人民医院财务制度10篇

人民医院财务制度10篇名目第1篇第2人民医院财务管理制度第2篇第4人民医院财务工作管理制度第3篇第2人民医院财务会计档案管理制度第4篇第1人民医院财务会计分析制度第5篇第2人民医院内部财务牵制制度第6篇第1人民医院财务公开制度第7篇第1人民医院财务处工作制度第8篇第1人民医院财务收支管理制度第9篇第2人民医院财务科工作制度第10篇第1人民医院财务会计核算工作制度

【第1篇】第4人民医院财务工作管理制度

第四人民医院财务工作管理制度

依据《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定,结合本单位内部管理的需要制定本制度。

一、财务管理制度

1.编制年度财务收支预算。年度收支预算是医院业务收入猜测和支出的掌握指标,其编制依据:

(1)医院事业进展方案

(2)地方财政经费补助定额和专项补助

(3)本院专项资金和流淌资金结余状况

(4)上年度业务收支数据

2.仔细执行财务预算,搞好财务决算,加强收支管理,货币资金管理,医疗成本、财产物资管理,组织合理收入,努力节省开支,合理支配和使用各项资金,加强财务分析和监督检查,准时向院长反映预算的执行状况,供应决策依据。

3.严格执行国家有关方针、政策、法令,遵守财经纪律,在执行财政开支范围、开支标准的前提下,开支审批执行湛港医办字[2023]8号关于仔细贯彻执行〈湛江市第四人民医院药材选购及管理规定〉等制度的通知。

4.依据《医院财务管理方法》设置工作岗位,并实行岗位责任制考核。

5.根据《医院会计制度》实行权责发生制的会计核算基础,采纳借贷记账方法,进行会计核算,准时、真实、精确     、完整上报会计报表。

6.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

7.仔细做好现金、支票、有价证券的管理,加强对有价票据、凭证、账册、报表的购印、发用、缴销的管理工作,堵塞漏洞。

8.严格执行物价收费政策,按标准进行计价收费,按制度进行结算。

9.会计人员必需持有会计从业资格证,应当具备必要的专业学问和专业技能,熟识国家有关法律、法规、规章和国家统一会计制度,遵守职业道德。根据规定的程序和要求进行会计工作,办理睬计事务应实事求是、客观公正。保守本单位的商业隐秘。

10.会计人员要根据国家有关规定,加强职业道德和防止经济犯罪教育,在任期内必需完成再教育课时,并实行岗位责任制考核。

11.医院领导应当支持财务会计人员依法行使职权,对忠于职守,坚持原则,对做出显着成果的财务人员赐予鼓舞和支持。

二、财务收支核算制度

1.按《医院财务管理方法》的规定管理,医院一切业务收入纳入财务管理,医院的费用开支必需按方案、预算执行,必需符合国家规定的开支范围与开支标准。

2.各项业务收入、支出应在制度规定的科目内核算,不得在往来款项账户中核算。

3.专用资金要先提后用,专款专用原则,按规定的用途、范围及标准支出。

4.遵守现金库存限额和支票使用制度,会计和出纳之间分清责任,钱账分管,相互监督。

5.工资及补贴严格执行国家劳资政策和发放标准,按规定工资发放日发放。

6.现金收入必需当天如数存入银行,不得坐支,不得白条抵库。

7.费用的支出原始凭证必需具备下列条件:

(1)符合经费的开支范围和开支标准。

(2)符合原始凭证所应有的内容。

(3)有批准人、验收(入库)和经手人签章。

(4)支票存根或汇款单必需填清晰收款人或收款单位、账号、金额。

8.根据《医院会计制度》进行记账、算账、报账。

(1)实行会计电算化所使用的会计软件及其生成的会计凭证、会计账部、会计报表和其他会计资料要符合财政局、卫生局的要求。

(2)仔细整理原始凭证,填制记账凭证和科目汇总表,登记总账和明细账,做到科目精确     、数字真实、记载清楚,日清月结,报账准时。

(3)定期进行对账,准时清理全权债务,监督仓库实物验收、定期盘点,保证账证、账账、账物、账表相符。

(4)月末、年终按规定办理结账,编制会计报表数字真实牢靠、计算精确     、内容完整、分析简明、签章齐全、上报准时。

9.准时整理装订会计凭证、报表、账部必要资料,按制度归档。

10.进行科室经济核算,计算发放全院奖金,为医疗项目成本测算积累数据。

11.财务人员因工作调动或离职时,必需按规定办理交接手续。

三、现金管理制度

1.现金使用范围:

