财务培训资料(二)

会议报告北京酷人通讯科技有限公司1酷人财务培训资料（二）

财务部2009年3月2

资金结算方式结算信息反馈信用风险管理

培训内容3

根据公司制度规定，客户与我司合作的货款结算方式主要有以下几种：

现金；支票；银行汇票；银行承兑汇票；电汇；资金结算方式：4结算方式一：现金现金：（汇入对私存折账户）

这里所说的“现金”是指客户直接存入我们的对私存折（货款收入户）账户的款项，开具发票。到帐时间：

同行

：即时到帐；

异地或同城：1-2天；

其他要求：客户在底单上盖公章或财务章，传真给我司。货款确认后入账发货。

另：我司可以提供收据。

5结算方式二：支票支票支票分为现金支票与转账支票二种：

现金支票仅限于在出票行提取现金；

转账支票可在出票行转账也可在收款方开户行托收。目前支票已经没有地域的限制，可在全国范围内通用，但有一定的限制条件：收取异地转账支票票面金额上限为50万元。6

收到客户转账支票时须注意以下几点：

1、支票票面要素是使用中性笔、碳素笔书写；支票的提示付款期限为10天（从签发支票的当日起，到期日遇节假日顺延）。

2、日期、收款人、金额大小写要填写齐全，不得涂改。日期一定要大写。原则上不收取没有台头的支票。

3、其他要素，如付款帐号、用途等可以修改，但必须在改动处加盖全部预留银行印鉴。印鉴要清晰，多盖或少盖都无效。

4、收取异地支票还要注意支票最下边的银行机构代码，否则，无法在异地正常使用。

5、同城支票一般的到账时间为2个工作日，若是在出票行转账的到账时间为二次交换时间（一般为1天）；异地支票分同行或跨行，同行系统一般为2个工作日，跨行系统一般要3个工作日。

6、此种结算方式适用于北京客户。结算方式二：支票7金额大小写一致，异地上限50万日期大写支票号码出票行代码出票人账号人民币代码付款方人名章付款方财务专用章7支票样本及说明：金额大小写一致，异地上限50万日期大写支票号码出票行代码出票人账号人民币代码付款方人名章付款方财务专用章收款人全称是否正确8结算方式三：银行汇票银行汇票银行汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。单位和个人的各种款项的结算均可使用银行汇票。银行汇票的特点：

1、除现金汇票外均可背书转让。

2、提示付款期限为自出票日起1个月，提示付款后见票即付。

3、现金银行汇票可以挂失，除此之外不得挂失。

4、实际结算金额可小于等于出票金额。

5、适用于异地结算，无金额起点限制。

9银行汇票样本及说明：日期大写收款人全称是否正确大小写金额是否一致小写金额必须是机器密压的出票行汇票专用章付款方全称付款方账号付款方开户银行名称10结算方式三：银行汇票

收取客户的银行汇票需要注意：

1、收到的银行汇票应为二联（第2、3联），缺少任一联都是无法在银行进行解付的。

2、银行汇票解付时间一般为1—2个工作日。11银行承兑汇票：一般以收取客户三个月以内的银行承兑汇票为主，最长不超过6个月，若是一个月以内的银承贴现息可由我司承担的，超出一个月的银承贴现息全部由客户承担。地方性商业银行、广东发展银行、农村信用合作社等这些地方性银行的银行承兑汇票最好谨慎收取。背书转让达4次以上的银行承兑汇票需要认真查看票面要素的完整性、背书的连续性和清晰性，否则需要附注说明，说明中要注明“由此引起的经济纠纷由我公司承担”字句，并加盖财务印鉴章一套及公章。

邮寄方式：先传真确认后通过EMS邮件。结算方式四：银行承兑汇票12银行承兑汇票样本及说明：日期大写出票人全称与财务章一致出票人财务章+私章金额大小写相符汇票到期日须大写出票行银行汇票专用章出票银行的经办人私章或有效私章南京爱施德由出票行进行填写13银行承兑汇票背面样本及说明：北京酷人通讯科技有限公司汇票收款方的财务章+私章上一被背书人财务印鉴章人名章南京爱施德财务专用章人名章北京酷人通讯科技有限公司财务专用章背书转让给下一客户的全称前一手“被背书人”的全称必须与下一栏中的“背书人签章”的财务专用章名称一致14结算方式四：银行承兑汇票：银行承兑汇票背书达4次以上的必须仔细查看各要素：

1、背书连续：是指票据背面第一格背书人是票据正面记载的收款人，前次背书转让的被背书人是后一次背书转让的背书人，依次前后衔接，最后一次背书转让的被背书人是票据的最后持票人。特别注意一点：每一手的被背书人的书写与财务专用章上的全称要一致，否则为不连续。

2、财务印鉴章清晰：每一次可作ERP收款单确认收款，然后将原件邮寄至总部出纳处；作到账处理背书人签章或骑缝处签章都必须清晰、齐全。

3、业务人员在收到银行承兑汇票原件时，先传真给出纳确认无误后再邮寄。15结算方式五：电汇五、汇兑汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式，分为信汇、电汇（汇款）两种，单位和个人的各种款项的结算均可使用汇兑方式。客户一般采用电汇方式，异地结算。

客户通过电汇方式汇款的，最好要求客户将汇款底单传真，我们还要注意传真件上汇款的真实性及相关事项：

1、若客户通过网上银行汇款的，注意查看收款方名称及账号是否正确，交易状态是否是“交易成功”。

2、电汇方式到账时间一般为2—3个工作日。

总结：

同城–

支票，异地–

电汇，同城或异地：现金承兑汇票16结算信息反馈：发票信息:1、我司开具发票的依据是什么？A:以我司销售数据和时间为准？B:双方需共同确认开票数据和时间，操作流程是什么？C:销售数据节点时间？D:销售数据差异如和来处理？2、

