的销项税额为（）万元。A.1.6B.1.1C.1.3D.0.6【答案】C99、来翔古玩店发布公告，称本店于2018年1月10日欲拍卖一件古玩。来翔古玩店的该行为属于（）。A.要约邀请B.普通公告C.要约D.承诺【答案】A100、根据公司法律制度的规定，公司董事会、监事会的成员可以由公司职工代表出任。下列表述中，正确的是（）。A.国有独资公司的董事会、监事会成员中，应当有职工代表，且其比例不得低于董事会、监事会成员的1/3B.两个以上的国有企业投资设立的有限责任公司，其董事会成员中可以无职工代表，但监事会成员中必须有职工代表，且其比例不得低于监事会成员的1/3C.没有国有投资主体投资设立的有限责任公司，其董事会、监事会成员中可以无职工代表D.股份有限公司董事会成员中可以有职工代表，监事会成员中应当有职工代表，且其比例不得低于监事会成员的1/3【答案】D多选题（共50题）1、甲、乙、丙共同出资设立A有限合伙企业，甲为有限合伙人，乙、丙为普通合伙人。善意第三人丁有理由相信甲为普通合伙人并与其交易。对该笔交易，下列各项中，表述不正确的有（）。A.甲对此承担无限连带责任B.甲以其出资额为限承担有限责任C.乙、丙以其出资额为限承担有限责任D.乙、丙对此承担无限连带责任【答案】BC2、根据合伙企业法律制度的规定，有限合伙人的下列行为中，不视为执行合伙事务的有（）。A.获取经审计的有限合伙企业财务会计报告B.对涉及自身利益的情况，查阅并复制有限合伙企业财务会计账簿C.在有限合伙企业中的利益受到侵害时，向有责任的合伙人提起诉讼D.执行事务合伙人怠于行使权利时，督促其行使权利或者为了本企业的利益以有限合伙企业的名义提起诉讼【答案】AC3、甲股份有限公司分立为乙股份有限公司和丙股份有限公司，甲公司和其债权人书面约定，由乙公司承担甲公司全部债务的清偿责任，丙公司继受甲公司全部债权。下列选项正确的有（）。A.甲公司的分立应当由董事会一致同意B.该约定无效，应当由乙丙两公司对甲公司的债务承担连带清偿责任C.该约定有效，甲公司的债权人依照其约定请求乙公司对甲公司的债务承担责任D.对分立持异议的股东享有股份回购请求权【答案】CD4、下列选项中不直接适用《民法典》合同编的协议有（）。A.离婚协议B.收养协议C.租赁协议D.监护协议【答案】ABD5、A上市公司拟收购部分本公司股份进行股权激励，公司章程对此没有规定。下列表述中，不符合规定的有（）。A.收购股份必须经股东大会决议B.收购比例不得超过本公司已发行股份总额的5％C.收购应通过公开集中交易方式进行D.所收购的股份应当在2年内转让给职工【答案】ABD6、甲、乙、丙、丁四人共同出资设立一家有限责任公司，并在拟定公司章程时规定了各自的出资方式。股东的下列出资中，符合公司法律制度规定的有（）。A.甲以其取得的注册商标专用权评估作价100万元出资B.乙以其设定了抵押权的某房产评估作价200万元出资C.丙以其劳务评估作价50万元出资D.丁以其对A公司的150万元应收账款出资【答案】AD7、根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业合伙人出资的表述中，正确的有（）。A.出资必须一次性实缴B.可以土地使用权出资C.以实物出资需要评估作价的，可由全体合伙人协商确定D.以劳务出资的，其评估办法由全体合伙人协商确定【答案】BCD8、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收增值税的有（）。A.单位员工将自有房屋出租给本单位B.单位为聘用的员工提供交通运输服务C.境外单位向境内单位出租完全在境外使用的机器设备D.单位向个人无偿转让不动产【答案】BC9、下列属于财产保险合同代位求偿权成立要件的有（）。A.保险事故的发生是由第三者的行为引起的B.被保险人放弃向第三者的赔偿请求权C.被保险人未放弃向第三者的赔偿请求权D.代位权的产生须在保险人支付保险金之后【答案】ACD10、（2015年真题）根据保险法律制度的规定，下列属于保险人可以单方解除合同的情形有（）。A.投保人故意隐瞒与保险标的有关的重要事实，未履行如实告知义务的B.