企业所得税纳税筹划-第三节

费和业务宣传费纳税筹国债利息纳税筹企企业捐赠中的纳税筹筹划举

结转亏 筹固定资产修理的纳税筹 恰当选择享 政策的起始年度进行纳税筹企业股权投资中的纳税筹利用汇率变动趋势进行纳税筹对啊 率的企业而言，可以适当的将适用25降低企业的所得税的负担。 对啊 利润从高税率年度向低税率年度年度之间存在税率差利用利润转移进 筹同一控制下的企业之间存在税率差利润从高税率企业向低税率企业对啊 某企业下属甲、乙两个企业。其中，甲企业请计算甲乙两个企业以及该企业在2016纳税年度分别应当缴纳的企业所得税，并提出纳税筹对啊 2 对啊 案例筹划：该企业通过纳税筹划将甲企业的应纳税所得额降低到7000万元，乙企业的为1亿元，7000×25%=1750（万元 1 对啊 对啊 对啊

对啊 对啊 对啊 由于享受低税率政策都有严格的限制条件，对啊九、恰当选择享 对啊 对啊 对啊 对啊 对啊

当年开始计 期

下年取得第一笔收从下年开始计 期

对啊 减半征收企业所得税的政策。 500万元和2000万元。 对啊 对啊 对啊 年度至年度，该企业可以享受免税待遇，不需要缴纳企业所得税。从年度至年度，该企业可以享受减半征收企业所得税的政策，需要缴纳企业所得税：（1 对啊 投资资产，是指企业对行权益性投资和债权性1、通过支付现金方式取得的投资资产，以价对啊投资收益是免入。持有居民企业公开并上市流通的不足12个月对啊函[2010]79号规定：企业转让股权收入，对啊 对啊 企业应按减持在股取得的全部收入，计入企业当年度应对啊 符合条件的股息得免

转让股否股权转让中的纳筹

是否存在尚未分的股股权转让所得要税

先分配股息再转股对啊 年月 对啊 所得：1210-1000–0.7=209.3（万元）对啊 1100万元。转让过程中发生股息不需要缴纳企业所得。（105万属于符合规定的对啊 1100-1000–0.699.4（万元应当缴纳企业所得税：99.4×25%=24.85（万元）税后净利润：10599.424.85179.55（万元）179.55–156.975=22.575对啊 度或者季度最后一日的汇率中间价，折合成人预缴的，不再重新折合计算，只就该纳税年度未民币汇率中间价，折合成对啊没有筹划空

