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文档简介
预算绩效管理
湖北省财政厅预算绩效管理处宋金涛
主要内容一、预算绩效管理概述二、绩效目标管理三、绩效评价管理四、财政部预算绩效管理工作规划五、湖北省预算绩效管理工作一、预算绩效管理概述1、绩效来源
来源于英文中的Performance,最初出现于企业管理中。尤其是人力资源管理中是比较明确的。
2、绩效的内涵:“4E”
-经济性(Economy)最低的成本获得某一公共服务(产品);-效率性(Efficiency)投入产出关系,单位产出成本-完成类似任务的比较;-有效性(Effectiveness)计划实施后,达到预期目标或效果的程度。-公平性(Equity)保障接受服务的团体或个人都受到公平的待遇,需要特别照顾的弱势群体能够享受到更多的服务。预算绩效管理预算绩效管理是政府绩效管理的重要组成部分。它是将绩效理念融入预算管理的全过程,使之与预算编制、预算执行、预算监督一起成为预算管理的有机组成部分。是以绩效目标的实现为导向,以绩效监控为保障,以绩效评价为手段,以结果应用为关键,以改进预算管理、优化资源配置、控制节约成本、提高公共产品质量和公共服务水平为目的的预算管理模式。财政资金安排是否科学合理;资金使用是否规范有效;预期效益是否达到目标;政府公共服务职能是否有效的履行;财政支出责任是否得到真正落实。社会各界关注的焦点以结果为导向的绩效管理
--18世纪末期英国政府发配犯人到澳洲案例
政府委托私人船主承包从英国往澳洲大规模地运送犯人的工作。初期,英国政府实行的办法是以上船的犯人数支付船主费用。实际的效果是运往澳洲的犯人在船上的死亡率达12﹪,其中最严重的一艘船上424个犯人死了158个,死亡率高达37﹪。英国政府费了大笔资金,却没能达到大批移民的目的。改变办法
1、每一艘船上都派一名政府官员监督,再派一名医生负责犯人和医疗卫生,同时对犯人在船上的生活标准做了硬性的规定。但是,死亡率不仅没有降下来,有的船上的监督官员和医生竟然也不明不白地死了。
2、政府把船主都召集起来进行教育培训,教育他们要珍惜生命,但没有改变。最后,提出改变制度:政府以到澳洲上岸的人数为准计算报酬,不论你在英国上船装多少人,到了澳洲上岸的时候再清点人数支付报酬。船上的死亡率降到了1﹪以下。案例的启示不同的导向和管理方式,带来的是截然不同的结果,以结果为导向的绩效目标考核机制,带来的是绩效的巨大改善。
预算绩效管理包括五个环节绩效目标管理、绩效运行跟踪监控管理、绩效评价实施管理、绩效评价结果应用反馈和应用管理10预算绩效管理过程示意图评价预算编制绩效目标预算执行预算监督监控依据反馈应用绩效目标管理(1)绩效目标设定绩效目标是预算绩效管理的基础,是整个预算绩效管理系统的前提,包括绩效内容、绩效指标和绩效标准。(2)绩效目标审核预算部门、财政部门依据国家相关政策、财政支出方向和重点、部门职能及事业发展规划等对单位提出的绩效目标进行审核。绩效目标不符合要求的,财政部门应要求报送单位调整、修改;审核合格的,进入下一步预算编审流程。
(3)绩效目标批复财政预算经各级人民代表大会审查批准后,财政部门应在单位预算批复中同时批复绩效目标。
绩效运行跟踪监控管理
预算绩效运行跟踪监控管理是预算绩效管理的重要环节。各级财政部门和预算单位要:
建立绩效运行跟踪监控机制,
定期采集绩效运行信息并汇总分析,
对绩效目标运行情况进行跟踪管理和督促检查,
目标发生偏离时:要及时采取措施予以纠正;情况严重的,要暂缓或停止该项目的执行。绩效评价实施管理绩效评价是预算绩效管理的核心。预算执行结束后,要及时对预算资金的产出和结果进行绩效评价。
预算具体执行单位:自我评价。
组织单位:要提交绩效评价报告,制定改进和提高工作的措施。
财政部门:指导、监督和检查,并对其报送的绩效评价报告进行审核,提出意见和建议。
绩效评价结果反馈和应用管理
建立预算支出绩效评价结果反馈和应用制度,将评价结果反馈给预算具体执行单位,执行单位根据结果进行整改。
将绩效评价结果作为安排以后年度预算的重要依据,优化资源配置;
将绩效评价结果向同级人民政府报告,为政府决策提供参考,并作为实施行政问责的重要依据。
提高绩效评价结果的透明度,并向社会公开,接受社会监督。
绩效评价的最终目的是:改善绩效
三只老鼠一同去偷油喝。他们找到了一个油瓶,但是瓶口很高,够不着。三只老鼠商量一只踩着一只的肩膀,叠罗汉轮流上去喝。当最后一只老鼠刚刚爬上另外两只老鼠的肩膀上时,不知什么原因,油瓶倒了,惊动了人,三只老鼠逃跑了。回到老鼠窝,他们开会讨论为什么失败。第一只老鼠说,我没有喝到油,而且推倒了油瓶,是因为我觉得第二只老鼠抖了一下。第二只老鼠说,我是抖了一下,是因为最底下的老鼠也斗了一下第三只老鼠说,没错,我好像听到有猫的声音,我才发抖的。于是三只老鼠哈哈一笑,那看来都不是我们的责任了。
绩效考核的目的首先是改善绩效,而不是分清责任。遇到问题先界定责任,后讨论改善策略是人们的惯性思维,当我们把精力放在如何有效划清责任上而不是如何改善上,那么,最后的结果都是归错于外,谁都没有责任,最后服务对象被凉在了一边。预算绩效管理理论基础1、新公共管理理论2、委托-代理理论3、公共产品理论新公共管理运动背景:
20世纪70年代,由石油危机引发的经济衰弱、西方各国高额的财政赤字、福利国家的不堪负重以及一系列新的政治、经济问题。英国的问题更加突出,被称为“欧洲病人”。英国预算绩效管理改革1979年,英国保守党领导人撒切尔开展了著名的“雷纳评审”,强力推进绩效评估,进行政府管理流程再造。1982年,撒切尔政府公布了著名的“财务管理新方案”,实施政府财政绩效预算,要求政府公共部门所有政策议案,只要涉及资金问题,都必须向议会提交议案的目标及实现目标的投入成本,并在提案实施后提交结果评价报告。澳大利亚、新西兰等国家也都先后实施了预算绩效管理。美国于1993年成立“国家绩效评估委员会”,用来指导政府改革,后于1998年更名为“重塑政府国家伙伴委员会”(NationalPartnershipforReinventingGovernment)。委托代理:社会公众委托政府
1、为自己花自己的钱--既经济又讲效果
2、为别人花自己的钱--只讲经济不讲效果
3、为自己花别人的钱--不讲经济但讲效果
4、为别人花别人的钱--不讲经济也不讲效果
因利己之人性,政府在“为别人花别人的钱”时,会转变成“为自己花别人的钱”,是谓腐败,其程度与监督的程度成反比,监督政府花钱行为和效果,进行绩效管理,就是要进行公开。二、绩效目标管理
