公司经营管理指标库

LLCAssociatesProgram^件名称经营管理指标全解件编号版次A/0 页码 第1页共12页华南事业部经营管理指标全解编制单位：运营中心编制日期：2023/7/31

LLCAssociatesProgram^件名称经营管理指标全解件编号版次A/0 页码 第2页共12页目 录.前言编制原因及目的.经营损益表涉及科聘义收入成本期间费用利润.经营指标定义、公式、数据来源、统计规则经营利润产品报废成本人工成本交付达成生产工单结案运营资金周转LLCAssociatesProgram^件名称经营管理指标全解件编号版次A/0页码第3页共12页第一章：”1.1编制原因及目的：企业在经营过程中，经营管理者经常需要做出各种决策：如投资决策、营销决策、管理决策。而数据分析对科学合理的经营决策承担着极其重要的作用，由此，数据的准确性、完整性、及时性、真实性、一致性就尤为关键。而在企业实际经营管理的过程中，特别是集团性企业，会发现对于数据的其它要求，相对好实现，而数据的一致性则要求不同的数据收集者、数据分析者、经营决策者对于同一经营数据指标务必明确其定义，公式、统计周期、数据来源、统计规则，否则同一数据指标，不同人、不同时间可能理解不一样，从而误导经营决策。第二章：经营损益表涉及科目定义收入的概念及相关名词：收入指企业在日常活动中所形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。相关名词：主营业务收入、销售收入、产值、其它业务收入、其它收益、营业外收入、资产处置收益。主营业务收入（销值）：定义：主营业务收入即销售收入，指企业从事某种主要生产、经营活动所取得的收入。计算公式：销售收入=2自然且（一般出货单数量*订单销售未税单价-一般销退单*订单销售未税单价）数据来源：ERP系统内当月过联（货仓部过账日期，下同）的出货单及销退单。统计规则：只包含半成品、成品、模具成品的正常客户销售。说明：单体经营损益表包含关联交易，合并经营损益表应剔除关联交易。

