财政支出的基本理论

财

政

学

第二章财政支出的基本理论

LOGO第二章财政支出的基本理论

第二节财政支出效益的分析和评价第三节财政的法制化、民主化和财政监督第一节公共物品的提供、生产和定价LOGOChapter2

Theprinciplesofpublicexpenditure

2.1Theprovision，productionandpricingofpublicgoods2.2Analysisandevaluationof

efficiencyofpublic

expenditures2.3Thedemocratizationand

legalizationinfiscaldecisionsandfiscalsupervisionLOGO第一节公共物品的提供、生产和定价一、公共物品的提供方式(methodsofpublicgoodsprovision)二、公共生产(publicproduction)三、公共定价(publicpricing)LOGO（一）公共物品的市场均衡问题第一节公共物品的提供、生产和定价1974年，科斯《经济学中的灯塔》是公共物品私人提供理论研究之开端。美国布坎南研究中心的TylerCowen从多个方面做了进一步阐述。一、公共物品的提供方式LOGO公共物品市场需求曲线和市场均衡d1d2d3SQ数量价格ODPE公共物品的特征：价格是私人的，数量是公共的LOGO私人物品市场需求曲线和市场均衡d1d2DSQd1Qd2QDP私人物品的特征：价格是公共的，数量是私人的LOGO（二）纯公共物品提供方式市场适于提供私人物品，对提供公共物品是失效的，而提供公共物品恰恰是政府配置资源的领域，是政府的首要职责。第一节公共物品的提供、生产和定价LOGO（三）混合物品的提供方式第一节公共物品的提供、生产和定价1政府参股——投资较大的基础设施项目，如道路、桥梁、港口、码头、机场；23政府授权经营——自然垄断的行业和其他特许行业政府补助——高等教育、卫生服务。从各国的实践来看准公共物品的提供有以下几种方式LOGO（三）混合物品的提供方式第一节公共物品的提供、生产和定价政府授权经营——自然垄断的行业和其他特许行业，我们不难看出目前我国的自然垄断行业主要集中在公共基础设施领域，如供水、供电、煤气、热力供应、电信、交通运输LOGO第一节公共物品的提供、生产和定价返回南宁5座立交桥规划案确定其中4座下半年开工建设备受市民关注的南宁市民主园湖路口、中华园湖路口改造方案终于有了眉目。5月27日，南宁市规划局召开的新闻发布会上透露，南宁市5座铁路立交桥的规划方案已经确定，将于今年底或明年初开工建设。其中，民主路铁路立交在今年10月开工，明年年底建成；中华园湖铁路立交也有望在今年年底开工，明年6月建成通车。5座立交建成后能较大缓解南宁市东西方向交通压力，解决中心城区向东、北方向的交通瓶颈问题，同时对茅桥片区、长堽岭片区的交通状况以及城市发展有着很大的提升LOGO第一节公共物品的提供、生产和定价返回1月15日，2010年全区运营高速公路行业管理工作大会在南宁召开。记者了解到，今年我区交通固定资产投资要达到620亿元，新开工11条高速公路。我区将开工桂林至三江、防城至东兴、灌阳至凤凰等11条高速公路，开工里程1320公里；续建阳朔至鹿寨、钦州至崇左、玉林至铁山港等19条高速公路共2064公里；建成隆林至百色高速公路；争取建成河池至宜州高速公路。同时，还要开工和续建一批水运、路网及农村公路项目。力争到今年底我区高速公路通车里程超过2500公里。广西新开11条高速公路LOGO（四）公共物品的私人提供问题的研究和实践

新公共管理学派的兴起，研究在公共领域广泛地引入市场机制，通过公共提供，市场生产的方式，来实现公共资源配置的效率。第一节公共物品的提供、生产和定价返回LOGO第一节公共物品的提供、生产和定价返回高速公路“公共物品”属性岂能被忽视上海市人大代表连续11年两会期间提出关于“调整或取消沪嘉高速公路通行费”的议案后，沪嘉高速收费问题终于有了破冰，实行了弹性收费，但结果却是“收费没有完全取消，路却越来越堵。”“好心办坏事”的结果让代表很无奈。某些代表表示今后可能不会再提了。高速公路具有公共物品的属性，政府有为纳税国民提供高速公路的义务和责任。据统计，上海沪嘉高速自1988年建成以来，收费累计达到最初投资2.3亿元的数十倍，根据《收费公路管理条例》第十四条，“政府还贷公路的收费期限，按照用收费偿还贷款、偿还有偿集资款的原则规定，最长不得超过15年”。_2011-01-0912:19来源：中国广播网/newscenter/sp/201101/t20110109_507562996.html)LOGO公共提供与公共生产的区别

