第08章 国际货款的收付

国际贸易实务教学课件第6章国际货款收付

本节内容预览：汇票（含义、内容、种类、使用）本票（含义、内容、区别汇票）支票（含义、内容、种类、三者区别）

第一节支付工具(结算工具)出票提示付款、承兑一、汇票（Billofexchange，Draft,Bill）（一）含义：出票人收款人付款人（受票人）卖方买方汇票是最重要的一种票据，在我国对外贸易货款结算中，汇票使用最多．根据我国《票据法》，汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或在将来某指定时间无条件支付确定金额给收款人的票据。对该定义，应把握以下三点：1、三方当事人：出票人（drawer）、付款人（drawee）、收款人（payee）2、无条件支付命令3、确定的金额4、付款时间：见票时/将来某指定时间（二）内容：

“汇票”字样无条件支付命令确定金额、付款人名称、收款人名称出票日期、出票人签章缺少规定事项的，汇票无效Sample汇票样式BillofExchangeNo._________(汇票号码)Drawnunder(出票依据)____________________L/CNo.___________________Dated_____________Payablewithinterest@_____________%_______________(付款利息)ExchangeforUSD1397.00(汇票金额)Beijing,China06/10/1998(出票时间地点)At(见票)___________SightofthisFIRSTofExchange(SecondofExchangebeingunpaid)(付一不付二)Paytotheorderof___________________________________(收款人)thesumof(金额)USDOLLARSONETHOUSANDTHREEHUNDREDNINTYSEVENONLYTo(致付款人)____________________________________________________(出票人)(Signature)(签字)汇票：DrawnUnderL/CNO.DatePayablewithinterest@%perannumExchangeforAtSightofthisfirstofexchangePaytotheorderof

ThesumofTo

Shanghai,ChinaBillofexchangeNO.汇票样本光票（cleanbill）跟单汇票（documentarybill）

1、出票人

2、附商业票据银行汇票（banker’sbill）商业汇票（commercialbill）（三）种类：

3、付款日期4、承兑人即期汇票（sightbillordemanddraft）远期汇票（timebill）商业承兑汇票trader’sacceptancebill银行承兑汇票banker’sacceptancebillbanker’sbillandcommercialbill

银行汇票是由银行签发的汇票，出票人和付款人都是银行。银行签发汇票后，由汇款人携带或邮寄交付收款人，收款人持汇票向付款行请求付款。一般为光票，不随附货运单据。商业汇票在国际结算中使用居多，是由工商企业/个人签发的汇票，付款人可以是工商企业/个人，也可以是银行。大都附有货运单据。cleanbillanddocumentarybill

光票又称净票／白票，是指不附带货运单据的汇票。一般仅限于贸易从属费用、货款尾数、佣金等的支付。跟单汇票是指附带货运单据（提单B/L、商业发票invoice、保险单insurancepolicy等）的汇票。国际贸易中的货款结算，绝大多数是使用跟单汇票。sightbillandtimebill

汇票上规定见票后立即付款的汇票称为“即期汇票”。“见票即付”“Atsight”汇票上规定付款人于某个指定的日期或者将来某个可以确定的日期进行付款的汇票称为“远期汇票”。远期付款期限的规定：①见票后若干天付款(At…daysaftersight)②提单签发日后若干天付款(At…daysafterdateofB/L)③出票后若干天付款(At…daysafterdateofdraft)④定日付款(fixeddate)trader’sacceptancebillandbanker’sacceptancebill

