第四章建筑工程成本计划

-.z.第四章建筑工程本钱方案组员：张川江莫金红浩李**官卢峰哲程飞鹏本钱方案本钱方案是企业生产经营总预算的一局部，它以货币形式规定企业在方案期内产品生产消耗和各种产品的本钱水平以及相应的本钱降低水平和为此采取的主要措施的书面方案。本钱方案属于本钱的事前管理，是企业生产经营管理的重要组成局部，通过对本钱的方案与控制，分析实际本钱与方案本钱之间的差异，指出有待加强控制和改良的领域，到达评价有关部门的业绩，增产节约，从而促进企业开展的目的。\o"本钱方案的概念"\o"本钱方案的内容"\o"本钱方案的作用"\o"本钱方案的编制程序"本钱方案的概念本钱方案是企业生产经营总预算的一局部，它以货币形式规定企业在方案期内产品生产消耗和各种产品的本钱水平以及相应的本钱降低水平和为此采取的主要措施的书面方案。本钱方案属于本钱的事前管理，是企业生产经营管理的重要组成局部，通过对本钱的方案与控制，分析实际本钱与方案本钱之间的差异，指出有待加强控制和改良的领域，到达评价有关部门的业绩，增产节约，从而促进企业开展的目的。企业的整体预算从销售预算开场，最终流向预计收益表和预计现金流量表，而本钱方案是主要的中间环节。所以做好本钱方案对企业的经营管理有重要的意义，如下图：本钱方案的内容本钱方案〔或预算〕的内容可以分为两大类：一类是费用预算。它按生产费用要素以及生产费用用途反映企业生产消耗。按生产要素反映可以编制材料费用预算、工资费用预算；按费用用途反映可以编制制造费用预算。另一类是按产品品种编制，反映方案期各种产品的预计本钱水平的产品本钱方案。产品本钱方案一般主要包括主要产品单位本钱方案和全部商品产品本钱方案。本钱方案的作用1、本钱方案是到达目标本钱的一种程序，使职工明确本钱方面的奋斗目标。2、本钱方案是推动企业实现责任本钱制度和加强本钱控制的有力手段。3、本钱方案是评价考核企业及部门本钱业绩的标准尺度。本钱方案的编制程序1、制定本钱方案的编制原则；本钱方案编制方式有统一编制和分级编制。统一编制以企业财会部门为核心，在其他有关部门的配合下，根据综合经营方案的要求，编出产品本钱方案。这是一种自上而下的编制方法，主要适合于中小型企业或品种较少的企业。分级编制采用自下而上的方法，是一种参与性的编制方式。高层管理下达本钱控制指标，下级单位在根据这一指标，按本钱方案的要求，通过同级间，上级与下级间的沟通、协调，最后形成总体本钱方案。这一方式适合于企业集团和产品较多的企业。2、收集资料；收集和整理资料是本钱方案的根底工作。主要要收集的资料有：〔1〕各项本钱降低指标及有关的各项规定；〔2〕方案期企业的生产、物料供给、劳开工资和技术组织措施等方案；〔3〕方案期各种直接材料、直接人工的消耗定额和工时定额；〔4〕材料方案价格、各部门费用预算以及劳开工资率；〔5〕上期产品本钱资料；〔6〕费用开支标准及有关规定。3、预计和分析上年本钱方案完成情况，确定生产和销售预算；4、本钱指标的试算平衡；在对上期本钱方案完成情况分析的根底上，考虑方案期各种因素的变化和增产节约的措施，进展反复测算，确定方案期的目标本钱。本钱指标的试算平衡还要其他方案指标进展综合平衡，如产品材料方案和物资供给方案、本钱方案和资金方案的互相衔接平衡。5、编制本钱方案。

建筑工程施工本钱管理方案内容有哪些？

保证实现工程施工本钱目标的管理方案。包括本钱预测、实施、分析、采取的必要措施和方案变更等。本钱管理方案应以工程施工预算和施工进度方案为依据编制。本钱管理方案应包括以下内容：

