征税和纳税必修1-人教版

税收及其种类1.什么叫财政？2.财政收入的形式有哪些？忆一忆国家的收入和支出。税、利、债、费3.其中，财政收入的最主要的形式是什么？国家财政收入的构成（一）税收的基本特征税收的含义税收的特征税收是什么？

税和税的征收合称税收。从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。（P76）国家1、税收的主体是谁？2、税收的目的是什么？3、实现税收凭借的手段是？4、依据是什么？5、税收的实质是什么？国家实现国家职能政治权力法律取得财政收入有国必有税有税必有法国家通过税收形式组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。税收是国家最理想、最普遍的形式，是财政收入最重要的源泉。税收不能随心所欲，没有标准。税法是税收的法律依据和法律保障。P(76)税收的特征税收具有强制性税收具有无偿性税收具有固定性三者的关系是指，国家凭借其政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。

只为一元税款，行政拘留15天

1998年9月，河北省石家庄矿区发生了一起个体户暴力抗税案件。该区个体水果摊主马某为拒缴区区一元税款而对1名近六旬的街道助征干部大打出手，被矿区地税局治安室和当地派出所干警共同抓获。为维护税法尊严，当地派出所已对其作出了补缴税款并行政拘留15天的处罚决定。税收的强制性

列宁：所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。这句名言指出了税收的什么特点?是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。税收不是进行商品交易。国家与具体的纳税人之间，不存在利益对等的关系。税收的无偿性是指，国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税的对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。

税收的固定性

03年5月，根据国务院的决定，财政部、国家税务总局发出紧急通知：对遭受“非典”疫情影响严重的行业实行税收优惠政策，优惠期限从03年5月至9月。国家实行税收优惠政策是否违反税收的固定性？有人说税收一经制定就一成不变。这种说法是否正确？为什么？税收的固定性不等于说一成不变。税收的固定性是就税法不变的情况而言。税收的对象、范围、比例经批准后可以变化，但任何变化都必须以税法固定下来，并在一定时期内保持稳定。分析——

强制性、无偿性、固定性的关系要求决定决定强制性无偿性固定性税收的特征保障（二）我国税收的种类税收的分类（按征税对象）增值税个人所得税(超额累进税率与比例税率)税收可分为哪些类型？征税对象，即课税对象，是指对什么东西征税，是征税的客体。P(82)相关链接——根据征税对象划分：流转税、所得税、资源税、财产税、行为税税收的分类税收的种类增值税（流转税）征税对象：纳税人：税率：计税方法：生产经营的增值额在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人17％

商品销售额×税率－上一环节已缴税金

服装厂应缴纳的增值税：

15000元×17％－1445＝1105元商品销售额：15000元上一环节已缴税金：1445元

纺织厂（布料）服装厂（服装）商品（商品）增值税增值税（由服装厂承担）（由商店承担）增值增值

增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。个人所得税——个人征税对象：纳税人：有住所无住所居住满一年不居住或不满一年从我国境内取得所得的个人从我国境内外取得所得的个人—应税项目：p79相关链接个人征税对象：纳税人：应税项目：超额累进税率：按征税对象数额的大小，规定由低到高不同等级的税率，超额部分按相应等级的税率计征比例税率：不论征税对象数额的大小，只规定一个恒定的税率

个人所得税不仅是国家财政收入的重要来源，而且是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。个人所得税税率表——

（工资、薪金所得适用）个人工资薪金减去1600元部分如果一个人的月工资为4800元，那么他应缴纳的税款是多少？他的应税所得额`为：4800-1600=3200不超过500元部分：500X5%=25超过500至2000元部分：1500X10%=150超过2000至5000元部分：1200X15%=180累计共应纳税25+150+180=355元累进税率

1、税收的含义

2、税收的基本特征

3、税收的种类强制性无偿性固定性增值税个人所得税税收及其种类

1、马克思说：“赋税是喂养政府的奶娘。”这说明（）

A、税收的强制性、无偿性和固定性是区别于其他财政收入形式的标志

B、税收是取之于民、用之于民的

C、财政收入是国家、政府实现其职能的物质保证，而税收是取得财政收入的最基本形式

D、国家及其政府是赋税制度的产物

2、税收的三个基本特征是紧密联系的，表现为（）①税收的无偿性要求它具有强制性②税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性③三者性质相同，密不可分④三者缺一不可，统一于税法

A、①②③B、②③④

C、①②④D、①③④

税收的基本特征是税收区别于其他