记账凭证的填制实务(上半月)

主讲：张晓娜记账凭证的填制实务（1）业务1：12月1日开出转账支票支付前欠和光集团材料款585000元。(见教材16页)原始凭证：转账支票存根。（见教材21页）

沈阳实业电机股份有限公司20××年12月份发生如下经济业务：一、粘贴原始凭证二、制单-----填写通用记账凭证三、凭证的整理业务2：12月1日销售给上海机床厂Y315电机20台，价值400000元，增值税68000元，产品已发出，收到三个月期限，票面利率为6%的银行承兑汇票抵付货款。(见教材16页)原始凭证：银行承兑汇票

（见教材21页）

填写通用记账凭证业务3：12月1日，向银行借入为期6个月的借款10000元存入银行。(见教材16页)原始凭证：银行借款凭证（见教材21页）制单业务4：12月1日支出现金1000元，给行政部门作为备用金。(见教材16页)原始凭证：现金支票存根（见教材23页）填写通用记账凭证业务5：12月1日销售员李文出差预借差旅费3000元，以现金支付。(见教材16页)原始凭证：借款单（见教材23页）填写通用记账凭证业务6：12月1日收到上海东方公司前欠货款560000元（超过21天付款），收到转账支票并送交银行进账。(见教材16页)原始凭证：进账单（见教材23页）填写通用记账凭证业务7：12月2日销售员王新出差归来报销差旅费4554元，余款退回（王新上月出差借款5000元）。(见教材16页)原始凭证：差旅费报销单、收据（见教材23页）凭证7-2填写通用记账凭证业务8．12月2日从吉林通化电磁线厂购入电磁线35吨，单价15000元，增值税率17%，对方垫付运费3200元，收到对方开来的增值税专用发票，款项以电汇支付，电磁线未到货。原始凭证：增值税专用发票、运费发票、电汇凭证回单（见证表8-1、证表8-2、证表8-3）证表8-2证表8-3填写通用记账凭证业务9：12月2日从和光集团购入碳结钢30吨，单价5100元，增值税率17%，货款尚未支付，材料验收入库。原始凭证：增值税专用发票、材料入库单（见证表9-1、证表9-2）证表9-2填写通用记账凭证业务10：12月2日机加车间领用碳结钢115吨，60吨用于生产Y315电机，55吨用于生产Y355电机。原始凭证：领料单（见证表10）填写通用记账凭证业务11：12月3日，2日购入的电磁线到货，验收入库。原始凭证：材料入库单（见证表11）填写通用记账凭证业务12：12月3日，销售给山西煤焦公司Y355电机40台，单价25000元。增值税率17%，产品已经发出，货款尚未收到，企业的信用条件是2/10,1/20,n/30。原始凭证：增值税专用发票（见证表12）填写通用记账凭证业务13:12月4日线圈车间领用电磁线100吨，其中50吨用于生产Y315电机，50吨用于生产Y355电机。原始凭证：领料单（见证表13）填写通用记账凭证业务14：12月4日，北京大众公司前欠的货款1342000元，因发生财务困难，经双方协商，达成新的协议，对方归还1000000元，款已收到。原始凭证：电汇凭证回单、债务重组协议（见证表14-1、证表14-2）证表14-2填写通用记账凭证业务15：12月4日，以存出投资款购入股票做为交易性金融资产。原始凭证:成交过户交割单（见证表15）填写通用记账凭证业务16：12月6日，通过银行缴纳上月应交未交增值税360478元，城建税25233.46元，教育费附加3604.78元。收到各项税金及附加的缴款收据。原始凭证:税务局专用缴款书。（见证表16-1、证表16-2、证表16-3）

