第三单元收入与分配-政治剖析

课时7个人收入的分配

考纲考向概览高考复习策略

1．立足课时结构：本课时主要阐述了个人消费品的分配方式，我们可以从“分什么”、“谁来分”、“怎么分”三个角度来复习。“分什么”强调个人消费品的分配；“谁来分”主要涉及国家、企业和个人；“怎么分”主要强调按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。在分配过程中强调“把蛋糕做大”和“把蛋糕分好”两个方面，即效率与公平的关系。

2．立足单元与教材结构：本单元主要强调了社会再生产中的分配环节，复习本单元必须把握一个重点，认识两个领域，明确三项保障。一个重点就是社会公平的维护。两个领域就是初次分配和再分配如何维护和实现公平。三项保障就是健全制度保障、财政保障和税收保障、分配政策保障。立足整个教材必须立足国民经济又好又快发展，处理好分配与生产、分配与消费的关系。

3．本课时的主线是个人收入的分配，所以复习中我们必须把握以下时事热点：①结合不同所有制经济中的收入所得，区分各种不同的分配方式。②结合“国强民富”发展规划，认识维护社会公平的意义。③结合社会收入差距的现状，以及调节收入差距的具体措施，分析社会公平维护的具体策略。④分析财政和税收在维护社会公平中的作用。

考点1分配制度

1．生产决定分配

【特别提示】在社会再生产中，生产是处于决定作用的环节，分配是连接生产与消费的桥梁和纽带。主干梳理

按劳分配及其作用

（1）按劳分配的基本内容和要求：

①实行的范围：按劳分配是社会主义公有制经济中个人消费品分配的基本原则。②基本内容和要求：在公有制经济中，在对社会总产品作了各项必要扣除之后，以劳动者向社会提供的劳动（包括劳动数量和质量）为尺度分配个人消费品，多劳多得，少劳少得。考点2

2．按劳分配及其作用

(1)按劳分配的含义

【易错提醒】按劳分配只能存在于公有制经济中，但公有制经济范围内的分配不一定都是按劳分配，在公有制经济中除了按劳分配以外，还存在其他分配方式，如福利性分配、按生产要素分配等。公有制下非按劳分配方式有：在公有制经济中，对劳动者生活起保障作用的福利性分配，从社会保障中取得的各种收入，如：社会保险、社会救济、社会福利和社会优抚等所得收入。

2．公有制经济中的分配方式并非都是按劳分配典例1下列属于我国现阶段社会主义个人消费品分配基本原则的具体形式有()①张某在私营企业中获得的工资收入②王某在农村集体经济承包经营中获得的收入③李某在国有企业中获得的福利性分配收入④孙某在国家机关工作获得的工资收入A．①②B．①③C．①④D．②④

【思路解析】社会主义个人消费品实行的分配基本原则是按劳分配。①不是在公有制经济中，不属于按劳分配，③虽然是公有制经济，但不是以劳动为尺度获得的分配，也不属于按劳分配。【答案】D生产资料公有制

生产力发展水平(2)实行按劳分配的原因【特别提示】生产决定分配，公有制经济在国民经济中占主体，决定了按劳分配在分配方式中占主体地位。

实行按劳分配并非等量劳动取得等量报酬，按劳分配的实现程度与企业经济效益密切相关。经济效益好的企业，劳动者付出同样的劳动，会获得更多的劳动报酬。

(2)按生产要素分配①原因：是发展____________________的要求；有利于让一切劳动、知识、技术、管理和资本的活力竞相迸发，让一切创造社会财富的源泉充分涌流，以造福人民。可能带来的缺陷②类型：劳动、知识、技术、管理、资本。

【特别提示】劳动收入不能等同于按劳分配，劳动收入包括按劳分配、按个体劳动成果分配和按劳动要素分配三种形式。社会主义市场经济

【思维拓展】1．合法的劳动收入与合法的非劳动收入①合法的劳动收入：按劳分配、按个体劳动者劳动成果分配、按劳动要素分配。②合法的非劳动收入：按土地、资本、技术、信息、管理等要素分配。(2010·安徽)李某是一国有企业工程师，去年工资收入是36000元，奖金8000元，个人专利转让收入5000元；其妻开一家个体杂货店，年收入15000元；家里有房出租，年收入6000元。去年，李某一家按劳分配收入和按生产要素分配收入分别是()A．44000元26000元B．36000元19000元C．49000元21000元D．44000元11000元

【解析】

本题考查对个人收入分配制度的理解与应用。李某作为国有企业工程师，其工资、奖金属于按劳分配收入，共44000元；个人专利转让属于按生产要素分配中的技术要素分配，房租属于按生产要素分配中的土地要素分配，共11000元。故D正确。【答案】