(1)绩效目标设定绩效目标是预算绩效管理的基础,是整个预算绩效管理系统的前提,包括绩效内容、绩效指标和绩效标准。
(2)绩效目标审核财政部门依据国家相关政策、财政支出方向和重点、部门职能及事业发展规划等对单位提出的绩效目标进行审核。绩效目标不符合要求的,财政部门应要求报送单位调整、修改;审核合格的,进入下一步预算编审流程。
(3)绩效目标批复财政预算经各级人民代表大会审查批准后,财政部门应在单位预算批复中同时批复绩效目标。
绩效目标管理目标、任务与计划:
目标是要达到的境界或者想要获得的东西,是你自己定的,你想做且能够做到的,有一定的主观性
任务是为了达到你的目标而需要做的事,是你必须要做的,有强迫性
计划是在确立目标并明确任务的前提下,通过对组织外部环境与内部条件的分析,而提出的在未来一定时期内完成任务进而实现组织目标的方案、途径。绩效目标管理目标与计划:计划=实施策略=完成目标的执行方案=怎么做?行动计划主要源于目标,用于上级在执行过程中的监督行动计划可用计划表或总结的形式体现行动计划用于评价时提供参考绩效目标管理绩效目标
指在一定期限内达到的产出和效果,由预算部门在申报预算时填报。它必须以客观的、可测量的绩效指标来表示项目的绩效水平,包括用量化的标准、数值或比率表示公共支出达到的产出和效果。
特点:事前制定,可测量,体现目标群体需求。要解决的问题①该不该办这事?(目标)②花多少钱办?(预算)③是否值得?(评价)绩效目标管理目标设定SMART1、具体(S-specific)2、可衡量(M-measurable)3、可实现(A-achievable)4、以结果为导向(R-result-based)5、时效性(T-time-bound)绩效目标管理绩效目标的分类1、长期目标2、年度目标目标的层级体系使命战略目标绩效目标绩效目标绩效目标战略目标绩效目标绩效目标绩效目标绩效目标战略目标绩效目标绩效目标绩效目标绩效目标更安全的交通更便捷的交通全球化链接环境指导卓越的管理遵循“公众福利、经济稳定增长、国家安全、资源保护”的既定国策,创议相关政策和项目并实施有效管理,以最低成本提供安全、高效、便捷的交通◆美国交通部的目标体系战略目标1:更安全的交通绩效目标:——高速公路交通事故死亡率降低到亿分之一——商业航空运输重大事故率降低到百万分之0.1——铁路运输事故和意外中断率降低到16.14——市内交通安全事故死亡率降低到亿分之0.488——管道运输总事故数降低到每年307次美国交通部2002年绩效水平展示指标1999200020012002实际2002目标实现未实现高速路交通事故死亡率/亿1.551.531.511.501.40√大型货运车事故死亡率/亿2.702.602.452.402.20√商业航空运输事故率/百万0.510.370.370.260.38√商业航空运输事故数364341359346350√海上交通遇险者获救率87.582.784.284.485√铁路运输事故率/百万3.894.224.133.564.00√市内交通事故死亡率/亿0.530.500.480.490.49√有害物质运输重大事故数540565515189523√目标设定较差的例子到2010年改进公路状况(目标不具体,无法衡量);消除公路交通死亡(目标太宽泛,不现实);控制健康福利成本(目标不具体、无法衡量,没有时间限制);目标设定较好的例子到2010年,80%的公路将处于良好状况;到2013年,确保向公众提供服务的供水系统污染物含量合格率达到99%;2012湖北省政府工作报告:全省经济社会发展的主要预期目标地区生产总值增长10%;规模以上工业增加值增长15%;全社会固定资产投资增长20%;居民消费价格涨幅控制在4.5%左右;社会消费品零售总额增长16%;地方公共财政预算收入增长12%;外贸出口总额增长10%;城镇居民人均可支配收入增长10%,农民人均纯收入增长10%;城镇登记失业率控制在4.6%以内;人口自然增长率控制在6.5‰以内;确保完成国家下达的节能减排任务。绩效指标
项目的绩效指标是绩效目标的细化与量化,也是考核目标完成程度的标准和依据。项目的绩效目标与项目的绩效指标存在对应关系,可以一对一,也可以一对多。绩效指标分类
1、产出指标:数量指标、质量指标、时效指标、成本指标2、效益指标:经济效益指标、社会效益指标、环境效益指标、可持续影响指标3、服务对象满意度指标指标的部分类别数量 成本公共产品的数量 支出费用的数额处理问题的数量 实际费用和预算的对比接听电话的数量 接待公众的次数公共产品受益群体数量质量 时间合格公共产品的数量 期限错误的百分比截止时间 投诉的数量公众满意度交通类绩效指标举例
产出指标:养护里程、机电日常检修次数、专项工程按时完工比例、机电维修及时率、单位数量日常养护成本效益指标:服务站经营收入、通行费收入增长率、服务区污水处理率满意度指标:司乘人员满意度、司乘人员有理投诉率良好的绩效指标特点1、具有信息性:清晰、简单、综合、问责制2、传达有价值的信息:有意义、以服务对象为中心3、是一种实用工具:准确、平衡、及时、可靠、有成本效益、可比性绩效指标绩效标准是衡量项目绩效的标尺和准绳,一般用一个数值范围表示。指标标准的基本类型财政支出绩效指标标准一般有行业标准、计划标准、历史标准、经验标准四种。指标标准的分类定量标准定性标准没有标准怎么办?绩效指标
指标值绩效指标的“值”或结果,指标内容的具体值,其中,可量化的用数值描述,不可量化的以定性描述。
(如:身高1.75米,培训300人次,车辆事故率0.3%等)绩效的指标值应是年度在现有的预算条件下,应当达到的最优值。通过绩效的标准来衡量指标值的设定过高或过低,或是恰好。项目逻辑模型
项目逻辑模型是一种理解从项目投入到结果之间因果关系的有效工具。项目逻辑模型包括投入、活动、产出、成效、影响5个关键要素。其背后的逻辑是:对一个项目投入一定的资源,以便其开展必要的活动;至少有一些活动会获得一些产出,比如产品和服务;通过使用这些产出应该会带来某种变化。项目逻辑模型表项目投入金额:分项投入:项目活动项目产出项目成效投入(Inputs):指用于项目实施的各种资源,包括人力、资金、实物、时间和专业技能等资源。活动(Activities):我们所做的。指为实现项目目标而调动和使用各种资源的各项行动和工作,活动可以使用动词来表述(开展、建设、培训、调研等)。产出(Outputs):我们所生产的。指通过实施各项活动而产生的产品和服务,是有形的,可计算的。比如为50个人提供了医疗服务,培训了100名小学教师,修建了100公里公路。成效(Outcomes):我们为何做。指通过使用项目的产出而带来的短期或中期的直接效果,成效能够被增加、减少、增强、改善或维持。比如新修公路使通行时间缩短,提高了运输效率。设定清晰的成效对于设计和构建结果导向的监测与评价体系至关重要,成效不能直接考核,它必须转化为一组关键指标,这些指标能够提供关于成效是否得以实现的信息。影响(Impacts):指由成效累积导致的长期的或全面的变化,类似于战略目标。比如运输效率提高降低了运输成本(成效),从而促进了当地经济的发展(影响)。就业培训项目的逻辑模型
