GRIR和暂估入库设计思路

什么是GR/IR?GR/IRGoodsReceipt/InvoiceReceipt,和中国的物资选购|材料选购科目类似,看看国内对类似科目的相关描述:原企业会计制度设置“物资选购”会计科目核算企业购入材料、商品等的选购本钱，无论企业承受实际本钱还是承受打算本钱进展材料、商品的日常核算，均可以使用本科目。对于工业企业可以将本科目改为“材料选购”科目来进展材料的日常核算.。对于商品流通企业因选购商品而在期末发生的在途商品，以及承受实际本钱核算材料、商品的企业,可以将本科目改为“在途物资”科目核算.。准则似乎取消了“物资选购”科目的使用，并明确区分了“材料选购”和“在途物资”两个科目的核算内容。“材料选购”科目核算企业承受打算本钱进展材料日常核算而购入材料的选购本钱，本科目应当依据供给单位和物资品种进展明细核算；“在途物资”科目核算企业承受实际本钱〔或进价〕进展材料〔或商品〕日常核算，货款已付尚未验收入库“物资选购”和“材料选购”俩科目核算内容实际一样,只是科目描述不同而已。一．GR/IR科目配置GR/IR科目(Tcode:OBYC->WRX)在OBYC->WRX中设置该科目通常就E文就叫”GR/IR”，中文名称国内有用””或直接使用”应付帐款-应付暂估”科目，直接使用“应付帐款-应付暂估”科目的企业通常是不允许票到货未到的业务发生，确定3单〔3单通常指供给商的送货单，企业的收货单和供给商发票，或更多单〕匹配，假设不是垄断性的强势供给商货未到先送GR/IR科目(材料选购)科目在月末重分类到”在途物资”和”应付帐款-应付暂估”科目分别列在资产负债表的在资产和负债两边,Tcode:F.19进展分类,F.19的企业通常同时会有”票到货未到”和”货到票未到”的业务。假设企业是根本不存在”票到货未到”的业务，GR/IR科目就是应付帐款应付暂估F.19重分类也就没有必要折腾GR/IR在跨国集团工程中,由于涉及多个会计科目表,可以使用增加LMR1M002(Tcode:SMOD|CMOD)增加GR/IR科目。GR/IR处理的设计思路：国外ERP统一使用GR/IR中间科目,在材料入库和发票校验时除非确实有量差,原则上要求两者数量,假设数量相等,GR/IR清平在各货币类别自动清平，为了说明状况，列一个表格：选购入库和发票校验业务场景::10元/1000USD做附加本位币，USD/RMB=7.6入库凭证：Dr:10000(RMB)1315.79USD:汇率变化:USD/RMB=7.5,1000.发票凭证对应的会计凭证:Dr:GR/IR10000(RMB)1315.79(USD)0(RMB)17.54(USD)Cr:10000(RMB)1333.33(USD)汇兑损失这行有点意思,RMB0,USD数,由于系统确定保证清平GR/IR科目.:7.5,由于某种缘由,供给商打算给价格优待,9.5元/个,1000.:Dr:GR/IR10000(RMB)1315.79(USD)0(RMB)17.55(USD)Cr:9500(RMB)1266.67(USD)原材料(使用移动平均价)|材料选购差异(使用打算价)500(RMB)66.67(USD)同样,由于系统确定保证入库GR/IR科目.:7.5,50个在生产环节才知道质量问题,950.950,GR/IR只清Dr:GR/IR10000*950/1000(RMB)1315.79*950/1000(USD)假设没启动物料分类帐可以在发票校验时输1000,GR/IR冲平,950POGR/IR不平,MR11搞定。.前面说过,GR/IR的处理使用F.194个凭证,本期的”应付暂估”和”在途物资”调整两个凭证,同时在月初冲回,格外便利，这种处理方法简洁明白。共同缺点:实际上这种业务比较少,即材料入库和发票校验差异较大并且发票是跨月,则巨大差异抛在发票当月对损益造成确定影响,这种状况跨期间实际上怎么都难于避开。设置GR/IR调整科目(Tcode:OBYP|OBL1)OBYP中GR/IR4科目,其中调整科目特地设置一个中间科目比方叫”GR/IR调整”,GNB(货到票未到)|BNG(票到货未到)分别调整到”-应付暂估”和”在途物资”,和”GR/IR”4个科目,这样,F.19GR/IR数据处理后后产生的凭证如下:Dr:GR/IR调整Cr:应付帐款-应付暂估〔货到票未到〕Dr:在途物资Cr:GR/IR〔票到货未到强调:对于”货到票未到”业务,ERPGR/IR科目重分类到”应付帐款-应付暂估”是汇总数,并不区分供给商,这样应付帐款帐龄明细就缺少这块,通常需要认为编写程序抓去数据。这样设置的好处在于F.19时GR/IR重分类不直接使用GR/IR科目，有特地的GR/IR分析报表的企表的需求OBYCGR/IR科目的实例,1。图1中科目:2121970000(应付帐款-应付暂估),1205000000(在途物资)。其中“统驭科目”表示OBYC-WRX中设置的“GR/IR”科目，“调整科目“是中间科目，”目标科目“4科目12个科目，GR/IR科目和调整科目设置的都是”应付帐款-应付暂估“科目，这种设置通常假设的是企业一般不允许”票到货未到“的业务，即使有此等业务，比方某些垄断供给商你得叫他大爷排好长对才能买到货,企业也可走”预付恳求和预付帐款流程“。注：GR/IR中间科目实际上除了用在正常的材料选购交易上，对于本钱中心的费用选购，效劳选购等也使用该中间科目。二．