商业承兑汇票是指由企业或个人承兑的远期汇票。银行承兑汇票是指由银行承兑的远期商业汇票。（四）使用出票（Issue）提示（Presentation）承兑（Acceptance）付款（Payment）出票人收款人出票习惯认为只有付款人签名未写“承兑”也构成承兑。5.背书（Endorsement）6.拒付和追索（Dishonor＆Recourse）银行汇票的使用商业汇票的使用1.即期汇票的使用①issue出票issue包括“todraw”“开票”和“delivery”“交付”两个步骤。②[endorse]背书需流通转让时才使用。③presentation提示（付款）sight（见票即付）④Payment付款2.远期汇票的使用①issue②[endorse]③presentation（forAcceptance）提示承兑④Acceptance承兑,写上“承兑”字样“accepted”⑤[discount]贴现指受让人在受让汇票时，要按照汇票的票面金额扣除从转让日起到汇票付款日止的利息后将票款付给出让人。⑥presentationforpayment,⑦Payment3.dishonour拒付（退票）,honour付款/承兑Dishonour包括Dishonourbynon-acceptance（拒绝承兑）和Dishonourbynon-payment（拒绝付款）Protest拒绝证书,recourse追索背书endorse含义：用于流通转让时，是转让汇票权利的一种手续，是指汇票抬头人在汇票背面签上自己的名字，或再加上受让人名（即被背书人endorsee)，并把汇票交给受让人的行为。现有一汇票，王志强要把它转让给刘宝石，应如何书写呢？不记名背（空白背书）书下：（背书人姓名）记名背书（特别背书）下：王志强背书人、被背书人姓名王志强刘宝石二、本票（一）含义promissorynote我国《票据法》：本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据收款人出票出票人付款人写明“本票”字样无条件支付承诺收款人或指定人出票人签字、日期、地点付款期限、金额、地点（二）内容本票样本（三）与汇票的区别本票是无条件支付承诺，汇票是无条件支付命令；本票（承诺式票据）两个当事人（出票人maker和收款人），出票人即本票的付款人汇票（委托式票据）三个当事人（出票人drawer、付款人和收款人）；含义当事人本票出票人是主要债务人，汇票承兑前，出票人是主要债务人，承兑后，承兑人是主要债务人;本票只能开出一张，汇票可以开出一式两份或一套几张;外国本票退票时，不需做成拒绝证书，外国汇票退票时，必须做成拒绝证书。责任份数退票三、支票（一）含义：check出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或其它金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。（二）内容写明“支票”字样无条件支付一定金额的命令付款人名称收款人出票日期、地点和签字支票样本一般支票的样例Chequefor$10,000.00Newyork,30th,May,2003PaytotheorderofUnitedTradingCo.ThesumofTENTHOUSANDDOLLARSTo:MidlandBankNewyorkForABCCorporationNewyork(Signed)（三）种类记名支票（即限制性抬头支票）2.不记名支票3.划线支票（不能提现，只能转帐）（四）汇票、本票和支票的异同支票是特殊的汇票，即以银行为付款人的即期汇票。1、当事人。汇票和支票均有三个人；本票的当事人只有两个。2、到期日。支票均为见票即付；汇票和本票除见票即付外，还可以做出不同到期日的记载。3、承兑。远期汇票需付款人履行承兑手续；本票和支票无须提示承兑；4、出票人与付款人的关系。汇票的出票人对付款人没有法律上的约束，但一经承兑，承兑人就应承担到期付款的绝对责任；本票一经出票，出票人即应承担付款责任；支票的付款人只有在出票人在付款人处有足够存款时才负有付款义务。5、证券的性质。汇票支票属委托支付证券；本票属自付证券/承诺证券。第二节支付（结算）方式二.托收(逆汇）(collection)商业信用三.信用证（逆汇）银行信用一.汇付(顺汇）(remittance)(一)汇付的含义及当事人1、汇付的含义汇付(remittance)又称汇款，是付款人委托银行采用各种支付工具（委托通知和票据），将款项汇交收款人的支付方式。（货运单据由卖方自行寄送买方）汇付支付方式中，银行只提供服务而不提供信用，所以汇付属于商业信用。银行仅涉及一笔汇款业务，不处理单据。属于顺汇法。2、汇付的当事人汇款人(remitter)，即付款人，一般为进口方。收款人(payee)，又称受益人，一般为出口方。汇出行(remittingbank)，是接受汇款人的委托，代其汇出款项的银行。通常是汇款人所在地的银行。汇入行(payingbank)，又称解付行，是接受汇出行的委托，将款项付给收款人的银行。汇款人在委托汇出行办理汇款时，要出具汇款申请书，一般视为汇款人和汇出行之间的一种契约。（二）汇款方式的种类1、信汇(mailtransfer,M/T)指汇出行应汇款人申请，将信汇委托书即结算工具寄给汇入行，授权解付一定金额给收款人的一种汇款方式。信汇的特点是费用较低，但收到汇款的时间较迟。2、电汇(telegraphictransfer,T/T)指汇出行应汇款人申请，拍发加押电报或电传（或使用环球银行间金融电讯网络SWIFT）给在另一国家的分行或代理行(汇入行)，指示解付一定金额给收款人的一种汇款方式。电汇的特点是速度快，收费高，在卖方特殊要求时，买方才予采用。3、票汇(remittancebybank’sdemanddraft,D/D)。指汇出行应汇款人申请，代汇款人开立以其分行或代理行为付款行的银行即期汇票（结算工具），支付一定金额给收款人的一种汇款方式。票汇与电汇、信汇有两点不同：票汇的汇入行，即汇票的付款行无须通知收款人，而由收款人自行持票上门取款；电汇、信汇的收款人不能将收款权转让，所以涉及的当事人较少，而票汇的收款人可以通过背书转让汇票，可能涉及的当事人较多。信、电汇程序图与票汇程序图1.申请交款付费2.电/信汇委托通知remitter（买方）Payee（卖方）Remittingbankpayingbank4.收据5.付费3.汇款通知买卖合同中规定以电/信汇付款6.付讫借记通知信、电汇程序图1.申请交款付费3.寄票汇通知书(票根)remitter（买方）收款人PayeeRemittingbank（出票人）payingbank（付款人）6.付费5.背书后交汇票买卖合同中规定以票汇付款7.付讫借记通知票汇程序图2.银行即期汇票4.寄交银行即期汇票（三）汇付方式在国际贸易方式中的应用汇付方式虽然通过银行来办理，但它是由买卖双方根据贸易合同互相提供信用，因此属于商业信用。在国际贸易中，汇付方式通常用于预付货款、随订单付款、交货付现、记帐赊销等业务。前两种对卖方来说，就是先收款后交货，资金不受积压；后两种对卖方来说，就是先交货后付款，意味着资金积压。在预付货款的情况下，进口商为避免货款两空，要求解付行（汇入行）解付货款时，收款人必须提供某些指定单据（凭单付汇）。（四）汇付条款应明确汇付时间、汇付金额和汇付方法。如：“买方应于×年×月×日前将全部货款用电汇（M/T或D/D）方式汇付给卖方。”“买方须于合同签署后30天内通过××银行电汇货款的10%，计××美元作为订金付给卖方。”汇付条款及举例