⑴

根据工程施工预算，制定施工本钱目标；

⑵

根据施工进度方案，对施工本钱目标进展分解；

⑶

建立本钱管理的组织机构并明确职责，制定管理制度；

⑷

采取合理的技术、组织和合同等措施，控制施工本钱；

⑸

确定科学的本钱分析方法，制定必要的纠偏措施和风险控制措施。

正确处理本钱与进度、质量、平安和环境等目标之间的关系。

施工工程本钱方案的编制程序施工工程的本钱方案工作，是一项非常重要的工作，不应仅仅把它看作是几张方案表的编制，更重要的是工程本钱管理的决策过程，即选定技术上可行、经济上合理的最优降低本钱方案。同时，通过本钱方案把目标本钱层层分解，落实到施工过程的每个环节，以调动全体职工的积极性，有效地进展本钱控制。编制本钱方案的程序，因工程的规模大小、管理要求不同而不同，大中型工程一般采用分级编制的方式，即先由各部门提出部门本钱方案，再由工程经理部汇总编制全工程工程的本钱方案；小型工程一般采用集中编制方式，即由工程经理部先编制各部门本钱方案，再汇总编制全工程的本钱方案。无论采用哪种方式，其编制的根本程序如下：〔一〕搜集和整理资料广泛搜集资料并进展归纳整理是编制本钱方案的必要步骤。所需搜集的资料也即是编制本钱方案的依据。这些资料主要包括：〔1〕国家和上级部门有关编制本钱方案的规定〔2〕几工程经理部与企业签订的承包合同及企业下达的本钱降低额、降低率和其他有关技术经济指标；〔3〕有关本钱预测。决策的资料；〔4〕施工工程的施工图预算、施工预算；〔5〕施工组织设计〔6〕施工工程使用的机械设备生产能力及其利用情况；〔7〕施工工程的材料消耗、物资供给、劳开工资及劳动效率等方案资料；〔8〕方案期内的物资消耗定额、劳开工时定额、费用定额等资料；〔9〕以往同类工程本钱方案的实际执行情况及有关技术经济指标完成情况的分析资料；〔10〕同行业同类工程的本钱、定额、技术经济指标资料及增产节约的经历和有效措施；〔11〕本企业的历史先进水平和当时的先进经历及采取的措施；〔12〕国外同类工程的先进本钱水平情况等资料。此外，还应深入分析当前情况和未来的开展趋势，了解影响本钱升降的各种有利和不利因素，研究如何克制不利因素和降低本钱的具体措施，为编制本钱方案提供丰富具体和可靠的本钱资料。〔二〕估算方案本钱，即确定目标本钱财务部门在掌握了丰富的资料，并加以整理分析，特别是在对基期本钱方案完成情况进展分析的根底上，根据有关的设计、施工等方案，按照工程工程应投入的物资、材料、劳动力、机械、能源及各种设施等等，结合方案期内各种因素的变化和准备采取的各种增产节约措施，进展反复测算、修订、平衡后，估算生产费用支出的总水平，进而提出全工程的本钱方案控制指标，最终确定目标本钱。确定目标本钱以及把总的目标分解落实到各相关部门、班组大多采用工作分解法。工作分解法又称工程分解构造，在国外被简称为WBS〔WorkBreakdownStructure〕，它的特点是以施工图设计为根底，以本企业做出的工程施工组织设计及技术方案为依据，以实际价格和方案的物资、材料、人工、机械等消耗量为基准，估算工程工程的实际本钱费用，据以确定本钱目标。具体步骤是：首先把整个工程工程逐级分解为内容单一一，便于进展单位工料本钱估算的小项或工序，然后按小项自下而上估算、汇总，从而得到整个工程工程的估算。估算汇总后还要考虑风险系数与物价指数，对估算结果加以修正。演绎成目标本钱分解图利用上述wBs系统在进展本钱估算时，工作划分的越细、越具体，价格确实定和工程量估计越容易，工作分解自上而下逐级展开，本钱估算自下而上，将各级本钱估算逐级累加，便得到整个工程工程的本钱估算。在此根底上分级分类计算的工程工程的本钱，既是投标报价的根底，又是本钱控制的依据，也是和甲方工程工程预算作比拟和进展盈利水平估计的根底。本钱估算的公式如下：估算可确认单*历史基*现在市场*将来物价本钱=位的数量础本钱因素系数上涨系数式中"可确认单位的数量〞是指钢材吨数，木材的立方米数，人工的工时数等等；"历史根底本钱〞是指基准年的单位本钱；"现在市场因素系数〞是指从基准年到现在的物价上涨指数。〔三〕编制本钱方案草案对大中型工程，经工程经理部批准下达本钱方案指标后，各职能部门应充分发动群众进展认真的讨论，在总结上期本钱方案完成情况的根底上，结合本期方案指标，找出完本钱期方案约有利和不利因素，提出挖掘潜力、克制不利因素的具体措施，以保证方案任务的完成。