第5章 贷款政策与管理

1第五章贷款政策与管理5.1贷款的种类及组合5.2贷款政策与程序5.3贷款审查5.4贷款的质量评价5.5有问题贷款的发现和处理5.6我国商业银行信贷资产管理现状25.1贷款的种类及组合

一、贷款的重要性

发放贷款一直是银行最主要的经济功能之一。通过发放贷款可以影响地区和国家的经济运行。合理的贷款规模和结构能够满足经济增长对资金的需求，从而促进经济发展。对于我国国内商业银行而言，贷款活动占到银行总资产的三分之二以上，带来的收益占银行总收入的四分之三甚至更多。同样，银行业的风险也主要集中在信贷领域。因此，银行的监管部门自然将监管的重点放在了贷款的管理上。3二、贷款的种类1．按贷款的偿还期限：活期贷款和定期贷款2．按贷款的保障程度：抵押贷款和信用贷款3．按贷款的偿还方式：一次性还清贷款和分期偿还贷款4．按贷款数量：“批发”贷款和“零售”贷款4三、贷款的组合

银行贷款组合的目的是最大程度地提高银行贷款发放的收益，降低整体贷款风险。决定某个银行贷款组合结构的首要因素是特定的市场环境。银行的经营规模同样也能决定银行的贷款组合结构。

55.2贷款政策与程序一、贷款政策原则

国际上通行一种评价借款人信誉状况的原则，即“6C”原则，包括：品质（character）能力（capacity）现金（cash）抵押（collateral）环境（conditions）控制（control）6二、贷款政策贷款业务的发展战略贷款审批的分级授权贷款的期限和品种结构贷款发放的规模控制关系人贷款政策信贷集中风险管理政策贷款定价贷款的担保政策贷款档案的管理政策贷款的审批和管理程序贷款的日常管理和催收政策对所有贷款质量评价的标准对不良贷款的处理

7三、贷款的决策程序综合分析确定贷款结构提出贷款结构方案与客户谈判贷款能否满足银行与客户的需要完成贷款文件发放贷款拒绝贷款否否8四、贷款协议

主要内容包括：贷款金额、期限、贷款用途的规定；利率与计息；提款条件、提款时间及提款手续；还款；担保；保险；声明与承诺；违约事件及处理；扣划；税费；抵销、转让与权利保留；变更与解除；法律适用、争议解决及司法管辖；附件。95.3贷款审查一、对贷款进行审查的原因

原因是当贷款发放后，借款人会因主客观因素的变化导致借款质量发生变化。如经济周期波动、个人职业变化等，都会影响借款人的清偿能力。因此，贷款审查是极有必要的。它可以帮助银行的管理层迅速发现有问题贷款，检查信贷政策的执行情况，提供预警信号，及时发现贷款质量变化，防止贷款质量恶化。10二、贷款审查的原则

1、定期对所有类型的贷款进行审查：大笔贷款审查周期较短，小笔贷款可以随机抽样审查；2、借款人的财务状况与还款能力；3、贷款文件的完整性和贷款政策的一致性；4、银行对抵押和担保的控制程度；5、增大对问题贷款的审查力度115.4贷款的质量评价

