某公司业务计划的制定

&–––––––––Dü––––––––––––––São––––––业务计划与控制体系

–最终报告(讨论稿)–

四川长虹电器股份有限公司

四川，2002年11月4301-05227-06-19内容 页码A. 业务计划与控制体系概述 3B. 年度业务计划的制定 10B.1. 年度业务计划制定流程 11B.2. 具体内容与方法 16C. 业务计划的细化与调整 24C.1. 月度滚动计划制定 25C.2. 季度性计划调整 30D. 业务计划控制体系 34D.1. 控制流程 35D.2. 控制内容 38D.3. 偏差分析及对策制定 76附录1：内外部环境分析内容与工具 814301-05227-06-19A.业务计划与控制体系概述4301-05227-06-19业务计划与控制体系的建立可以提升企业运作的效果与效率...业务计划与控制体系的缺乏会造成业务计划与控制体系的建立将做到效果效率盲目而被动地适应市场被动地应对竞争者挑战目标与现实的脱离事后控制各部门各自为政，形成本位主义各部门合作过程频繁出现摩擦，运作不畅缺乏目标导向的运作，效率低下主动地引导并控制市场超越竞争，领先竞争对手目标与现实的有效结合并持续成长过程监控，不时地调整计划以应对外部变化各部门目标统一，利益一致各部门合作良好，公司整体运作有序阶段性目标的持续引导，效率提升4301-05227-06-19…同时还能使企业管理更加规范业务计划与控制体系的缺乏会造成业务计划与控制体系的建立将做到企业高层领导忙于具体业务的决策，无法进行长远思考从具体事务中解脱出来，精力集中于企业战略思考企业总部权力部门，干预业务单元的具体经营规划、监控与服务部门,负责企业整体规划，业务监控并向事业部提供服务事业部缺乏独立性，被动接受指令企业运作的主体，并主动参与市场竞争4301-05227-06-19业务计划与控制体系将在公司总部和事业部两个层面展开，它包含年度计划的制定以及计划细化、调整与实施控制两个部分年度业务计划的制定业务计划的细化、调整及实施控制公司总部1)各事业部公司战略框架年度业务计划汇总审核和调整偏差分析以

及调整措施的拟定并审批各事业部的业务

范围，经营方针以及合理的战略目标各事业部年度业务

计划的制定年度计划分解至

月度滚动计划，并季度性

地进行年度计划的调整2)月度计划实施并按月编制控制报告1)含公司高层领导及总部职能部门2)需获得公司总部批准4301-05227-06-19在整个体系运作过程中，公司总部主要负责战略框架制定、目标下达、计划审批与汇总以及实施监控四大职能公司总部的主要职能公司整体战略目标以及各事业部战略目标公司及各事业部业务范围各事业部在公司内的定位以及经营方针各事业部之间的联系与协调各事业部的业务范围及经营方针各事业部的战略目标及年度目标各事业部年度计划审批年度计划汇总季度性计划调整审批月度监控报告搜集并进行偏差分析战略框架制定目标下达计划审批与汇总实施监控与事业部一起进行调整措施的制定并审批4301-05227-06-19而各事业部主要负责计划制定、计划细化与调整、计划实施以及偏差分析四大职能事业部的主要职能年度业务计划制定年度业务计划分解至月度滚动计划提出季度性计划调整建议月度滚动计划的实施月初提交上个月的监控报告与总部一起进行监控报告的偏差分析并制定调整措施计划制定计划细化与调整计划实施偏差分析4301-05227-06-19业务计划与控制体系的实施将贯穿全年工作内容1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月年度计划的制定年度计划审批制定月度滚动计划年度计划调整计划实施监控偏差分析及调整措施制定4301-05227-06-19B.年年度度业务务计划划的制制定4301-05227-06-19B.1.年年度度业务务计划划制定定流程程4301-05227-06-19年度业业务计计划的的制定定需要要总部部及事事业部部的充充分合合作业务计计划制制定所所涉及及的部部门公司高高层领领导战略控控制部部财务部部事业部部市场部销售部生产部采购部R&D其它4301-05227-06-19年度业业务计计划的的制定定可以以分为为四个个阶段段，即即战略略框架架及内内外部部分析析、基基本策策略、、具体体业务务计划划以及及业务务计划划审核核事业部财务部公司高层领导战略控制部战略框架及内外部分析基本策略具体业务计划业务计划审核审批公司战略框架内外部环境分析审批审议1)制定业务计划、生产经营预算及财务预测基本策略制定审议1)战战略略控制制部主主要进进行业业务计计划审审议，，财务务部主主要进进行生生产经经营预预算及及财务务预测测审议议4301-05227-06-19在年度度业务务计划划制定定过程程中，，各参参与部部门有有着不不同的的职责责分工工，但但计计划制制定的的主体体将由由各事事业部部承担担年度业业务计计划制制定过过程中中的的职责责分工工审批公公司战战略框框架审批年年度业业务计计划制定公公司战战略框框架审议各各事业业部基基本策策略审议各各事业业部年年度业业务计计划审议各各事业业部的的生产产经营营预算算和财财务预预测内外部部环境境分析析制定基基本策策略公司高高层领领导战略控控制部部财务部部事业部部制定业业务计计划、、生产产经营营预算算及财财务预预测4301-05227-06-19年度业业务计计划的的制定定与完完善一一般需需要三三个月月的时时间周月九月1234工作内内容1.战战略略框架架制定定2.战战略略框架架审批批3.内内外外部环环境分分析4.基基本本策略略制定定5.基基本本策略略审议议6.业业务务计划划7.生生产产经营营预算算8.财财务务预测测9.业业务务计划划审议议10.业业务计计划审审批1)12341234十月十一月月战略框框架及及内外外部分分析基本策策略具体业业务计计划业务计计划审审核1)业业务计计划审审批一一般可可以放放在月月度经经营会会议上上进行行4301-05227-06-19B.2.具具体体内容容与方方法4301-05227-06-19公司整整体战战略框框架的的制定定应该该先于于各事事业部部的业业务计计划，，并且且是业业务计计划制制定的的前提提和基基础公司目前的的业务范围围是什么？？未来五年年希望的业业务范围是是什么？五五年内要培培育的新业业务是什么么？各业务单元元业务范围围的发展空空间？公司重点发发展哪些业业务单元？？维持哪些些业务单元元？剥离哪哪些业务单单元？公司希望未未来五年后后其业务组组合及其结结构比例是是怎样的？？公司对各业业务单元的的期望是什什

