信息技术公司现金管理问题研究分析 计算机专业

宁夏微帮信息技术公司现金管理问题研究摘要现金管理是企业财务管理体系的重要组成部分，在企业整个管理脉络中也属于重要节点，其关乎到企业各项资源的优化配置，牵涉到企业未来的可持续发展和进步。随着我国市场经济体制的不断改革，各类型企业不断成长起来，在国民经济发展中扮演着重要角色。在众多行业中发展最为迅速的就是信息技术产业，由此很多的信息技术企业相继成立，参与到激烈的市场竞争中去，对于此类型企业而言，如何有效的使用自身企业有效的现金资源，做好企业各项业务的优化配置，关乎到其各项业务的有效开展，更加牵涉到未来的不断发展和进步。本文以宁夏微帮信息技术公司为基本视角，关注于其现金管理工作的相关情况，总结和归纳当前该企业在现金管理中存在的问题，并且依照实际理论提出对应改善方案。关键词：现金管理；财务管理；资金配置目录TOC\o"1-3"\h\u150101绪论 177372现金管理相关理论概述 128502.1现金管理简介 189732.2现金管理基本原则 136542.3现金管理方法 217552.3.1制度管理 2135182.3.2预算管理 2206202.3.3收支管理 216652.4现金管理的重要性 369823宁夏微帮信息技术有限公司概况和现金管理环境现状 36353.1宁夏微帮信息技术有限公司概况 3163813.2宁夏微帮信息技术有限公司现金管理环境现状 3171583.2.1企业出现资金紧张，运转困难的问题 321583.2.2企业现金疏于管理，存在着不安全因素 423313.2.3企业现金没有发挥最大的利用率 479624宁夏微帮信息技术有限公司现金管理存在问题 5135604.1.企业现金管理意识不强 5194554.2企业现金预算不健全 572874.3企业现金管理缺少监督机制 6194804.4企业财务部门人员的专业水平有限 6299605加强宁夏微帮信息技术有限公司现金管理的建议 7168835.1加强对资金运作与管理的认识 7303245.1.1责任具体到各人，工作自分化 7286345.1.2建立透明、准确的工作流程 7176295.1.3制定合理的考核标准 8123875.2制定科学的现金预算目标 8254925.2.1创新企业现金管理模式 821495.2.2合理投资，降低风险 8163125.3建立现金管理监督制约机制 9178215.3.1加强单位监督管理 963355.3.2完善相关法规条例 9306125.4培养财务部门专业人才 9323445.4.1给老员工注入现金管理的专业理念 9154805.4.2聘用专业的新员工 1057006结束语 10271487参考文献 105700致谢 111绪论现阶段是全球软件和信息技术服务产业恢复和发展的重要阶段，市场对于信息技术的需求在不断提升，由此此产业发展呈现出良好状态，尤其在当前物联网，云计算，大数据，人工智能等新技术不断出现，依然成为驱动信息技术产业发展的重要力量。以2016年为例，我国软件和信息技术行业完成的软件业务量收入高达4.85万亿元，创造了6021亿元的利润总额。在如此的发展格局中，不同信息技术企业之间的竞争也变得更加激烈，宁夏微帮信息技术有限公司注册于2016年，在当前依然处于初创阶段，主要以电子产品开发，软件开发，信息化平台搭建，平面设计，计算机软件应用等为主要业务，其在当前的任务就是：如何利用当前企业掌握的有限资源，驱动企业各项业务的有效开展，保证引导企业步入正轨。从这个维度来看，该企业需要尤其关注自身企业现金管理工作的开展，因为这关乎到其在初创阶段业务结构的布局，必须引起高度重视。由此本文以此企业为基本研究对象，关注于该企业的现金管理工作，探析其在此方面存在的缺失和不足，并且帮助其拿出有效的方案去改善当前的局面。