发票发票接收部门及人员？3、

客户接收发票内部交接流程？4、

客户需增票还是普票？17结算信息反馈：货款结算流程:1、现款现货还是赊销？

2、货款支付是见发票付款，还是按账期付款（即：我司可能未开具发票）？3、货款结算方式？

A:现金、支票、电汇、银行承兑汇票、银行汇票？B:手续费客户承担。

C:银行承兑汇票贴现息的承担方式？

即：由谁来承当贴现利息。

D:银行承兑汇票的票期时间？E:原则上不接收“商业承兑汇票”。18结算信息反馈：4、如何保证在账期内回款或提前回款？A:客户货款结算的流程是什么？B:客户资金来源与分配侧重点？C:参与货款分配的审批人员调整权限？D:如何通过关键人员加速货款回笼？E:如何通过个别人知悉客户资金情况？F:与客户财务人员的对接对账。5、销售模式是经销还是代销？

经销同上：

代销如何知悉客户已实现的销售？

如和确认我司产品在客户处的实际库存？19结算信息反馈：应收账款考核：

1、

作为公司级重要指标之一，如何设定应收账款考核指标？

2、如何将该指标与个人考核相结合？3、如何建立并有效执行应收账款奖惩制度？4、如何评估应收账款潜在的风险？5、

坏账将由相关人员分担一定的比例。20

会议报告北京酷人通讯科技有限公司信用风险管理培训资料16信用风险管理：重点事项提醒催款技巧与实例信用管理指导原则如何给客户授信事中跟进、事后跟催方式22导致信用政策失灵的错误观念：对每个客户都可以信用销售销售量的增加可以完全弥补资金成本客户拖欠属于暂时困难客户最终会付款的客户永远是正确的信用销售可以解决销售问题23客户资料管理信用折让政策1、为解决客户短期性的资金周转困难，给予客户临时性的资金支持手段。2、信用管理贯彻“全员参与，集中管理”的原则。3、实行风险值与信用额度两条线控制与管理的原则。4、坚持谁打款，给谁发货并开具发票的原则。

指导原则信用管理政策简介：24客户资料管理信用折让政策信用额度与风险值管理

1、恶意套取公司信用。

2、连续两次超期回款。

3、客户欠款超期10天以上。

4、客户信用资料不全、失真、失效。

5、财务部认为应该停止授信的其他情况。发生上述五项情况之一，至少停止客户授信一个月。

6、客户拒签应收账款询证函，或者客户回款金额与我司金额存在差异。

7、客户欠款逾期。发生前两项情况之一，待问题圆满解决后，恢复授信额度。

信用额度与风险值管理风险值衡量标准风险值归零的条件以客户信用评价等级,结合客户前三个月销售计算,是客户使用额度的上限。信用管理政策简介：25客户授信的条件：一、现款现货客户二、赊销客户三、电信天翼四、原则上与客户直接合作时间不得少于三个月；

26风险值计算参考标准：A:市场容量及占比；B:月度销售计划；C:前三个月平均销售额；D:月超期次数；E:应收帐款周转天数；C:与我司合作时间长短；D:自有零售店数量；E

:覆盖店数量；F:公司产品占其三星销售比：

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方法：作帐龄分析时，将不同客户放到四类中，一般总是第二类最多，绝大多数客户是被提醒后才付款，如果没有被提醒，则一般在方便的时候付款。处理：合理安排时间来提醒。提醒的越及时、提醒的方式越高明，越能及早得到付款。应该付款时才付被提醒才付款被威逼时才付款在付款前宣布破产客户付款的四种类型：28客户拖欠的理由和信号：1、周转困难1、交易额突然增大2、我们的客户没有付款2、付款方式变更3、总经理出差了3、客户排位下降4、还没有收到发票4、推翻已有的付款承5、明天一定让财务去办5、提出破产申请6、货物质量有问题6、经营者变更29长期欠款催收难点：缺少充分的债权债务文件；债权债务关系不明确，双方分歧较大；交易背景复杂，涉及多个当事人；拖欠时间长，拖欠地点不利于追讨；虽经诉讼或仲裁，但执行难度大；债务人破产或失踪；企业自行追讨手段有限，追收成本较高。

清欠期管理：帐款催收技术：拖欠的帐款为什么难以追回？30帐款被拖欠后应采取的措施：1、弄清客户拖欠的真实原因（纠纷、资金周转、惯性、经营困境、恶意）2、调查债务人的资信状况

（经营、财务、重大事项、信誉）3、对债务人保持足够的压力

（沟通、搜集证据、掌握债务人资产、签订书面协议）4、迅速采取有力的追讨手段（电话、信函、面访、高层接触、

律师函、起诉、委托第三方）31电话催收的技巧建议：要有准备、做好文字计划不要偏离目标，始终回到要求付款这一条想拨电话、有必要拨电话时就拨通电话让债务人感觉到他今天就必须付款有礼貌，树立企业形象要机敏、应付对方的不礼貌认真而友好、不轻浮与人合作、表现出为了得到付款愿意帮助对方重复、一再提到要求付款的金额作好记录、起码得到对方的确认32企业自行追帐的一般程序：1、欠款逾期当天，各省负责人或销售主管需登门拜访客户催收货款。2、欠款逾期超过10天，各省负责人需登门拜访客户催收货款，并要求对方签署应收账款询证函，明确还款计划。营