为了使指标真正落实，各部门应尽可能将指标分解落实下到达各班组及个人，使"得目标本钱的降低额和降低率得到充分讨论、反应、再修订，使本钱方案既能够切合实际，又成为群众共同奋斗的目标。备职能部门亦应认真讨论工程经理部下达的费用控制指标，拟定具体实施的技术经济措施方案，编制各部门的费用预算。〔四〕综合平衡，编制正式的本钱方案在各职能部门上报了部门本钱方案和费用预算后，工程经理部首先应结合各项技术经济措施，检查各方案和费用预算是否合理可行，并进展综合平衡，使各部门方案和费用预；算之间相互协调、衔接；其次，要从全局出发，在保证企业下达的本钱降低任务或本工程"目标本钱实现的情况下，以生产方案为中心，分析研究本钱方案与生产方案、劳开工时方案、材料本钱与物资供给方案、工资本钱与工资基金方案、资金方案等的相互协调平衡。经反复讨论屡次综合平衡，最后确定的本钱方案指标，即可作为编制本钱方案的依据，工程经理部正式编制的本钱方案，上报企业有关部一后即可正式下达至各职能部门执行。施工工程本钱方案的编制方法施工工程本钱方案工作主要是在工程经理负责下，在本钱预、决策根底上进展的。编制中的关键前提——确定目标本钱，这是本钱方案的核心，是本钱管理所要到达的目的。本钱目标通常以工程本钱总降低额和降低率来定量地表示。工程本钱目标的方向性、综合性和预测性，决定了必须选择科学确实定目标的方法。〔一〕常用的施工工程本钱计在概、预算编制力量较强、定额比拟完备的情况下，特别是施工图预算与施工预算编制经历比拟丰富的施工企业，工程工程的本钱目标可由定额估算法产生。所谓施工图预算，它是以施工图为依据，按照预算定额和规定的取费标准以及图纸工程量计算出工程本钱，反映为完成施工工程建筑安装任务所需的直接本钱和间接本钱。它是招标投标中计算标底的依据，评标的尺度，是控制工程本钱支出、衡量本钱节约或超支的标准，也是施工工程考核经营成果的根底。施工预算是施工单位〔各工程经理部〕根据施工定额编制的，作为施工单位内部经济核算的依据。过去，通常以两算比照差额与技术组织措施带来的节约来估算方案本钱的降低额，公式为：方案本钱降低额=两算比照定额差，技术组织措施方案节约额随着社会主义市场经济体制的建立，一些施工单位对这种定额估算法又作了其步骤如下：〔1〕根据已有的投标、预算资料，确定中标合同价与施工图预算的总价格施工图预算与施工预算的总价格差。〔2〕根据技术组织措施方案确定技术组织措施带来的工程节约数。〔3〕对施工预算未能包容的工程，包括施工有关工程和管理费用工程，参照估算。〔4〕对实际本钱可能明显超出或低于定额的主要子项，按实际支出水平估算出其实际与定额水平之差。〔5〕充分考虑不可预见因素、工期制约因素以及风险因素、市场价格波动因素，加以试算调整，得出一综合影响系施工项日降低本钱方案〔6〕综合计算整个工程的目标本钱降低额及降低率。降低额目标本钱降低率=目标本钱降低额/工程的预算本钱〔二〕方案本钱法施工工程本钱方案中的方案本钱的编制方法，通常有以下几种：1.施工预算法，是指主要以施工图中的工程实物量，套以施工工料消耗定额，计算工料消耗量，并进展工料汇总，然后统一以货币形式反映其施工生产消耗水平。以施工工料消耗定额所汁算施工生产消耗水平，根本是一个不变的常数。一个施工工程要实现较高的经济效益〔即提高降低本钱水平〕，就必须在这个常数根底上采取技术节约措施，以降低消耗定额的单位消耗量和降低价格等措施，来到达本钱方案的目标本钱水平。因此，采用施工预算法编制本钱方案时，必须考虑结合技术节约措施方案，以进一步降低施工生产消耗水平。案例1*施工工程按照施工预算的工程实际量，套以施工工料消耗定额，所计算消消耗用为470.59万元，技术节约措施方案节约额为14.37万元。计算方案本钱。[解]施工工程方案本钱=470.59一14.37=456.22万元2.技术节约措施法，技术节约措施法是指以该施工工程方案采取的技术组织措施和节约措施所能取得的经济效果为施工工程本钱降低额，然后求施工工程的方案本钱的方法。用公式表示：施工工程方案本钱=施工工程预算本钱-技术节约措施方案节约额〔降低本钱额〕案例2*施工工程造价为562.2万元，扣除方案利润和税金以及企业管理独立费，经计算其预算本钱为484.82万元，该施工工程的技术节约措施节约额为28.75万元。