文稿教程案例

第五章 市院办公大坐落于工矿区的邮政部门自用的H.无偿使用公司的办I.出典的出典K.尚在使用的毁损的房N.公园内照相馆使用的【答案】施工期间为基建工地服务的各种工棚、材料棚（免税有期间：施工期间免税，坐落于工矿区的邮政部门（对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇和工矿区以内的征税，以外的不征税）坐落于农村的小超市用房（城市、县城、建制镇和工矿区以内的才缴税，以外出 察才免税A是从持有的时间角度出题；B和C是从免税单位是自用还是经营用角度；D是界定了个人非营业用免税；E和F是界定了只有城市、县城、建制镇和工矿区以内的才征税；G和H是界定了纳税单位无偿使用免税单位的，征税；免税单位无偿使用纳税单位的，免税；I和J是从税的角度来；K也是一种考察方法，就是要既有前因，又有；L是从原值组成的角度；M是从征税对象的角度考虑的；N是从免税区域内的应税角度；O是从政策性免税角度【经典母题2（税的计算和结合）2013年初某企业拥有房屋16栋，其中10栋用于生产经营，原值共计12000万元；1栋（原值400万元）用作和职工学，，日将其中原值为1000万元的1栋房屋出租给某连锁商店，月5万元；1栋（原值400万元）自年初提供给机关办公无偿使用。按照规定原值减除比例为20%。该企业2013年应缴纳税（）万元。【答案】 ×（1- ③免 和应税的划分【经典母题3】2010年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积6万平方米，工程成本2000万元，2011年年底竣工验收，对该企业征收税的原值是（ 【答案】【解析】文件规定，宗地容积率低于0.5的，即“大地小房，按建筑面积的2倍何核算，原值均应包含地价，即将全部地价计入原值。因此，该题容积率用。该企业征收税的原值=8000=10000（万元。【题目变形】2010年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积4万平方米，工程成本2000万元，2011年年底竣工验收，对该企业征收税的原值是（）万元。【答案】 【经典母题4】甲企业有两处经营性A和B，每栋的原值均为1000万元，2013年7月l日起将A房屋对外出租给乙企业，租期为5年，年100万元，但合同约定前6个月为免期间。2013年7月1日起将B栋房屋对外出租给丙企业，租期5年，年租金100万元。当地规定的原值的扣除比例为30%。2013年各企业应缴纳税说 【答案】【解析】A栋房屋出租，7-12月为免租期，都是甲企业，免收期间是按从价计征税，1-6月也是从价计征，那1-12月全年是按从价来计算缴纳税，2013年该公司A栋应缴纳税=1000×（1-30%）×1.2%=8.4（万元。；7-【经典母题5】某市A公司用于出租的库房有三栋，其原值为1600万元，2013年用于出租，年收入为300万。假如年底合同到期，公司派代表与客户进行友好协商，务的收入为300万元。已知当地规定的原值扣除比例为30%，则下列说法正确的有（A.2013年出租库房应缴纳税36万元B.2013年出租库房应缴纳税13.44万元C.2014年应纳税49.44万元D.2014年应纳税13.44万【答案】【解析】出租应从租计征税，应纳税：300×12%＝36（万元，仓储，经营自用的从价计征税：1600×（1-30%）×1.2%＝13.44（万元。【提问】P298页第四段规定“纳税单位和个人无租使用管理部门、免税单位及纳税单位的，应由使用人代为缴纳税。而P299页倒数第6段又规定“对出租，租赁双方签订的租赁合同约定有免收期限的，免收期间由所有人按照原值缴纳？两种情况的税其次，这两个规定的并不一致，无租使用的为实际使用人，免收期限的为所有人；是余值。【提问】税法里关于用不动产投资，共担风险情况，营业税免，土地要征，【解答】1.税不免，是由被投资方缴纳税。税：对以投资联营，投资产投资，收取固定收益，不承担联营风险的，由出租方按收入计算缴纳税。土地：对以房地产进行投资、联营的，如果投资、联营的一方以土地（房地行投资和联营的，或者是投资、联营企业将上述房地产再转让，则属于征收土地的契税：以作投资，这种交易业务属于房屋转移，由承受方按投资企业所得税：以对外投资，应视同销售，需要确认视同销售所得，缴纳企【解答】函［ 规定，对于以投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的情况，按余值作为计税依据计征税《税暂行条例》第二条规定，税由所有人缴纳。企业以对外投资，是以企业拥有的房屋换取被以投资入股，其房屋的所已发生转移，其应缴纳的税应由拥有房屋的被【提问】有一道题目是：A公司无偿使用B的一处闲置作为经营用房，该的计税余值为300万元，同类的市场租赁费一般是每年42万元左右。则A公司每年代缴的税=42×12%=5.04（万元）？还是A公司每年代缴的税=300×1.2%=3.6（万元。【解答】财政部、国家税务《关于税、城镇土地使用税有关问题（财 号）规定，无租使用其他单位的应税单位和个人，依照余值代缴税，由使用人代缴税。因此，A公司每年代缴的税=300×【提问】税中所说的出租与出典有何不同？出租和出典的税有什么区【解答】所谓出典是指所有人将房屋、生产资料等的，在一定期限内典当保留回赎权