▪资金▪人员
▪物料供应
▪培训▪教育▪咨询服务
▪培训时数▪完成课程的参加者人数
▪技能提升▪态度改变▪新的就业机会▪培训者在5年内比那些没有接受培训的人挣得更多▪接受培训的人的生活水平高于控制组Inputs投入Activities活动Outputs产出Impacts影响Outcomes成效准就业培训项目绩效指标表指标类型绩效指标指标值绩效标准优良中差数量指标参与培训人数1000人1000900800800以下培训时间50小时50454040以下质量指标参与人员就业率90%90%以上80%70%70%以下成本指标参与者人均成本750元/人750以下800850850以上食品安全项目绩效指标表指标类型绩效指标指标值绩效标准优良中差数量指标市民食品安全知识知晓率82%大于82%81%80%小于80%重点企业实时监控率90%大于90%85%80%小于80%重点食品抽检合格率93%大于93%92%91%小于91%质量指标年报告集体性食物中毒事故发生率8例以下/10万人口8例以下8.6例9例9例以上成本指标监控成本降低程度50%大于50%40%20%小于20%污水处理项目绩效指标表指标类型绩效指标指标值绩效标准优良中差产出指标管网长度20公里20公里181515以下污水纳管率70%大于70%60%50%50%以下污水处理负荷达到设计能力(3万吨/日)的70%70%65%60%60%以下成效指标出厂水质月综合合格率95%大于93.3%90%86.786.7以下中水回收利用率95%95%以上90%85%85%以下污泥回收利用率98%98%以上95%90%90%以下效率指标吨水处理电耗0.25度/吨0.25以下0.280.300.30以上……(一)义务教育支出绩效指标本次评价依据13项指标。评价结果:2009年全国义务教育支出绩效分值为82.63分,属于“良好”。绩效指标权重分值绩效指标权重分值A经费保障努力程度类指标合计2015.73C发展能力类指标合计2016.20
A1经费保障努力程度86.56
C1生均教育房舍建筑面积(M2/人)64.80
A21生均财政内教育事业支出(元/人)86.06
C2大班额比例%43.22
A22生均公用经费支出(元/人)43.11
C3生均设备(元/生)43.31B产出和结果类指标4035.53
C4生师比(学生/教师)64.87
B1义务教育净入学率%87.96D满意度(问卷调查)类指标合计2015.17
B2义务教育巩固率%87.73
D1家长满意度%107.75
B3课程质量(问卷)1512.00
D2教师满意度%107.42
B4学生体育达标率(%、问卷)54.20
B5国家课程开齐率(%、问卷)43.63合计分值10082.63资料来源:上海财经大学中国教育支出绩效评价中心《2009年度全国义务教育绩效评价报告》2010.10(二)公安支出的绩效评价指标1绩效指标权值业绩值评价值20082007A、投入类20
A1财政拨款水平15117489107501
A11每万当量人口拨款(万元/万人)274.40255.19
A13平均万辆车交通拨款(万元/万辆)79.1999.58
A2经费支出结构5
A22公用经费占总经费(%)14.4112.53
A23业务经费占总经费(%)2.042.21
A3财政执行率(%)591.34%98.83%
B、产出与效果类45
B21发案率12
B211每万当量人口刑事发案率(起/万人)42.7444.65
其中:命案发案率(起/万人)0.10.12
B22交通事故率11
B221每万社会车辆的事故率(起/万车)26202233
B222平均每起交通事故死亡人数(人/起)5.155.4
其中:重大事故发生比率17.88%16.26%
B223平均每起交通事故的经济损失(元)289860755
B23破案率12
B231五类多发性治安案件查处率(%)67.0470.25
B232刑事案件的破案率(%)41.3939.35
其中:命案破案率(%)90.998
B24每万常住人口的110处警数3
B25各类警卫保卫人员增长率(%)2——
——
公安支出的绩效评价指标2从表3的业绩对比看,由于该局加强了对外来流动人口的管理,治安案件发案率下降,多数绩效指标处于全国较领先的地位。但有些指标需改进:如交通治安业绩有倒退。总体评价:公共支出的绩效是好的。分值为84.6。<返回>绩效指标权值业绩值评价值20082007C、发展能力类10
C1人均办公业务用房(平米/人)2382.55452.99
C2人均警员的警车配备(辆/人)23.303.40
C3人均警员的其他警务设施(元/人)246.4321.95
C4警员人均培训时数(时/人)2120117
C5警察占总警务人员比例(%)271.69%72.96%
D、满意率类20
D1居民满意度(%)10
D2文明单位建设5
总分值绩效目标申报表案例项目名称:美国马里兰州彩券管理和运行项目部门职能:通过出售娱乐彩票产品提供税收,支持州项目和服务,使马里兰州公民受益,以安全负责方式销售管理和促销彩票产品,提高公众对彩票完整性和公正性的信心。年度目标:为州政府运转增加销售额和收入,2009财年达到$1756.2百万彩券收入。绩效指标2006年指标值2007年指标值2008年指标值2009年指标值产出:彩券销售产生支付州政府项目和服务的总收入(百万)501.0494.1501.0531.3产出:彩券销售产生总收入(百万)1560.91577.31708.71756.2质量:玩家满意度指数(提供游戏、彩券零售经验和获得彩票产品等综合满意度)79.86%80.90%80.00%80.00%质量:零售商满意度大于或等于77.47%76.40%78.00%78.00%产出:玩家基数48.5%48.5%48.5%48.5%效率:行政费用占销售比例3.5%3.28%3.38%3.42%重视产出和重视效果对绩效评价有什么不同?