证表16-2证表16-3填写通用记账凭证业务17：12月6日，通过银行缴纳上月养老保险金36000元，失业保险金4500元，医疗保险金9000元。原始凭证：养老保险汇缴书、失业保险汇缴书、医疗保险汇缴书、转账支票存根（见证表17-1、证表17-2、证表17-3、证表17-4、证表17-5、证表17-6）填写通用记账凭证业务18：12月8日收到销售给山西煤焦公司Y355电机的销货款，存入银行。（见业务11，本月3日销售）原始凭证：进账单（见证表18）填写通用记账凭证业务19：12月8日，签发转账支票一张，购买本月印花税1200元。原始凭证：印花税票销售凭证、转账支票存根（见证表19-1、19-2）19-2填写通用记账凭证业务20：12月8日，10月收到的山东渤海公司无息银行承兑汇票到期，面额1248000元，存入银行。原始凭证：进账单（见证表20）填写通用记账凭证业务21：12月10日向山东渤海公司销售Y315电机120台，单价19500元，增值税397800元，收到银行汇票一张，送交银行办理进账。原始凭证：增值税专用发票、进账单（见证表21-1、证表21-2）证表21-2填写通用记账凭证业务22：12月12日，签发现金支票一张，提取现金2000元备用。原始凭证：现金支票存根（见证表22）填写通用记账凭证业务23：12月12日销售员李文出差归来，报销差旅费4180元，不足部分以现金补足。（业务4李文出差借款3000元）原始凭证：差旅费报销单（见证表23）填写通用记账凭证业务24：12月13日行政部门以备用金2400元购入办公用品。原始凭证：商业企业专用发票（见证表24）填写通用记账凭证业务25：12月14日开出转账支票一张，支付广告费5800元。原始凭证：广告业专用发票、转账支票存根（见证表25-1、证表25-2）证表25-2填写通用记账凭证业务26：12月15日向银行申请银行汇票一张，票面金额20000元，向海螺水泥公司购入车间扩建用物资。原始凭证：银行汇票（见证表26）填写通用记账凭证业务27：12月15日开出转账支票一张支付住房公积金36000元。原始凭证：住房公积金汇缴书。原始凭证（见证表27）填写通用记账凭证业务28：12月15日购入的扩建车间用水泥到货，由工程部门直接领用，水泥发票价款为20000元，增值税3400元，余款电汇补齐。原始凭证：增值税专用发票、材料入库单、领料单、电汇凭证（见证表28-1、证表28-2、证表28-3、证表28-4）证表28-2证表28-3证表28-4填写通用记账凭证T字账科目汇总表记账凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表，按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明应填列的内容，由装订人在装订线封签处签名或者盖章。

装订排序:1、封皮2、科目汇总表3、丁字账4、凭证装订记账凭证2、会计凭证的装订

（1）角订法。先准备装订工具，然后整理凭证，将记账凭证的左、上方对齐，接着加封面并用夹子夹牢。包角：用牛皮纸，大小是边长为13厘米的正方形切去三分之一，先将包角纸的角对准右上角，反面向上，然后在虚线处打眼、装订、包角。包角的要求是按虚线折叠后，剪去左上角，再在反面涂浆处抹上浆糊，从上方包向背面，再从左方包向背面，这时，包角纸上印刷的“××年×月第×册”字样正好在凭证左上角中间，填上适当的内容即可。（2）侧订法。记账凭证的整理要求与“角订法”相同，不同之处是采用左侧面装订。装订时在封面之上再加一张纸复在封面上，以底边和左侧边为准，对齐、夹紧；左侧打三个洞，把扎绳的中段从孔中引出，留扣，再把扎绳两端孔引过，并套入中间的留扣中，用力拉紧系好，余绳剪掉。复底纸上涂上浆糊，翻转后将左侧和底部粘牢。晾干后，在左侧标上“××年×月第×册”的字样备查。

我们采用侧订法！【工作内容】采用侧订法装订2013年12月份上半月记账凭证【工作目标】

1.规范书写记账凭证封面

2.规范整理并采用侧订法装订记账凭证

3.规范责任人签章

今天的工作是什么？要达到什么样的目标？1.回顾整理记账凭证的要求，回答下列问题①不得跨（）装订记账凭证②本公司本月原则上应装订成（）册，理由（）。③记账凭证码放顺序应是（）。

月2一张汇总表装订成一册汇总表在最上，记账凭证依次序排在下需要的基础知识2.记账凭证封面在装订前需要填写哪些项目？要求是什么？①公司名称：全称②日期：阿拉伯数码字③册数：大写④记账凭证编号：阿拉伯数码字需要哪些知识和能力?开始装订啦【实施要求】★工作量—每人完成上半月凭证装订装订复查