(1)职工工资、津贴、奖金;

(2)个人的劳务酬劳;

(3)各种劳保、职工福利及国家规定的对个人的其他支出;

(4)出差人员随身携带的旅差费;

(5)结算起点以下的零星支出;

(6)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

2.遵守开户银行核定的库存现金限额,按规定的开支范围办理报销,防止资金的散失和非法使用。

3.严格遵守国家银行现金管理制度,现金收入应准时存入银行,不得坐支现金,不得白条抵库。

4.加强选购资金管理,外地选购需使用较大款额,应通过银行汇款,由当地银行监督支付,不准自带大额现金,或通过邮局汇兑套取现金。

5.出纳人员必需依据合法、审核无误的原始凭证办理现金支付,做到日清月结,做到账账相符,账款相符,对出纳不定期检查库存现金。

四、财产、物资管理制度

1.医院财产、物资实行财务、仓管、科室三级账务管理。

2.依据国资局、医院财产管理方法对固定资产的购入、领用调拨及报废进行核算和管理,完整记载财产分布状况,保证国有资产的安全完整。

3.固定资产报废必需填写报废单,写明报废缘由、原价、使用年限、产地及报废看法,由有关管理部门鉴定报领导审批,按制度规定处理睬计账务,报废残值交财务科入账。

4.购入、新建、改建、扩建、拆除固定资产时准时进行账务处理。

5.药品管理实行“金额管理、重点统计、实耗实销”的方法,准时入账,定期盘点,库存不超二个月的销量,月末按财务实际药品收入数核销药房药品销售,折算进价为成本支出。

6.卫生材料、其他材料、专项物资按“方案选购、削减积压、保证供应”的原则,加强管理准时登记进、销、存,月末按实际销耗数列支。

7.低值易耗品购进办理验收,领用发生支出的同时登记科室在用数,办理报废时核销。

8.药品、卫生材料、其他材料每季盘点一次,固定财产清查每年最少一次。

五、会计工作交接制度

1.根据会计档案管理要求,准时归集、整理、装订各种会计凭证、会计账部、会计报表及其他会计资料,隔年度的准时

移交医院综合档案室统一保管。

2.根据财政部颁发的《会计基础工作规范》规定办理睬计工作交接。

3.会计人员因工作调动或因故离职,必需按规定将其所管理的工作依次交给接替人。包括:印鉴、现金、会计凭证、账簿、报表、有关文件、规章制度、保险柜钥匙及应交代的事项。

