2022年中小企业内部会计控制问题浅谈

中小企业内部会计控制问题浅谈摘要：如今,我国中小企业的进展特别不注意内部会计掌握管理工作，在市场竞争环境如此激烈的状况下中小企业基本没有很大的优势，所以中小企业想要改善这一问题，就必需要不断挖掘企业内部管控工作存在的问题，并找出缘由乐观性分析，基于此,本文通过分析我国中小企业内部会计掌握存在的问题和不足,讨论这些问题的缘由,并提出了相应的解决方法,以此给中小企业的管理者供应肯定的理论意义。

关键词：内部掌握；内部掌握制度；内控会计掌握

一、内部会计掌握概述

（一）内部会计掌握定义

企业内部会计掌握指的是,企业为了确保相关政策方针、法律法规得到有效落实，以财产物资和财务会计信息得到平安爱护，通过制定管理机制来全面把握企业财务的全部的工作，从而有效降低企业的财务风险，促进企业整体进展水平不断提高。并且企业内部会计掌握，可以对企业全部人员的工作行为进行约束和规范。所以,企业内部会计掌握可以对全部资金和财产进行有效维护,是对实施全部制度、方法、程序的一种总称。是一种自我检查、自我监督的有效手段。

（二）内部会计掌握的主要内容

1.不相容职务分别制度

不相容职务分别指的就是,由于两种工作岗位之间存在监督与管理，就需要业务中的授权人与执行人进行分别，不能由一人来担当，同时在企业财务部门中执行人与记录人员要分别,资产保管人和使用人相分别。不相容职务分别,也就是实行企业内部牵制手段,在处理每项事物时都要有两个人或两人以上的人员部门来进行管理。假如只靠一人来处理全部事项则会使企业内部会计掌握在管理上消失不公正。所以企业各个内部部门的管理要相互融合,相互监督和制约。

2.授权批准制度

所谓的授权批准制度是指,企业管理者在处理经济方面业务时,实行授权批准方式对业务流程、内容进行全面管控。例如在股权制度的企业中来看，企业授权一般都是由企业股东进行全面掌控，他们会把权力授予董事会，在董事会把握大部分权力时则会把一部分的权力授予经理管理层人员，然后再由高管人员将授权一级一级的分下去。由此可见,企业的授权批准则是由最高领导层实行层层授权,层层掌握的方式，全面管控企业的内部经营活动。

3.资产管理制度

资产管理制度就是对企业全部资产进行管理,并制定相关制度对管理工作进行全面监督,且资产管理制度所包含的内容有：库存现金管理制度,银行存款管理制度,实物资产管理制度等。

4.会计系统掌握制度

会计系统掌握制度就是对企业的会计工作制定合适的掌握、管理工作,通过健全岗位职责制度,对会计的全部工作流程和内容进一步完善，并对会计人员的工作职责进行全面监督。会计系统掌握制度包含的内容有:岗位责任制、企业会计核算流程等。

二、我国中小企业内部会计掌握存在的问题

（一）内部会计掌握制度不健全

当前,企业想要良好健康的进展,就离不开制度的管理与约束,特殊是企业的财务核算和管理工作是需要依靠制度对其作保障。在我国中小企业进展中,内部会计掌握制度存在很大的问题,很企业内部会计掌握制度的内容不够全面、具体，许多企业管理者和会计人员对内部会计掌握的概念没有一个清楚的熟悉，从而导致在管理财务时消失混乱现象,对企业的经济效益、进展都是特别不利。

（二）内部会计掌握风险意识薄弱

只要企业具备财务活动,则必定会引起财务风险的发生,而企业财务部门在决策上消失失误,或管理工作消失混乱现象,必定会导致财务风险的发生。这是由于企业的财务人员没有剧烈的内部会计掌握风险意识,同时这也是引发企业陷入财务风险的最根本缘由。因此,我国中小企业极度欠缺内部会计掌握制度，且企业的管理者意识到内部会计掌握风险的重要性，对内部管控工作特别不重视,也不知道内部会计掌握工作的作用和目的,进而在财务管理工作中经常引发出许多不同类型的财务风险发生,使企业无法正常的经营和生产。