LLCAssociatesProgram^件名称经营管理指标全解件编号版次A/0 页码 第4页共12页2.1.2产值：定义：以货币形式表现，工业企业在一定时期内生产的工业最终产品和提供工业性劳务活动的总价值。计算公式：产值二£自然月【产成品良品完工入库数量*销售未税单价+模具完工入库数量*销售未税单价+（期末半成品良品库存数量*制程累计成本单价-期初半成品良品库存数量*制程累计成本单价）+（期末在制金额-期初在制金额）+外购产成品未税金额-（产成品非报废仓重工领料数量-产成品良品重工入库）*销售未税单价-客退复判报废数量*销售未税单价】数据来源：（1）完工入库数量:ERP系统内当月过账的完工入库单;（2）销售未税价：销售订单中最新的销售未税价；（3）期末、期初在制数量:ERP系统内截止当月系统结账时的在制数量。（4）期末、期初库存半成品数量：ERP系统内库存进销存中期末、期初数量。（5）制程累计成本单价：标准成本核算表中，（人工成本+固定制费+变动制费）*（1+损耗）+材料费用+外购费用+前制程来料累计成本。（6）外购产成品未税金额：ERP系统内当月过账的原材料入库单；（7）客退复判报废数量：ERP系统内当照账的品保部杂项收料单中入报废仓的部分其它业务收入：定义：用于核算企业除主营业务收入以外的其他日常活动所取得的收入如材料物资及包装物销售、无形资产使用权实施许可、固定资产出租、包装物出租、运输、废旧物资出售收入、采购折让等。数据来源：（1）材料物料及废品销售：ERP系统内当典账的出货单及销退单；（2）其它数据：ERP系统内财务模块总分类账该科目本期发生额（不含材料及废品销售）。其它收益：定义：与企业日常活动相关、但不宜确认收入或冲减成本费用的政府补助。数据来源：ERP系统内财务模块总分类账本期发生额。LLCAssociatesProgram^件名称经营管理指标全解件编号版次A/0页码第5页共12页2.1.5营业外收入：定义：营业外收入：亦称"营业外收益"，指与生产经营过程无直接关系，应列入当期利润的收入。例如与日常活动无关的政府补助、债务重组利得、企业合并损益、盘盈利得、因债权人原因确实无法支付的应付款项、教育费附加返还款、罚款收入、捐赠利得等。数据来源：ERP系统内财务模块总分类账本期发生额。成本的概念及相关名词：成本是指企业进行产品生产需要消耗生产资料和劳动力，这些消耗在成本中用货币计量，就表现为材料费用、折旧费用、工资费用等。成本相关名词：主营业务成本、生产成本、变动成本、直接材料、直接人工、制造费用、变动制费、固定制费、其它业务成本、营业外支出。主营业务成本：定义:主营业务成本指用于核算企业销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动发生的实际成本。计算公式：主营业务成本=£自然月（当期销售收入对应产品数量*本期存货加权平均价）说明：由于我司以产值评估各项当期发生的成本费用的合理性，故经营管理报表中不体现此科目。生产成本：定义：生产成本是指生产单位为生产产品或提供劳务而发生的各项生产费用，包括各项直接支出（直接材料、直接人工）和制造费用。计算公式：生产成本二£自然月（直接材料+直接人工+变动制费+固定制费）说明：由于我司经营管理报表版本问题，并不体现此科目。变动成本：定义：变动成本指那些成本的总发生额在相关范围内随着业务量的变动而呈线性变动的成本。计算公式：变动成本=£自然月（直接材料+直接人工+变动制费）数据来源：经营损益表中以上三项的合计金额。直接材料：LLCAssociatesProgram^件名称经营管理指标全解件编号版次A/0页码第6页共12页定义：直接材料指企业生产产品和提供劳务的过程中所消耗的、直接用于产品生产、构成产品实体的各种材料及主要材料、外购半成品以及有助于产品形成的辅助材料等（即BOM内物料）。计算公式：直接材料二£自然月（生产领料数量最新采购单价（或移动加权平均价）+外购半成品、成品未税金额-钢片回收数量*最新采购单价）数据来源：（1）生产领料：ERP系统内当月过账的工单成套发料单、工单成套退料单、工单超领料单、工单超领退料单。（2）外购半成品、成品未税金额来源：ERP系统内当月过账的原材料入库单（3）需将杂项发料中生产部门领用的BOM内物料归总至直接材料。直接人工（DL1）:定义：直接人工是指企业在生产产品和提供劳务过程中，直接从事产品生产的工人的工资、津贴、补贴和福利费以及社保等。数据来源：人资部提供的人力成本测算（含临时工工资、离职人员工资）。---HR统计规则：人资部定义的直接1人力的部分。变动制费：定义：变动制费是指由于制造费用与产品生产数量之间存在的依存关系或成本习性）、随产量变动而成正比例变动的那部分制造费用。计算公式：变动制费=!自然月（制造车间技术人员①L2）工资、社保、福利费+制造车间水电费+各生产车间领用的BOM外的消耗性物料+委外加工费+设备维修保养费+制造车间发生的其它杂项费用）数据来源：变动制费：经营损益表中以上几项的合计金额。（1）人工（含工资、社保、福利费）:人资部提供的人力成本测算（含离职人员工资）。---HR统计规则：人资部定义的直接2人力的部分。（2）水电费、环保费、杂项数据：ERP系统内财务模块总分类账该科目本期发生额；LLCAssociatesProgram^件名称经营管理指标全解件编号版次A/0页码第7页共12页（3）委外加工费：ERP系统内当月过账委外采购入库单中未税加工金额。（4）机物料（MRO物料）消耗：ERP系统内当月过账杂项发料单中各制造单位领用的BOM外物料。固定制费：定义：固定制费是指在生产制造业为制造产品所付出的固定成本费用。计算公式：固定制费二£自然月（制造费用-（折旧费+租赁费+摊销费））数据来源：经营损益表中以上几项的合计金额制造费用-折旧费、租赁费、摊销费：财务模块总分类账该科目本期发生额。其它业务成本：定义：其它业务成本指企业确认的除主营业务活动以外的其他日常经营活动所发生的支出。其他业务成本包括销售材料的成本、出租固定资产的折旧额、出租无形资产的摊销额、出租包装物的成本或摊销额等。数据来源：ERP系统内财务模块总分类账该科目本期发生额。营业外支出：定义：营业外支出指除主营业务成本和其他业务支出等以外的各项非营业性支出。核算债务重组损失和公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失、非流动资产毁损报废损失等。数据来源：ERP系统内财务模块总分类账该科目本期发生额。产处置收益：定义：资产处置收益反映企业出售划分为持有待售的非流动资产（金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外）或处置组时确认的处置利得或损失，以及处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产而产生的处置利得或损失。数据来源：ERP系统内财务模块总分类账该科目本期发生额。期间费用的概念及相关名词：期间费用指企业日常活动发生的不能计入特定核算对象的成本，而应计入发生当期损益的费用。期间费用二£自然月（管理费用+销售费用+财务费用+研发费用）数据来源：经营损益表中以上几项的合计金额。