2现金管理相关理论概述2.1现金管理简介现金管理是以现金流量为管理重心的，综合考量收益因素，并且结合企业经营情况，投资情况，筹资情况进行合理筹划和安排的管理行为综合。也就是说，对于当前或者一定时间段内的企业现金流动数量，流动时机，流动方向进行有效预测和规划，并且保证将其落实下去，做好相对的控制工作。2.2现金管理基本原则作为企业财务管理工作中的重要环节，现金管理也必须要遵循特定的原则，这是保证其发挥效益的前提和基础。详细来讲述，其主要包括如下几个方面的内容：其一，坚持战略一致性原则。企业的现金管理工作需要以企业发展战略为蓝图，以企业财务管理规章为准则，结合不同时期企业的发展境遇，确保与整体的战略保持吻合，这是至关重要的一点；其二，坚持动态性的基本原则。也就是说企业现金管理工作在不同的企业格局和境况中，其需要使用不同的现金管理手段，并且在实际企业发展境遇出现变化的时候，实际的企业现金管理工作也不能固守成规，要懂得合理突破，以便进入到更加理想的现金管理格局；其三，集中管理原则。企业现金管理必须是对于企业所有的现金资源实现统一化管理和调配，这种集中化的管理，可以使得现金使用率得到进一步提升，平衡不同部门或者业务之间的关系，由此达到理想的业务状态；其四，坚持强化管控的原则。也就是说企业需要重视现金管理工作的开展，不要形式化，要切实的做好相关工作的安排，确保现金管控行为是有效的，无论是预算管理的方式，还是日常支出行为管控的方式，都可应该成为实际现金管理的重要手段，由此保证实际的现金资源处于被合理管控的状态。2.3现金管理方法2.3.1制度管理制度管理是指以建立完善的现金管理规章制度的方式对于实际工作进行管控，很多现代企业都倡导以制度管理的方式了其引导实际现金管理工作，这是合规性构建的关键性环节。制度管理可以改变以往人为管理的随意性，确保实际管理工作长期发挥效能。2.3.2预算管理预算管理对于企业一定期限内现金流入，现金流出在时间和数量上进行对应的预测，并且依照筹资战略，资本支出战略和日常现金流量需求进行判定，由此形成预算方案。一般情况下，预算管理主要包括如下几个方面的版块：其一，融资活动的现金流量；其二，资本支出活动现金流量；其三，日常经营活动现金流量。预算管理的价值可以通过如下几个方面呈现出来：预算管理将企业资金使用行为进行提前规划，可以使得企业管理和控制的素质得到提升；预算管理明确了各个部门和成员参与其中的任务以及可供调配的资金资源，由此使得全体员工参与其中，提升员工工作积极性，并且将其纳入到绩效考核中去，这会形成良好的工作氛围；预算管理工作的有效开展，还有利于企业经营风险的规避，确保所有的投资行为，筹资行为，经营行为朝着既定目标方向发展，避免了各种潜在的经营风险。2.3.3收支管理收支管理是倡导做好企业现金的日常管理工作，对于现金的流入和流出进行严格管理和控制，以确保实际现金资源可以得到理想的优化配置。一般情况下，收支管理主要包括如下内容：其一，确定最佳的现金持有量，就是集合企业业务开展情况和未来发展方向，对于实际现金资源的持有量进行估计，避免出现过多或者过少；其二，要规避过度扩张的风险，在实际企业经营过程中，资金的收支需要投入到实际规模拓展上，但是这必须要掌握好对应度量；其三，要坚持量入为出的基本原则，避免企业财务进入到危机的状态，确保实际的经营活动现金流量管理是科学的合理的。2.4现金管理的重要性企业现金管理工作的开展，是现代企业管理格局得以完善的重要节点。从微观角度来看，其价值集中体现在如下几个方面：其一，企业现金管理工作与企业供产销之间关系密切，资金的运动需要跟随着业务的需求来进行，做好资金流动行为的控制，就可以保持企业财务流动的平稳性，就可以维持企业的偿债能力。其二，企业现金管理工作的有效开展，可以规避企业出现腐败舞弊的情况，所有的现金资源都是在有监督的格局中进行配置的，这就不会给予一些违法违规行为创造奇迹，使得企业现金资源配置朝着健康的方向发展。