公共提供强调的是产品通过预算程序来供给，强调的是资源的来源途经。公共生产强调的是产品的具体生产方式，是通过公共的手段生产出来的。（一）公共生产的地位和类型二、公共生产LOGO政府提供政府提供资源（Provide）政府生产（Make）第一第二第三第四第五政府生产市场生产市场生产市场生产混合提供资源【1】

【1】我们在这对“混合提供”的界定是：以成本价格为基础，是一种非营利的提供方式；在构成成本的指出中，一部分向受益人收费，另一部分由举办者补贴，其补贴比例可在1～100%之间。政府提供混合提供资源市场提供提供资源LOGO（二）提供公共物品的国有部门和单位，采取国有国营模式（三）垄断性国有企业宜采取国有国控模式（四）竞争性的大中型国有企业宜进行公司制改造（五）中小型国有企业的改革方向是放开搞活第一节公共物品的提供、生产和定价返回LOGO第一节公共物品的提供、生产和定价返回保障房迷局路桥费拦路“十二五”期间国家将建设3600万套保障性住房，仅2011年一年便要完成1000万套的建设目标。然而，据媒体报道，河南、湖北、河北等一些地方政府竟将之前在建的教师宿舍、企业员工宿舍等也纳入保障房进行统计，以充实保障房建设任务指标。（5月13日《中国青年报》）而现实中并不那么充沛的保障房房源，还有很大一部分流向了一些特殊群体，例如深圳住建局日前再次查出的301户涉嫌骗购保障房的人中，便不乏百万身家的“富豪”在内。(5月13日《新京报》)更重要的是，越来越多的央企打着保障房旗号搞自建房，这已经是一个公开的秘密。据了解有60%左右的央企国企都有自建保障住房的计划，几乎所有的央企国企近几年都曾集资建房。（5月13日财新网）LOGO第一节公共物品的提供、生产和定价LOGO三、公共定价（一）什么是公共定价（二）公共定价的一般方法（三）自然垄断行业的公共定价第一节公共物品的提供、生产和定价LOGO第一节公共物品的提供、生产和定价1.2.公共定价的一般方法：3.平均成本定价法：按照提供产品的平成本来定价。二部定价方法：要求消费者先付费以获得商品的购买权，然后再要求为每一单位该商品支付额外的费用。负荷定价法：对不同时间段或时期制定不同的价格。LOGO3.对自然垄断的管制自然垄断行业存在平均成本不断下降的特点价格与数量管制

平均成本定价法P=AC=Pz

，并管制Q；边际成本定价法P=MC=PC,（此时，厂商平均收益小于平均成本，出现亏损，政府必须补贴。）对自然垄断的管制对自然垄断的管制返回LOGO第二节财政支出效益的分析和评价一、财政支出中的效率与公平(efficiencyandequityinpublicexpenditures)

二、财政支出的效率(efficiencyofpublicexpenditures)

三、财政支出效益的分析(analysisofefficiencyofpublicexpenditures)

四、财政支出效益评价方法(evaluatingsystemsofefficiencyofpublicexpenditures)

LOGO一、财政支出中的公平和效率（——效率优先，兼顾公平？）（一）公平与效率的含义1、公平：包括经济公平和社会公平两种含义。2、效率：属于生产力的范畴。效率这一概念在