D3．前些年，农民张某从本村承包了20亩土地搞大棚种植，收入颇丰，国家土地流转政策落实后，张某将这20亩地转包给了李某，每年从李某处获得转包金。对农民张某的收入可以这样认识()①前者属于按个体劳动者劳动成果分配，后者属于按生产要素分配②前者属于按劳动要素分配，后者属于按资本要素分配③前者属于按劳分配，后者属于按生产要素分配④前者属于劳动性收入，后者属于财产性收入A．①③B．②④C．③④D．②③【解析】很多同学可能误将农民承包经营所得归为按个体劳动者劳动成果分配或按劳动要素分配导致误选，问题在于没有理解好按劳分配的含义，农民承包的土地作为主要生产资料是公有的，因而种植大棚的收入属于按劳分配所得，转包后是凭借生产要素获得收入，可划归为财产性收入。【答案】C安徽省从2010年7月1日起对全省最低月工资标准进行调整，其中最高一档的最低月工资标准提高至720元，增幅均超过25%。实行最低工资标准的意义有利于()①巩固按劳分配在分配制度中的主体作用②确立劳动者的主人翁地位③社会主义市场经济的发展④实现社会公平，维护社会稳定A．①②B．③④C．①③D．①④【解析】提高最低工资标准，包括公有制经济和非公有制经济的工资标准，并非只局限在按劳分配上，故排除①。劳动者的主人翁地位是我国国家性质和宪法所规定的，故排除②。提高最低工资标准，有利于缩小社会收入差距，维护公平，实现社会主义市场经济的发展目标，故答案为B。【答案】B1．社会主义公有制经济中，个人消费品分配的基本原则是按劳分配为主体，多种分配方式并存。 2．我国的基本经济制度是实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的根本原因。 3．实行按劳分配，意味着等量劳动获得等量报酬 4.劳动收入就是按劳分配收入。5．收入分配公平，要求收入分配的平等，社会成员之间的收入差距消除。6．实行按劳分配是我国实现社会公平，形成合理有序的国民收入分配格局的制度保证。7．规范收入分配秩序，要保护劳动收入，取缔非劳动收入，限制过高收入 8．发展社会主义市场经济，初次分配重视效率，再分配注重公平。

[2012·扬州模拟]某科技企业除对科技人员支付工资外，还采取科技成果入股的激励方式，调动科技人员积极性，企业效益不断提高。这说明(

)①按生产要素分配有利于缩小收入差距②分配关系的调整有利于推动生产力的发展③科技人员的脑力劳动能创造更大的价值④科技人员的收入取决于科技成果的使用价值A．②③B．①③C．①④D．③④

[答案]A

[解析]此题考查按生产要素分配的意义。按生产要素分配是市场经济发展的要求，一定程度上会导致收入差距扩大，故排除①。④错，使用价值是商品满足人某方面需求的属性，科技人员的收入取决于科技成果的可分配价值，而不是使用价值。通过科技入股，推动企业效益增加，可见②正确。通过科技入股，可见科技在企业发展中的巨大作用，故③正确。[点评]按生产要素参与分配的目的在于调动生产要素的积极性，按生产要素参与分配，会导致谁占有的生产要素多，谁就能够获得更多的收入，从而一定程度上拉开收入差距，甚至导致分配不公平。创造条件让更多群众拥有财产性收入财产性收入，指通过资本、技术和管理等要素与社会生产和生活活动所产生的收入。即家庭拥有的动产(如银行存款、有价证券)和不动产(如房屋、车辆、收藏品等)所获得的收入。包括出让财产使用权所获得的利息、租金、专利收入；财产营运所获得的红利收入、财产增值收益等。

现在统计中常用的“人均可支配收入”，由四部分构成，按照占比大小分别是：工资性收入（工资等）、转移性收入（养老金等）、经营性收入（商业买卖收入等）和财产性收入。在“人均可支配收入”中以“工资性收入”为主，大约占到70%左右。财产性收入占比位置较小，占比大约在2%左右。1、工资性收入（工资等）68.9%2、转移性收入[1]（养老金等）22.8%3、经营性收入（商业买卖收入等）6.4%