么？是是利润要求求还是成长长要求？各业务单元元未来五年年合理的战战略目标是是什么？各业务单元元之间是否否存在业务务联系？如如何通过公公司政策来来协公司的业务务范围以及及各业务单单元的业务务范围各业务单元元的定位以以及资源配配置重点各业务单元元的经营方方针以及战战略目标各业务单元元之间的联联系与协调调明确公司愿愿景以及整整体战略目目标调业务联系系，同时又又不丢失各各业务单元元的灵活性性和竞争力力？哪些辅助职职能可以在在各业务单单元之间进进行共享？？未来五年公公司应该是是什么样子子？其规模模、形象是是怎样的？？公司未来五五年的战略略目标是什什么？公司整体战战略框架的的基本内容容4301-05227-06-19公司整体战战略框架的的明确可以以为各事业业部的业务务计划制定定提供目标标和方向明确业务发发展范围明确公司对对事业部的的发展期望望和基本的的经营方针针确立事业部部的战略目目标和年度度发展目标标123公司整体战战略框架对对各事业部部业务计划划制定的作作用4301-05227-06-19内外部分析析需要各事事业部对其其经营环境境以及自身身实力作一一系统分析析宏观环境分分析行业分析市场分析竞争分析渠道分析原材料采购购分析技术分析外部分析内部销售分分析财务分析企业资源与与能力分析析内部分析内外部环境境分析！)机会、威胁胁、行业关关键成功因因素优势、劣势势、企业内内部经营问问题1)具体体分析方法法和工具请请参见附录录4301-05227-06-19内外部环境境分析的各各模块将在在职能部门门之间进行行有效分工工市场部销售部生产部采购部部财务部宏观环境分分析市场分析行业分析竞争分析技术分析渠道分析采购分析内部销售分分析财务分析企业资源与与能力分析析Back-up4301-05227-06-19基本策略的的制定是建建立在内外外部环境分分析的基础础上的，同同时又必须须满足公司司整体战略略框架的基基本要求各部门职能能策略销售策略生产策略策略市场推广策策略采购策略人力资源策策略…...公司战略框框架要求业务范围发展期望与与经营方针针战略目标及及年度目标标内外部分析析基本结论论机会、威胁胁优势、劣势势行业关键成成功因素主要经营问问题基本策略产品策略4301-05227-06-19业务计划需需要完善三三个方面的的内容年度业务计划制定框架销售目标新品计划产品计划销售计划市场推广计划生产计划研究开发计划IT计划人力资源计划质量计划物流计划采购计划售后服务计划投资计划销售预算生产预算期末存货预算直接材料预算直接人工预算制造费用预算产品成本预算销售费用预算财务费用预算管理费用预算现金预算财务预测生产经营预算预期损益表表预期资产负负债表预期现金流流量表风险分析以以及敏感度度分析所需的公司司支持1)具体体内容请参参见彩电业业务计划正正式文本4301-05227-06-19对于业务计计划的评审审应从计划划本身是否否客观合理理以及与公公司期望的的符合程度度两个方面面进行计划本身是是否客观合合理计划与公司司期望的符符合程度分析是否客客观全面？？基本战略是是否符合战战略框架和和内外部分分析结果？？总体销售目目标是否合合理？业务计划是是否全面，，各部门的的计划彼此此之间是否否衔接紧密密？计划是否遵遵循了基本本战略思路路？销售目标是是否符合公公司要求？？利润目标是是否符合公公司要求？？计划需要的的资源是否否超越了公公司承受范范围？计划对于外外部环境的的依赖性度度如何？计划中所蕴蕴含的风险险是否能为为公司所接接受？公司能否给给予计划实实施所需要要的支持？？4301-05227-06-19C.业业务计划的的细化与调调整4301-05227-06-19C.1.月月度滚动动计划制定定4301-05227-06-19月度滚动计计划是年度度计划的细细化，同时时根据外部部环境及经经营状况的的变动作及及时调整月度滚动计计划制定流流程计划调整建议1)部采购部生产部销售部战略控制部部市场部销售预测产品计划销售计划市场推广计划生产计划采购计划新品计划1)根据据计划执行行监控报告告分析结果果作出调整整建议总部部门事业部部门门每月