经济学中包括两种含义：

效率――一般是指企业个别生产的效率

配置效率――简称“配置效率”是指整个社会资源在各种产品间的合理配置问效率。

（二）公平与效率的关系1、统一性：一方面，经济公平本身就内含着效率原则；另一方面，效率也内含着社会公平原则2、矛盾性：收入分配上差距的拉大，虽然有助于效率的提高，但差距过大，则有损社会公平的原则。LOGO效率与公平的协调:1．效率与公平既然具有统一性，则两者必须兼顾，只顾某一方面而忽视另一方面，必然导致经济运行的失衡。2．如何通过市场和财政两种机制的有效结合实现两种原则的兼顾，是一个关键问题。3．正确处理收入差距与效率的关系。LOGOLOGO二、财政支出的效率

（一）财政支出的配置效率（三）财政支出的生产效率（四）社会经济的稳定和发展是兼顾公平与效率的体现LOGO政府和市场在资源配置中的关系图2-3政府和市场在资源配置中的关系

70%75%80%BAC0Y30%25%20%XzLOGO纳税的边际负效用(-)纳税的边际正效用(+)O政府预算DEFABCbac公共产品的边际效用纳税的边际负效用配置点配置结果

在D点：MU>MD或MSU>MPU

在F点：MU<MD或MSU<MPU

在E点：MU=MD或MSU=MPU公共物品配置不足，私人物品配置过度公共物品配置过度，私人物品配置不足公共物品和私人物品的部门间配置最优（二）财政支出配置效率的边际效用理论表2-1公共物品最优配置点LOGO计算的所费与所得的范围不同（大相径庭）选优标准不同效益表现形式不同

直接有形收益追求自力经济效益最大化单一性--货币间接无形收益追求经济效益，社会效益最大化多样性-----货币、非货币微观宏观财政支出效益与微观经济主体效益的区别

（一）财政支出的效益三、财政支出效益的分析

LOGO（二）财政支出效益的内涵和范围1.财政支出内源性效益：是指财政指出本身所产生的效益，包括直接效益和间接效益。可从三个方面衡量：支出的总量效益支出的结构效益支出的项目效益2.财政支出的部门绩效评价3.财政支出的单位绩效评价LOGO四、财政支出效益评价方法和评价体系

（一）“成本—效益”分析法1、内涵它是针对政府确定的建设目标，提出若干实现建设目标的方案，详列各种方案的全部预期成本和全部预期效益，通过分析比较，选择出最优的政府投资项目的方法。这种方法的关键是净社会效益的计算2、适应条件：成本和收益都能准确的用货币计量的项目评价。LOGO3、步骤2341确定目标和备选方案。分别计算出各备选方案的有形费用并予以加总。如果是需要多年安排支出的项目，也要用贴现法折算出“费用流”的现值，以保证备选方案的可比。选择总成本最低的备选方案。LOGO4、净社会效益的计算净社会效益（NPV）＝效益－成本NPV＞0，该项目可行；NPV＜0，该项目不可行；NPV＝0，则需计算内部收益率(净现值等于零的贴现率)，如果内部收益率大于银行贷款利率，该项目可行。LOGO5、注意事项（1）对折现率的选择，应采用社会折现率（2）对公共项目的投入，产出物的价格应采用“影子价格”。影子价格shadowprice----是指当社会经济处于某种状况下，能够反映社会劳动消耗、资源稀缺程度和最终产品需求情况的价格。将它用于公共支出项目评价中，能是资源配置向优化的方向发展。LOGO大城市行路难▲因城市公共资源配置不合理引发的堵车等现象十分常见。LOGO（二）最低费用（成本）选择法1、含义：不用货币单位来计量备选的财政支出项目的社会效益，只计算每项备选项目的有形成本，并以成本最低为择优的标准决定财政支出的方法。2、适用范围：主要用于效益不宜用货币直接计算，而成本交易用货币直接计量的项目。如军事、政治、文化、卫生等财政支出项目。（三）成本――效用分析法（四）因素分析评分法LOGO财政支出效益的评价方法成本一效用分析法因素分析评分法成本一效益分析法其他方法目标评价法费用一职能比较法

