教育系统财务管理制度规定

教育系统财务管理制度规定

为加强我县教育系统财务管理，控制运行成本，规范财务收支行为，实现资金管理的科学化、精细化，提高教育资金使用效益，根据教育部《中小学财务管理制度》、安徽省教育厅财政厅《城乡义务教育经费保障机制实施办法》、《安徽省义务教育阶段学校公用经费管理暂行办法》等有关文件精神，结合我县教育系统实际，制定本制度。

一、 各单位要建立健全财务支出内部管理制度，确定各项支出标准，明确支出报销流程，按照规定办理支出事项。按照财务支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。各单位项目资金（大额资金）支出，事前要按规定程序进行审批，事后要进行决算审计，报销手续要完备合规。要加强预、决算管理，预算要合情合理，决算要实事求是；要加强事中监督、事后审计。项目实施完毕、财务报账后，不得节外生枝，再报销项目费用，实行事完账清制度。

二、 教育局二级机构财务由其按照相关财务制度自行直接负责。

三、 学校财务管理实行校长负责制。各中心校财务管理由各中心校负责，基层学校分级负责。中心校要尽量降低集

中使用比例，该拨付给基层学校的经费要及时拨付到位。

四、 继续实行财政局、教育局双监管财务工作制度。坚持经费支出实行教育、财政双审核制度。各单位到国库集中支付中心报账前，必须由县教育系统财务监管中心对其支出票据进行审核，只有两方审核合格后的票据才能进行账务处理，并按照规定办理资金支付手续，对不符合报销规定或者手续不完备的单据不得报销或支付资金。

落实财务信息公开制度。各单位必须在醒目位置设立固定的财务公示栏，定期

（至少每季度一次）或不定期公示财务收支情况、相关制度文件、建设规划及添置购置计划所需经费情况。推进财务公开，实行民主管理，接受师生和群众监督。

五、加强支出管理，严格执行财务管理制度。

加强支出审批控制，坚持民主理财。学校所有支出实行校长负责制，要明确一名校级领导分管财务工作，划定审批权限，严格执行国家规定的开支范围及标准，各项支出据实列支，严禁虚列虚支、假报冒领和挤占挪用，不得以白条及其他不规范票据冲抵支出。审批人应当在授权范围内审批，不得越权审批。

因公去外地开会，要严格执行太和县财行[2016]17号文件《关于转发安徽省财政厅关于调整安徽省省直机关差旅住宿费标准等有关问题的通知的通知》精神。教育系统工作人员出差，住宿费限额标准执行省财政厅制定的分地区住宿费限额标准，即省内不超350元/间天，省外严格按文件执行。要凭会议通知和出差审批单方可报账。实际住宿无住宿发票的，不得报销住宿费及伙食补助费、交通费等。

伙食补助费按出差自然（日历）天数计算。在本县辖区内局机关人员下乡或乡镇学校人员到县城开会、办事没有安排用餐的，伙食补助费标准为每人每天补助30元。科室人员下乡时，应由科室负责人先填写下乡登记卡，报分管领导审批。在阜阳市辖区内出城区（指太和县之外的阜阳其他三区四县市）出差，每人每天补助50元。市外每人每天100元。出差人员应当自行用餐，凡由接待单位统一安排用餐的，单位不再补助伙食费。阶段性重点工作需要短期在乡镇驻点的，伙食费按每人每天100元包干。

各单位工作人员出差，市内交通费按出差自然（日历）天数计算。在阜阳市辖区内出城区（指太和县之外的阜阳其他三区四县市）出差，每人每天60元包干使用，其他地区每人每天80元包干使用。在太和县乡之间交通费用按乘坐公共交通工具据实报销。