其三，强化企业现金管理，可以使得有限的资金得以优化配置，使得企业的资金使用率得以提升，继而产生更加大的经济效益，引导企业朝着更加可持续的方向发展和进步。3宁夏微帮信息技术有限公司概况和现金管理环境现状3.1宁夏微帮信息技术有限公司概况宁夏微帮信息技术有限公司成立于2016年，主要经营业务有：电子产品开发与应用，软件开发，信息平台开发以及技术服务，平面设计，计算机软件技术咨询服务，计算机硬件设备耗材销售，办公设备租赁，远程教育系统开发与应用，电子商务等。自从公司成立之后，企业始终坚持以给予客户提供良好产品技术服务为基本宗旨，赢得了诸多客户的青睐，业务规模也因此不断扩大。3.2宁夏微帮信息技术有限公司现金管理环境现状作为新建信息技术服务企业，宁夏微帮信息技术有限公司高度关注财务管理体系的构建，希望可以通过有效的财务管理，实现企业有限资源的优化配置和安排，由此驱动实际企业进入正规。对于该企业当前现金管理工作进行调研，以个别访问和资料查询的方式来综合了解，由此全面了解该企业现金管理工作的具体环境，这对于我们更加客观理性认知该公司现金管理环境问题而言，是至关重要的。3.2.1企业出现资金紧张，运转困难的问题该企业在初创阶段的融资手段比较单一，多数都是依靠企业创立者个人以及亲戚借款的方式来进行的，因此企业的注册资金和企业可供使用的业务资金都处于相对匮乏的状态。在一开始企业的业务量不大，这些资金基本可以满足实际的需求，但是随着众多项目进入到运作状态之后，资金链的供不应求问题就呈现出来，很多业务进度难以推动与资金匮乏有着密切的联系。再加上企业在初创过程中无论是专业人才的招聘选拨，还是各项规章制度的构建和完善，都需要消耗大量的人力物力财力，这些都对于资金量提出了要求，这些更加深了企业现金运转的难度，久而久之企业的资金就处于极度匮乏的状态。与企业业务人员进行沟通发现，部分项目在不断延期，其根本原因就是因为实际的资金不到位，影响到诸多环节工作的连续性，由此使得企业业务运作处于相对混乱的状态。3.2.2企业现金疏于管理，存在着不安全因素与该企业的管理团队成员进行沟通和交流，发现企业现金管理意识比较匮乏，主观上存在随意性的问题，疏于管理成为习惯，并且现金管理中存在很多不安全的因素。详细来讲述，企业在现金管理方面并没有计划，更难以结合实际企业发展情况来进行配置，难以做到统筹兼顾，管理者关注的是使用有限的现金做好眼前的业务，并且将对应项目设定为重点项目，使得其他项目的资金被挤占，这样很容易出现顾此失彼的情况；再者，企业管理者随意使用企业现金的行为十分普遍，没有严格按照之前的限定额度来运作。以现金开支中个人工资，奖金，出差差率费为例，原本设定的结算限额为1000元，但是部分管理者在实际工作过程中，常常以支票的方式来支付，多数情况下都超过了这个限额。企业管理者在实际财务支出中具有绝对的话语权，采取管理形同虚设，这样的情况下，很容易使得现金管理处于虚设的状态，这样带来的风险就是：如果管理者没有精细化现金管理意识，实际的现金资源就可能被浪费到其他环节，继而挤占了企业各项业务所需要的资金，甚至因此陷入到资金链断裂的状态，这对于企业可持续发展而言，是致命的。3.2.3企业现金没有发挥最大的利用率从财务指标数据的维度来看，企业流动比率和速动比率是反馈企业现金使用率的重要参数。下表1为该企业2016-2017年财务部分指标数据。我们首先从流动比率和速动比率的维度来看，企业应收账款和现金在整个流动资金中占比很大，甚至达到98%的水准，这意味着该企业现金利用率是很差的，这样无形中会使得企业的机会成本得以增强，继而影响到企业获利能力的提升。应收账款周期达到速动字啊产的六成以上，这就会影响到企业变现的能力，继而对于企业的资产流动性产生不良影响。另外一方面，我们对于应收账款的周转次数进行分析，发现其处于较少的状态，周转天数也很长，意味着该企业的应收账款管理素质偏低，变现能力不强，会使得企业的流动性风险增加，久而久之使得企业营运资金周转处于不灵的状态。