项目目标:修建桥梁和配套乡村公路,使附近农村的农产品至少40%可以通过该桥运出,农民年人均收入增加10%项目1项目工程建设完成了98%桥梁工程建设全部按期完成,通车并投入使用,设计:优,质量等级:优配套的乡村公路未建设附近农村通过该桥运出的农产品不到5%产出评价:优-;效果评价:差项目绩效:不满意项目2项目工程建设完成了98%桥梁工程建设99%按期完成,通车并投入使用,设计:良,质量等级:优配套的乡村公路完成80%附近农村通过该桥运出的农产品达40%以上产出评价:优-;效果评价:优-项目绩效:比较满意2014年省级预算项目支出绩效目标编报工作编报时间(1)部门预算“一上”阶段
11月5日前完成
(2)部门预算“二上”阶段
12月18日前2014年省级预算支出绩效目标编报工作
(一)编报范围和编报时间1、编报范围所有省直行政事业单位(其中省垂管单位只包括部门本级),凡涉及部门预算项目、省直专项、省对下转移支付等项目支出的,均应按要求申报2014年项目支出绩效目标。
(二)审核范围及时间
一是所有新增的部门预算项目、省直专项和省对下转移支付项目(含申请增加预算资金的持续性项目)。二是14个部门编制整体支出绩效目标三是由省财政厅在每个部门选择1—2个重点项目;
(三)编报审核流程
1.预算“一上一下”阶段
(1)新增项目绩效目标编报(2)新增项目绩效目标审核
2.预算“二上二下”阶段(1)项目绩效目标编报。(2)项目绩效目标审核。(3)项目绩效目标批复。
绩效目标评审的具体要求2014年度省级预算项目支出绩效目标专家评审工作方案1、专家组成2、评审原则3、评审方式4、评审内容(六)“一上”审核情况1.预算“一上”阶段
(1)新增项目绩效目标编报
2014年度省直部门预算编制“一上”阶段,共有53个预算部门申报了349个新增项目,申请资金60.63亿。(2)新增项目绩效目标审核
54个项目通过立项审核,审核通过资金为7.99亿元,资金的审减率为86.7%。
预算部门应编报的材料1、部门职能(三定方案)2、部门规划(十二五规划、行业规划)3、与项目相关的中央、省政府的政策、规划和相关批示。4、《申报表》、“绩效目标”、“指标内容”、“指标值”、等项目的相关文件依据。5、专家评审阶段,需调阅的其它相关资料。“项目绩效目标评级表”说明1、项目绩效目标评级表的主要内容包括四个方面,九个问题:
项目定位项目计划项目管理项目结果2、预算单位通过对这些问题简明扼要的回答和说明,可以较为全面地反映项目绩效信息。3、财政部门通过对这些问题回答和说明进行客观公正的审查,可以更为系统地了解项目的整体情况,特别是绩效情况。一、项目定位关键问题评级标准解释1.项目是否具有较强的合规性、相关性?针对性(15分)项目是否符合中央、省委、省政府的发展规划、优先发展重点(3分)或部门的职能分工(4分)若中央、省委省政府有相关文件,则列出文件名称;若国家有文件则用国家文件;清晰阐述本部门职能与该项目的关系。项目是否聚焦某一具体的问题(5分)具体、明确、简洁,实际,有依据,少空话套话,尽量用一到两句话来说明。是否存在类似项目(5分)自查是否已经实施了类似的项目。有则重复,无则不重复。一、项目定位2.项目是否避免了影响项目效果或效率的重大缺陷?(9分)是否存在技术上的瓶颈(4分)主要是指是否存在影响项目实施的操作难题,或者制度或技术缺陷。有技术上的瓶颈并不等于该项目就无法实施.避免为了争取预算而忽视或隐瞒问题.是否设定了合理的项目目标并有实现目标的有效方法(5分)采取更有利或更有效率的方法来达到某个目标。用历史数据或经验信息去证明.上级级部门规定的项目,无更好的方法。通过失败的例子来排除其他的方法。从其他地方的实践来看是行之有效的方法。一、项目定位3.项目能否有效用于项目目标和项目受益人(6分)项目是否避免在无关活动上的支出(3分)紧紧围绕项目目标所派生出来的活动,并由此产生的支出,视为有效支出,否则视为无效支出。回答该问题的依据是项目活动支出明细表。项目受益人是否明确(3分)一般而言,政府实施的项目受益人可以分为以下几类。无特定群体的广大群众。特定群体。有特指的小数量群体。能分清群体的尽量写群体,不能分清的则按粗略的“群众或居民”概念回答,但必须符合项目实际,不能为了省事直接用“广大人民群众”代替。二、项目计划4.项目的前期准备是否充分?(10分)项目是否有充分的前期调研和论证(5分)大型、技术性或较复杂的项目,必须有可行性研究报告。小型、行政类或较简单的项目,只需要提供相关文件。直接补贴给个人的项目,最重要的前期调研就是补贴对象数量、群体是否明确。本问题为打分制问题。(充分5分、较充分3分、一般2分、不充分0分)。项目实施所需的物质、技术、制度条件是否具备(5分)物质方面的,如基础建设类项目是否落实了土地,或者说是否已经有了土地意向;技术方面的,如规划,勘测工作是否已经完成,或者有完成计划和步骤;制度方面的,项目所需的各类审批是否已经通过等等。打分制(完全具备5分、基本具备3分、一般2分、不具备0分)。二、项目计划5.项目是否有明确的实施计划?(13分)项目的实施主体是否明确(4分)必须明确到具体处室或单位。不能用领导机构代替。必须有项目实施计划作为依据。项目的实施时间是否明确(4分)不能简单的用1月1日至12月31日代替。必须有项目实施计划作为依据。各级管理者在项目成本控制、进度、结果上的责任是否明确(5分)如果是单层级管理机构实施的项目,则需要分清该主体内的“各级管理者”责任。如果是多层级管理机构实施的项目,则不但要分清牵头实施主体的责任,还必须分清其他层级管理者的责任。必须有项目实施计划作为依据。二、项目计划6.项目的绩效指标体系是否完整?