1.Thebuyershallpay100%ofthesalesproceedstothesellerinadvancebyT/TnotlaterthanFeb.14,2007.买方应最迟于2007年2月14日把全部货款用电汇方式预付给卖方。（装运前T/T）。2.Thebuyershallpay100%ofthesalesproceedstothesellerbyT/Twithin30daysafterthearrivalofthegoods.买方应在货物到达目的地之后的30天内把全部货款电汇给卖方。（后T/T）3.Thebuyershallpay100%ofthesalesproceedstothesellerbyT/TagainstthefaxofB/L.买方应在收到卖方的海运提单传真件后，把全部货款电汇给卖方。（装运后见提单传真件T/T）4.Thebuyershallpay30%ofthesalesproceedstothesellerinadvancebyT/TbeforeJan.1,2007,paythebalancebyT/TagainstthefaxofB/L.买方应在2007年1月1日之前把30%货款用电汇方式预备付给卖方，余款在收到卖方的海运提单传真件后用电汇方式支付。（装运前T/T+装运后见提单传真件T/T）托收的国际惯例《商业单据托收统一规则》（URC522）UniformRulesforCollection（一）托收的含义托收的含义（逆汇）用于货款结算时，托收是出口人委托银行向进口人收款的一种方法。托收：又称银行托收，指出口商(债权人、出票人)开立汇票(随附或不随附单据)委托出口地银行(托收行)通过该行在进口商(债务人)所在地的分行或代理行(代收行、收款人)向进口商（付款人）收取货款的一种结算方式。《URC522号》定义：托收是指由接到托收指示的银行根据所收到的指示处理金融单据和/或商业单据以便取得付款/承兑，或凭付款/承兑交出商业单据，或凭其他条款或条件交出单据。基本做法：由出口人根据发票金额开出以进口人为付款人的汇票，向出口地银行提出托收申请，委托出口地银行（托收行）通过它在进口地的代理行或往来银行代向进口人收取货款。（二）托收的当事人（4+2)委托人(principal)，是开出汇票委托银行向付款人收款的人，通常是进出口贸易中的出口方。付款人(payer)，是汇票的付款人，通常是进出口贸易中的进口方。托收行(remittingbank)，又称寄单行，是接受委托人的委托，为其办理托收业务的银行，通常是出口方所在地的银行。代收行(collectingbank)，是接受托收行的委托，向付款人收款的银行。进口地银行提示行(Presentingbank),向付款人提示跟单汇票的银行）通常与付款人有往来帐户关系，可由代收行兼任需要时的代理(委托人的代表）(principal’representativeincaeofneed)。在托收业务中，如发生拒付，委托人可指定付款地的代理人代为料理货物存仓、转售、运回等事宜，称为“需要时的代理”。（二）托收的当事人托收方式的当事人之间的关系委托人与付款人的关系（买卖关系，受买卖合同的约束）委托人与托收银行的关系（委托代理关系，受托收申请书的约束）托收银行与代收银行的关系（委托代理关系，受托收委托书的约束）代收银行与付款人的关系（不存在任何契约关系）