具体指标项目数值（%）流动比率244.36%速冻比率239.24%现金比率98.04%应收账款周转次数4.55%应收账款周转天数79.14%表1企业资本相关数据指标4宁夏微帮信息技术有限公司现金管理存在问题4.1.企业现金管理意识不强宁夏微帮信息技术有限公司现金管理意识淡薄，是造成当前企业现金管理混乱的重要原因。在对于该企业进行实践调研的过程中，发现其问题集中体现在如下两个方面：企业管理者和员工对于现金管理缺乏科学的认知，多数都认为这是企业财务管理人员应该关注的事情，因此在实际业务资金支出的时候，根本没有考虑到企业现金资源的配置问题，也就难以积极主动配合财务管理部门的相关工作。而实际上财务管理人员也没有此方面的权限，管理者要进行的现金支出，财务人员往往难以拒绝，也就难以发挥其在现金管理中的效能。在这样的格局中，企业内部就形成了企业现金不缺乏的错觉。对于业务部门而言，客户迟早会付款的，什么时候交付都可以，也就不会去进行催款；对于技术部门而言，只要是工程推动需求，都要去申请对应的资费，反正公司不缺钱。当前企业财务管理制度中虽然强调了要做好现金管理工作，但是很多内容都没有进行细化，没有与各个岗位责任之间实现融合，很多现金支出行为也没有详细的标准和流程，现金管理也没有作为绩效考核的重要指标，由此就造成了当前企业成员忽视现金管理工作的格局。4.2企业现金预算不健全该企业在成立之初，部分企业管理者也提出要建立现金预算管理制度，但是对于当前该制度的运行现状进行探析，会发现存在很多不健全的状态，也就难以发挥其在现金管理中的效能。详细来讲述，其集中反馈在：其一，该企业财务管理部门难以找到最佳的现金持有量，预算中也难以做好此工作，也就是说企业有很多资金处于休眠的状态，存在很多资金是闲置的，并没有将其纳入到财务管理范畴中去，也就丧失了实际创造效益的机会，久而久之就会增加企业的机会成本。其二，企业当前的现金预算管理形式化的倾向十分严重。多数都是简单的例行公事，简单的将以前的数据进行罗列，然后将其作为预算方案，并且也没有严格依照对应的预算数据来执行，自然难以保证实际预算方案能够切实的发挥效能。其三，在现金预算编制流于形式的背景下，现金预算也就难以对于日常现金的流入或者流出产生效用。以销售回款现金流入和经营费用流出为例，根本没有按照既定的指标来进行，也没有对应的内部控制措施，自然会使得日常经营管理处于失控的状态。其四，预算反馈机制没有建立起来，也就是说在发现现金使用超标的时候，也没有积极去反思造成这种局面的原因，也没有去思考自身工作中存在的问题，单纯了报告而报告，难以查缺补漏，不利于预算反馈机制的建立和健全。4.3企业现金管理缺少监督机制首先，从宏观角度来看，当前关于企业现金监督管理的相关法律法规不是很完善，多数情况下其都从宏观上提出了对应的要求，但是在实际监督机制运作的细节上不是很明确，这样就可能使得部分企业存在侥幸心理，寻找对应的漏洞，随意使用企业现金，甚至将其使用到违法违规的环节。这样不健全的现金监督管理格局，毫无疑问会对于该企业正确的现金管理意识形成造成不良影响。另外一方面，企业现金管理缺乏有效监督机制，也是当前该企业现金管理工作存在的重要漏洞。在实践调研中发现，该企业现金管理没有建立监督机制，缺乏对应的制度，缺乏对应的专职管理人员，现金预算管理多数情况下处于形式化的状态，无论是资金的用途还是资金的流向，都没有处于被监控的状态，也没有对应的岗位责任机制，违规开支的现象十分普遍，甚至很多经济活动都没有经过财务口进行结算和核算，这样很容易出现资金在财务体系外流动的问题。部分领导违规挪用先现金的行为时有发生，相关领导也没有做好每月查询现金和银行存款的工作，也没有对于现金库存进行抽查，出纳人员也没有按照实际的限额标准做好对应的现金核对工作，这样就可能使得现金管理处于十分混乱的状态。