(12分)是否有充分反映项目目标的绩效指标(6分)这三个问题,都在绩效目标表中反映。绩效目标是否具体、量化(6分)7.项目预算申请是否全面、规范?(10分)项目预算是否有漏项(4分)在支出预算表中反映。项目预算的测算是否有规范的支出标准依据(6分)在支出预算表中反映(全部有3分、大部分有2分、无0分)。三、项目管理和项目结果8.项目实施中是否存在风险控制和跟踪管理?(10分)是否建立了项目实施中的风险控制机制(5分)必须有历史数据、信息或事例支撑打分制(持续改进2分,有所改进1分、未改进0分)。是否建立了绩效目标的纠偏机制(5分)9.项目绩效结果能否实现?(15分)是否能实现绩效目标(5分)必须有历史数据、信息或事例支撑。(实施主体,填报单位)年度绩效目标是否在实现其长期绩效目标时体现出足够的进展(5分)实现绩效目标后的服务或产出是否能提高效率或节约成本(5分)三、绩效评价管理绩效评价:根据设定的绩效目标,运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法,对财政支出的经济性、效率性和效益性进行客观公正的评价。绩效评价的分类
1.根据开展财政支出绩效评价工作的主体和客体的不同,可以将财政支出绩效评价对象分为四类:财政支出项目绩效评价(包括在建项目和完工项目)部门整体支出绩效评价财政预算支出综合绩效评价
2.按照财政支出的功能,评价对象主要可分为农林水、教育、科学技术、文化娱乐、医疗卫生、社会保障、环境保护、一般公共服务和公共安全等。
财政支出绩效评价的层次公共部门单位的评价,如某高校绩效评价按项目划分的支出评价,如新农村建设工程评价按职能划分的支出评价,如教育支出评价财政预算支出综合评价(政府总体)总体类型项目单位财政支出绩效评价工作流程图确定绩效评价对象下发绩效评价通知书成立绩效评价工作小组制定绩效评价工作方案组成绩效评价专家工作小组基础数据审核绩效评价现场资料准备反馈评价报告征求意见资料整理评价报告撰写根据反馈意见修改绩效评价报告绩效评价现场工作流程图绩效评价结果反馈相关单位组织机构对评价报告审核基础数据审核流程图绩效评价结果报送财政部门或上级预算单位绩效评价结果运用2013年开展绩效评价范围1、57个部门2、84个项目3、99亿元资金三、确定评价机构1.内部评价组:由项目单位或主管部门内部相关专业人员组成的评价组;2.评价专家组:由项目单位、主管部门或财政部门组织,专家组成员可在当地的绩效评价专家库中选取,也可从上级绩效评价专家库中选取,对于重大项目的评价,选取时应考虑当地人大、政协及相关大专院校的专家参加;3.中介机构:具有相应资质的社会中介机构,中介机构应在全省绩效评价中介机构库中随机选取,中介机构也可组织专家组开展评价。制定评价方案评价组织机构根据评价工作原则,针对评价任务,拟定评价工作的具体评价方案,主要内容有:评价背景评价目的项目基础信息评价依据绩效评价框架(关键问题、评价指标、评价标准)任务分解、工作时间安排及有关工作要求等
方案设计后,要经评价组织机构的所有成员讨论或组织专家研究、论证,根据专家的意见和建议,修改、完善评价方案。绩效评价的指标框架设计1.项目决策指标2.项目管理指标3.项目绩效指标项目绩效评价指标框架财政支出绩效评价指标框架项目决策项目管理项目绩效项目定位项目目标决策过程资产管理资金管理绩效评价项目产出项目效益定位设计决策依据决策程序分配办法分配结果组织实施财务管理资金使用配置规范组织机构管理制度产出数量产出质量产出时效产出成本经济效益社会效益环境效益可持续影响服务满意度资金分配目标内容投入管理预算执行率资金到位率帐实相符评价组织绩效报告指标权重的确定
指标权重的确定有主观法和客观法两大类。主观法主要有专家调查法(Delphi)、层次分析法(AHP)等;客观法主要有主成分分析法、熵值法等。一般采用专家调查法(Delphi)和层次分析法(AHP)。专家调查法的步骤:(1)选定专家,给出赋权要求,且保证权数归一化;(2)由各位专家对各项指标进行打分,即给指标赋权;(3)汇总各专家的赋权结果,并将结果反馈给各位专家;(4)专家参考反馈意见修改其初次赋权结果;(5)重复“反馈”与“修改”,直到达到符合要求的精度;(6)以各位专家最终赋权值的平均作为组合权重结果。评价任务的分解、分工和时间安排
序号评价活动产出负责人时间1案卷研究项目基础信息表XXXX月X日-X月X日2设计绩效评价框架项目绩效评价框架评价组长X月X日-X月X日3设计面访问题清单面访问题清单XXXX月X日-X月X日4设计座谈会问题清单座谈会问题清单XXXX月X日-X月X日5设计实地调研问题清单实地调研问题清单XXXX月X日-X月X日6完成绩效评价实施方案绩效评级实施方案评价组长X月X日-X月X日7面访面访问题记录(包括面访问题答案)XXXX月X日-X月X日8实地调研实地调研记录(包括实地调研问题答案)XXXX月X日-X月X日9证据整理将证据针对指标进行汇总XXXX月X日-X月X日10评价分析形成绩效评价分析结果、评价结论、经验教训和建议XXXX月X日-X月X日11撰写绩效评价报告初稿绩效评价报告初稿评价组长X月X日-X月X日12与利益相关者沟通利益相关者的建议和意见汇总评价组长X月X日-X月X日13完善并形成绩效评价报告终稿绩效评价报告终稿评价组长X月X日-X月X日注:(1)如果负责人是评价组长,表示该项活动必须由评价组长负责;(2)一项评价活动可能包括不止一次的面访或实地调研,应该列出每次面访或实地调研的负责人和时间;(3)表中所列活动并非一个绩效评价的全部或必须的活动,评价小组应该根据具体任务进行选择或补充,比如开展问卷调查。