被保险人谎称发生保险事故的C.被保险人在保险标的的危险程度显著增加时未按照合同约定及时通知保险人的D.投保人对保险事故的发生有重大过失的【答案】ABC11、（2018年）根据合伙企业法律制度的规定，关于有限合伙人未按期足额缴纳出资的法律后果的下列表述中，正确的有（）。A.普通合伙人应当承担连带出资责任B.该有限合伙人应当承担补缴义务C.其他有限合伙人应当承担连带出资责任D.该有限合伙人应当对其他合伙人承担违约责任【答案】BD12、（2017年真题）根据仲裁法律制度的规定，下列属于无效仲裁协议的有（）。A.限制民事行为能力人与他人订立的仲裁协议B.因一方违约而被相对人依法解除的买卖合同中包含的仲裁协议C.当事人就继承纠纷约定仲裁的仲裁协议D.一方采取胁迫手段，迫使对方订立的仲裁协议【答案】ACD13、（2014年）根据公司法律制度的规定，有限责任公司股东对股东会特定事项作出的决议投反对票的，可以请求公司按照合理的价格收购其股权，退出公司。下列属于特定事项的有（）。A.公司增加注册资本的B.公司转让主要财产的C.公司合并、分立的D.公司章程规定的营业期限届满，股东会通过决议修改章程使公司存续的【答案】BCD14、下列属于普通诉讼当事人的有()。A.原告B.原告的代理人C.被告D.被告的代理人【答案】AC15、（2018年真题）某会计师事务所是特殊的普通合伙企业，李某为合伙人，关于李某在执业活动中造成的合伙企业债务承担的下列表述中，正确的有（）。A.李某造假引起合伙企业债务，由李某本人承担无限责任B.李某造假引起的合伙企业债务，合伙企业对外承担责任后，李某应当按照合伙协议的约定，赔偿合伙企业的损失C.李某造假引起的合伙企业债务，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任D.李某非故意或重大过失造成的企业债务，全体合伙人承担无限连带责任【答案】ABCD16、张某和王某共同筹建A公司，张某负责宣传事务，王某负责其他日常筹建事务；张某在某批宣传单中擅自使用了B公司的注册商标，给B公司造成了一定损害。有关B公司的权利主张，下列说法符合公司法律制度规定的有（）。A.A公司成立后，B公司有权要求A公司承担侵权赔偿责任B.A公司未成立的，B公司只能要求张某承担侵权赔偿责任C.A公司未成立的，B公司可以要求王某承担侵权赔偿责任D.A公司未成立的，B公司有权要求王某和张某承担连带赔偿责任【答案】ACD17、（2017年真题）根据票据法律制度的规定，下列情形中，汇票不得背书转让的有（）。A.汇票上未记载付款日期的B.汇票被拒绝付款的C.汇票被拒绝承兑的D.汇票超过付款提示期限的【答案】BCD18、下列各项中，属于保险中介人的有（）。A.保险公司甲公司B.受雇于乙保险公司的保险代理人王某C.丙保险公估公司D.丁保险经纪公司【答案】BCD19、根据证券法律制度的规定，下列各项中，可以作为征集人自行或者委托证券公司、证券服务机构，公开请求上市公司股东委托其代为出席股东大会，并代为行使提案权、表决权等股东权利的有（）。A.上市公司董事会B.上市公司监事会C.上市公司独立董事D.上市公司持有1％以上有表决权股份的股东【答案】ACD20、某重要的国有独资公司做出的下列事项中，符合公司法律制度规定的有（）。A.发行债券应由国有资产监督管理机构决定B.可以授权董事会决定财务预算C.由董事会作出向某有限责任公司投资的决定D.与某国有企业合并由国有资产监督管理机构决定【答案】ABC21、甲、乙、丙、丁共同出资设立一个有限责任公司，四人均以25万元的货币出资。公司章程规定，召开股东会时，甲享有50％的表决权，乙享有7％的表决权，丙享有13％的表决权，丁享有30％的表决权。2019年4月1日，丙提议召开临时股东会，拟将该公司变更为股份有限公司。在表决时，丁未出席会议，甲和丙表示赞成，乙表示反对。根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。A.丙有权提议召开临时股东会B.丙无权提议召开临时股东会C.因甲和丙所持的表决权已超过出席会议的股东所持表决权的2／3，股东会可以通过该决议D.