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营改增后费用报销指引营改增后采购、费用报销注意事项营改增什么时候开始实施?营改增之后费用报销有什么变化?营改增开具发票有什么注意事项?营改增之后我们到底要怎么报销?一、供应商纳税人选择供应商纳税人选择
1、一般纳税人提供应税服务,应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额,一般纳税人直接开具增值税专用发票。
2、小规模纳税人,小规模纳税人实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法(应纳税额=销售额×征收率),并不得抵扣进项税额,一般情况开具增值税普通发票,如果需要增值税专用发票,只能去税务局代开增值税专用发票。
建议在保证潜在供应商充分竞争的情况下,供应商应为一般纳税人。
合同中注明是否含增值税价格、发票类型、开票时间、税率等内容。二、采购比价
案例1:企业采购激光笔,有两个供应商报价。一个是一般纳税人,报价为117元。另一个是,小规模纳税人,报价为106元。推荐一般纳税人。因为前者的成本为117/1.17=100元,17元为进项税可以抵扣。而后者的不含税额为106/1.03=102.91元,税额为3.09元,通常税额不能抵扣,如果想抵税需由税务局代开发票。
同样的价格选择供应商为一般纳税人还是选择小规模纳税人?可以比较以专用增值税票的不含税与小规模纳税人的含税价格来做对比判断。比如售价为100元的材料,税率为17%,其不含税价格为85.5元;如果小规模纳税人能提供3%征税率的发票,且含税报价小于85.5,那么选择小规模纳税人;如果集采的是小规模供应商,金额较大或长期合作的情况下,应跟对方协商到税局代开增值税专用发票三、费用报销需要提供的发票类型营改增从2016年5月1号开始全面实施,2016年8月1号起没有地方税(一)费用报销需要提供普通发票的有:1、业务招待费:餐费、娱乐服务2.旅游服务,如果是用于集体福利,不可以抵扣进项税,开具普通发票。如果用于生产经营的,例如公务考察,由旅游公司统一安排的交通和住宿费可以抵扣进项税,开具增值税专用发票3、差旅费:车票和餐费不可以抵扣进项税。4、福利费:用于福利而购买的商品不可以抵扣进项税,开具普通发票。(二)费用报销需要提供增值税专用发票的有:1、会议费、培训费。2、邮电费3、差旅费:酒店住宿费、过路费和租车4、培训费:培训发生的住宿、培训费5、固定资产、办公品、低耗和电子耗材6、广告费、宣传费7、修理费8、水电费:记得去电网和自来水公司换专票9、租赁费10.物业管理费可抵扣项目需要开具增值税专用发票ps:汇总开具增值税专用发票,必须同时取得防伪税控系统开具的《销售货物或者提供应税劳务清单》,否则不可以抵扣进项税哦。例如办公用品、低耗等,开具“货物一批”的专票,如果没有清单,是不可以抵扣的,清单是由税控系统打印的,不是自制的清单。要注意。营业税的票据过渡到6月30号,以后拿到就不能用了(三)、报销期限:按公司报销制度里面的期限,出差回公司后7天内报销,增值税专用发票认证期为180天,过期就不能进行抵扣。如果需要更换发票类型,在当月内更换不造成开票单位的麻烦,所以大家拿到发票后尽快走报销流程。增值税专用发票模版增值税专用发票增值税普通发票模版(小规模开出)增值税普通发票(一般纳税人开出)开具增值税专用发票需要携带的资料发票需要注意事项所有的发票都需要盖上发票专用章,专用发票需要把购货单位里面的内容填齐全。密码区不能超出密码模型,字迹清楚。普通发票需要公司名称正确。票面干净,抵扣联不能折叠增值税专用发票报销时需要两联,发票联和抵扣联增值税普通发票报销时需要一联,发票联丢失发票的处理及影响1.丢失增值税专用发票的处理,需要开具发票的单位提供发票记账联的复印件加盖公章及对方税局出具的已抄报税证明。我方到税局登记及办理各种手续,然后登报声明,经税局批准后方能以记账联复印件入账。2.办理报失发票直接影响到我单位在税务系统的信用,次数多了,会直接把信用从A级降低到B级或以下差旅费报销单模版差旅费报销单填开注意事项开始地区:为出差人办公所在地城市结束地区:出差人出差目的地如果有连续出差几个地方的,结束地区按最后一个城市填列,在出差事由里面把情况加以说明,以便于对报销单据进行合理性审核市内交通费为的士发票的,需在发票背面注明起止地点出差的单位对方有包食宿的,不再报销相关食宿费用。伙食补助为来回程路上两天的
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