付款人payerprincipal(债权)（出票人）remittingbankcollectingbank提示行、收款人合同货物2.托收委托书/单据6.付款贷记通知3.提示汇票4.付款\承兑5.单据7.付款1.申请书\单据（三）托收的一般程序托收跟单托收Documentarycollection承兑交单Documentsagainstacceptance,D/A付款交单DocumentsagainstPayment,D/P远期付款交单D/Paftersight即期付款交单D/Patsight（四）托收的种类光票托收Cleancollection跟单托收(Documentarycollection):指出口商开立或不开立汇票，但附有货运单据的托收。金融票据附带商业单据的托收：一般都是商业汇票后面随附发票、提单、装箱单、品质证书和其他单据。这种托收的标的是汇票，其他单据是汇票附件，起支持汇票的作用。商业单据不附带金融票据的托收：只有发票、提单、装箱单、品质证书和其他单据等商业单据，而没有金融票据的托收。这种托收通常按照发票的金额付款。为减免(避免)印花税而产生。但委托人不利，一旦拒付，很难做成拒绝证书，从而使起诉缺少公证人的证书。光票托收(Cleancollection):指汇票不附带货运票据的托收方式。主要用于货款的尾数、小额货款、样品费用、佣金、贸易从属费用、索赔及非贸易的款项的收取。承兑交单(Documentsagainstacceptance,D/A)指出口人在装运货物后开具远期汇票，连同商业单据通过银行向进口人提示，进口人承兑汇票后，代收行即将单据交给进口人，在汇票到期时，进口方履行付款义务，即出口人的交单以进口人在汇票上承兑为条件。对进口商有利，但对出口商来说风险较大。付款交单(DocumentsagainstPayment,D/P)指出口人发货并取得装运单据，委托银行办理托收，并在委托书中指示银行：只有在进口人付清货款后，才能把商业单据交给进口人，即出口人的交单以进口人的付款为条件。即期付款交单(D/Patsight):出口人发货后开具即期汇票，连同商业单据，通过银行向进口人提示，进口人见票后立即付款，向银行领取商业单据。远期付款交单(D/Paftersight):出口人发货后开具远期汇票，连同商业单据，通过银行向进口人提示，进口人审核无误后即在汇票上进行承兑，于汇票到期日付清货款后再向银行领取商业单据。对出口方而言，承担的风险由大到小依次为：D/A﹥D/Paftersight﹥D/Patsight《URC522号》规定：若托收含有远期付款的汇票，托收指示书中应明确商业单据是凭D/P还是D/A交付款人；若无此注明，则理解为凭D/P。principal（出口人）出票人remittingbank（出口地银行）payer付款人（进口人）collectingbank（收款人）（进口地银行）（1）订合同

（2）申请书、即期跟单汇票（3）委托书、汇票、全套单据（4）提示付款即期付款交单流程简图（5）付款交单（6）转账（7）货款委托人（出口人）出票人托收行（出口地银行）付款人（进口人）代收行（收款人）（进口地银行）（1）订合同

（2）申请书、远期跟单汇票（3）委托书、汇票、全套单据（4）提示承兑远期付款交单流程简图（6）付款交单（7）转账（8）货款（5）承兑留单委托人（出口人）出票人托收行（出口地银行）付款人（进口人）代收行（收款人）（进口地银行）（1）订合同

（2）申请书、远期跟单汇票（3）委托书、汇票、全套单据（4）提示承兑承兑交单流程简图（5）承兑交单（7）转账（8）货款（6）提示付款（六）托收的性质托收的性质为商业信用。银行有“三不管”不负责审查单据；不负责买方是否付款；不负责货物的真实情况。跟单托收对出口人有很大的风险，但对进口人却很有利，他不但可以免去申请开立信用证的手续，不必预付银行押金，减少费用开支，而且有利于资金融通和周转。（七）托收条款举例托收条款应规定托收种类、付款期限、交单方式和买方承兑汇票的责任等。如：即期付款交单：“买方凭卖方开具的即期跟单汇票，于第一次见票时立即付款，付款后交单。”(Uponfirstpresentation,theBuyersshallpayagainstdocumentarydraftdrawnbytheSellersatsight.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly.)远期付款交单：“买方对卖方开具的见票后××天付款的跟单汇票，于第一次提示时即予承兑，并应于汇票到期日即予付款，付款后交单。”(TheBuyersshalldulyacceptthedocumentarydraftdrawnbytheSellersat××dayssightuponfirstpresentationandmakepaymentonitsmaturity.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly.)承兑交单：“买方对卖方开具的见票后××天付款的跟单汇票，于第一次提示时即予承兑，并应于汇票到期日即予付款，承兑后交单。”(TheBuyersshalldulyacceptthedocumentarydraftdrawnbytheSellersat××dayssightuponfirstpresentationandmakepaymentonitsmaturity.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstacceptance.)（五）跟单托收方式下的资金融通托收出口押汇(collectionbillpurchased)指由托收银行以买入出口人向进口人开立的跟单汇票的办法向出口人融通资金的一种方式。实质是：出口企业以代表货物所有权的单据作抵押，由银行叙作的一种抵押贷款。具体做法：出口人在按照出口合同规定发运货物后，开立以进口人为付款人的汇票，并将汇票及所附单据，按照汇票金额扣除从付款日（即买入汇票日）至预计收到票款日的利息及手续费，将款项先行付给出口人。凭信托收据借单又称进口押汇，在托收业务中，是代收银行给予进口人凭信托收据(trustreceipt,T/R)提货的一种向进口人融通资金的方式。信托凭证：是进口人借单时提供的一种书面信用担保文件，愿以代收行的受托人身份提货、报关、存仓、保险、出售，并承认货物所有权仍属银行，货物售出后所得到的货款，应于汇票到期时交银行。此为代收行自己向进口人提供的信用便利，与出口人无关。具体做法：进口人在承兑汇票后出具信托收据，凭以向代收行借取货运单据，并提取货物付款交单凭信托收据借贷单（D/P.T/R):见票后若干天付款交单，以信托收据换取单据（D/Pat…daysaftersighttoissuetrustreceiptinexchangefordocuments)出口人主动通过托收银行授权办理，进口人到期拒付货款，一切风险由出口人承担，与银行无关