4、财产性收入1.9%如何创造条件让更多群众拥有财产性收入（措施）①坚持和完善公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度，让各种所有制经济在市场竞争中相互促进，共同发展。②坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，健全土地、资本等生产要素按贡献参与分配的制度。③拓宽投资渠道，完善投资体制，为人民群众实现财产保值和增值创造更多的平台。④建立公民合法私有财产不受侵犯的法律保护制度，保护居民利用财产增加财富的积极性。（广东卷27）王某正在美国留学，拟购买一台手提电脑，用美元现金或国内银行发行的信用卡结算。如王某使用信用卡，国内银行按消费时的汇率自动将美元折算为人民币结算。现预期人民币持续升值。假设价格和其他因素不变。王某的理性决策是：A.延期购买，用信用卡结算B.即期购买，用美元现金结算C.即期购买，用信用卡结算D.延期购买，用美元现金结算A（江苏卷10）在供需平衡的某商品市场上，假设政府基于某种目标，决定对该商品实施价格上限制政策，其他条件不变。图Ⅰ（P⒈表示政策实施前价格，P⒉表示政策实施后价格）中能反映该政策实施后价格变动的是B近年来，在我国与越南，新加坡、俄罗斯等国家的贸易中，使用人民币评价、结算的业务量不断上升，从2010年的0.51万亿元上升到2014年的6.55万亿元。对外贸易中使用人民币计价、结算，有助于A.我国外贸企业规避汇率风险B.发挥人民币的贮藏手段职能C.我国外贸企业加快转型升级D.增强人民币国际市场购买力A（广东卷24）2014年5月，团省委与某股权交易中心共同发起设立国内首个“青年大学生创业板”股权众筹平台。投资机构出资入股，与创业公司共享收益、共担风险。截止当年年底，该平台累计上板项目112项，其中55项与投资公司达成投资意向，融资近5000万元。该股权众筹平台（）A.创新了公司基本组织形式B.扶持了大学生创业，改善了产业结构C.实现了项目与资源的有效对接D.使投资公司定期获得稳定的经营收益C安徽卷38）阅读材料，回答下列问题。材料一中国消费引领中国制造近年来，伴随着收入水平提高，中国消费者有了更多的选择。以往“你有，我有，人人有”的跟风式消费观逐渐转变，国外的高品质产品越来越多地受到消费者的青睐。消费水平的不断提高，消费者话语权的愈益凸显，既对中国制造业提出了挑战，也引领中国制造业加速转型升级，提质增效。（1）根据材料一，分析其中体现的经济生活道理。（8分）答:收入水平的提高给消费者带来更多选择，体现了收入是消费的前提和基础。以往跟风式的消费现象逐渐转变，体现了消费者转变观念，避免盲从，理性消费。消费对中国制造业的挑战和引领，体现了消费反作用于生产，对生产发展具有导向作用。考点2效率与公平基尼系数，是判断收入分配公平程度的指标。是比例数值，在0和1之间，是国际上用来综合考察居民内部收入分配差异状况的一个重要分析指标。低于0.2

收入绝对平均0.2-0.3

收入比较平均0.3-0.4

警戒线

收入相对合理0.4-0.5

收入差距较大0.5以上

收入差距悬殊根据世界银行公布的数据显示，我国居民收入的基尼系数已由改革开放前的0.16上升到目前的0.47，不仅超过了国际上0.4的警戒线，也超过了世界所有发达国家的水平。由于部分群体隐性福利的存在，有专家认为我国实际收入差距还要更高。根据世界银行《世界发展报告2006》提供的127个国家近年来收入分配不平等状况的指标表明，基尼系数低于中国的国家有94个，高于中国的国家只有29个，其中27个是拉丁美洲和非洲国家，亚洲只有马来西亚和菲律宾两个国家高于中国。这种状况说明，中国的基尼系数高于所有发达国家和大多数发展中国家，也高于中国的历史高点。城乡差距活动一:直面社会统筹城乡发展，大力发展农村经济行业差距打破垄断地区差距实施西部大开发，加快中部地区崛起从社会发展指标来看，相对于西部与东北地区，东部与中部地区的邮电通讯服务占全国总量的七成以上，普通高等学校数东部和中部地区占全国总量的66%，卫生机构数东部与中部地区占全国总量的55.8%。公共服务不均等公共服务均等化1．为什么要实现收入分配公平(1)必然性：收入分配公平是中国特色社会主义的内在要求，是实现共同富裕的体现。(2)重要性①从效率与公平关系的角度：效率是公平的物质前提，公平是提高效率的保证。维护社会公平有利于调动劳动者生产积极性，推动生产力发展，提高经济效率，增加社会财富。②从分配与消费的关系角度：维护社会公平，有利于缩小收入差距，从而提升整个社会的消费水平，有利于引导生产，扩大内需。③从社会主义市场经济的特点角度：维护社会公平，有利于缩小行业之间、区域之间、城乡之间的收入差距，实现共同富裕的目标。④从科学发展观角度：维护社会公平是坚持以人为本的科学发展观的要求。⑤从经济发展方式角度：维护社会公平，有利于促进经济增长更多依靠内需拉动，加快转变经济发展方式。