下达评价通知是评价组织机构出具的行政文书,也是评价对象接受评价的依据。评价通知主要内容有:评价项目、评价实施、评价内容、评价指标和标准、评价时间安排和有关要求等事项。评价通知是评价方案的集中体现。评价通知是前期准备工作的一个总结,也是实施评价的一个基本依据,后面的评价工作要按照评价通知来实施。评价通知除下达评价指标、标准外,还要下发相关的统计表,包括目标完成情况表和资金使用情况表,以及绩效满意度调查表等。收集基础资料收集基础资料:
证据的收集取决于证据来源和收集方法。因为评价的经费、人力和时间是有限的,所以收集证据要聚焦于绩效评价框架中设计的指标,并选择适当的收集方法。证据收集首先要尽量利用现有可用的证据,然后根据需要收集原始的数据具体收集资料方式有:
案卷研究
案卷研究是从现有的文档资料中寻找证据的过程。这些文档资料包括项目文件、国家和地方的发展政策和战略、各种相关的研究和咨询报告等。案卷研究收集的证据要汇整成一个表格。案卷研究要注意对同一指标在不同项目文件中的证据进行核实。
面访
评价小组在开展面访之前要做好以下准备工作:(1)从项目利益相关者中确定面访对象;(2)设计面访问题清单,不同的面访对象可能会有不同的问题清单;(3)编写面访日程。进行面访要注意以下事项:(1)每次面访时间不宜过长,一般不超过3个小时;(2)评价小组要安排专门人员负责记录,尽量做到将面访对象提供的信息记录下来;(3)面访要按照问题清单进行,避免面访对象过多地谈论与绩效评价无关的内容;(4)如果对于面访对象陈述的内容有疑问,评价小组要及时提问进行确认。绩效评价实施-证据收集座谈会评价小组在举行座谈会之前要做好以下准备工作:(1)确定座谈会的次数和参会的利益相关者;(2)设计座谈会问题清单,不同座谈会的问题清单可能会不同;(3)设计座谈会的日程安排,包括召开的程序、时间和地点举行座谈会要注意以下事项:(1)座谈会参与人数不宜太多,6-10人比较合适;(2)要尽量保证合适的人参加座谈会;(3)要有专人负责记录,尽量将参会人员提供的信息记录下来;(4)座谈会要按照问题清单进行,避免参会人员过多地谈论与绩效评价无关的内容;(5)如果对于参会人员陈述的内容有疑问,要及时提问进行确认;(6)参会人员要进行签到。实地调研实地调研是评价小组到项目实施地进行考察、直接收集证据的方法。开展实地调研要遵循以下步骤:(1)选择调研地点,(2)开发调研问题清单,(3)编写调研日程安排,(4)开展实地调研,(5)整理调研记录。调研问题要根据绩效评价框架来设计,主要用于收集案卷研究、面访和座谈会无法收集的证据。开展实地调研要先明确准备面访哪些人,是否要在调研地点召开座谈会,要考察项目的哪些产出和成效等。实地调研要形成调研记录,并按调研问题顺序整理成的形式。证据整理要针对指标进行证据整理。一般用来分析一个指标的证据可以分为3类:(1)用于衡量指标的证据,比如衡量指标“项目开工及时性”的计划开工时间和实际开工时间;(2)分析指标实现或没实现预期值的原因,比如项目没有按计划开工时间开工的原因;(3)利益相关者的观点,比如利益相关者认为项目计划的开工时间不合理。证据整理过程包括以下3个步骤:
(1)证据列举:将同一个评价指标从不同来源收集的证据列举出来;(2)证据验证:将不同来源的证据进行交叉验证,剔除那些错误的证据;(3)证据确定:通过证据验证,最终确定用于绩效分析和评价的证据。评价资料分析、评价人员打分、形成评价结论评价资料分析是指根据整理后的证据和一定的基准衡量指标、回答关键评价问题、分析指标是否达到预期值以及进行原因解释的过程。
分析方法比较法:实际效果与预定目标比较;同类财政支出在不同时期的效果比较、同类财政支出在不同地区或不同部门不同单位效果的比较因素分析法:通过综合分析影响绩效目标实现的内外因素,间接评价财政支出绩效的大小
贡献分析法:是分析项目的实施是不是产生变化的原因之一,或者是否对产生变化发挥了促进作用。
评价人员打分,形成评价结论评价人员应严格按照要求进行评价,确保评价结果的独立、客观和公正。不得在规定程序之外对评价工作施加倾向性影响。评价人员打分可采用“背靠背”的形式,各自独立判断,以使某些主观因素能够通过算术平均得到一定的削除,同时应提出问题与建议。每位评价人员对评价结果要签名,保留工作底稿,以便明确责任。评价机构根据评价工作要求以及每位评价人员的打分,利用算术平均法,计算出评价对象的评价分数,形成评价结论(除分数外,还必须说明所取得的成效);同时要对每位评价人员提出的问题和建议进行综合、归纳和分析。关键:基于证据,发现问题、分析问题、提出建议。撰写评价报告
评价结果是上述所有活动的最终产物。如果没有对评价结果进行高质量的总结和撰写,那么这些工作都是无用功。评价结果一般采用书面的绩效评价报告的形式呈报给有关用户。在撰写评价报告以前,评价组织机构要对评价程序、评价资料分析、评价人员打分、评价结论、问题与建议进行审查,提出可行性意见和建议。绩效评价报告撰写流程和内容
编写执行摘要初稿形成评价报告初稿与利益相关者沟通修改形成报告终稿编写报告附件初稿编写主体报告初稿
完整的绩效评价框架面访、座谈会、实地调研人员名单利益相关者对报告的反馈其他项目关键信息绩效评价等级引言绩效评价概述项目绩效分析需要说明的事项评价结论经验教训与建议概述评价结论和绩效分析经验教训和建议财政支出项目绩效评价报告一、封面:评价方式:□直接组织评价□委托评价评价类型:□阶段评价□结束评价项目编码:□□□□□□□□□□□□□□□□□项目承担单位:
一、项目概况