D/P案例青岛某出口公司向韩国出口一批货物，付款方式为D/P90天汇票及货运单据通过托收银行寄到国外代收行进行了承兑。当运到目的地后，恰巧当时该商品的市场价格上涨，进口商为了抓住有利时机，便出具信托收据，向银行借取单据，现行提货，但售货买方倒闭。问：在此情况下，我方在汇票到期时能否收回货款？【分析】我方在汇票到期时能收回货款。

由于付款方式采用了D/P90天的方式进行，因此银行必须在进口商付款的条件下才能放单给进口商。由于进口商为了抓住当前市场上商品价格升高的时机提前销售商品，因此采用了信托收据的方式预先从银行处借取单据，银行借单给进口商并没有预先征求出口商的同意，这样就将原前的商业信用转变为银行信用，一旦未来进口商无力支付货款时，银行必须支付货款给出口商。三.信用证（LetterofCredit,L/C）(一)含义:是银行根据进口人的请求和指示向出口人开立的一定金额的，有条件的承诺付款的书面文件.性质属于银行信用受益人开证申请人开证行（二）L/C涉及的当事人1、开证申请人（Applicant）或开证人（Opener)2、开证银行（OpeningBank,IssuingBank）3、通知银行（AdvisingBank,NotifyingBank）通知行只负责鉴别L/C的真实性和开证行的资信，不承担其他义务。4、受益人（Beneficiary）5、议付银行（NegotiatingBank）、押汇银行或贴现银行6、付款银行（PayingBank）7、保兑银行（ConfirmingBank）保兑银行具有与开证银行相同的责任和地位。(三)收付程序:Applicant(进口人)Beneficiary(出口人)Paying

Issuing

(1)(2)Advising

Negotiating(4)(5)(3)(6)(7)contract3.开证、寄证2.申请开证4.通知5.交货取单制单、审证改证、交单议付6.索偿、偿付7.付款赎单即期不可撤销跟单议付信用证程序图（四）信用证的作用1、保证作用2、融资作用▲对出口商的作用保证出口商凭单取得货款使出口商得到外汇保证可以取得资金融通（如打包贷款、议付）▲对进口商的作用保证取得代表货物的单据保证按时、按质、按量收到货物可以取得资金融通▲对银行的作用（五）信用证特点1.开证行负首要付款责任；首要、独立、终局，无追索权2.信用证是一项自足文件；3.信用证方式是纯单据业务。银行信用依据买卖合同，又独立于合同。银行凭单付款，不问货物银行付款遵循“严格相符（单证一致，单单一致、单内一致）”（thedoctrineofstrictcompliance）的原则,表面（Onface)一致的原则。1.信用证不符案某出口公司对美成交女上衣1000件，合同规定绿色和红色上衣按3︰7搭配，即绿色300件，红色700件。后国外来证上改为红色30%，绿色70%，但该出口公司仍按原合同规定的花色比例装船出口，后信用证遭银行拒付。【案情】【问题】（1）为什么银行拒付？（2）收到来证后，我方应如何处理？【分析】（1）信用证项下要求单证必须相符，否则银行不予议付。本案中装运单与信用证不符，所以银行可以拒付。（2）卖方应于收证后立即通知开证人改证，绝不能置信用证于不顾而单凭合同规定行事。2.L/C独立于买卖合同【案情】国外贸易公司从我进出口公司购买小麦500吨，合同规定，1月30日前开出L/C，2月5日前装船。1月28日买方开来L/C，有效期至2月10日。后由于卖方不能按期装船，故电请买方将装船期延至2月17日并将L/C有效期延至2月20日，买方回电表示同意，但未通知开证行。2月17日货物装船后卖方到银行议付时，遭到拒绝。【问题】（1）银行是否有权拒绝付款，为什么？（2）作为卖方，应当如何处理此事？【分析】（1）银行有权拒付。据《UCP600》规定，L/C虽是根据合同开出的，但一经开出就独立于买卖合同。银行只受信用证条款的约束。本案虽合同条款改变，但L/C条款未改，故银行只按原L/C条款办事，2月17日超出了原L/C的有效期，故银行可以拒付。（2）作为卖方，当银行拒付时，可依据修改后的合同条款要求买方履行付款义务，卖方也可要求修改信用证。案例分析三某出口公司收到一份国外开来的L/C，出口公司按L/C规定将货物装出，但在尚未将单据送交当地银行议付之前，突然接到开证行通知，称开证申请人已经倒闭，因此开证行不再承担付款责任。问：出口公司如何处理？（六）L/C的开立的形式和主要内容L/C的开立形式1、信开本（ToopenbyAirmail）2、电开本（ToopenbyCable）（1）简电本（BriefCable）（预通知L/Cpre-davisedcredit）简电开证，即用简略的电讯将信用证的某些主要内容发电通过通知行预先通知受益人。按惯例，对于这种预通知信用证开证行必须承担使其生效的不可撤消的责任。所以开证行在发出预通知后，应随即电告该证的全文，使之生效。受益人在向议付行办理议付时，须将这两种电开信用证的正本一并递交议付行。简电本不是有效的L/C文件，不能作为交单议付的依据。（2）全电本（FullCable）（3）SWIFT信用证（球银行金融电讯协会）(SocietyforworldwideInterbankFinancialTelecommunication)SIWFT信用证样本见附件根据信用证制作汇票P248L/C的主要内容开证行名称信用证地点与开证日期信用证的种类和信用证的编号信用证有关当事人的名称及地址信用证币种和金额信用证有效期限和到期地点委托开证的文句信用证货物描述信用证单据条款信用证装运条款汇票条款特别条款保证付款条款为通知行加注必要字句栏遵循国际商会《跟单信用证统一惯例》文句