因甲和丙所持的表决权未达到全部表决权的2／3，股东会不能通过该决议【答案】AD22、根据公司法律制度的相关规定，以下说法正确的有（）。A.有限责任公司董事会决议由全体董事过半数通过B.股份有限责任公司董事会决议由全体董事过半数通过C.有限责任公司监事会决议由半数以上监事通过D.股份有限公司监事会决议由半数以上监事通过【答案】BCD23、根据担保法律制度的规定，下列财产中，可以作为抵押权客体的有（）。A.正在建造的建筑物、船舶、航空器B.所有权有争议的财产C.正在建造的建造物D.被依法查封的财产【答案】AC24、根据行政事业性国有资产管理法律制度的规定，下列属于行政事业性国有资产取得方式的有（）。A.使用财政资金形成的资产B.接受捐赠并确认为国有的资产C.接受调拨的资产D.接受置换形成的资产【答案】ABCD25、张某购置了一辆帕萨特汽车，向保险公司投保当年的车辆损失险，保险金额为20万元。其子小张因经常乘坐他人及张某的车，知道一点驾驶常识。后张某因病住院，小张偷拿了其父的车钥匙驾车外出游玩，不慎翻车。小张受了伤，轿车完全报废。下列关于张某轿车毁损赔偿问题的表述中正确的有（）。A.张某有权请求保险公司予以赔偿B.张某无权请求保险公司予以赔偿C.保险公司如果赔偿，可以对小张行使代位请求赔偿的权利D.保险公司如果赔偿，不可以对小张行使代位请求赔偿的权利【答案】AD26、根据合同法律制度的规定，下列赠与事项中，赠与人不得主张撤销的有（）。A.赵某将1架钢琴赠与其女朋友白某，已交付B.杨某将50万元物资赠与某贫困山区C.甲公司与某小学签订赠与合同，赠与该小学5辆校车，双方对赠与合同进行了公证D.孙某赠与姜某一台照相机且已交付，但姜某不履行赠与合同约定的义务【答案】ABC27、根据增值税法律制度的规定，2下列关于固定业户纳税人纳税地点的表述中，不正确的有（）。A.销售商标使用权，应当向商标使用权购买方所在地税务机关申报纳税B.销售采矿权，应当向矿产所在地税务机关申报纳税C.销售设计服务，应当向设计服务发生地税务机关申报纳税D.销售广告服务，应当向机构所在地税务机关申报纳税【答案】ABC28、根据增值税法律制度的规定，下列各项中说法错误的有（）。A.语音通话服务和出租带宽业务属于基础电信服务B.纳税人通过楼宇、隧道等室内通信分布系统，为电信企业提供的语音通话属于基础电信服务C.纳税人通过楼宇、隧道等室内通信分布系统，为电信企业提供的移动互联网等无线信号室分系统传输服务属于基础电信服务D.纳税人通过蜂窝数字移动通信用塔（杆）及配套设施，为电信企业提供的塔类站址管理业务属于增值电信服务【答案】CD29、下列在海南自由贸易港设立的企业，免征企业所得税的有()。A.旅游业B.现代服务业C.高新技术产业D.鼓励类产业【答案】ABC30、根据《公司法》，下列情形中，对股东会该项决议投反对票的股东，可以请求公司按照合理的价格收购其股权的有（）。A.在公司连续5年不向股东分配利润、该5年连续盈利，且符合《公司法》规定的分配利润条件的情况下，股东会会议决议不向股东分配利润B.股东会会议决议与其他公司合并或者公司分立、转让主要财产C.股东会会议决议为公司股东或者实际控制人提供担保D.股东会会议决议减少注册资本【答案】AB31、根据票据法律制度的规定，属于当事人取得票据权利的合法方式的有（）。A.欺诈B.继承C.赠与D.税收【答案】BCD32、根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，超出规定扣除标准的部分准予在以后纳税年度结转扣除的有（）。A.业务招待费B.业务宣传费C.职工福利费D.职工教育经费【答案】BD33、甲受乙胁迫开出一张以甲为付款人，以乙为收款人的汇票，之后乙将该汇票赠与丙，丙又将该汇票背书转让与丁，以支付货款。丙、丁对乙胁迫甲取得票据一事毫不知情。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）A.甲有权请求丁返还汇票B.乙不享有该汇票的票据权利C.丙不享有该汇票的票据权利D.丁不享有该汇票的票据权利【答案】BC34、（2017年真题）根据专利法律制度的规定，未经专利权人许可的下列行为中，不构成侵犯专利权的有（）。