1．社会公平

(1)社会公平的体现：合理的________________。

(2)收入分配公平：主要表现为收入分配的____________，即要求社会成员之间的收入差距不能过于悬殊，要求保证人们的基本生活需求。

2．社会公平的维护

(1)坚持和完善____________为主体，多种分配方式并存的分配制度，为我国形成合理有序的收入分配格局提供重要的制度保证。主干梳理相对平等收入分配制度按劳分配【合作探究】国富民穷材料一：近十年我国国民收入分配状况材料二：各国工资总额占GDP比重（2000年）1、上图说明我国经济发展中存在什么问题？2、（1）实现公平的重要举措——就要增加居民收入，提高居民收入在国民收入中的比重，努力实现居民收入增长和经济增长同步。2003年，工资占GDP比重最高的北京为30%，最低的是江苏，只占7.36%，二者相差4.07倍，印度人均GDP只有中国的一半，巴西人均GDP是中国的1.2倍左右，但是印度和巴西每个制造业工人每小时全部报酬分别是中国的2.5和1.5倍。以上反映了什么问题？某省居民初次分配所得劳动报酬变化情况居民劳动报酬在初次分配中的比重降低上表说明什么分配问题？2统计中常用的“人均可支配收入”，由四部分构成，按照占比大小分别是：工资性收入（工资等）、转移性收入（养老金等）、经营性收入（商业买卖收入等）和财产性收入。在“人均可支配收入”中以“工资性收入”为主，大约占到70%左右。财产性收入占比位置较小，占比大约在2%左右。1、工资性收入（工资等）68.9%2、转移性收入（养老金等）22.8%3、经营性收入（商业买卖收入等）6.4%4、财产性收入1.9%2.在初次分配领域，为实现收入分配公平，政府可以采取的措施:①提高劳动者的最低工资标准，②增加社会保障范围和力度，③运用税收杠杆调节收入和贫富差距④建立企业职工工资正常增长机制A①②B②④C②③D①④D3．企业必须逐步提高最低工资标准和建立企业职工工资正常增长机制。这体现了()

A．初次分配注重效率、再分配注重公平

B．提高居民收入在国民收入分配中的比重

C．逐步提高劳动报酬在初次分配中的比重

D．进一步强调效率优先、兼顾公平

[答案]C

(2)保证____________在国民收入中占合理比重，____________在初次分配中占合理比重。着力提高低收入者的收入，逐步提高最低工资标准，建立企业职工工资正常增长机制和支付保障机制。

(3)再分配更加注重公平。健全以____、__________、_________为主要手段的再分配调节机制。规范___________，保护合法收入，____低收入者收入，_____中等收入者比重，调节过高收入，清理规范隐性收入，取缔非法收入，努力缩小_____、_____、______差距。转移支付

税收劳动报酬居民收入收入分配秩序社会保障增加扩大城乡区域行业1.什么是转移支付转移支付的主要特点转移支付:又称无偿支出，它主要是指各级政府之间为解决财政失衡而通过一定的形式和途径转移财政资金的活动，是用以补充公共物品而提供的一种无偿支出，是政府财政资金的单方面的无偿转移，是再分配的一种手段。2.转移支付的分类转移支付分为：一般转移支付和专项转移支付一般转移支付:主要是对地方的财力补助，不指定用途，地方可自主安排支出。一般性转移支付是政府间财政关系的重要组成部分，目的是缩小地区间财力差距，实现地区间基本公共服务能力均等化。此类转移支付不规定具体用途，由接受拨款的政府自主安排使用，目的是弥补财政实力薄弱地区的财力缺口，均衡地区间财力差距，实现地区间公共服务能力的均等化。中国一般性转移支付从1995年起实施，原称之为过渡期转移支付。一般性转移支付资金按照公平、公正，循序渐进和适当照顾老少边穷地区的原则，主要参照各地标准财政收入和标准财政支出的差额及可用于转移支付的资金数量等客观因素，按统一公式计算确定。专项转移支付:主要服务于中央的特定政策目标，地方政府应当按照中央政府规定的用途使用资金。4、中共十八大报告指出，“初次分配和再分配都要处量好效率和公平的关系，再分配更加注重公平”。下列选项中具有缩小收入差距功能的再分配措施有①提高企业最低工资标准②个人工薪所得实行超额累进税率③扩大财产性收入④完善最低生活保障制度A.①②B.①③C.②③D.②④D2.合理认识我国维护社会公平的具体措施