注意L/C中三个重要期限之间的关系

（1）L/C截止日交单地点？一般信用证截止日至规定的装运期后第15天；未规定有效期的L/C无效。（2）L/C的装运期一般应明确规定装运期；若只有截止日（有效期）而无装运期，可理解为二者为同一天，即“双到期”。实际业务操作中，装运期应提前一定的时间（一般在信用证截止日前15天），以用合理的时间制但结汇。（3）L/C的交单期根据《UCP600》的规定：银行拒绝接受迟于运输单据日后21天提交的单据，但无论如何交单期不得晚于L/C的有效期。案例一：国外开来不可撤销L/C，证中规定最迟装运期为2001年12月31日，议付有效期为2002年1月15日。我方按证中规定的装运期完成装运，并取得签发日为12月10日的提单，当我方备齐议付单据于1月4日向银行议付时，遭银行拒付。问：银行拒付是否有道理？为什么？案例二：信用证的到期日和交单期的问题

中国A公司与美国B公司签订了一份国际货物买卖合同，由A公司向B公司销售一批工艺品，双方在合同中约定采用信用证方式付款。合同订立后，B公司依约开来信用证。该信用证规定，货物最迟装运期至9月30日，提单是受益人A公司应向银行提交的单据之一，信用证到期日为10月15日，信用证未规定交单期。A公司于9月12日将货物装船并取得提单，提单的日期为9月13日。10月5日A公司向银行交单议付，银行以已过交单期为由拒绝付款。本案中，信用证的到期日是10月15日，A公司交单议付的最迟期限本应是10月15日，但因该信用证要求提交运输单据——提单，且未规定装运日后必须交单的特定期限，所以A公司应在装运日期后21天以内向银行提交单据，即A公司最迟应在10月4日交单议付。A公司实际到10月5日才交单，违反了装运日期后21天提交单据的规定，银行有权拒付。

