汇算清缴具体方法与纳税申报表填报技巧广东

09年汇算清缴具体方法与纳税

申报表填报技巧

2009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程授课大纲09年汇算清缴相关配套政策解析与运用汇算清缴需要提供鉴证报告的8种情形09年汇算清缴纳税申报表的修订与变化申报表填列中的风险点与注意事项申报表的填列重点与方法汇算清缴涉及的个人所得税问题

2009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程第一部分

09年汇算清缴相关配套政策解析与运用

2009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程09年汇算清缴相关配套政策解析与运用1.查账征收企业2009年度有关汇算清缴新政策的解读2.核定征收企业2009年度有关汇算清缴新政策的解读

2009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程09年汇算清缴相关配套政策解析与运用1．查账征收企业2009年度有关汇算清缴新政策的解读（1）有关收入的新政策解读（2）税前扣除的成本及费用的新政策解读（3）资产损失税前扣除新政策运用（4）税收优惠政策相关政策盘点及解析（5）跨地区总分支机构汇总缴纳企业所得税问题（6）母子公司汇算清缴注意的事项（7）企业合并的清算所得涉税问题（8）汇算清缴中纳税事项的程序法应用

2009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程09年汇算清缴相关配套政策解析与运用（1）有关收入的新政策解读

国税函[2009]202号关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知国税函[2009]118号关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知国税函[2008]875号

2009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程国税函〔2009〕18号

关于广西合山煤业有限责任公司取得补偿款有关所得税处理问题的批复

2009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程（2）税前扣除的成本及费用的新政策解读财企[2009]242号财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知关于企业福利费通知国税函〔2009〕98号关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知关于2009年度税收自查有关政策问题的函财税[2009]72号关于部分行业广告费和业务宣传费税前扣除政策的通知

2009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程国税函[2009]312号关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复

财税[2009]27号关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知国税函[2009]202号关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知国税函〔2009〕47号关于中国居民企业向QFII支付股息、红利、利息代扣代缴企业所得税有关问题的通知

2009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程（3）资产损失税前扣除新政策运用

2009年财税57

关于企业资产损失税前扣除政策的通知

2009年88国税发关于企业资产损失税前扣除政策的通知

2009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程（4）税收优惠政策相关政策盘点及解析国税函[2009]203号财企242号文财税[2009]69号

关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知国税函[2009]212号

关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知股权分置改革支付355国税函2009财税[2009]85号

2009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程国发[2009]36号国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见国税函[2009]399号关于西部大开发企业所得税优惠政策适用目录问题的批复税函[2009]411号关于执行西部大开发税收优惠政策有关问题的批复国

2009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程财税[2009]87号

关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知国税发[2009]87号关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知财税[2009]70号关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知国税函[2009]203号关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知

2009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程国税函[2009]185号

关于资源综合利用企业所得税优惠管理问题的通知

2009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程（5）跨地区总分支机构汇总缴纳企业所得税问题

国税函[2009]221号关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理若干问题的通知国税函[2009]286号:关于2008年度企业所得税纳税申报有关问题的通知国税发〔2008〕120号关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知国税函[2009]37号关于简化判定中国居民股东控制外国企业所在国实际税负的通知

2009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程（6）母子公司汇算清缴注意的事项财税[2009]56号关于中国对外贸易运输（集团）总公司资产评估增值有关企业所得税问题的通知

2009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程（7）企业合并的清算所得涉税问题财税[2009]60号

关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知

2009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程09年汇算清缴相关配套政策解析与运用2.核定征收企业2009年度有关汇算清缴新政策的解读国税函[2009]377

关于企业所得税核定征收若干问题的通知国税函〔2009〕50号关于明确非居民企业所得税征管范围的补充通知

2009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程

第二部分

汇算清缴需要提供鉴证报告的8种情形

2009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程汇算清缴需要提供鉴证报告的8种情形1.汇算清缴使用鉴证报告的政策解读2.汇算清缴需要提供鉴证报告的8种情形