(一)项目背景资料。简要说明项目名称、主要内容和用途(主要解决的问题)、资金来源与预算安排、项目历年安排等情况。(二)项目资金细化分配情况。(三)项目政策依据。简要说明项目符合政府和本部门中长期规划,符合中央、省(市、县)政府有关政策情况。二、项目绩效目标和绩效指标设定情况主要说明项目年度预期绩效目标、产出指标和效果指标设定情况(指标构成及分值权重)及设定原因。
项目关键信息(以表格形式描述项目的关键数据,以便读者
迅速了解项目的基本情况。)
项目名称中文:中国西部地区基础教育项目项目预计投资总额其中世界银行英国国际发展部国内配套14730万美元10000万美元3440万美元(贴息)*39070万人民币项目预评估时间2003年8月13日贷款合同签订时间2003年11月11日项目实际生效时间2004年5月20日项目实际开工时间2004年5月20日项目实际完工时间项目延期,尚未完工项目实际关闭时间项目延期,尚未关闭项目目标提高四川省、云南省、甘肃省和广西壮族自治区、宁夏回族自治区的贫困男童和女童的入学率和完成率,使他们接受符合其支付能力的高质量的基础教育。项目实施地点云南、广西、四川、甘肃、宁夏五省(区)贫困和边远地区的112个县项目活动(组成)改善学校设施、加强行政和管理、提高教学质量项目办国家项目办是教育部外资贷款办公室、各省(区)教育厅成立了省级项目办、各项目县教育局成立县级项目办项目实施和运行机构国家项目办、五省(区)项目办、各县级项目办、各项目学校第三部分:绩效评价组织情况(一)绩效评价的目的。(二)绩效评价标准和评价方法(三)绩效评价实施过程。
1、前期准备。
2、组织实施。
3、分析评价。绩效评价指标分析情况(一)项目绩效评价情况分析。根据项目绩效评价表中各指标得分对项目的项目决策、项目管理、项目绩效情况进行分析,项目绩效主要对产出指标和效果指标完成情况进行绩效分析,重点说明经济、社会、政治效益及对环境和社会可持续性影响等情况。(二)分析要有因果关系,内容完整、逻辑清晰、勾稽关系严密。五、项目综合评价等级和评价结论(一)项目综合评价得分及评价等级(优、良、可、差四个等级,分别对应不同的分值)。(二)项目综合评价结论。六、主要经验做法、存在的问题和建议主要描述项目实现绩效目标过程中存在的问题和采取的改进措施,项目实施的经验、教训和建议。七、附件(一)附表(表格附后)。(二)其他资料。主要包括以下几项内容:1.相关单位项目验收报告和财务审计报告复印件。2.项目绩效评价指标评分依据及相关证明材料。3.辅助说明事项的材料、图片(如调查问卷、访谈记录等)。4.其他相关资料。绩效评价报告撰写的质量控制
绩效评价报告撰写的质量要求体现在以下8个方面:报告的格式是否规范?报告的语言表达是否明确、易于理解且没有歧义?报告是否对所有的关键问题都进行了回答?报告采用的证据是否相关、有效、可靠和准确?绩效分析是否客观、系统、符合逻辑?评价结论是否清晰,并有充分的证据支持?总结的经验教训是否清晰明确、有证据支持?提出的建议是否有针对性,对管理部门改进管理、改善决策是否有帮助?绩效评价结果应用
1.绩效评价结果反馈相关单位
2.绩效评价结果报送财政部门和上级预算单位
3、绩效评价结果在下一年度预算编制时运用
4、绩效评价报告公开四、财政部预算绩效管理工作规划
2011年:第一次全国预算绩效管理工作会议,首次正式提出全过程预算绩效管理的理念。随后财政部出台了《关于推进预算绩效管理的指导意见》,对预算绩效管理工作进行具体部署。按照党中央、国务院关于加强政府绩效和预算绩效管理的总体要求,强化预算支出责任和效率,统筹规划、分级管理、因地制宜、重点突破,逐步建立以绩效目标实现为导向,以绩效评价为手段,以结果应用为保障,以改进预算管理、优化资源配置、控制节约成本、提高公共产品质量和公共服务水平为目的,覆盖所有财政性资金,贯穿预算编制、执行、监督全过程的具有中国特色的预算绩效管理体系。.推进预算绩效管理的指导思想十八届三中全会必须完善立法、明确事权、改革税制、稳定税负、透明预算、提高效率,建立现代财政制度,发挥中央和地方两个积极性。要改进预算管理制度,完善税收制度,建立事权和支出责任相适应的制度。1.制度体系建设不断完善财政部:2011年出台了《关于推进预算绩效管理的指导意见》、《财政支出绩效评价管理暂行办法》、《预算绩效管理工作考核办法(试行)》等。
2012年制定出台了《预算绩效管理工作规划(2012-2015年)》。
中央部门出台的部门文件:
国家税务总局:《关于推进国税系统预算绩效管理的指导意见》;
中国气象局:《气象部门预算绩效管理办法》。
当前我国预算绩效管理的基本政策2.预算绩效管理组织保障得到加强
目前在36个省级财政部门中,有17个设立了专门的预算绩效管理机构,未单设机构的地区也大都在预算处明确了预算绩效管理的职责;地、市级的组织机构正在不断健全。中央部门也明确了预算绩效管理的负责机构,有的还单设了处室。总体上,预算绩效管理工作保障得到进一步加强,有力地推动了各项工作。3.预算支出绩效评价试点范围持续扩大
中央部门纳入预算绩效管理的项目数量逐步增加,资金数额不断增大,已从2011年的242个项目70亿元,扩大到2012年的372个项目近160亿元,并已基本覆盖所有166个中央一级预算单位,实现了“横向到边”,还开始了中央对地方转移支付绩效评价试点;地方的绩效评价工作持续推进,中央部门2014年“一上”共选择了1641个项目填报了绩效目标,涉及金额1705.77亿元。4.全过程的预算绩效管理机制逐步建立
从绩效目标管理看,所有省份预算绩效管理试点范围都已从省本级逐步扩大到市、县层面,18个省市已覆盖本地区省本级所有预算部门,23个省市已覆盖本地区所有市级部门,覆盖本地区所有县级财政部门的省份有9个。