名词点击物质生产部门（企业、公司

）生产的财富国家收入企业收入居民收入初次分配政府1、税收（个人所得税）2、财政支出(社会保障）3、转移支付再分配税收等工资初次分配是指在创造国民收入的物质生产部门内部进行的国民收入分配。再分配是政府（主体）指在初次分配的基础上，在全社会范围内继续进行的分配。利润国民收入的分配技术、管理初次分配是指在物质资料生产部门内部的分配，本着谁参与生产，谁分配的原则，初次分配形成三部分收入，即个人、国家和企业。在市场经济条件下，初次分配关系主要由市场机制形成，政府通过法律法规和税收进行调节和规范，不直接干预。再分配主要通过国家财政支出的形式实现，主要通过税收、财政提供社会保障和社会福利、转移支付等调节手段进行。初次分配和再次分配的区分（山东卷25）国务院决定，2015年我国城乡居民基本医疗保险财政补助标准由2014年的每人每年320元提高到380元，下列选项中，对国务院的这一决定理解正确的是A.提高医疗补助标准，优化城乡居民的消费结构B.健全初次分配机制，协调国家与个人的利益关系C.加大再分配力度，提高城乡居民基本医疗保障水平D.增加货币供应量，提高城乡居民基本医疗保险筹资水平c（广东卷25）基尼系数是判断居民内部收入分配差异程度的指标，该系数介于0~1之间，值越小表明收入分配越平均，反之，表明收入差距越大。国际上通常把0.40作为贫富差距的警戒线。2010-2014年，中国收入再分配后的基尼系数分别是0.481、0.477、0.474、0.473和0.469.对比图5，不考虑各国发展阶段和发展水平的差异，可以推断出①近年来，中国的贫富差距越来越大，而且高于图中发达国家②法国收入再分配政策对贫富差距的调整效果比英国更明显③中国应运用税收、社会保障转移支付等手段强化再分配功能④发达国家依赖以市场为主导的收入分配机制实现社会公平A.①②B.②③C.②④D.③④B(1)描述材料一中表格及备注所示经济信息。(1)反映了近五年来我国GDP和财政收入都大幅增长，城乡居民收入也大幅增长（从数字到文字），我国经济发展迅速。（横比看趋势)但是，财政收入增速高于GDP增速。我国居民收入增速低于GDP尤其是财政收入的增速，并且城乡收入差距仍然较大。(纵比找差距）说明我国收入分配差距较大，（备注提示）收入分配不公平、分配制度不合理。（透过现象看本质）注：基尼系数是衡量居民收入差距的一个重要指标。取值范围为0-1间，其数值越小，表明收入分配状态越趋于平均。数值越大，表明收入分配差距越大。国际上通常把0．4作为贫富差距的警戒线。我国2011年基尼系数为0.55.表12007年-2012年我国国内生产总值、财政收入、城镇和农村居民收入增长状况(2013海南）2011年我国城镇居民家庭人均可支配收入为21809．78元，农村居民家庭人均纯收入为6977．29元，两者之比为3．13：l。为进一步缩小城乡居民收入差距，我国政府可采取的再分配措施有①提高农产品的补贴标准②提高进城务工人员的最低工资标准③增加对农民的专项贷款④提高新型农村合作医疗保险保障水平A．①②B．①④C．②③D．③④B(2013海南）李老师在讲“投资”时告诉学生，“投资”分为“金融投资”和“实际投资”，前者是指一种形式的金融资产转变为另一种形式的金融资产，后者是指生产性资产的增加。下列经济活动中属于“实际投资”的是A．小明花费5000元购买汽车保险B．小明将汽车抵押给银行获得贷款8万元C．小明运用5万元资金开办一家鲜花店D．小明利用3万元购买证券投资基金c

3．处理好效率与公平的关系

(1)效率与公平的关系：二者具有一致性。效率是公平的____________，公平是提高经济效率的________。

(2)如何处理好效率与公平的关系①初次分配和再分配都要处理好______________的关系，既要提高效率，又要促进公平。②既要反对____________，又要防止收入差距悬殊；既要落实分配政策，又要提倡____________；在鼓励人们创业致富的同时，倡导回报社会和先富帮后富。

奉献精神平均主义效率与公平保证物质前提

3．[2011·江苏卷]下图表示效率与收入差距的关系，横轴X代表收入差距，纵轴Y代表效率，原点O表示绝对的平均主义和绝对的低效率。曲线表示效率随着收入差距的扩大而变化的情况。该图表明(

)典题例练①在X1之前，效率与收入差距成反方向变化②收入差距扩大到一定程度之后，效率会降低③收入差距扩大具有激励作用，效率将会提高④将收入差距控制在一定限度内有助于保持较高的效率

A．①②B．①④C．②③D．②④

[答案]D

例3（2012高考江苏卷10）如图2所示，有利于实现社会结构由“金字塔型”向“橄榄型”转变的措施是①改革税制增加社会各阶层收入②不断加强社会保障体系的建设③提高初次分配中劳动报酬比重④逐步增加社会公共物品的供给A.①②B.②③C.②④D.③④B课时8财政与税收

考纲考向概览高考复习策略

1．立足课时结构：本课时凸显了一对关系、两个方面、三项作用和四种行为。一对关系就是财政和税收的关系，明确税收是财政收入的主要来源。两个方面是财政收入和支出两个方面。三项作用即财政的三项作用。四种行为是指违反税法的四种行为。