但是，根据《UCP600》的第44条及第17条的规定，若信用证的到期日或交单期的最后一天，适逢接受单据的银行中止营业，则规定的到期日或交单期的最后一天将顺延至该银行开业的第一个营业日。但若该银行中断营业是因为天灾、暴动、骚乱、叛乱、战争、罢工、停工或银行本身无法控制的任何其它原因，则信用证规定的到期日或交单期的最后一天不能顺延。本案中，如果10月4日是星期日，银行对外不办公，则依上述顺延规定，A公司于10月5日交单，银行就不能以已过交单期为由而拒付。不可抗力，则到期日、交单日不能顺延；节假日，则交单日可顺延关于信用证的数量和金额1、按照《跟单信用证统一惯例》，如果数量有“约”或“大约”或类似的词语用于数量时，要在不超过信用证金额总金额的范围内，数量有不超过10％的增减幅度。对信用证的金额、单价或数量，如果用了“约（About）”、“近似（Approximately)”等，可允许有不超过10%的增减幅度。但是需要注意的是“约”放在哪一项，就适应于那一项，不能以此类推。例如，信用证中的单价和数量条款有“About”，但金额没有此类词语，金额就不允许有上述幅度的增减。2、符合下列三个条件时，数量可以在5%范围内增减▲信用证未规定数量不得增减；▲支取金额不超过信用证金额；▲货物数量不是按包装单位或个数记数的，如长度（米、码）；体积（立方米）；容积（升、加仑）；重量（吨、磅）等。案例分析我国A公司对意大利B公司出口100公吨货物，1000美元/公吨，总金额为10万美元，收到的SWIFT信用证规定：有效期为2007年6月2日，不允许分批装运，没有规定禁止数量增减，交单地为A公司所在地的K银行，没有规定交单期，最迟装运日期为2007年5月12日。由于各种原因，A公司在5月10日只装运了98公吨货物。A公司在规定的交单期内向银行交单，汇票金额为9.8万美元。5月25日，K银行通知A公司，开证行提出以下两个不符点予以拒付：（1）数量与信用证不符；（2）受益人证明缺少受益人盖章签字。请问开证行的拒付理由是否成立？作为A公司的外贸业务员，该如何处理这个问题？解析：对于开证行提出的两个不符点，“数量与信用证不符”的观点不成立。根据UCP600的规定，信用证未规定数量不得增减，支取金额不超过信用证金额，货物数量不是按包装单位或个数记数的，货物数量可以在5%范围内增减。在本案例中，信用证没有规定禁止数量增减，数量以公吨为单位，装运数量比信用证数量只减少2%，且金额未超过信用证金额，因此是允许的；“受益人证明缺少受益人盖章签字”不符点理由是充分的，因为证明类单据都要进行签字盖章。综合以上分析，开证行还是可以拒付的。若我是A公司的外贸业务员，应该马上打印受益人证明，然后进行签字盖章。把受益人证明在信用证规定的交单期内（5月31或之前）补交给K银行，再寄给开证行把原受益人证明换掉即可。（七）L/C的种类1、按L/C下的汇票是否随付货运单据跟单L/C(DocumentaryL/C):指凭跟单汇票或仅凭单据付款、承兑或议付的信用证。光票L/C(CleanL/C):指开证行仅凭受益人开立的汇票或简单收据而无须附带货运单据付款的信用证。2、以开证行所负的责任划分不可撤销L/C(IrrevocableL/C):信用证一经开出，在有效期内，未经受益人及有关当事人同意，开证行不得片面修改和撤销的信用证。可撤销L/C(RevocableL/C):开证行可以不经事先通知或征求受益人同意就有权随时修改或撤销的信用证。可撤销信用证在被撤销之前，开证行仍然承担第一付款责任，该信用证仍是一份有效的信用证。《UCP600》规定：若L/C中未表明“不可撤销”或“可撤销”，应视为不可撤销L/C.3、按是否有另一家银行加以保兑保兑L/C(ConfirmedL/C):指开证行开出的信用证，由另一家银行保证对符合信用证条款规定的单据履行付款义务。保兑行通常是通知行，有时也可以是出口地的其他银行或第三国银行，与开证行一样承担第一性的付款责任；保兑行的付款责任，是以规定的单据到期日或以前向保兑行提交并符合信用证的条款为条件。不可撤销的保兑的L/C对出口商来说有双重保证。不保兑信用证(UnconfirmedL/C):开证行开出的信用证没有经另一家银行保兑。案例分析我某公司收到国外开来的不可撤销L/C，由设在我国的某外资银行通知并加以保兑。我方在货物装运后，正拟将有关单据交银行议付时，忽接外资银行通知，由于开证银行拟宣布破产，该行不再承担对L/C的付款责任。问：我方应如何处理？4、按兑付方式划分即期付款L/C(SightPaymentL/C):指出口商将即期汇票和单据(或只有单据而无汇票)直接提交给指定的付款银行或开证行后，就可以立即获得付款的信用证。显著特点：付款时间为即期、方式为付款。该种L/C一般不需要汇票，从而节省印花税。延期付款L/C(DeferredPaymentL/C)或无承兑远期L/C、迟期付款L/C:指开证行在信用证中规定货物装运后若干天或开证行收到合格单据后若干天付款的一种远期信用证。特点：受益人不必开出远期汇票（以发票代替汇票），开证行也不存在承兑汇票的问题，出口商不能利用贴现市场资金。承兑L/C(AcceptanceL/C)或银行承兑L/C:指付款行(承兑银行)在收到符合信用证规定的远期汇票和单据时，先在汇票上履行承兑手续，等汇票到期日再履行付款义务的一种远期信用证。承兑信用证一般用于远期付款的交易。承兑行多由出口地银行(如通知行)担任。议付L/C