4.会计交接必需有文字记录,移交表一式三份,移交人、接替人、监交人分别签章,存档备查。

六、门诊挂号收费管理制度

1.挂号员每天在开诊前半小时开头挂号。

2.挂号员统一使用广东省医疗机构门诊定额收据。

3.根据物价医疗收费标准收取挂号费和诊金。

4.每天统计挂号和诊金收入,按缴款日报表将现金缴存银行,做到日清月结。

5.每天按缴款金额到财务科有价证券管理员处领回等额票据。

七、门诊计价收费管理制度

1.根据物价医疗收费标准计价收费。

2.收费员必需使用统一的广东省医疗机构门诊收费收据三联单、公费记账单、门诊计价分类日报表和印章,遵守领用、缴销制度,收据、印章专用,妥当保管。

3.当天的业务收入收款员在下班前,要在电脑上统计打出缴款日报表,现金集中送存银行,缴款书连同收费单存根一并交出纳结账,做到日清月结。

4.财务复核会计每天要核对单据收入与出纳缴银行数相符。

5.病人因特别缘由需退款,收费三联单要齐全,经办人、医师、门诊部、药房要签名证明。

6.凡收入款项必需开具三联收款单,处方、治疗单、检查单等一律附上第三联单据,若有少收、漏收、错收造成损失的由当事人负责。

八、住院收费管理制度

1.根据物价医疗收费标准收费。

2.收费员必需使用统一的广东省医疗机构住院收费收据三联单、住院收入分类日报表和印章,遵守领用、缴销制度,收据、印章专用,妥当保管。

3.当天的业务收入收款员在下班前,要在电脑上统计打出缴款日报表,现金集中送存银行,缴款书连同收费单存根一并交出纳结账,做到日清月结。

4.财务复核会计每天要核对病人按金收、付金额,出院结算单据收入,并与出纳缴银行数相符。

5.病人住院费用多收或误收的,经物价办核实报告财务科登记,然后由电脑室冲减。

6.凡病人欠费,要求减免的一律由物价办核实收费标准,经院领导签批。

7.凡收入款项必需开具三联收款单,若有少收、漏收、错收造成损失的由当事人负责。

九、会计监督制度

(一)会计监督制度的原则:

1.不相容职务相互分别掌握,处理一项经济业务的全过程,必需由两人或两人以上共同分工负责,使在会计程序中自动验证。

2.严格遵守回避制度,单位负责人的直系亲属不得担当本单位会计机构负责人,以及有权办理资金支付的岗位工作;会计机构负责人的直系亲属不得担当本单位出纳人员。

3.必需健全和完善单位内部会计监督、会计工作的社会监督、会计工作的国家监督的三位一体的会计监督体系。

4.会计独立,会计部门与实物管理部门要独立分开。

5.记录完备,全部重要经济业务要有具体记录,并反映在会计报表中。

6.稽核对证,会计部门与管理部门采纳稽核方法,做到账账相符、账表相符、账实相符,并掌握实物和货币支出不超预算定额。

7.明确责任,建立岗位责任制,做到职责明确。

(二)会计监督制度的主要内容

1.货币资金的监督制度

(1)货币资金业务由专职出纳员处理,出纳与会计工作要相互分别,相互监督。

(2)货币资金支出必需有财务核准的凭证,不允许口头承诺和便条顶替。

(3)库存现金不得超过限额,除零星小额开支外,单位往来业务支出一律使用银行转账支票或银行汇款结算。

(4)银行存款应依据银行对账单与银行日记账核对全都,并编制银行存款调整表。银行账户不得外借使用。

(5)库存现金应日清月结,出纳日报表与库存现金相符,不能坐支,不能设置小金库,随时抽查库存现金。

(6)门诊、住院收款日报表金额必需与交款金额全都,复核员负责监督收款员和出纳足额解缴银行。

(7)业务收入、转让收入、欠费的收回等必需按项目来源开具收据入账。

(8)统一使用市财政局、税局规定的票据,各种有价票据要做好购进、核销、保存的管理工作。

2.工资发放的监督制度

(1)人员工资(包括在职职工工资,离退休人员费用)应严格根据国家规定的标准执行。

(2)每个职工的工资额及各项补贴、津贴依据人事科有关人员及工资变动通知,仔细复核。

(3)保证将工资、补贴、津贴如数安全支付给应领工资人员。

3.选购与付款的监督制度

选购与付款掌握的关键点围绕“请购-审批-选购-验收-付款”等环节,掌握的方法是不相容职务的分别和授权掌握。

(1)选购物资要由科室填请购单,写明品名、规格、数量、金额和用途,经领导审批。珍贵仪器、设备请购科室必需有可行性报告报医院设备委员会争论打算。

(2)选购业务应由管理部门专职选购员集中选购,属政府选购、招标项目按有关规定办理选购。

(3)药品统一按政府集中招标选购,新药的选购须预先经医院药事委员会批准。

(4)货物收到后,仓库管理员要验收入库,发票上必需由选购员、收货人、主管院领导签章。

(5)财务部门在付款时要对选购业务所取得的原始凭证进行审核。

4.盘存业务的监督制度

(1)仓库业务必需专人负责,做到账、物分管。

(2)仓库保管员要根据收到的货物与送货单核对品名、规格、数量、质量、金额,核对无误后,填制验收单,登记仓库明细账后交会计部门,物品的发出应有手续完备的领料单。

(3)仓库核算采纳永续盘存制,每季盘点一次,做到账账、账物相符。消失盘盈、盘亏,应查明缘由,准时处理,审核手续要完备。

(4)调入、赠送、无偿调出、报废的物资要有账务记载和手续。

(5)各类物资的储备额要与业务需要相适应,药库药品储备2个月,药房药品、材料为1至1.5个月。

(6)购进药品按规定计算差价,药品综合加成率应在规定的范围内。

十、会计档案管理制度

(一)会

计档案收集、立卷、归档的范围

1.会计凭证包括收款、付款、转账凭证及工资表。

2.会计账簿包括总账、各类明细账、现金和银行日记账。

3.会计报表包括月报表、年度会计决算报表。

4.其他会计资料。

(二)会计档案收集、立卷、归档的方法

1.会计凭证由会计人员在每月终后负责收集,审查核对后装订成册,账簿、报表年终进行归集。

2.会计档案的立卷、编目要根据《会计法》的规定进行分类,依据《档案管理规定》中的档案分类编号方法,按机构、期限进行编号、立卷,立卷后编制会计档案名目表,建立会计档案名目清册。

3.会计档案分类安置在档案架上,做到存放有序,查找便利,当年会计档案暂由财务科保管,于次年将整理好的会计档案移交医院档案室保管。

十一、财经纪律、职业道德

(一)财经纪律

1.财务部门仔细实施《中华人民共和国会计法》等规章制度。

2.会计人员应坚持按会计制度办事。

3.单位领导应依法支持会计人员履行会计核算和监督职责。

4.会计、出纳、收款人员不得挪用公款,不得弄虚作假。

5.对不真实、不合法的原始凭证不能赐予办理。

6.接受财政、审计、税务、物价机关依照法律和有关规定进行的检查和监督。

(二)职业道德

1.财务人员要有良好的职业品质,严谨的工作作风,严守工作纪律,喜爱本职工作,努力钻研业务,不断提高业务水平。

2.财务人员应当熟识财经法律、法规、规章和国家统一的会计制度,维护国家和单位的利益,同时做好宣扬解释工作。

3.财务人员办理睬计事务应当实事求是,客观公正。

4.财务人员应当熟识本单位的经营和业务管理状况,为改善单位内部管理、提高经济效益服务。

【第2篇】第2人民医院财务管理制度

其次人民医院财务管理制度

一、严格执行国家各项财务制度,实行财务记账一本账、财务审批一支笔。

二、财务主管人员对全院财务收支要起到监督保证作用,仔细做好财务预算、决算,既要准时保证医院业务用资金的需要,又要对不合理的开支把好关,为院领导当好财务管理的助手。

三、全部财务人员必需严格执行财务管理规定,收取的各项款项要准时上交,不得挪用。对收取的款项隐瞒不报或截留挪用一律按贪污论处。因不准时上交款项而造成的丢失被盗,责任自负,严峻者追究法律责任。

四、加强票据管理,全部收费人员领用发票一律进行严格登记,发票存根上交财务科保管。票据管理人员应随时对票据使用状况进行检查。作废票据、退票及损毁票据要分别登记、分别保管。对开据虚假发票者一经查实按有关规定严峻查处。

五、全部财务开支,必需有院长签字方可报销入账;对科室及职工有关财务的嘉奖惩罚打算需经院长签字生效。对业务往来中的应付款项应按院长批示数字支付,否则造成的财务损失追究直接责任人责任。

六、严格掌握各项差旅、办公、款待费用。出差及外出进修人员按国家规定报销出差补助和车船住宿费,进修费、会务费、培训费。业务款待须报院长批准并严格掌握用餐标准。

七、医药、器械、物资选购按程序报院长审批,各种临时性开支需报院长批准后方可执行,否则所需费用不予报销。

八、出纳人员要做好原始票据的审核工作,对不符合财务制度的虚假、涂改票据及白条坚决不能入账。对外单位大额付款一律采纳支票支付,对个人的款项、购买零星办公用品及结算起点以下的款项可支付现金。

九、医院工作人员因公借款必需经院长签字批准,事后准时偿还。财务科每年底要进行职工借款清理,对逾期不还者从工资中扣除。

对收费人员、司机及其他常常外出人员所借周转金要进行定期核查,严禁挪作他用。

十、财务人员对账目必需做到日清月结,工作时要仔细、细心、负责。因工作不细、账目不清而给医院造成损失的要酌情赐予责任人惩罚,消失重大失误追究责任人责任。

十一、财务收费人员要做好安全保卫工作和保密工作,不得向无关人员泄露医院有关财务信息、并保障资金安全。

十二、财务工作人员要接受医院领导及广阔职工的监督,院领导可随时检查财务人员的账目和收支凭证以示责任,确保财务工作顺当进行。

【第3篇】第1人民医院财务会计分析制度

第一人民医院财务会计分析制度

医院财务会计分析是经济活动分析的重要组成部分,是财务会计管理活动的重要内容,是对会计核算工作的全面总结,也是准时供应合法、真实、精确     、完整会计信息的重要环节。

