财政学(完结版)

财政学习题题型：单选15*2'=30'多选5*2'=10'判断10*2'=20'简答5*6'=30'论述1*10'=10'财政的基本特征1、阶级性与公共性2、强制性与非直接偿还性3、收入与支出的对称性（或平衡性）我国财政建设的指导思想1、以马克思主义的基本原理为指导；2、借鉴西方财政学；3、紧密结合中国实际；4、继承和发展。公共物品的特征非排他性；非竞争性。公共需要的含义和特征公共需要是指由国家机关和公共部门提供公共物品满足人类社会的需要。公共需要的特征：1、公共需要时社会公众在生产、生活和工作中的共同需要；2、公共需要是每一个社会成员可以无差别共同享用的需要；3、社会成员享用公共需要也要付出一定的代价，如缴费或付费；4.满足公共需要是政府的职责。公共财政的基本特征1、弥补市场失灵的财政；2、提供公共物品和服务的财政；3、非营利性财政；4、法制化财政。市场失灵的含义和主要表现市场失灵：即市场不能合理有效地配置资源。市场资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这里我们统称为“市场失灵”。市场失灵主要表现：1、垄断；2、信息不充分和不对称；3、外部效应与公共物品；4、收入分配不公；5、经济波动。纯公共物品和准公共物品的提供方式纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供。准公共物品提供方式：公共提供方式；市场提供方式；混合提供方式。公共物品的有效提供方式：政府授权经营；政府参股；政府补助。政府干预手段1、立法和行政手段；2、组织公共生产和提供公共物品；3、财政手段。政府干预失效的原因和表现：1、政府决策失误；2、寻租行为；3、政府提供信息不及时甚至失真；4、政府职能的“越位”和“缺位”。财政的职能1、资源配置职能；2、收入分配职能；3、经济稳定和发展职能。国有企业改革应采用不同的模式1、提供纯公共物品和某些提供准公共物品的国有部门和单位，应采取国有国营模式；2、垄断国有企业应采取国有国控模式；3、竞争的大中型国有企业应采取公司制改造模式；4、中小型国有企业的改革方向是放开搞活。公共定价的含义和方法从定价政策看，公共定价实际包括两个方面：一是纯公共定价即政府直接制定自然垄断行业（如能源、通信、交通等公共事业和煤、油、原子能等基础产品行业）的价格；二是管制价格或价格管制，即政府规定涉及国计民生而又带有竞争行业（如金融、农业、高等教育和医药等行业）的价格。公共定价的方法：平均成本定价法；二部定价法；负荷定价法。购买性支出：直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买正常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出，前者如政府各部门的事业费，后者如政府各部门的投资拨款。转移性支出:它们直接表现为资金无偿的、单方面的转移。这类支出主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出。反应财政规模及其变化的指标1、财政支出增长率，以G（%）表示。财政支出增长率表示当年财政支出比上年同期财政支出增长的百分比（%），即所谓“同比”增长率。用公式表示为：式中，G表示当年财政支出比上年增(减）额，G代表当年财政支出，G代表上年财政支出。2、财政支出增长弹性系数，以E表示。财政支出增长弹性系数是指财政支出增长率与GDP增长率之比。弹性系数大于1，表明财政支出速度快于GDP增长速度。用公式表示为：3、财政支出增长边际倾向，以MGP表示。该指标表明财政支出增长额与GDP增长额之间的关系，即GDP每增加一个单位的同时财政支出增加多少，或财政支出增长额占GDP增长额的比例。用公式表示为：瓦格纳法则表述：随着人均收人的增长，财政支出的相对规模也随之提高。原因：政治因素：对经济法律和契约的需要；经济因素：解决拥挤等外部效应问题；需求的收入弹性：随着实际收入的上升，用于教育、娱乐、文化等领域的公共支出的增长将快于GDP的增长。影响财政规模的宏观因素分析1、经济性因素。经济性因素主要指经济发展水平、经济体制以及中长期发展战略和当前经济政策等。2、政治性因素。政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在三个方面，一是政局是否稳定；二是政体结构和行政效率；三是政府干预政策。3、社会性因素。如人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城镇化等因素，都会在很大程度上影响财政支出规模。