公众评判法

最低成本法历史动态比较法返回LOGOLOGO第三节财政的法制化和民主化一、公共选择理论及其影响

（一）公共选择理论概述

1、什么是公共选择，为什么要有公共选择，其基本内容是什么公共选择是指人们通过民主政治过程来决定公共物品的需求、供给与产量，是把个人选择转化为集体选择的过程；人们做出公共选择必须要经历一个政治过程，运用一定的政治制度，在西方三权分立的政治体制中，一个公共选择的做出涉及到立宪（确定规则）、立法（在规则范围内行动）、行政（执行）三个方面的内容LOGO2、什么是公共选择理论研究公共选择的理论。它应用经济学的假定和分析方法研究公共决策。其主要贡献是：研究“政府失灵”；分析政府行为的效率并寻求政府有效率工作的规则和制约体系。理论框架包括：宪法经济论、直接民主制经济论、代议民主制经济论、官僚经济论和准公共物品理论等。LOGO（二）公共选择理论主要内容全体参与，一人一票。又分全票通过规则和多数票通过规则1、直接民主2、间接民主选代表，并授权代表投票。间接民主决策中的三方：选民、政治家和管理者。LOGO（二）公共选择理论主要内容选代表，并授权代表投票。间接民主决策中的三方：选民、政治家和管理者。直接民主间接民主LOGO（三）公共选择理论对我国财政民主化和法制化的借鉴意义1、合理解决政府与市场关系具有指导意义2、政治体制及行政体制的改革具有借鉴意义3、实现公共决策（政府决策）的发证化和民主化具有重要的实践意义4、政府决策过程中，正视政府行为的“经济人”特征具有借鉴意义LOGO二、我国财政决策的民主化与法制化的实现

（一）财政领域的民主化与法制化的内容1、确定国家预算收支规模，实现国家预算效益最大化的目标。2、按国家的方针政策确定公共项目的种类。3、通过立法确定预算收入的筹资方式和制度，即确定税种、税率、纳税人和合法收费等事项。4、对预算执行实施日常财政监督，审核国家决算LOGO（二）我国财政决策的民主化与法制化的实现1、依法理财----基本要求2、建立和健全财政法制3、进一步完善预算制度的改革（1）编制“部门预算”（2）细化预算和提前编制预算（3）加强对超收收入使用的监督（4）严格控制不同预算科目之间的资金调剂（5）加强预算外资金“收支两条线”管理（6）严格执行政府采购法，完善政府采购制度（7）推行实行国库集中支付制度LOGOLOGOLOGOLOGO南方网讯2003年初，新到任不久的河北省委书记白克明和海尔的张瑞敏在饭桌上谈话，张瑞敏谈到因为河北个别公务人员的不当行为，他放弃了在河北的投资计划。“软环境不佳是制约河北民营经济发展的重要原因”，基于这一判断，2003年12月31日，中共河北省委政法委出台《关于政法机关为完善社会主义市场经济体制创造良好环境的决定》，首次提出，“对民营企业经营者创业初期的犯罪行为，已超过追诉时效的，不得启动刑事追诉程序。”

案例二，河北出台“豁免民企原罪”文件LOGO这个连同标点符号在内也只有38个字的条款，立即在全国引发轩然大波。有舆论认为，关于不追究或从轻发落民企“原罪”的条款，从制定程序到具体内容都与法理严重相悖。也有一些知名经济学家和民营企业家对该文件表示欢迎。（摘自南方网财经频道2004年12月10日）

阅读小案例，思考：到底存不存在所谓的民企原罪问题？如果有原罪，应不应该追究其资本原始积累过程中的违法行为？

案例二，河北出台“豁免民企原罪”文件LOGO从上个世纪八十年代以来，西方财政管理制度中就已经出现了一些明显的针对公共产品提供和生产过程进行改革的趋势。C.V.布朗对这些改革做了以下概括（布朗，2000）：一，合同承包。在英国，根据1988年地方政府法案，地方当局对许多服务采用了强制性竞标，如垃圾的收集、公园的维护保养、办公大楼的清洁工作等。强制性竞标还被运用于卫生当局的一些购买活动，如医院的清洁卫生、洗涤设备和饮食服务。合同承包的目的，是注入竞争性市场力量以控制这些活动的成本。现在，在公共品的生产过程中，不仅有传统的公共企业，而且私人企业也可以加入其中。这样做的好处是：一方面，从公共产品的生产部门来讲，竞争会产生压力，从而形成一种降低成本的激励机制；另一方面，通过竞争，预算管理部门可以更清