2．立足单元与教材结构：本单元主要强调收入与分配，财政属于国家参与分配的重要形式，所以立足社会公平的维护，必须把握财政、税收在维护社会公平中的作用。立足整个教材，我们必须围绕社会再生产的四个环节，认识财政、税收与生产的关系，财政、税收与消费的关系，财政、税收与宏观调控的关系。

3．本课时的主线是财政作用的发挥，所以复习中我们必须把握以下时事热点：①结合“两会”财政收支计划，分析财政的具体作用。②结合我国财政收入增长幅度与居民收入增长幅度，认识国富与民富的关系。③结合个人所得税和其他税收政策的调整，认识税收的作用。④结合我国经济发展形势，特别是促进经济发展与关注民生方面，认识财政、税收在经济平稳运行与关注民生、实现社会公平中的作用。考点1国家财政

1．财政(1)含义：国家的______________就是财政，财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。(2)实现形式：财政主要是通过国家________的形式实现的。(3)本质：一种收入分配关系。以国家为主体的分配关系2．财政的作用主干梳理预算收入和支出

填写以下内容国家的收入和支出国家履行对内对外职能国家预算与决算国家参与社会分配（分配关系）？

国家预算与国家决算财政部全国人民代表大会报告上一年度的财政收支情况下一年度的财政收支计划审查批准决算预算国家的决算要向全国人大汇报以接受审查监督国家的预算要由全国人大批准才具有法律效力(2)实现过程：由政府提出并经过法定程序审查

批准的国家年度基本收支计划，称作________；

上一年度国家预算执行结果的会计报告，称作

_________。预算包括财政收入和财政支出，这是国家参与社会分配的两个方面。拓展性讲解：国家预算和国家决算的区别与联系国家预算国家决算国家预算和国家决算的区别与联系区别：(1)含义不同。预算由政府提出并经法定程序审查批准的国家年度基本收支计划。决算是上一年度国家预算执行结果的会计报告。(2)地位和作用不同。预算包括财政收入和支出，是一定时期财政分配的起始阶段，是国家财政的主要环节，预算可以对收入和支出加以控制，以实现国家的职能；而决算是一定时期财政分配过程的终结阶段，它可以检验预算的科学性，检查预算的完成情况，总结一年经济工作的得失成败。联系：两者共同构成了国家财政分配的全过程，是不可分割的两个方面，它们都可以成为国家宏观调控的手段。预算是决算的前提，决算又是对预算的检验和评价，二者相辅相成。典例1据报讯，某市财政连续多年实现收支平衡，到2010年财政收入达到263.4亿元，年均增长20.9%，实现了该市人大批准的财政预算目标。上述材料表明()①预算包括财政收入和财政支出②预算收入和预算支出是国家参与社会分配的两个方面③只有财政收支平衡才是最合理的④预算是经过国家权力机关审批后生效的A．①②B．①④C．①②③D．②③④【思路解析】财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面，②观点是错误的，可以排除。国家应根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡，③观点也是错误的。【答案】B财政是国家治理的基础和重要支柱，科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。——十八届三中全会《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。结合教材P65“2008—2012年国家财政支出情况”，谈谈材料反映了财政具有什么作用？4、财政的巨大作用A.扶贫对象数量的多少，标志着治理贫困成效的大小

B.扶贫对象数量的增加，实现了人人享有基本生活保障

C.扶贫标准的提高，有利于使经济发展成果惠及更多人口

D.扶贫标准的提高，促成了合理有序分配格局的形成c(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。(国家财政是基础设施行业建设的主要支持力量)个体不愿投资（完全由市场配置资源）基础设施投入严重不足国家财政支持改善资源配置（国家财政支持基础设施和工程建设）投资风险大资金投入大建设周期长利润不高行业特点：经济(____)经济(____)减少财政支出增加税收增加财政支出减少税收

过热滞缓

3、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。社会总需求＜社会总供给（通货紧缩）扩张性财政政策社会总需求＞社会总供给（通货膨胀）紧缩性财政政策抑制总需求，稳定物价刺激总需求，降低失业率，拉动经济增长

【特别提示】如何判定财政的作用1.凡是财政加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件的就属于保障人民生活的作用。2.凡是财政加大对基础设施、大型工程，支持农村和区域发展的、加大科研投入就属于促进资源合理配置的作用。3.凡是稳定物价、调节市场需求的就属于促进经济平稳运行的作用。