义务教育保障经费的使用严格按照文件规定执行，坚持民主理财制度。单笔千元以上支出，须给办公室人员报告，票据要经手人、验收人，签批人等三人以上签字方可报销。报账时需附购物清单。单笔五千元至三万支出，须经办公室全体人员会议研究通过。单笔三万元以上支出，须经领导班子会议研究通过并经教代会批准。单笔三万元以上的大额项目支出，除按规定程序报批外，教育局财务监管中心还要组织人员有重点的进行实地勘察。五千元以上大额支出，报账时需附学校申请报告、会议记录、教代会公示报告、学校验收报告中心学校批示意见，三万元以上项目还要附审计部门出具的审计报告等手续。单笔一千元以上的支出原则上不支付现金。要坚持义务教育经费使用四不准原则，即不准用于人员经费、基建投资、偿还债务和公费旅游。教师培训费支出不得低于年度公用经费支出总额的5%，信息化建设费用支出不得低于年度公用经费支出总额的10%。严格控制三公经费（公务用车、公务接待、会议费）开支，严格执行同城不招待规定，确保支出总额要同比下降。

加强支出审核控制。全面审核各类单据，重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，审批手续是否齐全。对单笔二千元以上支出及招待费要重点审查，对单笔五千元以上支出要逐笔审查。规范票据使用，各学校支出须使用合法票据，每张发票要写明事由，注明购方单位名称、品名、规格、数量、单价、金额并加盖销方单位印章，原始单据，要由经办人员签字或盖章。

实行大额支出抽查制度。每季度的第一个月当月5号前，各单位要将本季度需报账的大额（3万元以上）支出计划，书面报财务监管中心，以便对支出的真实性、合法性、合规性进行监督。

实行财务支出月报制度。每月10号前，各单位要将本单位上月经费支出情况书面报计财科。

六、严禁义务教育阶段学校举借债务，其他学校不得违反规定举借债务，学校不得提供担保。学校原欠债务要积极采取措施进行化解，并且将债务化解情况纳入绩效考核体系。对非义务教育阶段学校（高中、学前）而言，大额债务的举借和偿还属于重大经济事项，应当进行充分论证，并由单位领导班子集体研究决定。应当做好债务的会计核算和档案保管工作。加强债务的对账和检查控制，定期与债权人核对债务余额，进行债务清理，防范和控制财务风险。

七、 学校经费支出要优先保证学校正常运转的需要，同时要保证上级规定的各项支出和项目建设配套等各项刚性支出的需要。非教学急需大额资金项目及学校环境绿化、校园美化方面的支出要从严掌握。学校从财政局和教育局取得的有指定项目和用途的专项资金，应当专款专用，单独核算，不得挤占和挪用。

八、 严格收费管理，严格执行收费文件、政策，严禁收取文件规定以外的任何费用。簿本费等代管性质的费用要单独核算，学期结束时要及时和学生进行结算，多余款项要退还学生，结算结果要进行公示，公示时间不得少于七天。高中阶段可以学期结算，学年结清，多退少补。各单位要在每学期开学后一个月内，把收取的学前教育经费和高中学杂费上缴非税收入管理局，按时核销相关票据。

强化收入管理，严禁私设小金库。单位所有收入都要统一入财务帐，切实做到支有凭、收有据，所有收入及代管款项严格使用财政部门非税及往来票据。

九、 各单位如采购属《阜阳市市级政府集中采购目录》

范围内的所需物品，必须实行集中采购，符合政府采购条件的，应实行政府采购。由各单位自行实施的小型建设项目，要严格按照太和县教育局《关于地面硬化等工程单位造价计算的说明及实施方案》执行，否则，按违反中央八项规定严肃处理。

十、加强学校财物管理。学校财产、设备由总务处统一调配使用，专用设备、大宗材料要专管专用，财产、设备、材料的使用须有领用、借用、收回手续，提

高使用效率。

中小学要设置固定资产总账、明细账及固定资产卡片，详细记载固定资产的编码、名称、类别、规格、型号、原值、购置日期、使用部门等信息，完整反映固定资产情况。要定期或不定期对固定资产进行清查盘点，做到帐、卡、物相符。

十一、夯实会计基础，按照《会计法》和新修订的《中小学校财务制度》及《