20~25日日4301-05227-06-19由各管理处处上报的销销售预测必必须经过市市场部门的的有效调整整才能形成成合理的产产品计划销售预测中中经常会出出现许多问问题故而需经过过市场部门门的有效调调整对好销产品品夸大销量量预测以期期获得足够够的货源保保证，但但会导致生生产部门过过多生产而而造成库存存积压多报低价好好销产品，，从而使产产品结构偏偏离发展目目标市场部门的的有效调整整过滤并修正正销售预测测中的夸大大扭曲因素素维持既定的的产品策略略参考战略控控制部门下下达的计划划调整建议议合理的产品品计划销售预测销售预测销售预测4301-05227-06-19主要计划内容明确下月及及后续月份份各产品的的销量明确下月及及后续月份份各产品的的售价下月及后续续月份销售售收入、毛毛利和毛利利率预估下月上市的的新品数量量与销售预预测月度滚动计计划的制订订主要集中中在产品、、生产、销销售、市场场、采购5个方面，，其中产品品计划依旧旧是其它计计划制定的的核心依据据采购计划销售计划市场计划生产计划产品计划1)制定依据下月及后续续月份生产产量下月生产线线能力安排排下月及后续续月份广告告，促销投投放安排具体推广方方案细化成成行动计划划各地区的下下月销售指指标及费用用安排下月渠道促促销安排及及销售政策策调整渠道计划(售点发展展)及资源源调整计划划下月及后续续月份采购购品种及数数量安排下月物货齐齐套安排年度产品计计划与新品品计划销售部提交交的销售预预测及市场场行情分析析战略控制部部下达的计计划调整建建议年度生产计计划月度产品计计划及库存存情况物资齐套程程度年度市场推推广方案近几个月市市场竞争状状况以及企企业的策略略意图月度产品计计划年度销售计计划近几个月销销售完成情情况月度生产计计划年度采购计计划现有原材料料库存情况况市场竞争状状况月度产品计计划及市场场推广计划划1)含新新品计划4301-05227-06-19为了保证采采购战略联联盟的需要要，计划调调整幅度应应低于20%采购战略联盟的要求当月计划100%实现第二月计划届时允许有20%调整第三月计划仅做参考，但届时调整应低于50%月度滚动计计划调整范范围计划月份123456789101112123456789101112100%