一、贷款分类

贷款分类是指银行的信贷分析和管理人员，或监管当局的检查人员，综合能获得的全部信息并运用最佳判断，根据贷款的风险程度对贷款质量作出评价。五级分类法就是按照贷款的风险程度，将贷款划分为五类：正常、关注、次级、可疑、损失。12一逾两呆1998年以前，中国的商业银行一直按照财政部1988年金融保险企业财务制度的要求，把贷款划分为正常、逾期、呆滞、呆账，后三类，即“一逾两呆”合称为不良贷款。这种分类方法，界定的标准为期限：贷款本息拖欠超过180天以上的为“逾期”，贷款利息拖欠逾期三年为“呆滞”，借款人走死逃亡或经国务院批准的为“呆账”。呆账的核销要经财政当局批准，呆账核销即视为放弃债权，仅需提取普通呆账准备金(还不到贷款总量的1%)。但在部分银行中，存在一种现象：贷款只要超过约定还款日期就认定为逾期。13正常类借款人能够履行合同，一直能正常还本付息，不存在任何影响贷款本息及时全额偿还的消极因素，银行对借款人按时足额偿还贷款本息有充分把握。贷款损失的概率为0。14正常类判断标准借款人有能力履行承诺，并对贷款的本金和利息进行全额偿还，没有问题贷款。15关注类尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素，如这些因素继续下去，借款人的偿还能力受到影响。贷款损失的概率不会超过5%。16关注类判断标准净现金流量减少；借款人销售收入、经营利润在下降，或净值开始减少，或出现流动性不足的征兆；借款人的一些关键财务指标低于行业平均水平或有较大下降；借款人的还款意愿差，不与银行积极合作；贷款的抵押品、质押品价值下降；银行对抵押品失去控制；银行对贷款缺乏有效地监督等。17次级类借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，需要通过处分资产或对外融资乃至执行抵押担保来还款付息。贷款损失的概率在30%-50%。18次级类判断标准借款人支付出现困难，并难以按市场条件获得新资金；借款人不能偿还对其他债权人的债务；借款人内部管理问题未解决，妨碍债务的及时足额偿还；借款人采取隐瞒事实等不正当手段套取贷款。19可疑类借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失，只是因为存在借款人重组、兼并、合并、抵押物处理和未决诉讼等待定因素，损失金额的多少还不能确定。贷款损失的概率在50%-75%之间。20可疑类判断标准借款人处于停产、半停产状态；固定资产贷款项目处于停缓状态；借款人已资不抵债；银行已诉诸法律来收回贷款；贷款经过重组逾期，或仍然不能正常归还本息，还款状况没有得到明显改善等。21损失类指借款人已无偿还本息的可能，无论采取什么措施和履行什么程序，贷款都注定要损失了，或者虽然能收回极少部分，但其价值也是微乎其微，从银行的角度看，也没有意义和必要再将其作为银行资产在账目上保留下来，对于这类贷款在履行了必要的法律程序之后应立即予以注销。其贷款损失的概率在75%-100%。22损失类判断标准借款人无力还款，抵押品价值低于贷款额；抵押品价值不确定；借款人已彻底停止经营活动；固定资产贷款项目停止时间很长，复工无望等。23二、贷款的分类过程

阅读贷款档案审查贷款基本情况确定还款可能性确定分类结果贷款目的、还款来源资产转换周期、还款记录评估还款能力评估担保抵押状况非财务因素分析综合分析财务分析现金流量分析行业风险经营风险还款意愿等现在财务状况过去经营业绩现有和潜在问题未来经营状况24三、贷款分类结果1.不良贷款余额/全部贷款余额2.（正常贷款余额＋关注贷款余额）/全部贷款余额3.加权不良贷款余额/（核心资本＋准备金）

4.其他比率25

第五节有问题贷款的发现和处理一、问题贷款的产生和发现1、问题贷款的产生的原因（1）借款人自身的因素（2）借款人外界的因素（3）银行自身的错误262、早期的财务信号主要有：

（1）杠杆作用：负债权益比率是最容易发现问题的指标。当这一比率超过行业平均值时，就应引起银行的注意。（2）获利能力：企业经营的目的是获利，当借款人没有足够的获利能力时，银行就要对该借款人的生存能力表示怀疑了。衡量企业获利能力的指标很多，但总资产收益率也许是最好的。（3）流动性：有许多关键性指标可以用来测试企业的流动性，如流动比率、速动比率、应收帐款周转率、存货周转率等，但都必须综合使用。273、非财务信息的早期信号：

（1）企业管理风格的改变：这涉及到企业的管理能力，如有无充分的计划、有无管理发展的能力、重要的人事变动等。（2）行业、市场或产品的变化：企业管理层的一项主要责任是预期和计划未来的变化。银行要确信借款人的管理层能够清楚地认识到自己所处的环境变化并去预测这些变化。（3）信息获取的变化：当银行应从借款人那里获得的财务数据发生拖延或不充分以及银行只能勉强地获得这些信息时就是不好的征兆。28

二、有问题贷款的处理程序

首先银行会与借款人会面，商讨合作的可能性，如果可能的话，银行会继续向借款人注入新的资金。当追加资金方案不能选择时，银行和企业还可以协商制定一个双方同意的政策。当银行与企业双方无法实现上述目标时，则只有清算最后一种选择了。29三、呆帐准备金

贷款呆帐准备金是从银行收入中提取的，用于弥补贷款损失的一种价值准备。银行提取呆帐准备金的唯一目的是弥补评估日贷款和租赁组合中的固有损失。银行提取呆帐准备金要符合两项原则：一是及时性原则，二是充足性原则。