2009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程加强企业所得税管理的意见(国税发[2008]88号)

明确:对法律法规规定财务会计年报须经中介机构审计鉴证的上市公司等企业，可要求其申报时附报中介机构出具的年度财务会计审计鉴证报告，并认真审核。企业可以自愿委托具备资格的中介机构出具年度财务会计审计鉴证报告和年度、纳税申报鉴证报告。”

2009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程国税函[2006]682号文件的规定:

涉税审计工作只能由有执业资质的税务师事务所开展，其他中介机构不得从事涉税事项。

2009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程企业下列八种涉税事项必须出具鉴证报告：财产损失税前扣除；房地产开发企业完工产品实际销售收入毛利额与预售收入毛利额的差异调整；年销售收入在1000万元以上的年度企业所得税纳税申报表；享受加计扣除、固定资产加速折旧、抵免所得税优惠；税前弥补亏损且弥补金额在10万元以上；连续亏损3年以上（含）且当年亏损额在10万元以上；总机构年度纳税申报表；关联企业年度纳税申报表

2009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程第三部分

2009年汇算清缴纳税申报表的修订与变化

2009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程2009年汇算清缴纳税申报表的修订与变化1.09年纳税申报表的修订及整体变化解析2.09年纳税申报表的重点及难点问题

2009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程

第四部分

申报表填列中的风险点与注意事项

2009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程申报表填列中的风险点与注意事项会计处理与纳税数据之间的差异点简要分析

09年所得税汇算清缴政策的模糊点及注意事项

09年纳税申报表填报中最可能出现差错的项目有哪些？如何运用纳税评估指标检测汇算清缴结果是否存在风险隐患？

2009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程第五部分申报表的填列重点与方法

2009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程申报表的填列重点与方法附表一《收入明细表》填写及5大关注点附表二《成本费用明细表》填报技巧及6个重要问题附表三《纳税调整项目明细表》填写技巧与演练附表四《税前弥补亏损明细表》填表与演练附表五《税收优惠明细表》填写技巧与演练附表六《境外所得税抵免计算明细表》填写与演练附表七《以公允价值计量资产纳税调整表》填写技巧附表八《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》填写技巧附表九《资产折旧、摊销纳税调整表》填写技巧附表十《资产减值准备项目调整明细表》填写示范与演练附表十一《投资所得（损失）明细表》填写技巧与演练

2009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程附表一《收入明细表》填写及5大关注点《收入明细表》填列方法演示

2009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程《收入明细表》填列中5大关注点收入确认条件、时间、金额与增值税、营业税收入确认上的差异问题隐匿收入问题不征收收入、免税收入问题组合销售收入确认问题

2009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程附表二《成本费用明细表》填报技巧及6个重要问题《成本费用明细表》填报方法演示

2009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程《成本费用明细表》填报中6个重要问题解析工资薪金、福利费等三项经费问题保险扣除、企业年金问题业务招待费问题广告费和业务宣传费的问题手续费及佣金支出税前扣除问题公益捐赠支出问题

2009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程附表三《纳税调整项目明细表》填写技巧与演练（1）资产发生永久或实质性损失问题（2）企业资产评估增值与减值税收问题（3）资本化和费用化问题（4）权责发生制原则的运用存在的问题（5）应计未计费用税收处理（6）应付账款调增征税存在的问题（7）关联交易所得税调增存在的问题（8）各种资产的会计处理与纳税调整（9）新准则下政府补助的实务操作与纳税调整（10）其他相关调整项目

2009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程附表四《税前弥补亏损明细表》填表与演练

2009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程附表五《税收优惠明细表》填写技巧与演练

2009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程附表六

《境外所得税抵免计算明细表》填写与演练

2009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程附表七

《以公允价值计量资产纳税调整表》填写技巧

2009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程附表八

《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》填写技巧

2009年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程附表九

《资产折旧、摊销纳税调整表》填写技巧