1．财政政策与货币政策比较要点探究

【规律方法】判定财政政策与货币政策的具体方法

目标制定者手段分类联系区别

货币政策财政政策经济手段积极的财政政策从紧的财政政策宽松的货币政策从紧的货币政策①减少税收

②增加财政或经济建设支出③增加国债发行量刺激需求,降低失业率,拉动经济增长①增加税收②减少财政或经济建设支出③减少国债发行量抑制总需求,稳定物价，给经济降温①下调银行存贷款利率②下调存款准备金率③增加货币供应量①上调银行存贷款利率②上调存款准备金率③减少货币供应量刺激需求,降低失业率,拉动经济增长抑制总需求,稳定物价，给经济降温国家财政部（政府）中央银行①都是经济政策，都属于宏观调控的经济手段。②相互配合共同为实现经济增长、增加就业、稳定物价、保持国际收支平衡起积极的作用。拓展：财政政策的分类1．财政政策就是国家通过财政收支的数量、方向、结构，税收政策等来控制经济的运行。2．财政政策的分类：根据财政政策在调节国民经济总量方面的不同功能，财政政策可分为积极的财政政策(扩张性的财政政策)、稳健的财政政策、紧缩的财政政策。(1)扩张性财政政策是指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求。在经济增长滞缓，一部分经济资源未被利用，经济发展主要受需求不足制约时，政府应采取扩张性财政政策，主要是降低税率和增加财政支出，来刺激总需求增长，降低失业率，使经济尽快复苏。(2)紧缩性财政政策是指通过财政分配活动来减少和抑制社会的总需求。在经济发展过热，经济的正常运行受供给能力制约时，物价会上涨，政府应采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出，增加税收，来抑制总需求、降低通货膨胀率，给经济“降温”。(3)稳健的财政政策既不是扩张的，也不是紧缩的，而是在财政预算收支上有压有保，有保有限，有严有宽；在项目建设上有上有下，有长线有短线，压与保、严与宽、下与上相结合，适度在其中；始终保持预算收支基本平衡、结构均衡。稳健的财政政策是平衡的、匀称的财政政策，它既不“缺位”，也不“越位”，可以称之为“中性”财政政策。3．运用(1)当经济增长滞缓，社会需求不足时，政府采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业，拉动经济增长。(2)当经济发展过热，社会需求过旺时，政府采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出和增加税收，抑制总需求，降低通货膨胀率。(3)当经济发展协调稳定时，政府采取稳健(适度紧缩)的财政政策。稳健的财政政策，是规模与效益、速度与质量相统一，是高水平、高质量的财政政策。国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

【特别提示】发行国债属于扩张性的财政政策，因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字，增加支出，意味着国家财政向市场投放的货币量加大。（2011年浙江文综）2011年4月，我国居民消费价格指数(CPI)同比上升5.3%。为有效控制通货膨胀，政府应采取的财政政策和措施是A．削减行政开支，减少财政支出B．增加国家税收，扩建公用设施C．减少国家税收，减持外国国债D．增加财政支出，刺激需求增长A【知识拓展】通货膨胀(或通货紧缩)与财政政策、货币政策。一、财政收入1、含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。2、财政收入的来源：税收收入利润收入债务收入其他收入90%以上基本形式国有企业内债、外债服务收费、罚没国家财政收入=社会财富总量×分配比例经济发展水平分配政策影响：影响财政收入的因素国家企业个人财政收入经济发展水平根叶源流根深才能叶茂，源远才能流长。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。我国1990---2010年GDP及财政收入增长对照表——把蛋糕分好——制定合理分配政策（兼顾国家、企业、个人）分配政策直接减少企业和个人收入不利于企业扩大再生产不利于个人购买力的提高财政收入过多不利于财政增加财政收入过少不利于企业发展不利于个人收入的增加降低对经济发展的支持和调控力度不利于财政增加②分配政策

③解决措施：在____________的基础上，制定合理的____________，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。扩大再生产国家职能经济发展

分配政策

财政支出国防支出行政管理支出经济建设支出社会保障支出债务支出行政管理、国防支出科教文卫支出财政支出的具体用途：财政收支关系：收大于支支大于收收支相等合作探究3:财政盈余财政赤字财政收支平衡指当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有节余，或支出大于收入略有赤字。104要辩证地看