(NegotiationCredit):指开证行允许受益人向某一银行或任何银行交单议付的信用证。议付：指出口地银行依据信用证上的“邀请”文句，买入出口商的汇票和单据，向出口商垫付货款的行为。《UCP600》明确规定，所有L/C必须清楚地表明该证适用于即期付款、延期付款、承兑或议付。5、按付款时间不同划分即期L/C(SightL/C):指开证或付款行收到符合信用证条款的跟单汇票或装运单据后，立即履行付款义务的信用证。包括即期付款L/C和即期议付信用证。远期L/C(UsanceL/C):指开证行或付款行收到符合信用证规定的货运单据和汇票(或只有货运单据)后不立即付款，若有汇票先予以承兑，等到信用证规定日期才付款的信用证。包括承兑信用证、远期议付信用证、延期付款信用证、假远期信用证假远期L/C(UsanceL/Cpayableatsight)买方远期L/C:指买卖双方达成即期交易，但进口商出于某种目的和需要，在信用证中要求受益人以即期交易价格报价，开立远期汇票，由付款行负责贴现，由进口商负担一切利息和费用，而受益人按规定即期收汇的一种信用证Theusancedraftispayableonasightbasis,discountchargesandacceptancecommissionareforbuyer’saccount.这种信用证对受益来说，实际上仍属即期收款。假远期L/C对买卖双方的利弊分析：对进口商来说：可以利用付款银行的资金；但需支付贴现利息和承兑费用。对出口商来说：能够即期十足收款；但要负一般承兑信用证汇票到期遭到拒付时被追索的风险。思考：假远期L/C与真远期L/C（即期L/C）的区别案例分析我某外贸公司以CIF术语L/C支付方式向韩国B公司出口一批货物，我方按合同规定按时、按质、按量交货。随后我方将商业发票、提单、保险单和品质、数量证明书等单据通过中国银行提交韩国开证行要求付款。此时，正直货价下跌，开证行又发现我方提交的提单上货物名称使用的是货物简称，因而拒绝支付货款。我方认为货物已按合同规定装运，检验证书所证明交货品质、数量与L/C规定一致，坚持要求付款。试问：开证行是否有权拒付货款？为什么？解析：开证行无权拒付货款。根据《UCP600》规定，商业发票中对货物的描述必须符合信用证中的描述，而在所有其他单据中，货物的描述可使用统称，但不得与信用证中的货物描述有抵触。我方在提交的提单上货物的名称使用的是货物的简称，与信用证中对货物的描述不会有抵触。因此，开证行不应拒付货款。有关贸易术语案例1、我国某公司与国外C公司以CFR术语成交一笔出口服装的合同。合同规定6月底前装运。6月22日我方的货物装上了运往指定目的港的船只后，由于正巧是星期日，业务员未向买方发出装运通知，因此买方未能及时办理投保手续。货物在当天晚上因火灾全部被烧毁。该损失责任应该由谁来承担？请说明理由。答：该损失责任应由我方承担。使用CFR术语成交时，由卖方负责订立运输契约，办理租船订舱事宜；而保险则由买方负责办理。因此，在货物装船后卖方应该及时给予买方说明已按照规定交货的充分通知，以便买方办理投保手续。如果由于卖方未及时通知导致买方未能及时投保，则由此产生的风险应由卖方承担。本案例中，由于我方业务员未及时向买方发出装运通知，致使买方未能及时办理货物投保手续，因此火灾导致全部货物被烧毁的风险应该由我方承担。2．我国A公司以CIF术语与国外某公司签订了一份出口合同，约定以信用证方式结算货款。A公司按照合同规定，向中国人民保险公司投保了海运货物一切险及战争险，并在规定的时间内将符合要求的货物装上了运往指定目的港的船只，后凭全套合格单据办理了议付手续。不久A公司接到买方来电，称载货船只在海运途中起火，货物全部被烧毁，要求A公司向保险公司提出索赔，否则就必须退回全部货款。A公司是否应该同意对方要求，向保险公司提出索赔？为什么？2、答：A公司不能同意对方的要求。因为按照CIF术语签订的合同，买卖双方风险划分的界限在指定装运港船舷。货物一旦越过船舷，风险即由卖方转移至买方。本案例中，我国A公司已经向保险公司办理了投保手续，并按合同规定的时间和要求将货物装上了船，完成了交货义务，风险也在此后转移至买方。因此，货物在海运途中全部被火烧毁的损失理应由买方自己向保险公司提出索赔。另外，按CIF术语签订的合同属于象征性交货合同，卖方凭单交货，买方凭单付款。本案中，我方已经提供了全套合格单据并办理了议付，买方不得以此为由要求我方退款。3．以CIFLANDED条件出口一批货物，卖方按合同要求装运后，通过议付收回货款。不久，收到了买方寄来的收据：分别是货物在目的港的卸货费收据和进口报关费收据。要求卖方按收据金额将款项支付给买方。问：卖方是否要支付这笔款项？为什么？3、答：卖方只需要负担卸货费用，不需要负担进口报关费用。CIFLANDED是CIF变形的一种，它只改变了CIF术语租船运输方式下卸货费用的负担，并没有改变买卖双方应承担的责任，也没有改变风险转移界限，所以使用该术语成交时，应由卖方承担卸货费用，但仍由买方自负费用办理进口报关手续。因此卖方只承担卸货费用，而不需承担进口报关费用。四、银行保函与备用信用证一、银行保函(Bank’sLetterofGuarantee,L/G)1、银行保函的含义2、银行保函的当事人3、银行保函的和信用证的异同二、备用信用证(StandbyL/C)1、备用信用证的含义2、备用信用证与银行保函的异同3、备用信用证与一般跟单信用证的区别1、银行保函的含义银行保函(L/G)：又称保证书，是银行应申请人的要求，以自己的资信向受益人开立的担保文件，保证该申请人将正常履行合同项下的义务，若申请人未尽其义务或违约，则由担保人向受益人承担付款或赔偿责任。2、银行保函的当事人委托人(principal)或申请人(applicant;accountee)（要求银行开立保证书的一方）向保证人支付有关费用