纳税评估知识培训

纳税评估知识介绍2013年11月江夏国税Contents纳税评估简介纳税评估的作用纳税评估的程序纳税评估职责江夏国税纳税评估简介定义：纳税评估是指税务机关运用数据信息比对分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报的真实性、准确性进行分析，通过税务函告、税务约谈和实地调查等方法进行核实，从而做出定性、定量判断，并采取进一步征管措施的管理行为。江夏国税纳税评估简介纳税评估不同于稽查，对纳税评估中发现的计算和填写错误、政策和程序理解偏差等一般性问题，或存在的疑点问题经约谈、举证、调查核实等程序认定事实清楚，不具有偷税等违法嫌疑，无需立案查处的，可提请纳税人自行改正。需要纳税人自行补充的纳税资料，以及需要纳税人自行补正申报、补缴税款、调整账目的，税务机关应督促纳税人按照税法规定逐项落实。江夏国税纳税评估的作用纳税评估是税务机关对纳税人履行纳税义务情况进行事中税务管理、提供纳税服务的方式之一。通过实施纳税评估发现征收管理过程中的不足，强化管理监控功能，体现服务型政府的文明思想，寓服务于管理之中，以帮助纳税人发现和纠正在履行纳税义务过程中出现的错漏，矫正纳税人的纳税意识，提高履行纳税义务的能力。江夏国税纳税评估的作用1.纳税评估是防止虚假纳税申报的有效手段。

纳税评估的信息资料不仅包括税务机关内部采集的信息，还可以通过信息网络，获取其他经济管理部门的外部信息。通过掌握税基和纳税人的资金周转情况，了解资金的来龙去脉，可以对纳税申报进行监控。江夏国税纳税评估的作用2.纳税评估可以通过信息反馈机制，解决征收

管理中“疏于管理、淡化责任”的问题。

纳税评估处于税款征收与税务稽查的中间环节，税款征收与税务稽查的结果，可通过纳税评估反馈到税务登记、发票管理、行政审批等各个征管环节，既可保证税收征管各个环节的协调统一，又可剖析问题，区分责任。江夏国税纳税评估的作用3.纳税评估是一个纳税服务过程。税务机关通过信息化手段，设置能够了解和掌握纳税人财务核算和相关经营情况的纳税申报表，并结合审查账簿报表，可以及时发现并纠正纳税申报中的错误与偏差，帮助纳税人提高纳税申报质量；纳税评估通过约谈、举证等方式，可以有效解决纳税人因主观疏忽或对税法理解错误而产生的涉税问题，充分体现税务行政执法教育与惩戒相结合的原则。江夏国税纳税评估的作用4.纳税评估可以帮助企业进行税收筹划。

为了及时调节国家经济、体现产业政策，税收政策处于不断变化之中，企业成功的税收筹划是对财税政策的及时更新，以及多种税收方案优化选择的结果。纳税评估可以帮助企业及时了解最新的税收政策。同时，通过纳税评估可以帮助企业树立风险成本意识，分析各种可能导致的风险因素，积极采取有效措施进行预防，避免落入偷税、逃税负面陷阱，帮助纳税人寻找在税收上的利益增长点。江夏国税纳税评估的程序（一）筛选纳税评估对象（如何筛选评估对象？）（二）案头分析（三）确定疑点问题（四）纳税人自查（五）评估约谈举证（六）实地核查（七）做出评估结论江夏国税如何筛选评估对象？1.纳税评估的对象为主管税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种。江夏国税如何筛选评估对象？2.纳税评估对象可采用计算机自动筛选、人工分析筛选和重点抽样筛选等方法。（目前纳税评估科评估任务主要来自省局风险预警防控系统自动筛选的一二级风险企业）江夏国税如何筛选评估对象？3.筛选纳税评估对象，要依据税收宏观分析、行业税负监控结果等数据，结合各项评估指标及其预警值和税收管理员掌握的纳税人实际情况，参照纳税人所属行业、经济类型、经营规模、信用等级等因素进行全面、综合的审核对比分析。江夏国税如何筛选评估对象？4.综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人要作为重点评估分析对象；重点税源户、特殊行业的重点企业、税负异常变化、长时间零税负和负税负申报、纳税信用等级低下、日常管理和税务检查中发现较多问题的纳税人要列为纳税评估的重点分析对象。举例：连续几个月零申报、未申报的纳税人；网络发票、税控发票用户当期发票金额与申报营业金额出现差异的纳税人；各种申报金额同比增减幅度达到20%以上的纳税人；税负率明显低于行业税负的纳税人等。江夏国税纳税评估科室职责围绕税收征管改革目标，遵循税收管理工作的基本规律，努力实现“两提高、两降低”的工作目标，2013年按照市局征管改革试点工作的批复意见江夏国税进行征管改革，以风险应对为重点，提升评估效能，成立2个纳税评估科，按照重点税源、重点行业和特定事项，以及一般税源划分管理对象和管辖范围，分类实施有针对性的评估监控，加强对重点税源、重点行业和特定事项的专业化管理。江夏国税纳税评估科室职责纳税评估一科的职责主要有两个：一是负责重点税源户和其他被认定为出口退税企业的中小税源户的纳税评估（一二级风险的纳税评估）；二是负责一般纳税人的注销清算工作。纳税