30

在普通呆帐准备金和专项呆帐准备金体系下，准备金的计算步骤如下：（1）计算所需的专项呆帐准备金专项呆帐准备金的计算要按照贷款的分类结果，不同的贷款分类按不同的比例计提。可参考的比例为：损失类贷款为100%；可疑类贷款为50%；次级类贷款为20%；关注类贷款为5%。（2）计算普通呆帐准备金贷款即使属于正常类，仍存在损失的可能，因此需计提普通呆帐准备金。方法为：普通呆帐准备金＝（贷款总额—专项呆帐准备金）×规定的比例（3）呆帐准备金总量＝专项呆帐准备金＋普通呆帐准备金31第六节我国商业银行信贷资产管理现状

一、我国金融机构体系信贷资产的增长

在过去的26年间，我国金融机构信贷资产以平均18.8%的速度增长，超过了经济增长速度，在以间接融资为主的融资格局下，说明银行借贷规模的扩张是经济增长的强有力支撑，信贷规模变化与经济周期具有高度一致性。但是，贷款增长与银行安全并不会一致，有可能由于贷款增长过快而加大不良资产的比重。32二、我国银行体系信贷资产的结构

1、在我国金融机构体系中存在较为严重的垄断现象，信贷业务主要集中在四大国有独资银行；

2、其他非国有商业银行在目前的金融机构体系中的地位没有得到应有的提高，他们与国有商业银行不在一个竞争起点上；

3、信贷业务的高度垄断不利于银行业的自由和公平竞争，有可能降低银行业总体运行效率；

4、国有商业银行的信誉优势和规模优势可能是造成垄断的主要原因。

5、随着外资银行和国内中小金融机构的快速发展壮大，国家银行体系的垄断地位在削弱。

33三、我国国有商业银行信贷资产的质量

国有商业银行从90年代以来资产盈利率持续下降，平均从0.68%下降到0.06%，下降幅度达到91%。一方面，信贷资产以很高的速度增长，另一方面银行的资产收益率迅速下降，信贷规模和盈利水平呈反向变化，从一定程度上反映出银行信贷资产的质量在恶化。3435截至2010年末，我国银行业不良贷款仍高达17897.5

万亿，其中国有商业银行不良贷款高达12566.12万亿，是不良贷款的主要来源。1995年，我国银行业经营管理工作会议首次提出降低四家国有商业银行不良贷款。从时间轨迹来看，1994-2010

年间，国有商业银行的不良贷款率和不良贷款余额呈先上升再下降的态势，在1999年达到峰值，分别为44%和28236.12

亿元。但从1999年起，由于国家政策的扶持，银行业经过一系列的财务重组和债务剥离，国有商业银行的不良贷款率和不良贷款余额双双逐年下降，到2008年底，不良贷款率和不良贷款余额分别降至2.9%和3953.6

亿元，2010年不良贷款率降到了1.43%。从账面来看，1994-2008

这些年间，不良贷款率下降了15倍，不良贷款余额下降了7倍。36然而，国有商业银行不良贷款“双降”的背后更呈现不少隐忧：因为不良贷款的下降，在很大程度上缘于财政大规模注资及大规模的国有商业银行不良贷款的剥离、核销，如1999年、年和2004、2005

年的三次大规模资产剥离，华融、长城、东方和信达四家资金产管理公司，累计从国有银行接受的不良贷款总额达3.5

万亿元；再如2008年，仅农业银行就剥离了8156.95

亿不良贷款。37而不良贷款率的下降，也主要得益于银行贷款总额的快速扩张。所以仅采用不良贷款的账面数据，不具连续性和可比性。数据表明，剔除剥离因素影响，国有商业银行不良贷款在2000

年达到近3.6866

万亿之后，只是快速增长态势得到了缓解，不良贷款余额并没有出现显著下降，2008

年更是达到历史最高点3.7941

万亿，同时我们也发现，国有商业银行不良贷款率远在20%

以上。也就是说，国有银行账面表现出来的不良贷款余额的大幅下降绝大程度是缘于政策性剥离，其自身并未能有效的降低不良贷款。38另外，从整个银行体系来看，国有商业银行仍是中国银行业不良贷款的重灾区：2010年末，国有商业银行的不良贷款占银行业全部不良贷款的72.83%，远远要高于其他银行不良贷款的总和，而且不良贷款率也远高于股份制银行和外资银行，国有商业银行的不良贷款率为1.43%，而股份制银行和外资银行的不良贷款率分别为0.78%和0.14%。39