影响：合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡财政收支关系的三种情况及其影响我国历年的的赤字率（%）财政赤字应控制在一定范围内国际警戒线：3%2.辩证地看待财政赤字（1）财政赤字是一种客观存在的经济现象，它对经济的影响是复杂的，因此不能笼统地说财政赤字有害还是无害。（2）由于财政赤字对经济发展的影响，在很大程度上取决于财政赤字如何弥补。如果用发行国债的办法弥补财政赤字，不会引起过量纸币发行，不会发生通货膨胀；如果用增发纸币的办法来弥补财政赤字，就会导致纸币发行量超过流通中实际需要的货币量，导致通货膨胀。（3）财政赤字对经济发展有害还是无害，关键要看财政信贷能否实现综合平衡。（天津卷5）根据《经济生活》知识，结合图1能够得出的正确结论是（）A、财政收支与经济总量正相关B、财政赤字是经济发展中的必然现象C．紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段D经济总量提高是财政收入增加的基础D（北京卷33）未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长，财政支出会呈刚性增长，财政管理要求更规范科学。这种“财政新常态”意味着在保证财政收支大致平衡的前提下，适度增加财政赤字规模。下列政策不会导致财政赤字的增加的是：A.扩大营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围B.清理、规范、取消多项行政事业性收费项目C.加大交通、水利等基础设施建设领域关于的政府投资力度D.盘活政府部门资金存量，提高财政资金运转效率D（江苏卷8）2015年5月10日起,卷烟批发环节从价税税率由5%提高到11%,并按照每支0.005元加征从量税。此举有利于：①规范市场秩序,提高经济效率②调节个人收入,实现社会公平③减少香烟销售,倡导绿色消费④增加财政收入,优化资源配置A.①②B.①③C.②④D.③④D考点2征税与纳税

1．税收的含义主干梳理实现其职能政治权力

2.税收的特点税收的基本含义主体目的凭借依据特点地位国家为实现国家的职能政治权力法律无偿取得财政收入的基本形式1、税收的含义从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。税收的基本含义主体目的凭借依据特点地位国家为实现国家的职能政治权力法律无偿取得财政收入的基本形式强制性无偿性固定性税收的基本特征

【特别提示】税收的强制性，并不否认纳税人对税收的监督权利；税收的固定性，并不是说税收是永恒不变的，根据经济发展形势，税率、征收对象等是不断调整的；税收的无偿性，并不是说纳税人毫无收益，国家征税的目的在于用之于民。税收三个基本特征之间的关系无偿性要求强制性保障决定决定固定性紧密联系不可分割2、税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志项目特征强制性无偿性固定性税利债费∨∨∨∨∨××××∨×具体情况具体分析3、我国税收的种类流转性资源税所得税五大种类财产税行为税其中，增值税和个人所得税是最大的两个税种

营业税（Businesstax），是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。

增值税（value-addedtax）,是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

读一读生产经营中的增值额

在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进出口货物的单位和个人

比例税率为17%特点

避免重复征税；防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为作用

促进生产专业化，体现公平竞争；保证财政收入的稳定增长个人所得额

在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低

是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段

工资、薪金所得超额累进税率表（注：指个人月工资、薪金所得减去3500元以后的余额．）“营改增”的改革背景1994年确立了增值税和营业税两税并存的货物和劳务税税制格局。增值税与营业税是我国两大主体税种。2012年，我国增值税和营业税合计征收约4.2万亿，占总税收的比例超过四成。营业税以交易额征税，抑制市场交易规模，且存在重复征税弊端，目前世界仅有很少国家采纳。增值税以增值额征税，消除重复征税、促进专业化方面有优势，从1954年首次使用，到目前已有170个国家和地区实行。举个简单的例子，甲厂生产的商品由两个部件组成，售价为100元，营业税税率为5%，它的税负本应该为5元。但如果在实际生产中，该商品的两个部件分别由乙厂和丙厂生产，售价分别为40元和30元，那么甲厂在购进这两个部件时，乙厂和丙厂就分别缴纳过2元和1.5元的营业税，而甲厂最终以100元的价格销售它的商品时，还需再缴纳5元营业税。那么，这种商品的实际税负就为8.5元，实际税率为8.5%，远高于5%的法定税率，这就是营业税带来的重复征税的结果。货物和劳务统一税制，完善税制；可以避免重复征税，有利于生产专业化和公平竞争，提升服务质量；降低企业税收成本，降低物流成本和商品价格；4推动第三产业发展，现代服务业发展，增加就业，调整产业结构，转变发展方式11月17日，《营业税改征增值税试点方案》发布，决定从明年１月１日起，在上海市交通运输业和部分现代服务业展开试点。有何意义？（2）营业税改增值税有网友晒出个人账单：“月收入1万元，要缴14%个税，12%公积金，8%养老保险，4%医疗失业险，总共是3800元；如果你拿出所余的6200元全部消费，还需要为你消费的商品买单17%增值税及28%各种杂税共计2800元，所以这明税和暗税相加，一个月赚1万的人，你相当于只实赚3400元的小头，那大头的6600元全都向政府交了税《月入万元“最高”税负多少》1.认识税收在国民经济中的作用(1)促进经济平稳运行(调节经济的重要杠杆）：税收属于财政收入的主要来源，如果经济发展过热，可以通过增加税收，来抑制社会总需求。如果经济发展过冷，可以减少税收，刺激社会总需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡。(2)引导居民合理消费：消费是生产的最终目的和归宿，消费观念和消费行为，对生产具有导