选择基于收货的发票校验通常,企业是收到供给商货物并成功质检后才进展发票校验(Tcode:MIRO),MIRO要求供给商的送货单,仓库的收货单和供给商发票相匹配才确定应付,此时，可以在->把握数据->基于收货的发票校验选上此标志,意味着确定要收货才能发票校验,系统可设置错误消息制止”票到货未到”的业务,如图2。后勤模块供给了相当数量的用户把握消息，现在只要将M8081/504设置的消息类别设置为”E”就制止了”票到货未到”业务,2中只是警告。三．GR/IR科目查询和清帐(Tcode:MB5S|F.13|MR11|MR11SHOW)MB5S:GR/IR余额分析F.13:自动清帐,清帐即国内所谓的”核销”,请参考具体清参考本书期末小节，清帐通常可以依据PO+POItem号自动清帐,这功能有时也格外不好使。MR11|MR11SHOW：原则上,GR/IR在收货和发票校验时应当在数量和金额上完全Match，但是差异通常也是难于避开的，从而产生所谓的量差和价差。比方，运送的货物假设是液体,会有水分蒸发带来的差异,1500吨，企业收货时计量为1499.05吨,1499.03吨,1500.05吨等,MR11清掉,过帐在”材料选购差异”1.2元/1000个某原料,由于价格上涨/下跌缘由,1.251.15元,由此产生价格差异。还有一些特别状况,100个,入库检验没问题,10个质量问题,90个的发票,MR11整一整。四．GR/IR处理的不同方式GR/IR承受了另一种方式,3种状况，大致如下:货票当期全到票到货未到不做任何处理,等货物真正入库才进展钩稽核销。货到票未到在存货核算系统中，格外购入库核算和存货暂估入帐两种方式，暂估量方式又分两种：手工暂估和使用打算价/最出入库价暂估。暂估入帐处理方法分：单到冲回和月初一次冲回，单到冲回业务流程相对清楚，对帐便利，但会计制度上是要求使用月初冲回的，两种方式已经确定，不得任凭修改。1,anincominginvoice当被过帐时，必需参照〔referto〕(1).apurchaseorder(2).agoodreceipt(thegoodreceipt)假设收到发票，但是货物尚未到达：2,invoiceverification被过账的结果发票校验时：Dr：GR/IR科目(在途物资,收到某张订单的发票)Cr：应付帐款〔thevendoraccountiscredited.〕假设已经收到货物，但是发票没有到达：3,goodsreceipt被过账的结果收货时： Dr：存货(存货暂估入账)Cr：GR/IR(应付暂估,收到某张订单的货物)4,当一个订单的货物和发票都结算完毕时，该订单的GR/IR科目余额应为零。5,GR/IR是个过渡性科目，用于记录在途物资和应付暂估，为什么要如此做呢,是为了出财务报表。由于GR/IR非资产也非负债科目〔期末出报表时必清零，下一期初转回〕.通常定义两个科目在途物资-到资产, BNG〔BillingNoGoods〕;应付暂估-到负债, GNB(GoodsNoBilling)SAP会自动产生会计凭证并通常是月结后第一天又冲回来.GR/IR科目会做openitemmanagement,自己渐渐体会吧.6,月结时，假设某张订单的GR/IR科目有借方余额，转入在途物资,只是月结用,月结后又要转回来的本月末月结时：Dr：在途物资〔资产类〕Cr：GR/IR科目次月初转回时：Dr：GR/IR科目Cr：在途物资7,月结时，假设某张订单的GR/IR科目有贷方余额，转入应付暂估,只是月结用,月结后又要转回来的本月末月结时：Dr：GR/IR科目GR/IRGR/IR科目，同一应付帐款统驭科目数据的合计结果：借方余额计算值(票到货未到)=同一订单中的借方合计-同一订单中可清帐的行工程余额贷方余额计算值(货到票未到)=同一订单中的贷方合计-同一订单中可清帐的行工程余额本月底记帐借方余额计算值：Dr：在途物资Cr：GR/IR换算调整贷方余额计算值Dr：GR/IR换算调整Cr：应付暂估下月初冲销借方余额计算值Dr：GR/IR换算调整Cr：在途物资贷方余额计算值Dr：应付暂估Cr：GR/IR换算调整8,SAPFI/CO在途物资,应付暂估的例子：BNG(Billingnogoods),SAPBNG时回自动对应到GR/IR的,等你收货后会自动清掉.比方POqty100,price10total1000,.1.如是PO,没做任何收货,MIRO不了(vendorGRbasedinv.verification)的,因没有referencedoc,如此Po的相关Item已经收货了,可先做发票校验.各企业可能会有所不同.〔负债类〕次月初转回时：Dr：应付暂估Cr：GR/IR科目SAPSAPFICO在途物资,应付暂估OBYP: BNG,GNB设置几个会计科目:GR/IRadjustment,在途物资,应付暂估对GNB(goodsreceivebutnobilling-invoicing),资产(材料)增加了但未付款,其实是应付暂估对BNG(MIROvendorinvoice,vendor送货单和我们的收货单比照-通MIGOmaterialdocument统一才确定AP,固然POpricechange且已经MIGO,会不统一,所以BNG-billingnogoodsreceive不大会消灭),将是你的在途物资(AP但没到货).为什么要这样?GR/IR是一个中间科目,对GNB其实是将来的负债,对BNG是潜在资产做balancesheet不能将GR/IR带去,所以有这样的做法.AutoclearGR/IR.依据OBYP设置的会计科目自动产生凭证,月结后下月开