1、财务会计分析的主要内容:包括财务状况、经营成果中对资产、业务收支状况、报表上所列的资金运用进行分析。

2、财务会计分析的基本要求和组织程序:财务会计分析可分为月度、季度、半年度、年度等编制。对外报送的财务会计分析格式、编制要求,报送期限符合国家有关规定。

3、财务会计分析的详细方法:全面分析、简要分析、专题分析。一般根据上级要求进行专题分析为主。

4、财务会计分析报告的编号和要求:依据登记完整、核对无会计帐簿记录和其他有关资料编制,做到数字真实、计算精确     、内容完整、说明清晰。

【第4篇】第1人民医院财务公开制度

第一人民医院财务公开制度

为贯彻执行地委办[1999]56号、市委办[19999]39号《关于在全区推行财务公开制度的通知》的文件精神,自觉将财务公开与政务公开和加强廉政建设相结合,将财务收支处于干部群众的监督之下,经院党委、院部争论讨论打算,在我院推行财务公开制度,现将有关事项通知如下:

1、推行财务公开的意义和基本要求

(1)推行财务公开是政务公开工作的细节和深化,是依法行政内在要求,两者相辅相承,相互促进。

(2)推行财务公开是促进廉政建设,爱惜和爱护干部的主要手段,是贯彻落实中央八条规定的详细措施。

(3)只有推行财务公开、群众监督,才能切实把聚财、理财、管财这几个环节工作抓好、抓实。

(4)推行财务公开制度的基本是求是:统一思想、加强领导、建章立制、严格标准、抓好落实、全面推行、强化宣扬、严厉 纪律。

2、详细实施内容

财务公开包括财务管理制度公开、财务收支标准公开、审批程序公开、财务结果公开。

(1)财务管理制度公开

依据《行政单位财务规章》、《事业单位财务规章》和有关财务会计制度,制订、出台、公开医院财务会计管理工作的若干规定。

(2)财务收支标准公开

收入标准依照国务院和省政府规定的收费范围、要求,以及地区预算外资金管理方法,对单位各项收入进行建章立制,规范收入范围、支出标准,依据国家统一规定的各项支出的范围和标准执行。

(3)审批程序公开

制订切实可行的各项资金和经费开支审批制度,明确审批权限和程序。

(4)财务结果公开

财务结果公开是财务公开的重要内容,包括单位期末整体收支状况,重大的收入项目如收费收入、罚没收入、资产处置收入等,重要的支出项目如会议费(含专项会议费、业务会议费)、基本建设及安装、修理费,以及一些公益性的一次性专项活动和大型活动经费等。

对一些公益性的一次性专项活动和大型活动,应严格制订预决算经费审批制度,落实责任部门和机构,准时报告主管部门或通报组织活动部门。

对基本建设项目,要根据建设工程施工招投标管理方法实行公开招标,公正竞争,标底必需由财政部门或资质的询问机构编制对设备的选购,仍坚持使用科室申请、设备科论证,院领导班子审核集体决策的办事程序。

财务结果公开要做到:定期、定人、定项目、定规范。

定期:分月公开,每月10日以前;年底公开全年财务结果。

定人:各项公用经费支出要尽可能公布到各职能科(室),如办公经费、业务经费、会议费、业务接待费和车辆修理费等。其中,对能公布到个人的要公布到人,如差旅费、电讯费等。