A.丙科研院专为科学研究并使用赵某的专利技术B.王某将购买的专利产品出售给李某C.丁公司在专利许可协议期满后，在专利有效期内继续生产该专利产品D.乙公司在甲公司申请专利之前已经制造某产品，在甲公司就相同产品获得专利权后，乙公司在原有范围内继续生产该产品【答案】ABD35、根据增值税法律制度的规定，下列增值税纳税人中，以1个季度为纳税期限的有（）。A.银行B.财务公司C.信托投资公司D.信用社【答案】ABCD36、甲与某保险公司签订人身保险合同，甲为被保险人。某日，甲因抢劫抗拒逮捕，被公安干警击毙。此时，甲已缴足28个月保险费。根据保险法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。A.保险公司应承担给付保险金的责任B.保险公司不承担给付保险金的责任C.保险公司应当退还保险单的现金价值D.保险公司应当全额退还保险费【答案】BC37、（2016年）根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限合伙企业设立的表述中，正确的有（）。A.有限合伙企业至少应当有一个普通合伙人B.有限合伙企业名称中应当标明“有限合伙”字样C.有限合伙人可以以劳务出资D.国有企业可以成为有限合伙人【答案】ABD38、某生产企业生产经营活动中发生的下列利息支出，准予全额扣除的有（）。A.向金融企业借款的利息支出B.经批准发行债券的利息支出C.向某商业企业借款的利息支出D.支付给关联方的利息支出【答案】AB39、根据《保险法》的规定，人身保险的投保人在订立保险合同时，对某些人员具有保险利益。该人员包括（）。A.投保人本人B.投保人的配偶C.投保人的朋友（不同意投保人为其订立人身保险合同）D.与投保人有劳动关系的劳动者【答案】ABD40、（2009年真题）根据《票据法》的规定，下列关于汇票提示承兑的表述中，正确的有（A.见票后定期付款汇票的持票人应当自出票日起3个月内向付款人提示承兑B.汇票上没有记载付款日期的，无需提示承兑汇票C.付款人自收到提示承兑的汇票之日起3日内不作出承兑与否表示的，视为承兑D.承兑附有条件的，视为拒绝承兑【答案】BD41、根据担保法律制度的规定，债务人有权处分的下列权利中，可用于设立权利质押的有（）。A.建设用地使用权B.仓单C.动产所有权D.应收账款【答案】BD42、（2020年真题）根据公司法律制度的规定，下列人员中，不得担任上市公司独立董事的有（）。A.在上市公司任职的人员B.为上市公司提供法律服务的人员C.在直接持有上市公司已发行股份5%以上的股东单位任职的人员D.上市公司前10名股东中的自然人股东【答案】ABCD43、借款人未按照约定的借款用途使用借款的，贷款人可以（）。A.停止发放借款B.提前收回借款C.解除合同D.给予处罚【答案】ABC44、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于手续费及佣金支出，表述正确的有（）。A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%计算限额B.人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%计算限额C.按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额D.可以全额税前扣除【答案】AB45、下列仲裁协议中，属于无效的有（）。A.当事人约定就收养协议纠纷提交仲裁B.12周岁的小王和9周岁的小李达成协议，因共用电脑发生纠纷应提交北京仲裁委员会仲裁C.张某与刘某订立买卖合同时，张某胁迫刘某与其签订仲裁条款D.甲公司和乙公司签订了仲裁协议，但对仲裁委员会没有作出约定，也未达成补充协议【答案】ABCD46、X公司的股东小苏为购买一套住房向银行贷款，小苏请求X公司为自己提供担A.必须经股东会决议方可实施B.X公司的章程可以规定担保的最高额C.X公司股东会就该担保事项表决时，小苏不得参加表决D.