4.4企业财务部门人员的专业水平有限对于该企业财务部门人力资源状况进行分析，会发现当前财务部门人员的专业水准难以满足当前现金管理工作的需求，多数情况下他们仅仅会按照管理者的安排去做好基本的工作，在实际现金管理中的权限不足，自身职业素养也不高，自然难以切实的发挥其在现金管理中的效能。在访问的过程中，部分财务管理人员甚至认为现金管理的行为主体是管理者，而不是财务管理人员，无论是日常现金收支还是实际预算管理，都处于相对粗放化的状态，往往难以按照既定的目标来执行。部分财务管理人员意识到现金管理的混乱，但是很少向管理者提出对应的问题，自然也难以给予决策者提供更加科学有效的现金管理方案。这些都集中反馈出当前该企业财务管理人员现金管理素质不高的问题，很多财务管理人员都是亲戚关系，自身财务管理知识掌握不牢固，自身财务管理素质偏差，但是长期在财务部门中有着较大的话语权，久而久之就会出现现金管理混乱的情况。5加强宁夏微帮信息技术有限公司现金管理的建议5.1加强对资金运作与管理的认识树立正确的资金运作管理意识，正确认识现金管理对于企业发展的重要性，这是宁夏微帮信息技术有限公司改善现金管理格局首先应该去做好的工作。为此，笔者认为应该关注如下几个方面的内容：5.1.1责任具体到各人，工作自分化贯彻执行现金管理岗位责任制度，结合信息技术企业特点，实现对应责任的落实到人，实现现金管理工作的不断细化，保证全体企业员工都参与到实际现金管理工作中去。对于销售人员而言，需要明确自身作为与客户沟通的行为主体，确保实际账款及时到位，引导客户及时付款，是提升企业现金流量，控制实际应收账款占比的重要措施，是销售人员参与到实际现金管理工作的关键性表现。企业要将现金收账率作为考核销售人员的重要指标，由此鼓励其积极参与到实际的现金管理工作中去。对于工程研发人员，是整个信息工程推动的实际操作者，其要结合客户需求，站在企业成本控制的维度，做好系统的优化改造，确保在质量，效益之间做好权衡，并且严格依照预算来执行各项工作，避免出现超标的情况。对于财务管理人员而言，要明确自身在企业现金管理中的作用，严格依照现金管理的规章制度来做好自身工作规划。5.1.2建立透明、准确的工作流程宁夏微帮信息技术有限公司还应该积极建立透明准确的现金运作流程，也就是说但凡牵涉到现金的各项业务，都应该设定健全的管理规章制度，确保其按照工作流程来运作，这是保证实际企业现金管理工作有效性的关键所在。以直接收款为例，其流程为：受理对应业务收款业务，查看收款收据的相关信息，确保资料齐全；接着，对于现金来源合法性进行审核；再者，当面进行现金的清点工作，确保收付两清，做到一笔一清；开具收款凭证，并且在实际收据上盖上章子；依照实际收据资料，进行记账凭证的编制，审核相关信息没有问题，将其登记在现金日记账目上。很明显，每个步骤都需要明确罗列出来，确保每个工作流程都是有依据的。除此之外还包括工资奖金津贴福利现金支出的流程，收款单位到出纳部门领报现金的流程，出纳人员当天收入现金或者超过库存限额现金的流程等，这些都应该被明确纳入到实际规范流程中去。5.1.3制定合理的考核标准制定完善合理的考核标准和规范，引导实际现金管理工作朝着更加合理化的方向发展和进步。在此节点，需要对于现金管理核算岗位进行绩效考核，以会计人员为例，采取责任百分考核的方法来进行。主要从职业道德维度，现金核算合规性维度，现金核算工作习惯维度，现金核算违规行为维度等方向来进行分值和内容的核对，确保两者之间的吻合性，由此在特定时间对于每一位会计工作人员的工作进行打分，打分过程中部门经理，人力资源部门，财物部门都可以参与其中，由此得出对应的考核结果，以此对于实际工作人员在现金管理工作中的责任义务履行情况进行反馈，这样可以得出最终的结果。对于在职员工而言需要依照这样的考核结果，积极去分析自身工作存在的问题，并且采取对应措施去改善和调整。