长春平安纸业有限责任公司素引号B3风险评估工作底稿

了解被审计单位及其环境(不包括内部掌握)被审计单位：长春平安纸业有限责任公司被审计单位：长春平安纸业有限责任公司工程：了解被审计单位及其环境〔不包括内部掌握〕索引号：财务报表截止日/期间： 日期： 复核： 日期：审计目标从以下方面了解被审计单位及其环境，并评估相应重大错报风险：行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素；被审计单位的性质；被审计单位对会计政策的选择和运用；被审计单位的目标、战略以及相关经营风险；被审计单位财务业绩的衡量和评价。二、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素〔一〕实施的风险评估程序检查检查询问分析程序风险评估程序1行业分析报告执行人执行时间索引号治理层生产技术变化环保要求等生产经营状况(毛利率行业比较)〔二〕了解的内容和评估出的风险2行业状况所在行业的市场供求与竞争产能集中释放产能集中释放造纸主要原材料价格持续走高市场场竞争更加剧烈，存在经营失败的风险环保要求提高，设备淘汰，固定资产减值风险生产经营的季节性和周期性无无产品生产技术的变化此处应具体记录了解被审计单位及其环境时实施的风险评估程序，包括询问、观看、检查和分析程序。记录的内容应包括实施审计程序的性质、时间和范围。此处评估出的风险，最终应汇总至风险评估结果汇总表。1节能减排型造纸技术得到进展节能减排型造纸技术得到进展能源供给与本钱无无行业的关键指标和统计数据闻纸18.1%书写纸16.5%闻纸25%书写纸24%闻纸18%书写纸12%2023年行业毛利率数据如下：2023年行业毛利率数据如下：121-11适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例无无对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动无无对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策无无与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求严格，环保门槛提高，促使产能向节能减排型造纸企业集中，市场竞争更加鼓励。设备淘汰，固定资产减值风险其他外部因素宏观经济的景气度利率和资金供求状况通货膨胀水平及币值变动国际经济环境和汇率变动国际金融危机漫延，市场需求低迷，国内宏观经济调控拉动内需。国际金融危机漫延，市场需求低迷，国内宏观经济调控拉动内需。2三、被审计单位的性质〔一〕实施的风险评估程序风险评估程序检查 相关文件记录询问 治理层中层基层员工观看 生产经营状况

执行人 执行时间 索引号〔二〕了解的内容和评估出的风险全部权构造全部权性质〔属于国有企业、外商投资企业、民营企业还是其他类型民营企业全部者主要描述〔法人/自然人，企业类型，自然人全部者主要描述〔法人/自然人，企业类型，自然人的主要社会职务，企业所属地区、规模等〕与被审计单位之间的关系长春平安控股公司法人民营投资公司65%掌握权光明公司江枫法人民营房产开发公司自然人30%掌握权3%掌握权王铎林海岩自然人自然人1%掌握权1%掌握权控股母公司长春平安控股长春平安控股治理构造猎取或编制被审计单位治理构造图平安公司公司建立了以股东会为权力机构、董事会为决策机构、经理层为执行机构，平安公司公司建立了以股东会为权力机构、董事会为决策机构、经理层为执行机构，各司其职、各尽其责、相互协调、有效制衡的法人治理构造，能够有效保证公司生产经营各项工作的正常开展。董事会共3人，董事长为梁宇。董事会能够以合理慎重态度，勤勉尽责，维护公司整体利益，能够按时出席董事会，认真阅读会议文件，主动调查争论以猎取做出决策所需的资题。各董事在控股股东领取薪酬。公司相对于各控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面都是独立完整的。构造图见以下图。组织构造3股东会董事会股东会董事会审计部经理层人力资源部治理部技术部制造部质量部销售部物资部财务部闻纸车间书写纸车间主营业务的性质：开发、制造、销售纸张。主要产品有闻低、书写纸，三个等级二十八种规格。目前，公司造纸年产能10主要产品有闻低、书写纸，三个等级二十八种规格。目前，公司造纸年产能10万吨。与生产产品或供给劳务相关的市场信息无无业务的开展状况公司产品质量高，以废纸浆、草浆为主要原料开展生产经营，生产销售再造纸和可再造纸，进展生态纸业。被认定为高技术企业，公司产品质量高，以废纸浆、草浆为主要原料开展生产经营，生产销售再造纸和可再造纸，进展生态纸业。被认定为高技术企业，多年来建立了稳固的用户群，主要产品国内市场占有率为18%，抵销市场竞争剧烈的风险。尚未开拓海外市场。联盟、合营与外包状况无无无从事电子商务的状况无地区与行业分布无无生产设施、仓库的地理位置及办公地点4关键客户金隆包装哈尔滨市世纪大街金隆包装哈尔滨市世纪大街1233号君达纸业济南市朝阳区和平大街1588号1111号重要供给商762号美拉纸浆青岛市经开区飞跃路1340号234号98号劳动用工状况20232023981人，2023971人。争论与开发活动及其支出加大环保技术投入,公司的整体技术装备水平提高,生产工艺水平提高,抵销环境保护风险;加大环保技术投入,公司的整体技术装备水平提高,生产工艺水平提高,抵销环境保护风险;研发产品,生产工艺改进,原材料消耗降低,抵销原料价格上涨的风险.关联方交易无无投资活动近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置状况无无证券投资、托付贷款的发生与处置无无资本性投资活动无无不纳入合并范围的投资无无筹资活动债务构造和相关条款，包括担保状况及表外融资银行借款银行借款固定资产的租赁无无5关联方融资无无实际受益股东无无衍生金融工具的运用无无四、被审计单位对会计政策的选择和运用〔一〕实施的风险评估程序风险评估程序询问治理层会计人员检查文件记录报表附注

执行人 执行时间 索引号〔二〕了解的内容和评估出的风险被审计单位选择和运用的会计政策重要的会计政策

被审计单位选择和运用的会计政策

对会计政策选择和运用的评价发出存货本钱的计量固定资产的初始计量应收款项的坏账预备会计政策变更的状况

全月一次加权平均历史本钱账龄分析法与个别认定法

适当适当对变更的处理原会计政策无披露

变更后会计政策 变更日期 变更缘由

〔调整、列报等〕

对变更的评价五、被审计单位的目标、战略以及相关经营风险〔一〕实施的风险评估程序6风险评估程序检查 会议记录等文件记录询问 治理层观看 生产经营状况〔二〕了解的内容和评估出的风险目标、战略

执行人 执行时间 索引号在进展过程中着重提高企业的装备水平，坚持严格的企业治理，以市场为导向敏捷经营，增加企业竞争力量，努力取得良好的经济效益，使企业不断进展壮大。坚持进展循环经济，进展生态纸业，进一步实现清洁生产，走可持续进展道路，把公司建设成为现代化高效环保型在进展过程中着重提高企业的装备水平，坚持严格的企业治理，以市场为导向敏捷经营，增加企业竞争力量，努力取得良好的经济效益，使企业不断进展壮大。坚持进展循环经济，进展生态纸业，进一步实现清洁生产，走可持续进展道路，把公司建设成为现代化高效环保型造纸企业。相关经营风险无无被审计单位的风险评估过程六、被审计单位财务业绩的衡量和评价〔一〕实施的风险评估程序询问治理层检查文件记录

风险评估程序

执行人 执行时间 索引号〔二〕了解的内容和评