马斯格雷夫和罗斯托经济发阶段发展论经济发展早期：政府投资为经济发展提供基础设施经济发展中期：对私人投资的补充，弥补市场失灵成熟阶段：教育、保健和福利服务的支出行政管理支出1、一般公共服务，包括人民代表大会、政协、党派团体、政府各部门等；2、公共安全，包括武装警察、公安、检查、司法等；3、外交，包括外交管理事务、驻外机构、对外援助、对外合作交流等。按要素区分，包括人员经费和公用经费两大类。国防支出1.人员生活费2.训练维持费3.装备费各国政府在教育方面发挥主导作用的原因（教育的特点）1、当今社会已进入知识经济时代，科技进步已成为经济增长的主要动力，而科技进步又来源于教育；2、避免因收入差距而形成受教育机会的不公平；3、教育资本市场的不发达和不完善。十一次全国人大四次会议宣告2012年将达到4%的目标。我国教育经费来源的构成的基本特征，仍是以政府投入为主，但目前已形成政府投入、民办学校、社会捐赠、事业收费（含学杂费）及其他经费多种形式、多元化的教育资金来源结构。科技投入我国科技投入和激励政策：1、完善科技投入机制2、税收激励3、政府采购财政进行科技投入的渠道：1、财政拨款2、三项费用3、税收优惠4、财政补贴政府介入医疗卫生事业的三个理由：1、公共卫生领域集中地存在着具有外部效应的纯公共物品；2、为公平的收入分配提供前提；3、弥补商业保险的缺陷；WB概括政府干预卫生事业的三条理由：1、许多余医疗卫生有关的服务是公共物品，其作用具有外部性；2、减少贫困是医疗卫生方面进行干预的最直接的理论基础；3、疾病风险的不确定性和保险市场的缺陷。政府应当介入的主要方面：1、提供医疗卫生服务领域的纯公共物品和准公共物品，保证这些公共物品的生产、提供和消费达到最优化；2、补助穷人，为他们负担必要的保险，获得相应的基本医疗服务；3、纠正由于信息不对称造成的市场缺陷，使医疗保险兼顾效率和公平。政府需要和能够对医疗卫生领域提供的服务：1、公共卫生服务；2、基本医疗服务。社会保险支出社会保险支出在财政支出项目中也是一项经常性支出，它的属性属于转移性支出。由政府组织实施的原因：1、弥补市场机制的失灵；2、在市场经济体制下社会保障制度还具有“内在稳定器”；3、私人保险或商业保险由于存在种种局限，不可能完全向人们提供基本的经济保障。商业保险市场的局限性：1、由于私人保险市场存在逆向选择和道德风险问题，会导致私人保险市场失灵；2、商业保险无法解决个人储蓄不足以及“免费搭车”问题；3、商业保险市场难以抵抗系统性风险。基础设施投资的提供方式1、政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费；2、私人出资、定期收费补偿成本并适当营利，或地方主管

部门筹资定期收费补偿成本；3、政府与民间共同投资的提供方式；4、政府投资，法人团体经营运作；5、BOT投资方式（建设—经营—转让投资方式）。财政用于“三农”的投入1、深化以农村税费改革为中心的农村综合改革；2、从2004年起，调整粮食风险基金使用结构，实行“三补贴”政策；3、大力支持农业综合生产能力建设，增大对农业和农村基层设施建设、生态建设、科技进步、综合开发等方面的投入；4、着力建设农村义务教育经费保障机制；5、加大农村基本医疗、公共卫生和社会保障投入，促进城乡基本公共服务均等化；6、大力推进农村综合开发投资参股经营试点，带动社会资金投入农业和农村综合开发。财政投融资的基本特征1、财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资；2、财政投融资的目的性很强，范围有严格限制；3、计划性与市场机制相结合；4、财政投融资的管理有国家设立的专门机构——政策性金融机构负责统筹管理和经营；5、财政投融资的预算管理比较灵活。我国的政策性银行国家开发银行，是直属国务院领导的具有国家信用的开发性金融机构。主要业务职能：1、支持基础设施、基础产业和支柱产业项目建设；2、支持国家区域发展政策；3、承担国际金融转贷款业务；4、支持国家产业政策的一般投融资业务；5、作为政府或企业的咨询顾问对大型企业的债券承销。中国农业发展银行。主要业务职能：1、承担国家粮棉油储备和农副产品合同收购、农业开发等业务中的政策性贷款；2、代理财政支农资金的拨付及监督使用。中国进出口银行，作为贯彻国家外贸政策的政策性银行。主要业务职能：1、为大型机电设备进出口提供买方信贷和卖方信贷；2、为成套机电产品出口提供贷款贴息及信用担保。财政补贴定义1:一种影响相对价格结构，从而改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。定义2：是一成员政府或任何公共机构向某一企业或某一产业提供财政补助或对价格或收入的支持，结果直接或者间接增加从其领土输出某种产品或减少向其领土内输入某种产品，或因此对其他成员利益造成损害的政府性行为或措施，是一种促进出口限制进口的国际贸易手段。