实现现20%调调整20%调调整20%调调整20%调调整20%调调整20%调调整20%调调整20%调调整20%调调整20%调调整4301-05227-06-19C.2.季季度性计计划调整整4301-05227-06-19根据月度度监控分分析结果果，企业业可以在在每个季季度末对对年度计计划进行行回顾和和调整，，以使年年度计划划不断适适应内外外部经营营环境的的动态变变化月度计划划执行效效果分析析年度计划划内外部环环境的改改变季度性的的计划调调整对业务计计划的调调整对年度目目标的调调整对预算的的调整产品计划与新品计划市场计划销售计划生产计划采购计划4301-05227-06-19季度性计计划调整整必须经经过总部部的论证证与审批批季度性计计划调整整流程(以四四月为例例)事业部财务部企业高层领导战略控制部计划调整整建议与依据审审计调整方案案的成文与论论证4月1~5日日4月5~10日4月10~15日调整方案案审批联合论证联合审议1)调整方案细化提出方案调整建议与依据审批1)战战略控制制部主要要审议/论证年年度目标标及业务务计划内内容的调调整，而而财务部部主要审审议/论论证预算算的调整整4301-05227-06-19季度性计计划调整整的依据据必须充充分年度目标标的调整整季度性计计划调整整的依据据1)业务计划划的调整整预算的调调整市场总量量偏离预预测达10%以以上市场结构构发生重重大变化化既定目标标超越企企业资源源承受能能力范围围竞争结构构发生重重大变化化原材料供供应发生生重大变变化企业内部部运作出出现重大大失误既有计划划内容存存在不合合理或不不完善的的地方竞争对手手策略调调整市场结构构出现预预期外变变化原料供应应出现预预期外波波动行业技术术产生预预期外变变革销售渠道道产生预预期外变变化计划执行行的失误误既有管理理、销售售预算过过紧或过过宽销售形势势出现滑滑坡或有有重大突突破竞争形势势的变化化原材料价价格出现现预期外外波动通货膨胀胀或汇率率变化超超过预期期水平1)对对调整后后方案的的论证参参照业务务计划论论证标准准4301-05227-06-19D.业业务计计划控制制体系4301-05227-06-19D.1.控控制流程程4301-05227-06-19对于业务务计划的的执行效效果将按按月进行行监控月度监控控流程每月1~5日日事业部财务部公司高层领导战略控制部月度监控偏差分析审议对策拟定与执行编制并提交月度监控报告联合对策拟定偏差分析经营会议审议联合对策拟定对策执行每月5~10日每月12日每月12~15日下达4301-05227-06-19监控过程程中，战战略控制制部将发发挥主要要作用内容部门事业部月度监控控过程偏差分析析审议对策拟定定与执行行战略控制制部财务部企业高层层领导战略控制制部事业部编制经营营控制报报告及财财务控制制报告1)报告提交交战略控制制部对经经营控制制报告进进行分析析财务部对对财务控控制报告告进行分分析填写《管管理监控控汇总报报告》在经营会会议上对对《管管理监控控汇总报报告》》与《财财务监控控汇总报报告》进进行审议议，并审审议所提提议的初初步对策策联合进行行对策方方案制定定事业部进进行对策策实施，，并有针针对性地地进行月月度滚动动计划调调整1)含含《财务务监控汇汇总报告告》4301-05227-06-19D.2.控控制内容容4301-05227-06-19经营监控财务监控月度监控控的前提提是对于于监控报报告的认认真编制制，它主主要包括括经营监监控和财财务监控控两个部部分月度监控控内容4301-05227-06-19经营监控控1)主主要分为为七个方方面，但但其核心心是对于于产品计计划的实实施监控控产品计划划实施监监控新品上市市监控生产监控控采购监控控人力资源源监控销售计划划实施监监控市场推广广实施监监控1)具具体内容容请参考考月度控控制工具具4301-05227-06-19产品计划划实施监监控主要要是动态态了解产产品计划划实施结结果销售监控控市场份额额监控监控内容容监控方法法总体销售售实现分尺寸销销售实现现分尺寸、、分档次次销售实实现纯平彩电电销售实实现背投彩电电销售实实现总体市场场份额实实现分尺寸市市场份额额实现分尺寸、、分档次次市场份份额实现现纯平彩电电市场份份额实现现背投彩电电市场份份额实现现当月实现现情况与去年比比与计划比比累计实现现情况与去年比比与计划比比偏差程度度原因分析析当月份额额情况与去年比比与计划比比与竞争对对手比偏差程度度原因分析析累计份额额情况与去年比比与计划比比与竞争对对手比4301-05227-06-19销售监控控参考表表格以背投彩彩电为例例1)偏偏差程度度可以用用正常(-5%)、警警惕(-5%且且-10%)和和危险险(-10%)来表示示背投项目销量价格成本销售收入入毛利毛利率当月累计实际去年同期期计划与去年比比%与计划比比%实际去年同期期计划与去年比比%与计划比比%偏差程度度1)原因分析析Back-up4301-05227-06-19市场份额额监控参参考表格格(1)市场份额额监控竞争对比比背投当月累计项目实际去年同期计划与去年差差%与计划差差%偏差程度度原因分析析当月份额额累计份额额长虹康佳海尔海信索尼东芝飞利浦…Back-up4301-05227-06-19通过图形形来对市市场份额额进行竞竞争对比比和走势势分析将将会更加加直观竞争对比比走势分析析(假设设监控时时点在6月份)长虹康佳海信海尔索尼东芝飞利浦当月份额额累计份额额1月2月3月5月4月6月Back-up4301-05227-06-19新品上市市监控主主要监控控其上市市时间、、销售情情况以及及费用投投入情况况各系列产产品太空系列列明视系列列欢腾系列列锐驰系列列精显系列形象产品新模具1)监控产品上市时间预期与实际对对比销售分析当月实际与预预期对比累计实际与预预期对比费用投入分析析当月实际投入入与预期对比比累计实际收入入与预期对比比计划执行偏差差分析投入-产出分分析监控内容1)仅对其其进行上市时时间监控4301-05227-06-19新品上市监控控报告上市时间销售费用投入计划执行分分析投入产出分分析系列1系列2太空系列形象产品…新