该项表决由出席会议的全体股东所持表决权的过半数通过【答案】ABC47、姜某与郑某签订关于手机的买卖合同，标的物总金额为100万元，约定姜某预先支付定金20万元，后姜某仅支付15万元定金，郑某不予接受，关于该买卖合同下列说法中不正确的有（）。A.定金数额的约定符合法律规定B.定金数额的约定不符合法律规定C.该定金合同有效D.该定金合同不生效【答案】BC48、A上市公司拟收购部分本公司股份进行股权激励，公司章程对此没有规定。下列表述中，不符合规定的有（）。A.收购股份必须经股东大会决议B.收购比例不得超过本公司已发行股份总额的5％C.收购应通过公开集中交易方式进行D.所收购的股份应当在2年内转让给职工【答案】ABD49、下列关于有限责任公司经理的说法中，符合公司法律制度规定的有（）。A.有限责任公司可以设经理B.经理属于高级管理人员C.经理负责制定公司的基本管理制度D.经理列席董事会会议【答案】ABD50、2018年2月14日，张某向李某购买了一台价值10万元的健身器材，合同签订后张某向李某支付货款10万元。2月15日张某因车祸死亡，2月16日李某依约向张某交货时，张某的继承人尚未确定，健身器材无人接收，李某遂将健身器材提存。2月20日张某的继承人确定为小张。下列表述中，不正确的有（）。A.提存后李某无须通知小张B.提存的费用应由小张支付C.小张应于提存之日起3年内领取健身器材D.提存的费用应由李某支付【答案】ACD大题（共10题）一、甲居民企业（下称“甲企业”）主要从事服装的制造和销售。2018年度有关财务资料如下：（1）销售收入50000万元，从境内非上市居民企业乙公司分回股息1000万元。（2）发生广告费和业务宣传费7000万元。（3）发生符合条件的研发费用4000万元，未形成无形资产计入当期损益。已知：2017年度甲企业还有广告费和业务宣传费200万元尚未结转扣除；各项支出均取得合法有效凭证，并已作相应的会计处理；其他事项不涉及纳税调整。要求，根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）。（1）甲企业分回的股息是否需要计入应纳税所得额计算企业所得税？简要说明理由（2）计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宣传费准予扣除的金额。（3）计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时研发费用可以加计扣除的金额。【答案】1.甲企业从乙公司分回的股息不计入应纳税所得额。根据规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税。本题中，甲企业与乙公司均为居民企业，因此甲企业从乙公司分回的股息是免税的，不计入应纳税所得额。2.甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宣传费准予扣除的金额为7200万元。广告费和业务宣传费准以扣除的限额=50000×15%=7500（万元），今年实际发生的加上去年结转的共计7000+200=7200万元，所以甲企业税前可以扣除的广告费和业务宣传费为7200万元3.甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时加计扣除的研发费=4000×75%=3000（万元）。企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。二、甲公司向乙公司购买一批食品的原材料，需向乙公司支付100万元，因乙公司欠丙公司100万元，遂直接由乙公司签发一张由甲公司承兑的收款人为丙公司的商业汇票，并交付给丙公司。丙公司收到汇票后，在汇票上记载“不得转让”后将票据交给丁公司用于支付房屋租金，丁公司又将汇票背书转让给戊公司用于支付货款。票据到期后，戊公司向甲公司提示付款遭到拒绝，甲公司称乙公司提供的原材料有质量问题故不予付款。戊公司在取得拒绝证明后，向甲公司、乙公司、丙公司、丁公司行使追索权。要求：根据上述资料和票据法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。