定项目:指各项收入、大宗物品购置费、资产购置费、修缮费、基本建设支出(含专项资金、专用基金列入),一次性公益性专项活动和大型活动经费等,要明细公布。

定规范:公开内容或项目要通俗易懂,重大项目内容上应包括决策人员、审批人员、选购单位(或承建单位)、选购经办人员等。

财务结果公开的形式,实行张榜公布,或周会通报,或职代会报告等向单位内部干部职工公开。不宜公开的特殊费用等,可实行向部门主要领导、有关领导、监督部门公开。

3、推行财务公开的步骤

(1)建立民主理财监督小组。民主理财监督小组的人员可经领导提名,民主推举等程序,从本单位纪委、审计、法制、工会、团委、财务等科室的职工中产生小组成员3~5名。主要职责:参加制定单位内部财务管理制度、审批程序;监督本单位贯彻落实财务管理制度和财务公开制度,年终对本单位财务公开状况作出评价,并将结果报有关部门;收集群众看法,准时反映状况,提出改进单位财务管理的看法,必要时,提请单位政务公开领导小组同意,对单位财务进行检查。

(2)明确财务公开责任人。单位的一把手是推行财务公开制度的第一责任人。同时,要明确分管领导和担当详细工作人员的责任,从收支状况的审查,到定期填表公布,各环节都要有专人负责。

(3)定期分析汇报。对推行财务公开过程中消失的薄弱环节和存在的问题要定期分析,对财务制度欠完善的要准时完善,对财务公开内容不全面的要准时予以补充。对民主理财监督小组提出的看法要准时讨论整改。准时向有关部门联系汇报工作状况。

(4)建立考核制度和激励机制。将财务公开制度的执行状况与干部年终岗位责任制考核结合起来,对执行好的科室和个人赐予适当的嘉奖,对存在或消失问题未准时整改的科室和有关人员进行批判或相应的惩罚。