模具G2132G2532G2923G2136G2536G293621B1629B16...回效电视电子鱼缸...2121...实际计划实际计划与计划比%偏差1)程程度原因

分析效果2)分分析原因

分析当月累计当月累计实际计划与计划比%实际计划与计划比%实际计划与计划比%实际计划与计划比%实际计划与计划比%1)偏差程程度需要先明明确偏差点(上市时间、、销售或费用用投入)，再再明确其偏差差程度([正正常、警惕或或危险)2)效果分分析则通过将将费用投入与与销售实现作作对比，判断断其经络性(正常、效果果较差、基本本无效)Back-up4301-05227-06-19销售计划实施施监控主要是是对各区域销销售完成和市市场份额完成成情况作及时时监控各大区分规格格各管理处分规规格监控重点销售完成与去年比与预算比市场份额完成成与去年比与预算比竞争对比份额监控内容4301-05227-06-19地区销售监控控表格以黑龙江为例例(1)Back-up其中销量价格成本销售收入毛利毛利率销量价格成本销售收入毛利毛利率销量价格成本销售收入毛利毛利率销量价格成本销售收入毛利毛利率当月累计实际去年

同期计划与去年比%与计划比%实际去年

同期计划与去年比%与计划比%偏差程度1)原因分析总计14寸21寸25寸4301-05227-06-19地区销售监控控表格以黑龙江为例例(2)Back-up其中销量价格成本销售收入毛利毛利率销量价格成本销售收入毛利毛利率销量价格成本销售收入毛利毛利率34寸背投纯平当月累计实际去年