(1)甲公司能否以原材料有质量问题为由拒绝付款?简要说明理由。(2)戊公司是否可以向丙公司行使追索权?简要说明理由。(3)如果丁公司支付了票款，是否可以向甲公司再追索?简要说明理由。【答案】(1)甲公司不能以原材料有质量问题为由拒绝付款。根据规定，票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由对抗持票人，但明知抗辩事由存在或者无对价取得票据的除外。(2)戊公司不可以向丙公司行使追索权。根据规定，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。(3)如果丁公司支付了票款，可以向甲公司再追索。因为甲公司是承兑人，丁公司清偿票款后有权向其前手(包括但不限于承兑人)行使票据的再追索权。三、甲公司为增值税一般纳税人，位于广州，专门从事服装生产和销售。2019年10月发生如下事项：（1）将自产的服装移送到深圳的分支机构用于销售，含税售价为226万元。该公司实行统一核算。（2）将自产的一部分服装作为集体福利发给公司职工，该批服装市场售价3.39万元（含税）。（3）将自产的一部分服装赠送给边远山区，该批服装市场售价22.6万元（含税）。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。（1）事项（1）中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。（2）事项（2）中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。（3）事项（3）中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。【答案】（1）事项（1）中，甲公司需要缴纳增值税。设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售属于视同销售，但相关机构设在同一县（市）的除外。本题是从广州移送到深圳，属于视同销售，应缴纳增值税。甲公司该事项销项税额=226÷（1＋13%）×13%=26万元。（2）事项（2）中，甲公司需要缴纳增值税。将自产、委托加工的货物用于集体福利属于视同销售，应缴纳增值税。甲公司该事项销项税额=3.39÷（1＋13%）×13%=0.39万元。（3）事项（3）中，甲公司需要缴纳增值税。将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或个人属于视同销售，应缴纳增值税。甲公司该事项销项税额=22.6÷（1＋13%）×13%=2.6万元。四、2019年4月1日，甲向乙借款70万元，借期一年，约定到期本息一并偿还100万元。同时，甲以其100万元的挖掘机作抵押，并约定：借款到期，若甲不能偿还，该挖掘机直接归乙所有。双方签订了书面抵押合同，但未办理抵押登记。2019年6月1日，甲、丙口头约定，甲将挖掘机出租给丙，租期7个月。双方对租赁物的维修义务未作约定。2019年6月10日，挖掘机出现故障，无法正常工作。丙要求甲维修，甲拒绝。丙遂自行维修，花去维修费3万元。丙要求甲支付该笔维修费，未果。甲向乙的借款到期后，甲不能偿还借款本息，乙诉至法院，请求判令甲按双方合同约定偿还借款本息100万元。甲辩称，该借款合同约定的利率超过法律规定的最高利率，故该合同无效。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：（1）甲与乙借款合同约定的100万元本息中，多少金额的约定是无效的?并说明理由。（2）乙向甲主张还款的100万本息中，法院应支持多少金额?并说明理由。（3）乙对挖掘机的抵押权是否已经设立?并说明理由。（4）甲和乙之间“借款到期，若甲不能偿还，该挖掘机直接归乙所有”的约定是否有效?并说明理由。（5）甲和丙之间的口头租赁合同是否有效？并说明理由。（6）丙是否有权要求甲支付维修费?并说明理由。【答案】（1）4.8万元的约定无效。