补贴的特征：1、补贴是一种政府行为，也包括政府干预的私人机构的补贴行为；2、补贴的对象主要是国内生产与销售企业，但不一定仅指出口补贴；3、补贴的方式可以是多种多样的；4、补贴的结果是利益的得失；5、补贴的根本目的是增强有关产品在国外市场上的竞争力；6、补贴应具有专项性。财政补贴的类型：禁止性补贴；可诉补贴；不可诉补贴（绿箱补贴）财政补贴影响经济的机理分析：1、财政补贴可以改变需求结构；2、财政补贴还可以改变供给结构；3、将外部效应内在化。财政补贴的经济和社会效应（1）积极作用:1.财政补贴的首要意义在于有效地贯彻国家的经济政策。2财政补贴可以以财政资金，带动社会资金。3.加大技术改造力度，推动产业升级。4.消除"排挤效应'。5.对社会经济发挥稳定效应。财政补贴的经济和社会效应（2）消极作用：1.财政补贴项目偏多，规模偏大。2.长期的财政补贴不可避免的使受补单位产生依赖思想。3.不利于经济体制改革的顺利进行。4.某些补贴的不当，扭曲了价格体系，刺激的不合理消费，加大了宏观调控的难度。税收支出：是以特殊法律条款规定的，给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇形成的收入损失或放弃的收入。（性质)是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出。税收支出的形式：1.税收豁免2.纳税扣除3.税收抵免4.优惠税率5.延期纳税6.盈亏相抵7.加速折旧8.退税影响财政收入规模水平的主要经济因素1、经济发展水平和生产技术水平2、分配政策和分配制度3、价格对财政收入的影响财政收入的原则1、充分原则2、公平原则3、效率原则4、法制化原则税收的“三性”：强制性；无偿性能；固定性。税率的种类：比例税率；定额税率；累进税率。税收能力：是指应当能收上来的税收数额。它包括两种能力，也是纳税人的纳税能力简称纳税能力，二是政府的征税能力。简称征税能力。税收努力：是指税务当局征收全部法定应纳税额的程度，或者说是税收能力被利用的程度，税收努力决定了潜在的税收能力中有多大比例能转变为实际的税收收入。因此，税收努力是一个相对概念，一般来说税收努力取决于两个因素，一是税收制度的完善程度。二是税收部门的征收管理水平。起征点：指税法规定的对课税开始征税的最低界限，收入未达到起征点的低收入者不纳税，收入超过起征点的高收入者按全部课税对象纳税；免征额：指税法规定的课税对象全部税额中免于征收的数额，全部纳税人不论收入高低，同等享受免税额待遇。直接税：（三种理解）可以持久课征的税种。凡是税负能够转接的税种。所得课税和财产课税。间接税：（三种理解）偶然课征难以稳定的税种。凡是税负不能转嫁的税种。商品课税。税负转嫁的方式1、前（顺）转；2、后（逆）转；3、混转或散转；4、消转；5、旁转；6、税收资本化。税负转嫁与归宿的一般规律：1、商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁；2、供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品课税不易转嫁；3、课税范围较广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的商品难以转嫁。税负转嫁的实现条件1.商品经济的存在和发展；2价格的市场化；3商品供求弹性在可转嫁区间；4课税范围的宽窄问题；5.税收的计量标准。我国已经存在税负转嫁条件的原因1、企业是市场经济条件下的自主经营、自负盈亏的经济实体，在竞争中求生存和发展，有了自身的独立的经济利益，在物质利益驱动下，利用税负转嫁机制减轻税负以获得更大的自身利益的动机强化了。2、税负的转嫁是以价格的自由浮动为基本条件的，而我国价格的市场化为税负转嫁提供了充分的条件。3、我国税制以商品课税为主体，也为税负转嫁提供了广阔的空间。商品课税的特征：1、课征普遍；2、以商品和非商品的流转额为计税依据；3、实行比例税率；4、计征方便。商品课税的种类：1、增值税；2、营业税；3、消费税。税收对个人收入分配的影响1、个人所得税是调节收入分配最有力的工具；2、税收支出也是影响收入分配的重要工具；3、社会保险税是实现收入再分配的良好手段；4、所得税指数化是减轻通货膨胀的收入分配扭曲效应的一种方法。税收指数化的方法：1、特别扣除法；2、税率调整；3、指数调整法；4、实际所得调整法。拉弗曲线表述：拉弗曲线是说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系的一条曲线。拉弗曲线至少阐明以下三个方面的经济含义：1、高税率不一定去的高收入，而高收入也不一定要实行高税率；2、取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率；3、税率、税收收入与经济增长之间存在着相互依存、相互制约的关系，从理论上说应当存在一种兼顾税收收入与经济增长的最优税率。