同期计划与去年比%与计划比%实际去年

同期计划与去年比%与计划比%偏差程度原因分析4301-05227-06-19市场份额监控控市场份额监控控竞争对比黑龙江当月累计实际去年计划与去年比%与计划比%偏差程度原因分析当月份额累计份额长虹康佳海尔海信索尼东芝飞利浦Back-up4301-05227-06-19此外，销售计计划实施监控控还包括对重重点区域扩张张，资源发展展与分配、关关键销售指标标和费用发生生进行动态监监控销售计划实施施监控其他内内容增长目标实现现程度网点覆盖库房车辆人员应收款占比人均销售额库房利用率单台运输成本本售后服务费用用占比存货量…定额费用差旅费职工收入重点区域扩张张资源发展分配配关键销售指标标费用发生业务活动费区域广告促销销费用广告费用三包费房租仓储运输费储运中心工资资费用其他费用4301-05227-06-19重点区域扩张张监控表格广东当月累计实际去年计划与去年比%与计划比%实际去年计划与去年比%与计划比%偏差程度原因分析要求增幅山东北京上海...Back-up4301-05227-06-19资源发展与分分配监控表格格黑龙江吉林…地区项目实际上月计划年底目标标比上月增减数数与目标差距偏差程度原因分析网点数库房面积车辆人员网点数库房面积车辆人员Back-up4301-05227-06-19关键销售指标标监控表格指标本月实际去年同期计划目标与去年比%与计划比%偏差程度原因分析应收款占比人均销售额库房利用率单台运输成本本售后服务费用用占比存货量Back-up4301-05227-06-19费用发生监控控表格Back-up其中定额费用差旅费职工收收入业务活活动费费区域广广告、、促销销费用用广告费费用三包费费用房租仓储运输储运中中心工工资及及费用用其他总计今年总总额余额偏差程程度原因分分析当月实际预算与预算算比%实际预算与预算算比%累计4301-05227-06-19市场推推广监监控主主要是是对全全国性性及区区域性性的广广告/促销销费用用支出出情况况作及及时监监控，，并对对其投投入产产出效效果作作评估估全国性性广告告/促促销监监控区域性性广告告/促促销监监控监控内内容监控重重点全国性性品牌牌/产产品广广告促促销投投入季节性性广告告/促促销活活动庆双节节服务展展示…区域性性广告告促销销投入入费用支支出控控制投入产产出分分析费用支支出控控制投入产产出分分析4301-05227-06-19全国性性广告告促销销投入入监控控表格格(1)费用支支出控控制Back-up总计今年总总额余额偏差程程度原因分分析当月实际预算与预算算比%实际预算与预算算比%累计4301-05227-06-19全国性性广告告促销销投入入监控控表格格(2)投入产产出分分析Back-up当月投入费用比比去年年同期期增加加(%)费用比比去年年同期期增加加(%)总体费费用比比去去年同同期增增加(%)品牌指指数比比去去年增增加销量比比去年年同同期增增加(%)份额比比去去年同同期增增加(%)产出累计原因分分析投入产产出经经济济性评评价4301-05227-06-19区域性性广告告/促促销监监控表表格(1)费用支支出控控制(1)总计总额余额偏差程度原因分析当月实际预算与预算比%实际预算与预算比%累计Back-up北京天津上海重庆黑龙江江吉林辽宁河北山东山西内蒙古古宁夏甘肃陕西青海地区4301-05227-06-19区域性性广告告/促促销监监控表表格(1)费用支支出控控制(2)总额余额偏差程程度原因分分析当月实际预算实际-预算算实际预算实际-预算算累计Back-up新疆西藏河南江苏安徽浙江湖北四川云南桂州湖南江西福建广西广东海南地区4301-05227-06-19区域性性广告告/促促销监监控表表格(2)投入-产出出分析析(1)Back-up总计投入产产出经经济济性评评价原因分分析当月销量比比去年年同期期增长长(%)份额比比去年年同期期增长长(%)广告/促销销投入入比去去年同同期增增长(%)销量比比去年年同期期增长长(%)份额比比去年年同期期增长长(%)广告/促销销投入入比去去年同同期增增长(%)累计北京天津上海重庆黑龙江江吉林辽宁河北山东山西内蒙古古宁夏甘肃陕西地区4301-05227-06-19区域性性广告告/促促销投投入监监控表表格(2)投入产产出控控制(2)Back-up投入产产出经经济济性评评价原因分分析当月销量比比去年年同期期增长长(%)份额比比去年年同期期增长长(%)广告/促销销投入入比去去年同同期增增长(%)销量比比去年年同期期增长长(%)份额比比去年年同期期增长长(%)广告/促销销投入入比去去年同同期增增长(%)累计青海新疆西藏河南江苏安徽浙江湖北四川云南桂州湖南江西福建广西广东海南地区4301-05227-06-19生产监监控主主要对对产量量、生生产线线安排排、存存货以以及关关键指指标进进行动动态监监控生产监监控主主要内内容各规格格产品品当月月生产产情况况各规格格产品品累计计生产产情况况偏差分分析各生产产线当当月安安排情情况各生产产线累累计安安排情情况偏差分分析各规格格产品品当月月存货货情况况偏差分分析产能利利用率率废次品品率人均劳劳动生生产率率单台制制造费费用产量生产线线安排排存货关键生生产指指标4301-05227-06-19产量监监控表表格各规格格产量量监控控其中新造型型(A)G1409F2188G2105G2110G2132......