根据规定，借贷双方约定的利率超过年利率36％，超过部分的利息约定无效。【解析】100－70×（1＋36％）＝4.8（万元）。（2）法院应支持86.8万元。根据规定，借贷双方约定的利率未超过年利率24％，出借人请求借款人按照约定的利率支付利息的，人民法院应予支持。【解析】70×（1＋24％）＝86.8（万元）。（3）乙的抵押权已经设立。根据规定，以生产设备、原材料、半成品、产品、交通运输工具或者正在建造的船舶、航空器抵押的，抵押权自抵押合同生效时设立。（4）该约定无效。根据规定，订立抵押合同时，抵押权人和抵押人不得约定在债务履行期限届满抵押权人未受清偿时，抵押物的所有权直接归债权人所有。（5）租赁合同有效。根据规定，租赁期限6个月以上的，合同应当采用书面形式。当事人未采用书面形式的，视为不定期租赁，租赁合同有效。（6）丙有权要求甲支付维修费。根据规定，出租人应当履行租赁物的维修义务，但当事人另有约定的除外。承租人在租赁物需要维修时可以要求出租人在合理期限内维修。出租人未履行维修义务的，承租人可以自行维修，维修费用由出租人负担。五、2016年1月，甲个人独资企业（下称甲企业）向陈某借款50万元，双方签订了借款合同。合同约定：借款期限为6个月；年利率24%；利息在返还借款时一并支付。合同未约定逾期利率。王某、李某为该笔借款提供了保证担保。在王某、李某与陈某签订的保证合同中，当事人未约定保证方式。借款期限届满，甲企业无力偿还借款本息，陈某要求保证人承担保证责任。因在保证责任承担上存在分歧，陈某以甲企业、王某、李某为被告，向法院提起了诉讼，要求甲企业偿还借款本息，包括按年利率24%计算的逾期利息；王某、李某为该债务承担连带保证责任。庭审中，保证人王某、李某答辩如下：（1）本案中借款年利率高达24%，明显属于不合法的高利贷，借款利息应按照银行同期贷款年利率6%计算；（2）借款合同未约定逾期利率，逾期利息应按照银行同期贷款年利率6%计算；（3）本案中，保证人享有先诉抗辩权，陈某应先就甲企业财产申请法院强制执行，不足部分再请求保证人承担保证责任。要求：根据上述资料和担保、合同法律制度的规定，回答下列问题。（1）王某、李某的答辩（1）是否成立？简要说明理由。（2）王某、李某的答辩（2）是否成立？简要说明理由。（3）王某、李某的答辩（3）是否成立？简要说明理由。【答案】（1）不成立。（0.5分）根据规定，借贷双方约定的利率未超过年利率24%，出借人请求借款人按照约定的利率支付利息的，人民法院应予支持。（1.5分）（2）不成立。（0.5分）根据规定，借贷双方未约定逾期利率的，约定了借期内的利率但未约定逾期利率，出借人主张借款人自逾期还款之日起按照借期内的利率支付资金占用期间利息的，人民法院应予支持；本题中当事人没有约定逾期利率，但约定借期利率24%，因此按照借款利率24%作为逾期利率。（1.5分）（3）不成立。（0.5分）根据规定，当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任。本题中保证合同没有约定保证方式，因此视为连带责任保证。连带保证人没有先诉抗辩权，只有一般保证的保证人享有先诉抗辩权。（1.5分）六、2019年1月10日，甲公司为支付50万货款，向乙公司背书转让了一张商业承兑汇票，并在票据上记载“不得转让”字样。汇票上记载的付款日期为2019年4月30日，该汇票为甲公司通过其前手背书转让而取得。2019年2月10日，乙公司为履行付款义务，将该汇票背书转让给丙公司，同时在汇票上记载丙公司必须在2月15日之前交货。丙公司实际于2月16日交货。2019年5月5日，丙公司持该汇票请求承兑人付款，承兑人认为甲公司前手的签章系伪造，该汇票无效，拒绝付款。2019年5月6日，丙公司向乙公司追索，乙公司以丙公司迟延交货为由，拒绝付款。2019年5月7日，丙公司向甲公司追索，甲公司以汇票上有“不得转让”字样为由，拒绝付款。要求：（1）承兑人拒绝付款是否符合法律规定？简要说明理由。（2）乙公司拒绝付款是否符合法律规定？简要说明理由。（3）甲公司拒绝付款是否符合法律规定？简要说明理由。【答案】（1）不符合规定。根据规定，票据上有伪造签章的，不影响