(5)财务公开项目要点面结合,分层次公开。对单位整体收支状况要定期公开,对涉及到详细科室和人员的经费项目要公开到科室和个人,并留意前后连接。

【第5篇】第1人民医院财务处工作制度

第一人民医院财务处工作制度

1、正确执行《会计法》等各项财经法规和医院规章制度,加强财务监督、严格财经纪律,以身作则,奉公守法,敢于同违法乱纪行为作斗争。

2、做财务预决算工作,合理组织收入,严格掌握支出、杜绝预算外及无方案开支,对临时性开支严格审批手续,充分发挥财务保障职能作用。

3、协作有关科室,定期对房屋、设备、器材、药品、材料、低值易耗品等医院财产进行常常性检查监督,准时清仓查库,防止积压、铺张。

4、正确办理各项财务会计事务,按规定准时报送各种报表,做到数字真实、精确     。

5、加强医院经济管理,定期进行经济活动分析,会同有关部门做好经济核算管理工作,向院长供应经济信息,当好参谋。

6、严格执行财务开支审核制度,原始凭证须由经手人、验收人、科室负责人和主管负责人鉴章后方可报销,准时办理因公借支的结帐报销手续。

7、做好现金管理工作,准时送存银行,库存现金不得超过银行限额,与银行对帐准时,并做好印件和空白支票管理。

8、会计人员要准时清理债权、债务、防止拖欠及呆帐发生。

9、对各种记帐凭证、原始凭证、帐簿、报表等会计资料以及会计人员交接,均按财政部门的规定办理。年度终了,根据档案法规定,整理造册存档。

10、各种有价证券、收据等票据,确定专人管理,发放、领用、收回,准时登记注销。

11、乐观推行计算机应用,使财务管理和会计核算工作逐步趋于规范化、科学化、现代化。

【第6篇】第2人民医院财务科工作制度

其次人民医院财务科工作制度

一、正确贯彻执行各项财经政策,加强财务监督,严格财经纪律,财会人员要以身作责,奉公守法,同一切贪污盗窃违法乱纪行为做斗争。

二、合理组织收入,严格掌握支出。凡是该收的要抓紧收回,几是预算以外的,无方案的开支,应坚持杜绝,对于临时性的必需开支,应按审批手续办理。

三、依据事业方案,正确准时编制年度和季度的财务方案(预算),办理睬计业务,根据规定的格式和期限报送会计报表。

四、加强医院经济治理,定期进行经济活动分析,并会同有关科室做好经济核算的治理工作。

五、一切对外选购开支,均应取得合法的原始凭证,由经手人、验收人、主管领导签字后方可报销,出差或因公借支,须经主管部门领导签字,任务完成后准时办理结帐、报销手续。

六、会计人员要准时办理债权和债务,防止拖欠,削减呆帐。

七、财务科应与有关科室协作,定期对房屋、设备、家具、药品、器材等资产进行常常性监督,准时清查库房,做到心中有数,防止积压和铺张。

八、每日收入现金准时送存银行,库存现金不得起过银行规定限期额,出纳和收费人员不得以长补短,如有差错,由经手人详细登记,每月集中争论,找出缘由及领导批示处理。

九、原证凭证、帐本、工资册、财务报表等资料以及会计人员交接、均按财政部门办理。

【第7篇】第1人民医院财务会计核算工作制度

第一人民医院财务会计核算工作制度

1、根据《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定建立会计帐册,进行会计核算,准时供应合法、真实、精确     、完整的会计信息。

2、发生下列事项,应当准时办理睬计手续,进行会计核算:

(1)款项和有价证券的收付;

(2)财物的收发、增减和使用;

(3)债权债务的发生和结算;

(4)资本、基金的增减;

(5)收入、支出、费用、成本的计算;

(6)财务成果的计算和处理;

(7)其他需要办理睬计手续、进行会计核算的事项。

3、会计核算应当以实际发生的经济业务为依据,根据规定的会计处理方法进行,保证会计指标的口径全都、相互可比和会计处理方法的前后各项相全都。

4、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

5、会计核算以人民币为记帐本位币。

会计科目的设置和使用,符合国家统一事业行政单位会计制度的规定。

6、会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计的内容和要求必需符合国家统一会计制度的规定,不得伪造、变造会计凭证和会计帐簿,不得设置帐外帐、不得报送虚假会计报表。

会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料,应当建立档案,妥当保管。会计档案建档要求、保管期限、销毁方法等都依据《会计档案管理方法》的规定进行。

实行会计电算化的单位,有关电子数据、会计软件资料等应当作为会计档案进行管理。

7、会计记录的文字应当使用中文。

8、实行会计电算化,所使用的会计软件及其生成的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的要求,必需符合财政部关于会计电算化的有关规定。

【第8篇】第2人民医院财务会计档案管理制度

其次人民医院财务会计档案管理制度

1、医院会计档案的管理应接受卫生主管部门的指导和检查。

2、医院每月、每年形成的会计核算资料必需经过严格的审核、整理,按程序编号订装成册、归档管理。

3、各种财务会计档案保管期限届满需要销毁时,应按国家规定执行。销毁时由本单位档案部门会同财务科共同鉴定、编制造册,并报请上级主管部门批准方可进行。

4、财务人员调离和离职必需办理移交手续。

5、借阅财务会计档案必需履行审批、登记、注销手续。

6、对会计业务的重要核算资料要设专柜严密管理。其他会计档案管理事项按会计制度规定执行。

【第9篇】第1人民医院财务收支管理制度

第一人民医院财务收支管理制度

1、收入管理

医院收入是指医院在开展业务及其他活动中依法取得的非偿还性资金,以及从财政及主管部门取得的财政补助经费。包括:财政补助收入、上级补助收入、医疗收入、药品收入、其他收入。

(1)实行收入预算管理

依据单位上年度实际收入水平,结合当年的业务方案及医疗收费标准调整状况来确定收入总额。

财政补助收入、上级补助收入应依据主管部门安排此项补助款额的意向或方案估计编制。

医疗收入中的门诊收入应从方案门诊人次和方案门诊人次费用计算,住院收入应以方案病床占用日数(或方案出院病人数)或方案床日费用水平(或每出院病人医疗费用水平)计算,其他医疗收入应区分不同的服务项目,确定不同的总额,分别计算。

药品收入实行'核定收入,超支上缴'的管理方法,超出核定部分的收入按规定上缴卫生主管部门、医院收入预算需经主管部门审核并报财政部门核定。

每季开展预算执行状况分析,考核、评价收入预算的执行状况,分析完成好坏的缘由,发觉簿弱环节和问题,提出改进措施和看法,并为编制和执行下年度预算供应依据。

(2)严格执行国家规定的收费

医院的各项医疗收费要仔细执行国家的物价政策,做到'应收则收,应收不漏',任何部门和个人不得巧立名目乱收费。医院要设专职物价员,准时检查和收集医疗收费状况,保证医院收入的合法性、完整性。