总计偏差程程度原因分分析当月实际计划与计划划比%实际计划与计划划比%累计Back-up...14寸寸21寸寸4301-05227-06-19生产线线安排排监控控表格格Back-up偏差程程度原因分分析当月实际计划变化/差距距实际计划变化/差距距累计ABCDEFGHIJ彩电一部产能利利用用率率产能利利用用率率彩电二部...产品产量...产品产量产品产量产品产量产品产量产品产量4301-05227-06-19存货监监控表表格Back-up本月截截止实实际存存货量量上月截截止实实际存存货量量计划存存货量量本月月与与上上月月存存货货量量变变化化本月月实实际际与与计计划划存存货货变变化化偏差差程程度度原因因分分析析新造造型型(A)G14102188G2109G2110G2132...总计计其中......14寸21寸4301-05227-06-19关键键生生产产指指标标监监控控表表格格Back-up当月月实实际际累计计实实际际计划划目目标标偏差差程程度度原因因分分析析产能能利利用用率率废次次品品率率人均均劳劳动动生生产产率率单台台制制造造费费用用...4301-05227-06-19采购购监监控控主主要要针针对对每每月月采采购购量量以以及及采采购购价价格格进进行行动动态态监监控控机芯芯半半导导体体套套件件采购购监监控控表表格格当月月实际际计划划与计计划划比比%偏差差程程度度原因因分分析析累计计实际际计划划与计计划划比比%14寸寸1221寸寸1225寸寸1229寸寸1221寸寸925寸寸9………………4301-05227-06-19人力力资资源源监监控控主主要要是是对对人人员员结结构构以以及及人人员员流流动动进进行行动动态态监监控控(1)按岗岗位位分分按学学历历分分人员员类类型型实际际年底底计计划划目目标标差距距管理理技术术生产产总计计人员员学学历历实际际年底底计计划划目目标标差距距总计博士硕士大学大专中专及以下人员员结结构构监监控控4301-05227-06-19人力力资资源源监监控控主主要要是是对对人人员员结结构构以以及及人人员员流流动动进进行行动动态态监监控控(2)关键键岗岗位位/学学历历人人员员流流动动监监控控表表格格(以以管管理理人人员员为为例例)上月月累计计总流流入入其中中招聘聘内部部提提拔拔总流流出出净变变化化其中中辞职职解聘聘退休休4301-05227-06-19进行行月月度度财财务务监监控控所所需需要要提提交交的的报报表表主主要要包包括括财财务务监监控控汇汇总总报报告告和和三三张张财财务务报报表表报表主要项目主要作用财务监控汇总报告财务监控汇总报告：统计重要的财务数据，并对照预算进行分析重要财务数据财务分析便于有关管理层了解各公司的预算执行情况及主要营运状况三张财务报表1.损益表2.资产负债表3.现金流量表1.收入，净利润等2.资产，负债3.现金流入，现金流出1.作为评估公司经营绩效的依据2.了解公司资产负债的来源及其流动性3.了解现金的收支渠道及资金需求4301-05227-06-19月度财务务监控汇汇总报告告主要汇汇总关键键财务指指标并进进行必要要的偏差差分析重要财务务数据实际发生生数预算数实际与预预算偏差差百分比比去年发生生数产品销售售净收入入毛利净利润净现金流流量产成品库库存金额额应收帐款款财务监控控汇总报报告[货币单单位：人人民币元元]1.实实际情情况与年年度财务务预算产产生偏差差的原因因及存在在的问题题2.解解决的的方法与与对策3.未未来的的发展预预测及建建议本月本年累计计本月本年累计计本月本年累计计本月去年累计计每股收益益贡献4301-05227-06-19月度损益益表主要要对本月月经营绩绩效进行行汇总[货币单单位：人人民币元元]项目一、主营营业务收收入减：主营营业务成成本主营业务务税金与与附加二、主营营业务利利润加：其它它业务利利润减：营业业费用管理费用用财务费用用三、营业业利润加：投资资收益补贴收入入营业外收收入减：营业业处支出出四、利润润总额减：可扣扣减研究究开发费费所得税五、净利利润损益表本月本年累计计本月本年累计计本月本年累计计本月去年累计计实际发生生数预算数实际与预预算偏差差百分比比去年发生生数4301-05227-06-19月度资产产负债表表主要对对企业资资产负债债程度及及其流动动性进行行分析[货币单单位：人人民币元元]资产负债债表负债及所所有者权权益流动负债债：短期借款款应付预收收项目一年内到到期的长长期负债债职工奖励励及福