5.2制定科学的现金预算目标5.2.1创新企业现金管理模式对于中小企业而言，充分结合自身实际情况，鼓励以创新企业现金管理模式的方式，进入到全新的企业现金管理工作格局，是当前现金管理工作改革的共识。为此，笔者认为应关注如下几个方面：其一，结合中小企业客户业务特点，在票据签发，凭证填写方面可以尽可能的使用自动化设备打印或者网上银行来操作，在税务，通关，社保，公共事业方面可以与公共行政单位实现对接，由此确保客户可以更快的办理业务，实现与银行之间的通力合作，引导现金管理工作朝着电子化的方向发展。其二，在中小企业现金管理银企合作模式探索的过程中，还可以创建标准化现金管理模式，利用银行综合业务处理系统，电子支付渠道，改善现有支付产品，确保查账，快捷转账等功能能够得以实现。5.2.2合理投资，降低风险在企业投资环节，要结合企业实际情况，选择风险低的投资产品或者项目，在投资决策期限需要对于实际投资的行为进行综合考量，了解整个投资项目的价值，对于对应市场风险因素展开分析，做好充分的风险调研工作，在此基础上做出对于企业有利的决策。再者，要强化现金管理意识，积极开通现金管理产品，引导资金朝着稳健增值的方向发展，确保企业的资金利用率朝着更加高的方向发展和进步。5.3建立现金管理监督制约机制5.3.1加强单位监督管理以现代企业制度为基准，确保企业现金管理监督机制得以构建，发挥制度在钱财管理，人力资源管理中的效能。积极推动预算管理制度的建立健全，以资本经营预算为主导，驱动资金预算管理工作的开展，引导资金朝着良性运作的方向发展。依照企业实际经营业务需求，坚持按照先自下而上后自上而下的程序来运作，并且通过现金流入，现金流出的方式来进行判定，由此制定科学合理的资金管理方案。在长期和短期投资的过程中，要坚持有预期的进行资金估算工作，确保在企业获取最大经济效益的基础上，不会对于企业的正常经营活动造成不良影响，避免资金链出现断裂的可能性。再者，要对于资金的用途，实际的去向等进行有效监督和管理，落实岗位责任制度，对于违规情况进行取缔，要求做到谁经办谁负责。保证企业一切的经济活动都经过财务口来完成结算核算工作，避免出现财务体系外的资金流动，严禁出现乱用资金，挪用资金的行为，确保资金管理进入到透明公开的状态，单位领导需要严格依照规定，做好每月一次现金和银行存款盘查工作，不定期对于现金库进行抽查，要求出纳人员坚持做到日清日结，避免出现漏洞，实行现金限额制定期做好实际现金核对工作，避免各种现金使用风险行为的出现。5.3.2完善相关法规条例除了企业内部需要强化对于现金管理工作的管控之外，还需要具备理想的外在法制环境。在此节点笔者认为需要关注如下几个方面的工作：其一，立法部门与财务部门要积极完善企业现金管理相关的规章制度，以当前《内部会计控制规范-货币资金》为蓝本，形成更加健全更加详细更加完善的资金管理规章制度，并且积极将新颁布的法律条文公布出去，鼓励企业积极参与到实际法制知识学习中去，引导其树立正确的现金管理价值观，引导企业依照现代企业章程，实现企业组织结构的不断完善，保证企业内部形成相互监督相互制约的组织关系，由此为实际企业内部现金管理工作的开展奠定良好的基础。其二，以岗位责任制度建立的方式，鼓励企业各个岗位员工切实参与到实际的现金管理工作中去，依照法律法规和企业内部制度的相关要求，积极履行自身现金管理工作职责，做好对应的职业规划，保证能够将对应的法律法规和规章制度落实到各项企业业务中去。5.4培养财务部门专业人才5.4.1给老员工注入现金管理的专业理念企业当前财务管理人员现金管理意识淡薄，现金管理素质偏差，这也是当前急需要改善的问题。在此方面需要积极开展教育培训活动，将老员工纳入其中，开展在职培训活动，使得其接触更多的现金管理的知识，无论是相关法律条文，还是现金的现金管理理念，抑或是现金管理案例，都可以融入到实际培训课程中去，邀请专业的现金管理人员来进行教育培训