（三）管理权利过于集中

我国中小企业内部安排的岗位职权结构单一化，企业的全部者和管理者都是由一人来担当，如遇到任何重大决策问题时都是由老板说了算，简单在作决策和管理工作上消失专制现象。一旦涉及到财务方面的详细问题时，由于财务管理的权利基本集中在一个人手中，在对项目投入资金和筹集融资时，其财务收支的状况都是由老板一人说了算，没有任何的监督管理工作，进而公司就简单消失会计管理方面的严峻问题。

（四）货币资金管理不完善

当前，在我国众多中小企业进展中，其在银行的存款内部会计掌握特别不正规，为了便利使用，中小企业经常会把基本存款的账户款项直接转存入到他人的账户之中，从而就使整个企业的账目收支状况特别困难。而对于现金方面的管理工作来看，相关的业务人员总是随便收取现金，长期以来，没有对现金的收支状况进行结算，甚至有时候在收取现金或支消失金时，没有进入到公司的账目之中。这就很简单导致业务人员在日常的工作中无法清楚、明确把握现金的支出与收入状况，一旦消失私自挪用现金现象时则无法进行查询，从而使公司资金管理工作存在很大的风险隐患。

三、中小企业内部会计掌握问题产生的缘由

（一）对内部会计掌握的重要性熟悉不足

企业内部的管理掌握工作对企业的经济效益并没有直接的影响作用，且间接效益也是需要企业经过长期进展而形成的，需要针对不同的工作内容来多设置人员岗位,将企业内部会计掌握工作进行扩大,使规章制度针对办事的详细环节、内容、程序来设置更加具体化,这样可以帮助企业管理者提升管理工作的质量与效率,将更多的时间与精力投入到企业的生产经营活动之中。另外,有部分企业的工作人员对内部会计掌握存在一些偏见，他们认为其会降低办事的效率,影响自己的工作进展,同时也会制造出一些不必要的冲突消失。

（二）没有形成良好的掌握环境

对于内部会计掌握而言,全国的相关学者没有形成一个统一概念,如过制定过多的管理机制和政策则不利于企业的内部掌握的建设工作。而且大部分中小企业没有形成良好的企业文化,无法将内部会计掌握制度有效的实施,甚至有的企业没有设立内控部门或机构,而有的企业内部掌握部门经常被掌握于企业领导层之下,无法发挥出自身的实效作用，这就导致企业内部掌握制度无法深化到企业内部结构中进行有效管理。

四、加强中小企业内部会计掌握对策

（一）建立健全内部会计掌握制度

在不断加强建立健全中小企业的内部会计掌握制度时，需要做到以下三点:第一，对于职务不相容的问题，中小企业应当实行岗位制度进行岗位分别，不同的工作岗位要制定出相应的工作职责，进而完善企业内部组织结构，避开消失由一人担当多种职位的现象；其次，加强提高管理者的管理安排力量，严格执行内部会计制度，如有发觉企业的日常经营活动中消失任何不足与弊端，则实行有效方法降低管理风险；第三，企业要加强完善内部监督制度，把每一项财务工作的环节都要经过审批、经办等一系列流程，从而可以使各个岗位可以相互监督，同时也可以实行一些奖惩制度来激发员工的乐观性，使每一项工作都是公开透亮     。

（二）提高内部会计掌握风险意识

首先，实行岗位培训的方式，加强提升中小企业管理人员和财务人员的专业学问和相关法律法规学问，关心他们意识到内部会计掌握的重要性，避开因内部会计掌握执行的不当而增加企业的财务风险。其次，公司的全部员工都应当参加到内部会计掌握教育活动，从根本上来削减企业财务风险的发生率。

（三）明确责任实行分权管理

所谓分权管理，就是企业赐予各个不同部门的管理权利，以部门为中心来合理支配员工的工作职责，同时还要以公司的财务进展模式为基础来制定适合公司实际进展需求的管理与责任制度，将工作职责和权利再次进行具体化。因此，企业的高管人员在做出重大决策时，财务部门人员应当也要参加到执行决策当中，针对性的处理各项业务，有效降低公司财务风险，使财务管理工作质量和效率得到有效提高。

（四）加强货币资金管理

货币资金的管理是整个资产管理工作中难度最大、流淌性最强的一个管理工作。为了有效管理企业的货币资金，避开有心人私自挪用、滥用资金的现象发生，企业应当不断加强货币资金的管理，可从以下几个方面来看：第一，要全面把握企业的账户用途，不同的资金来源进入相应的账户，例如，一般存款账户的作用就是对借款和转存的资金业务进行记账，而基本账户就