收款凭证的填制

收款凭证的填制

会计凭证回顾2一、记账凭证的概念记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表，进行归类、整理并确定会计分录而编制的凭证，是登记账簿的直接依据。回顾3二、记账凭证的种类按反映经济业务内容：现金或银行存款的收款业务：现金或银行存款的付款业务：不涉及现金或银行存款的业务任务一、收款凭证的格式现金或银行存款

编号

填制日期

简要概括经手人签章，明确经济责任附原始凭证张数对应科目借方科目：收款凭证第号附单据张年月日摘要贷方科目明细科目√金额千分角元十百万百十千万合计财务主管：记账：出纳：审核：制单：计算准确，借贷平衡

任务二、收款凭证的填制 收款凭证是用以反映货币资金收入业务的记账凭证，根据货币资金（如现金、银行存款）收入业务的原始凭证填制而成。实训一

天津东正实业有限公司（出纳：张一，制单人：牡丹），其经济业务如下：

2015年5月2日，收到济南机床公司交来银行汇票一张，计110000元，归还前欠货款，同时收到银行的收账通知。借：银行存款110000

贷：应收账款－济南机床公司1100002015

5

银行存款

2015

5

2

银收

1收到前欠货款

应收账款济南机床公司

11000

0

00

牡丹

1

¥

1100000

0张一2015

5

实训二

【资料】2015年5月7日，天津东正实业公司销售配件10个，售价280元，销项增值税47.6元，现金结算。

【解析】借：库存现金327.6

贷：其他业务收入280

应交税费—增值税（销项税额）47.6

填制“现金”收款凭证库存现金

2015

5

7

现收

1销售配件

其他业务收入

配件

28

0

00

牡丹

1

¥

3276

0张一【资料】2015年5月7日，天津东正实业公司销售配件10个，售价280元，税金47.6元，现金收款。应交税费增值税（销项税额）4760出票人全称长江公司佳美工厂账号1740829360021158市农业银行第二营业部人民币壹拾壹万柒仟元整（大写）千百十万千百十元角分

0000票据种类转账支票

出票人开户行盖章票据种类

开户银行市商业银行城东支行收款人全称账号开户银行中国农业银行

进账单（收款通知）32015年5月20日

第1号【练一练】20日，收到长江公司偿还A产品货款117000元，存入银行，（银行进账回单一张）￥1170天津东正实业有限公司收款凭证年月日第

号摘要贷方科目明细科目金额千分角元十百万百十千万合计附单据张财务主管：记账：出纳：审核：制单：借方科目：长江公司1170000011700000银行存款20155202应收账款收回前欠货款银收字1成功检验牡丹张一¥

收款凭证年月日第号摘要贷方科目明细科目金额千分角元十百万百十千万合计附单据张财务主管：记账：出纳：审核：制单：借方科目：

2000020000库存现金20155242其他应收款李素收回多余款现收字1【练一练】24日，收到职工李素缴回的多余差旅费款200元。（收据一张）牡丹张一¥

业务收入

收款凭证年月日第号摘要贷方科目明细科目金额千分角元十百万百十千万合计附单据

张财务主管：记账：出纳：审核：制单：借方科目：销售产品银行存款15521银收字应交税费

应交增值税

11700001000000170000辨析正误

2015年5月21日销售产品价款10000元，增值税1700元，款项收到，存入银行。更正错误牡丹20３¥

主营

业务收入

收款凭证年月日第号摘要贷方科目明细科目金额千分角元十百万百十千万合计附单据张财务主管：记账：出纳：

审核：制单：借方科目：销售产品银行存款15521银收字应交税费

应交增值税

(销项税额)11700001000000170000张一2本堂小结

152、必须以审核无误的原始凭证为依据、附件完整4、摘要要简明扼要5、准确使用会计科目6、按规定对凭证编号3、收款凭证中要求填写的内容必须填写齐全，不得简化7、签章及时8、合计金额栏前应加“¥”9、有空行应注销10、填制收款凭证时若发生错误，应当重新填制

1、正确选择收款凭证：现金、银行存款收入业务

收款凭证的填制要求

审核以下原始凭证并填制记账凭证？布置作业162015618深圳市三环贸易有限责任公司借用包装物押金零零贰零零零零零2000.00陈大力现金收讫深圳开原实业有限公司财务专用章张一中国银行深圳分行借款借据（正本）

（申请第一年，以2015年为例）（7245科目）2015年6月24日

借据合同编号（2015）桂工中银零

助贷字第******号借款人深圳开原实业公司还款帐号***************（中国银行办理的存折帐号）备注：院系：xxxx专业：xxxx学号：xxxx电话：xxxx客户号略贷款帐号略系统合同号略借款金额（币别）（大写）人民币壹拾万元整千百十万千百十元角分10000000借款期限3个月最后到期日2015年9