外汇所得应当尽量推迟实现，预稳 数额与应纳税额的差额应当尽量增上 汇 下外汇所得应当尽量提前实现，预数额与应纳税额的差额应当尽量对啊 度1-5月，每月收入分别为2000元、1500万、1500元、 假如每月最后一日的 对啊 1月：20006.523025%=3261.5（万元2月：15006.491025%=2434.1（万元3月：15006.461025%=2422.8（万元4月：10006.431025%=1607.7（万元5月：10006.411025%=1602.7（万元3261.5十2434.12422.81607.7111328.8（万元对啊 收入调整为1元、1 元、1 元、1 对啊 1月：10006.523025%=1630.7（万元2月：10006.491025%=1622.7（万元3月：10006.461025%=1615.2（万元4月：15006.431025%=2411.6（万元5月：25006.411025%=4006.8（万元1630.7十1622.71615.22411.6411287（万元 对啊 对啊 为《 成电路产业发展若干政策》（国发[2011]4号）化建设，现将软件产品政策通知如下：软件产品政策:一般开发生产的软件产品，按17%税率征收后，对其对啊 对啊 从事农林牧渔业项目的所得企业从事农林牧渔业项目的所得，包括免征和减征两部企业从事下列项目的所得，免征企业所得税蔬菜、谷物、薯类水果、坚果的种农作物新品种的选育中药材的种林木的培育和种牲畜、家禽的饲对啊 对啊 《 企业所得税法》第二十七条第一款《 企业所得税法实施条例》第八十六条 《国家税 关于黑龙江垦区国有农场土地承包费缴企业所得税问题 》 函 号 《国家税 关于实施农林牧渔业项目企业所得问题的公告》(国家税 公告2011年第48号《企业所得 政策事项办理办法》(国家税 公2015年第76对啊 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得定期免征收企业所得税公告处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水自项目取得第一笔生产经营收入（）对啊 内转让享受；减免税期限届满后转让的，受让方不得就该项目重享受减免 对啊 《 企业所得税法》第二十七条第三款《 企业所得税法实施条例》第八十条、第八十九条《财政部国家税务国家发展委关于公布环境 (试行)》(财税〔〕号)；《财政部国家税 关于公共基础设施项目和环保护节能节水项目企业所得 政策问 》(财〔2012〕10《企业所得 政策事项办理办法》(国家税公告2015年第76对啊 伤残人员人身安全、劳动就业以及参与社会生活，保对啊 对啊 企业拥有取得登记的假肢、矫形器（辅助器具）制作师执业资格的专业技术人员不得少于1人；其企业生产人员如超过20人，则其拥有取得登记的假肢、矫形器（辅助器具）制作师执业资格的专业技企业取得登记的假肢、矫形器（辅助器具）制作师执业资格的专业技术人员每年须接受继续教育，制作师《执业资格对啊 。对啊 年月日起 对啊 (一)境内(不含港、澳、台地区)的企业，通过5年以上的独占方式，对其主要产品(服务)的核心技术拥有自主知识;对啊 对啊 对啊 高新技术企业资格自颁发之日起有效期为三对啊 《 《 《科技部财政部国家税务关于在中关村国家自主创新示范区开展高新技术企业认定中文化产业支撑技术等领域范围试点》(国科发高〔2013〕《企业所得税政策事项办理办法》(国家税务公告2015年第76对啊 0.8定期减免企业所得税：集成电路线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业 政策是从企业获利年度开始计算对啊 《财政部国家税 关于进一步鼓励软件产业和集成电产业发展企业所得税政 》(财税〔2012〕27号)第一条 《国家税 关于执行软件企业所得 政策有关问的公告》(国家税 公告2013年第43号《企业所得 政策事项办理办法》(国家税 公2015年第76《财政部国家税 发 委工业和信息化部关于软和集成电路产业企业所得 政策有关问 》(财〔2016〕49对啊 、哈尔滨、、、西安、济南、杭州、合对啊 对啊 对啊 策问题》(财税〔2014〕59号)；《企业所得税政策事项办理办法》(国家税务公告2015年第76号)。对啊 业》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业对啊 策问 对啊 对啊 对啊 《财政部国家税务关于中国清洁发展机制基问题》(财税〔2009〕30号)第二条第二款；《企业所得税政策事项办理办法》(国家税务公告2015年第76号)。对啊

对啊 对啊 营期在15年以上的，在年月日前自获利年度起计算期，第一年至第五年免征企业所得税，第对啊 《国家税 关于软件和集成电路企业认定管理关问题的公告》(国家税 公告2012年第19号 《企业所得 政策事项办理办法》(国家税公告2015年第76对啊 内地企业投资者通过沪港通投资联交所上市对内地企业投资者通过沪港通投资上市取得的股息红利所得，计入其收入总额，依对啊 股公司对内地企业投资者不代扣股息红利所得，应纳由企业自行申报缴纳。得税，可依法申请抵免。对啊 对啊 。对啊 、、直辖市人民可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体标准，并报财政部和国家税务备案。对啊 对啊 对啊 对啊 加计扣除，指按照税定在实际发生数额的 对啊 对啊 《 企业所得税法》第三十条《 企业所得税法实施条例》第九十六条 《国家税 关于促进残疾人就 政策有问题的公告》(国家税 公告2013年第78号《企业所得 政策事项办理办法》(国家税公告2015年第76对啊 对啊 对啊 关于有限合伙制创业投资企业法人企业所得税自年月日起，范围内的有限合伙制创业法人可按照其对未上市中小高新技术企业投资额的70%抵扣该法人从该有限合伙制创业投资企业分