广东省要求所有500万元以上项目都要填报绩效目标。海南省,设计了《项目支出绩效监督分析表》纳入绩效监控的有60个单位198个项目,涉及金额30.84亿元,占当年预算规模的13%。
5.评价结果应用不断拓展
各地积极稳妥地拓展从绩效评价工作看,覆盖的部门范围不断扩大,涉及的预算金额逐渐增加,与国计民生相关的重大项目所占比重不断加大,绩效评价的质量不断提高。2013年,36个地区的初步统计,各省纳入重点项目民生支出(“三农”、教育、医疗卫生、社会保障和就业、节能环保、保障性安居工程等)绩效评价7863个,涉及金额约5926.87亿元,约占项目绩效评价总额的45.5%;6.预算绩效管理基础工作日益强化
在绩效评价指标体系建设方面,如浙江省对绩效评价中优秀的指标进行整理、分类,不断补充评价指标库,目前已有涵盖5个大类48个款共计185个指标体系。
在预算绩效管理信息系统建设方面,如广东省在“金财工程”中进行预算绩效管理的信息系统建设。
在其他方面,各地区各部门还普遍加强了预算绩效管理基本理论研究,加大了对相关人员的培训力度,预算绩效管理整体水平得以提高。财政部预算绩效管理工作规划1、预算绩效管理工作规划(2012-2015年)(财预[2012]396号)2、县级财政支出管理绩效综合评价方案3、部门支出管理绩效综合评价方案财政部预算绩效管理工作规划一、建立一个机制二、完善二个体系三、健全三个智库四、实施四项工程湖北省预算绩效管理工作情况
1.着力构建预算绩效管理工作体系。今年以来,全省各地、市、州、县(区)纷纷参照省级建制设立绩效科,有的市县成立专门的绩效管理部门,专司绩效管理职能。全省各级财政基本上明确了预算绩效管理的机构,理顺了管理职能,做到机构、职能、人员、经费的“四到位”。2.逐步完善预算绩效管理制度办法
2008年:《湖北省省级部门预算项目支出绩效评价工作规范》(鄂财行资发〔2008〕184号)
2012年:《湖北省省级财政项目资金绩效评价实施暂行办法》(鄂财绩发〔2012〕5号)、《湖北省财政厅省直部门预算编审内部规程》(鄂财办预〔2012〕130号),《2013年度省级预算项目支出绩效目标审核工作方案》(鄂财办绩〔2012〕167号)、《2013年度省级预算项目支出绩效目标专家评审工作方案》(鄂财办绩〔2012〕174号)。2013年:省政府印发了《省人民政府关于推进预算绩效管理的意见》(鄂政发〔2013〕9号、《省人民政府关于省级财政部分专项资金试行竞争性分配改革的意见》(鄂政发〔2012〕107号)、《省人民政府办公厅关于印发省级财政部分专项资金试行竞争性分配管理暂行办法的通知》(鄂政办法〔2013〕15号)等文件。
《湖北省2013年至2015年预算绩效管理工作方案》、《湖北省预算绩效管理工作考核办法》、《湖北省省级部门支出管理绩效综合评价方案》、《湖北省预算绩效管理专家库管理办法》等一系列制度办法也都己出台。3.全面开展预算项目绩效目标管理。
《湖北省省级预算绩效目标管理暂行办法》(鄂财绩发2014)12号。4.稳步推进项目绩效评价试点。
近年来,我省通过大量实践,初步建立了“以财政部门为主导,以主管部门为依托,以单位自评为基础,以专家评价为主体,以中介评价为补充”的绩效评价管理体系。2013年,47个省直部门,97个项目,100多亿元的项目进行绩效评价。努力建构具有湖北特色的预算绩效管理体系
(一)、总体目标
“十二五”期间,全省各级政府都要实行比较规范的预算绩效管理,努力实现“两个全覆盖”,即全过程预算绩效管理覆盖到所有部门和所有财政性资金。
-《湖北省人民政府关于推进预算绩效管理的意见》(鄂政发〔2013〕9号)
1、绩效目标全覆盖。各级部门预算单位都要编制年度预算绩效计划,加强项目论证审核,所有财政性资金都要编报绩效目标,绩效目标编制科学合理,审核结果与预算编制有机结合。
2、绩效运行监控强化。各级财政部门和部门预算单位要建立绩效运行监控机制,定期采集绩效运行信息,汇总分析并跟踪监督,及时采取纠偏措施,逐步扩大绩效监控覆盖范围。
3、绩效评价全面开展。各级财政部门和部门预算单位都要开展绩效评价工作,并逐年扩大评价项目数量和资金规模,努力实现绩效评价覆盖所有财政性资金。
4、结果应用实质突破。绩效评价结果反馈被评价单位,建立整改机制,增强支出责任;建立评价结果与预算安排有机结合的激励约束机制,完善预算管理;建立绩效信息公开制度,实现绩效目标、绩效报告及绩效评价结果依法向社会全面公开,接受社会监督。
5、监督问责机制形成。健全制衡机制,实施绩效审计和监察,强化预算绩效监督;制定绩效问责办法,实行绩效问责制度;建立预算绩效管理工作考核和结果通报、约谈制度。
(二)、主要任务和重点工作
1、完善制度
制度是开展预算绩效管理工作的基础。推动各级政府出台全面推进预算绩效管理的指导意见,财政部门要制定出台预算绩效管理工作考核办法、部门支出管理绩效综合评价方案;制定社会中介、专家参与预算绩效管理的制度办法、预算绩效管理信息系统和档案管理办法等。
各级财政部门和部门预算单位要结合本地区、本系统预算绩效管理实际,建立健全涵盖绩效目标、绩效监控、绩效评价、结果应用各环节的管理制度、操作业务规程及具体实施细则。2、建立机制
(一)建立绩效目标管理机制。各级部门预算单位都要编制年度预算绩效计划,根据项目论证和审核情况,建立项目库,并根据项目轻重缓急合理排序,滚动管理。在编制年度预算时,科学合理设定绩效目标,绩效指标设定明确、具体、量化,并在一定时期可实现。各级财政部门和部门预算单位应引入专家
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