(3)加强收费票据的管理

收费票据分财政部门统一监制的票据和自制票据。医院门诊、住院、进修实习等收费必需使用财政部门统一监制的收费票据;医院内部管理需要可使用自制收款票据。全部收费票据和自制收款票据须由财务部门统一管理,实行领用核销制度。不得出借出让收费票据,行政事业性收款收据不得用于经营性收费。

(4)医院的全部收入纳入财务部门统一核算和管理

医院的收费部门主要由挂号室、门诊收费处和住院收费处组成,其他各种收费及收款由财务处出纳统一办理,任何部门和个人都不得向病人或单位直接收取任何费用。

挂号、门诊及住院收费员应将每日收到现金及支票于当天存入银行,同时将收费日报表及附件送交财务处,财务处出纳应依据收入凭证准时入帐。门诊、住院收入不得坐支。

严禁私自设小金库,不得将医院收入转到三产、工会、食堂等部门。

(5)加强对医院收入的掌握

设专职或兼职稽核、审计人员,加强对各收费部门报来的收入凭证和存根的审核,如是否少收或多收,日报表金额是否与所附存根金额合计数全都,是否足额交库等,药品收入留意是否与药房处方合计数全都;是否严格使用财政部门统一监制的收费票据,有无使用其他票据而使资金消失外流现象。

(6)为合理扩大医院业务收入查找途径

业务收入是医院补偿消耗的主要手段,医院要增加业务收入,除了合理按收费标准规定收费外,还要充分挖掘医院内部潜力,利用现有设备和技术条件,扩大医疗服务项目,提高医院的社会效益和经济效益。

每季开展业务收入完成状况的分析。依据收集的财务信息,从医疗业务工作量和收费水平二个因素影响着手,结合全年各个时期收入进度、水平,通过与预算对比,与上年同期实际对比,与同行业先进水平对比,查找差距缘由,猜测进展趋势,为医院领导改进工作和决策供应依据。

2、支出管理

医院的支出是指医院在开展业务及其他活动发生中的资金耗费和损失,包括医疗支出、药品支出、其他支出、财政专项补助支出。医院和各项支出必需贯彻'厉行节省,勤俭办事业'的原则,执行国家有关方针、政策,遵守财政、财务制度和财经纪律。

(1)预算管理

支出预算的编制应本着既要保证医疗业务正常运行,又合理节省的精神,以方案年度事业进展方案、工作任务、人员编制、开支定额和标准、物价因素等为基本依据。

医疗支出预算的编制

对人员经费支出部分应依据医疗业务科室方案年度平均职工人数、上年度人均支出水平、国家有关工资福利政策等计算编列。公用经费支出部分,对公务费应以上年度人均实际支出水平为基础,按方案年度医疗业务科室平均职工人数、业务进展方案、经费开支定额计算;对业务费可在上年度实际开支的基础上,依据年度业务工作方案合理计算;设备购置费依据方案年度固定资产购置方案,修购基金提取方法,比率计算编制;修缮费可依据需要和财力可能编制。

药品支出预算的编制

药品销售成本应依据药品收入预算和上年度的药品综合加成率(或综合差价率)及药品价格政策等因素计算确定,其他项目编列方法与医疗支出基本相同。

财政专项支出预算的编制

依据方案年度财政估计支配的专项补助,结合项目的完工程度编制。

其他支出预算的编制

参考上年度实际开支状况,考虑方案年度内可能发生的相关因素,正确估计编制。

逐步采纳零基预算方法编制预算。支出预算应报主管部门审核并经财政部门核定。

加强对支出预算的掌握。为了确保预算的顺当完成,医院应将预算分解成部门预算,并加强对各项支出的事前和事中掌握,每季对支出预算执行状况进行分析,运用肯定的方法考核分析各因素对支出完成的影响程度,抓住关键问题,讨论对策,降低医院成本,促进医院工作。

(2)定员定额管理

定员管理

依据规模大小(主要是开放床位数),业务工作量多少,及科研教育任务等因素合理确定职工人数,通过加强管理、提高效率等手段尽量削减人数,降低人员成本。

定额管理

医院对各项消耗实行定额管理,主要内容和方法有:

与职工人数成比例增减关系的费用,以职工人数作为费用定额的计算单位。如人员经费、公务费、行政办公用水电费等支出。

与业务量有直接、半直接关系的费用,以业务