LLCAssociatesProgram经营管理指标全解件编号版次A/0件编号版次A/0页码第8页共12页管理费用：定义：管理费用指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。计算公式：管理费用二£自然月（管理人员工资+社保+福利费+水电费+办公费+折旧费+租赁费等）数据来源：工资、社保、福利费取人资部提供的人力成本测算（含离职人员工资）。---HR其它取ERP系统内财务模块总分类账本科目本期发生额。统计规则：工资为人资部定义的间接人力中除研发费用、销售费用以外的工资。销售费用：定义：销售费用指企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，包括企业为销售商品而专设的销售机构的各项经营费用。计算公式：销售费用二£自然月（销售人员工资+社保+福利费+招待费+广告费+办公费+折旧费+租赁费等）数据来源：工资、社保、福利费取人资部提供的人力成本测算（含离职人员工资）。---HR其它取ERP系统内财务模块总分类账本科目本期发生额。研发费用：定义：研发费用指企业在产品、技术、材料、工艺、标准的研究、开发过程中发生的各项费用。计算公式：研发费用二£自然月（研发人员工资+社保+福利费+试制材料费+办公费+折旧费+租赁费等）数据来源：工资、社保、福利费：人资部提供的人力成本测算（含离职人员工资）。---HR试制材料费：ERP系统内当月过账杂项发料单中各研发制造单位领用的物料。其它取ERP系统内财务模块总分类账本科目本期发生额。说明：除研发部门，还有政府认可的其它为研究开发作出直接贡献的相关部门发生的相关研发费用。财务费用：定义：财务费用指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用。计算公式：财务费用二£自然月（利息支出-利息收入+汇总损益+金融手续费-现金折扣+税金及附加）数据来源：ERP系统内财务模块总分类账本科目本期发生额。

件编号^件名称经营管理指标全解件编号^件名称经营管理指标全解版次A/0页码第9页共12页LLCAssociatesProgram利润的概念及相关名词：利润，是指企业在一定会计期间的经营成果。相关名词：边际利润、毛利、税前净利。边际利润（M）=产值⑸-变动成本（V）毛利二边际利润-固定制费。税前净利二毛利-期间费用+其它业务利润+营业外收支其它业务利润=其它业务收入-其它业务支出营业外收支二营业外收入-营业外支出第三章：经营指标定义、公式、第三章：经营指标定义、公式、据来源、统计规则经营指标：是指反映企业经营状况的一连串数据，主要有经营利润、产品报废、人工成本、交付达成、生产工单结案、运营资金等相关指标。经营利润，除第二章利润率相关指标外，还有如盈亏平衡点。定义：盈亏平衡点，又称零利润点、保本点、盈亏临界点、损益分歧点、收益转折点。通常是指全部销售收入等于全部成本时（销售收入线与总成本线的交点）的产量或产值。公式：盈亏平衡点=固定成本/（1-变动成本/销售收入）=固定成本/边际贡献数据来源：固定成本，取经营损益表最近月份相关固定成本，含所有房租、设备折旧及固定租赁费、工程摊销、所有间接人员工资、财务费用、其它期间费用中相对固定支出。变动成本率（=变动成本/销售收入），取最近三个月相对稳定的料、工、费占比合计。产品报废相关指标：失败成本率：定义：失败成本即产品报废成本，产品制造过程中表现不佳而造成的成本，或无法向客户提供"完全满意的质量"所造成的成本。LLCAssociatesProgram^件名称经营管理指标全解件编号版次A/0页码第10页共12页计算公式：失败成本率二（制程报废+委外报废+客退报废+客户换货+客户品质扣款-供应商索赔-钢片回收）/产值*100%数据来源：（1）制程报废：本月过账的工单完工入库单、工单成套退料单的半成品、成品中不良仓的部分；（2）委外报废：本月过账的委外加工入库单中不良品的部分；（3）客退报废：ERP系统内当月过账的品保部杂项收料单中入不良仓的部分；（4）客户换货：本月过账的杂项发料单中品保部领出成品的数据。（5）客户品质扣款：由市场部提供已签核生效的扣款单。（6）供应商索赔：从OA系统里导出的已签核的索赔单。（7）钢片回收：本月通过工单入库单、工单成套退料单入三厂五金钢片仓（1）的原材料，且已过账。不良仓指：非成本仓、及三厂钢片可回收仓、各厂区待判仓。3.2.2客退报废率：定义：客退报废，指因品质问题，由客户端退回，最终直接报废的产品。计算公式：客退报废率二客退报废金额/销售未税金额数据来源：（1）客退报废：ERP系统内当月过账的品保部杂项收料单中入不良仓的部分；（2）销售未税：ERP系统当月已过账的销售出库单、销售退回单。人工成本相关指标：总人工成本占比：定义：人工成本指在生产或施工过程中人工消耗或劳动耗费的货币表现。计算公式：总人工成本占比二（工资+社保公积金+福利费）/产值*100%数据来源：ERP系统内财务模块总分类账各科目下工资、社保费、伙食费、福利费数据。人均产值：定义：人均产值指某个组织在某段时间内，平均每人创造的产值。

LLCAssociatesProgram经营管理指标全解件编号版次件编号版次A/0 页码第11页共12页计算公式：人均产值=产值;（DL1人力数量+DLZ人力数量+IDL数量）数据来源：人力数量取东宝系统内在职人数月初*25%+月中*50%+月底*25。生产效率：定义：生产效率是指制程的实际投入工时与标准产出工时的比率。计算公式：生产效率=良品入库数量*单位标准人工工时/DL1出勤工时/3600*100%。数据来源：单位标准人工工时数据来源于工程部IE，DL1出勤工时来自人资部的考勤记录。交付达成率：定义：交付达成率即满足客户订单需求的程度。计算公式：交付达成率=实际交货金额/客户需求