计算方案本钱。[解]施工工程方案本钱=484.22一28.75=456.07万元。3.本钱习性法，本钱习性法，是固定本钱和变动本钱在编制本钱方案申的应用，主要按照本钱习性，将本钱分成固定本钱和变动本钱两类，以此作为方案本钱。具体划分可采用费用分解法。〔1〕材料费。与产量有直接联系，属于变动本钱。〔2〕人工费。在计时工资形式下，生产工人工资属于固定本钱。因为不管生产任务完成与否，工资照发，与产量增减无直接联系。如果采用计件超额工资形式，其计件工资局部属工变动本钱，奖金、效益工资和浮开工资局部，亦应计入变动本钱。〔3〕机械使用费。其中有些费用随产量增减而变动，如燃料、动力费，属变动本钱。有些费用不随产量变动，如机械折旧费、大修理费、机修工、操作工的工资等，属于固定本钱。此外还有机械的场外运输费和机械组装拆卸、替换配件、润滑擦试等经常修理费，由于不直接用于生产，也不随产量撵减戍正比例变动，而是在生产能力得到充分利用，产量增长时，所分摊的费用就少些，在产量下降时，所分摊的费用就要大一些，所以这局部费用为介于固定本钱和变动本钱之间的半变动本钱；可按一定比例划归固定本钱与变动本钱。〔4〕其他直接费。水、电、风、汽等费用以及现场发生的材料二次搬运费，多数与产量发生联系，属于变动本钱。〔5〕施工管理费。其中大局部在一定产量范围内与产量的增减没有直接联系，如工作人民工盗，生产工人辅助工摈，工资附加鼓、办公费、差旅交通费、固定资产使用费、职工教育经费、上级管理费等，根本上属于固定本钱。检验试验费、外单位管理费等与产量增减有直接联系，则属于变动本钱范围，此外，劳动保护费中的劳保服装费、防暑降温费、防寒用品费，劳动部门都有规定的领用标准和使用年限」根本上属于固定本钱范围，技术平安措施，保健费，大局部与产量有关，属无变动性质，工具用具使用费中，行政使用的家具费属固定本钱，工人领用工具，随管理制度不同而不同，有些企业对机修工、电工、钢筋、车、钳、刨工的工具按定额配备，规定使用年限，定期以旧换新，属于固定本钱，而对民工、木工、抹灰工、油漆工的工具采取定额人工数、定价包干，则又属于变动本钱。在本钱按习性划分为固定本钱和变动本钱后，可用以下公式计算：施工工程施工工程变动，施工工程固定方案本钱=本钱总额〔C2Q〕十本钱总额〔C1〕案例3*施工工程，经过分局部项测算，测得其变动本钱总额为393.01万元，固定本钱总额63.07万元。计算方案本钱。[解]施工工程方案本钱二393.01万元十63.07万元=456.08万元.按实计算法按实计算法，就是施工工程经理部有关职能部门〔人员〕以该工程施工图预算的工料分析资料作与控制方案本钱的依据。根据施工工程经理部执行施工定额的实际水平和要求，由各职能部门归口计算各项方案本钱。〔1〕人工费的方案本钱，由工程管理班子的劳资部门〔人员〕计算。人工费的方案本钱=方案用工量*实际水平的工资率式中，方案用工量=2〔*项工程量*工日定额〕，工日定额可根据实际水平，考虑先进性，适当提高定额。〔2〕材料费的方案本钱，由工程管理班子的材料部门〔人员〕计算。材料费的方案本钱了2〔主要材料的方案用量*实际价格〕十〔装饰材料的方案用量*实际价恪〕十2〔周转材料的使用量*日期*租赁〕十〔构配

建筑工程施工本钱管理方案内容有哪些？

保证实现工程施工本钱目标的管理方案。包括本钱预测、实施、分析、采取的必要措施和方案变更等。本钱管理方案应以工程施工预算和施工进度方案为依据编制。本钱管理方案应包括以下内容：

⑴

根据工程施工预算，制定施工本钱目标；

⑵

根据施工进度方案，对施工本钱目标进展分解；

⑶

建立本钱管理的组织机构并明确职责，制定管理制度；

⑷

采取合理的技术、组织和合同等措施，控制施工本钱；

⑸

确定科学的本钱分析方法，制定必要的纠偏措施和风险控制措施。

正确处理本钱与进度、质量、平安和环境等目标之间的关系。

案例：*工程工程，施工合同中规定的工期为210天，质量标准为合格，但工程经理部将工期定为190天，质量标准定为优良。15%部的做法是否符合工程本钱管理的根本原则？违反了哪条原则？*单位中标承建一20km高