增值税税目、税率基本:17%低税率：13%零税率（出口退税）小规模纳税人征收率：商业4%，其他6%例：假设1000元购进玻璃原料生产杯子，生产后销售5000元。小规模纳税：应纳税额=销售额x6%即5000X6%一般纳税人：应纳增值税=增值额x税率即（5000-1000）x税率17%债券发行的方式1、直接发行方式；2、“随买”方式或连续发行方式；3、承购包销方式；4、公募招标方式。国债的政策功能1、弥补财政赤字2、筹集建设资金3、调节经济用国债弥补赤字的特点：1、是部分社会资金使用权的暂时转移；2、遵循自愿原则。衡量国债规模的指标国债依存度：财政当年国债依存度=当年国债发行额/财政支出，控制线：15-20%国债负担率：国债负担率=国债积累发行余额/当年GDP，控制线：60%国债偿债率：国债当年偿债率=当年国债到期本息和/当年财政收入，控制线：8-10%我国国债发行的几个重要时间节点1、中国真正意义上的国债发行市场始于1991年；2、1993年建立了一级自营商制度；3、1996年开始招标发行，竞价确定价格。国债的市场功能（一）国债作为财政政策工具，国债支持具有顺利实现国债发行和偿还的功能；（二）国债作为金融政策工具，国债市场具有调节社会资金的运行和提高社会资金效率的功能。直接债务：在任何情况下都存在的负债。或有债务：只在特定情况下才产生的负债，例如银行倒闭。李嘉图等价定理李嘉图等价定理认为，政府支出是发行国债融资还是通过税收融资没有任何区别，即债务和税收等价。从本质上说，李嘉图等价定理是一种中性原理：认为是选择征收一次性总量税，还是发行国债为政府支出筹措资金，对于居民的消费和资本的形成（国民储蓄），没有任何影响。但李嘉图等价定理不一定成立。对李嘉图等价定理的评论主要反对意见有：1、李嘉图等价定理的核心假设是理性预期，这是不现实的；2、李嘉图等价定理假设人们总是留给后一代一定规模的遗产，事实上并非如此；3、政府债务没有违约风险，债务的利率在金融市场上是最低的，此时投资者愿意增加投资；4、李嘉图等价定理隐含着个人具有完全的预见能力和充分信息。实际上，不增税而增加的收入与未来偿还公债的本息也不必然相等；5、李嘉图等价定理假设所有的税都是一次性总量税，实际上，大多数并不是一次性总量税。国家预算的类别1、（按预算形式分为）单式预算；复式预算。2、（按预算分项支出安排方式分）（内容不同）增量预算；零基预算。国家预算的原则1、公开性；2、可靠性；3、完整性；4、统一性；5、年度性。政府预算的特点：综合性；法律性；计划性。预算外资金的特点：1、自主性；2、专用性；3、分散性；4、灵活性。单式预算：是将全部的财政收支汇编在一个统一的预算表之中。复式预算：是把预算年度内的全部财政收支，按收入来源和支出性质不同，分别编成两个或两个以上的预算，通常包括经常预算和资本预算。部门预算:是一种全面反映部门收支活动的预算。编制部门预算的重要意义：1、有利于提高国家预算的透明度；2、有利于提高预算的管理水平；3、可以克服代编预算方式的弊端；4、可贯彻落实依法治国的方针。财政赤字的计算口径（硬赤字、软赤字）硬赤字或结余=（经常收入+债务收入）-（经常支出+债务支出）软赤字或结余=经常收入-经常支出财政赤字的分类：结构性赤字（是指发生在以给定的充分就业条件下的赤字）周期性赤字（由于财政周期的波动而自动产生的）财政政策的目标：1、经济适度增长；2、物价水平的基本稳定；3、提供更多的就业和再就业机会；4、收入的合理分配；5、社会生活质量逐步提高。财政政策工具：1、税收；2、国债；3、公共支出；4、政府投资。财政政策的类型按照财政政策调节经济周期的作用分类自动稳定的财政政策：A税收B支出C农价控制相机抉择的财政政策：A汲水政策B补偿政策汲水政策和补偿政策各自的特点汲水政策是指经济萧条时期进行公共投资、以增加社会有效需求，使经济恢复活力的政策。有四个特点：第一，它是以市场经济所具有的自发及时为前提，是一种诱导经济恢复的政策；第二，它以扩大公共投资规模为手段，启动和活跃实惠投资；第三，财政投资规模具有有限性，即只要社会投资恢复活力，经济实现自主增长，政府就不在投资或缩小投资规模；第四，汲水政策是一种短期政策，随着经济萧条的消失而不复存在。补偿政策是政府有意识的从当时经济状况反方向上调节经济景气变动的财政政策，以实现稳定经济波动的目的。在经济萧条时期，为缓解通货紧缩影响，政府通过增加支出、减少收入政策来增加投资和消费需求，增加社会有效需求，刺激经济增长；反之，经济繁荣时期，为抑制通货膨胀，政府通过财政增加收入、减少支出等政策来抑制和减少社会过剩需求，稳定经济波动。汲水政策与补偿政策的区别第一，汲水政策只是借助公共投资以补偿民间投资的减退，是医治经济萧条的厨房；而补偿政策是一种全面的干预政策，它不仅在使经济从萧条走向繁荣中得到应用，