利利基金其他流动动负债流动负债债合计长期负债债：长期借款款其他长期期负债其他负债债负债合计计少数股东东权益所有者权权益资本总额额资本公积积盈余公积积未分配利利润所有者权权益合计计负债及所所有者权权益合计计去年同期数附注本月实际发生数预算数偏差百分比资产流动资产产：货币资金金短期投资资应收预付付项目存货待摊费用用一年内到到期的长长期债券券投资流动资产产合计长期投资资：长期投资资固定资产产：固定资产产原价减：累计计折旧固定资产产净值在建工程程无形资产产及其它它资产：：无形资产产项目资产总计计去年同期数附注本月实际发生数预算数偏差百分比7891234564301-05227-06-19月度现金金流量表表将对企企业资金金供需情情况及其其充裕程程度进行行分析[货币单单位：人人民币元元]现金流量量表三、筹资资活动产产生的现现金流量量：吸收权益益性投资资所收到到的现金金发行债券券所收到到的现金金借款所收收到的现现金收到的其其它与筹筹资有关关的现金金现金流入入小计偿还债务务所支付付的现金金发生筹资资费用而而支付的的现金分配股利利或利润润所支付付的现金金偿付利息息所支付付的现金金其它筹资资活动所所支付的的现金现金流出出小计筹资活动动产生的的现金流流量净额额四、汇率率变动对对现金的的影响额额五、现金金及现金金等价物物净增加加额去年同期数附注本月实际发生数预算数偏差百分比6一、经营营活动产产生的现现金流量量：销售商品品、提供供劳务收收到的现现金其它项目目收到的的现金现金流入入小计购买商品品、接受受劳务支支付的现现金其它项项目支支付的的现金金现金流流出小小计经营活活动产产生的的现金金流量量净额额二、投投资活活动产产生的的现金金流量量：基本投投资活活动所所收到到的现现金其它投投资活活动所所收到到的现现金现金流流入小小计购建固固定资资产、、无形形资产产和其其它长长期资资产所所支付付的现现金其它投投资活活动所所支付付的现现金现金流流出小小计投资活活动产产生的的现金金流量量净额额去年同期数附注本月实际发生数预算数偏差百分比123454301-05227-06-19D.3偏偏差分分析与与对策策制定定4301-05227-06-19战略控控制部部将会会同财财务部部门一一起对对所提提交的的经营营、财财务监监控报报告进进行偏偏差点点的识识别以以及原原因分分析偏差点点识别别及原原因分分析系统分分析原因识识别及及对策策拟定定战略控控制部部经营监监控报报告中中偏差差点1)识识别及及原因因确认认进行从从财务务到经经营的的系统统分析析识别出出关键键偏差差原因因并有有针对对性地地进行行对策策初步步拟定定财务部部财务监监控报报告中中的偏偏差点点识别别1)：：指位位于警警惕和和危险险程度度的偏偏差点点4301-05227-06-19在系统统分析析中，，对某某项财财务控控制指指标的的偏差差原因因应该该最终终从企企业外外部环环境因因素和和内部部经营营问题题中去去寻找找真正正答案案从财务务数据据到经经营因因素的的因果果分析析控制指指标分分析思思路与与对策策制定定净利润润下降降销售额额下降降成本提提高可变成成本提提高固定成成本提提高提升广广告投投入管理费费用上上升管理人人员工工资上上升原材料料厂家家提价价运输费费用上上升直接人人工工工资上上升销售量量下降降价格下下降市场总总量缩缩小竞争者者份额额提高高产品过过时销售渠渠道不不合理理行业竞竞争激激烈替代产产品的的出现现目标消消费者者购买买力下下降销售渠渠道混混乱销售人人员缺缺乏激激励销售组组织彼彼此冲冲货对某项项控制制指标标进行行偏差差分析析时，，企业业应该该从逻逻辑上上理清清各种种内部部经营营因素素和外外部环环境因因素对对之的的影响响在对各各种影影响因因素作作进一一步的的调查查与分分析，，并且且剔除除了外外部不不可控控因素素的影影响之之后，，企业业可以以找出出某项项控制制指标标偏差差背后后真正正的企企业运运作上上的问问题。。控制指指标偏偏差分分析财务数数据分分析经营原原因分分析4301-05227-06-19举例对策销售网网点建建设没没有达达到计计划目目标销量没没有达达到预预期可可实现现目标标针对不不同类类型的的偏差差原因因，公公司应应该制制定不不同层层次的的对策策业务计划执行力度不足所产生的偏差外部环境发生改变所产生的偏差业务计划在内容上不完善所产生的偏差业务计划在目标制定上不合理所产生的偏差加大计计划实实施力力度调高下下目的的计划划目标标竞争者者的强强势促促销活活动原材料料供应应商调调价改变下下几个个月计计划内内容，，制定定有针针对性性的解解决方方案调整预预算，，降低低费用用忽视品品牌形形象建建设及及广告告投入入，一一味强强调促促销物流安安排不不能跟跟上销销售需需要调整下下几个个月的的计划划内容容调整预预算分分配销售目目标制制定过过高产品结结构调调整速速度要要求太太快修正年年度目目标重新调调整预预算重新调调整业业务计计划内内容4301-05227-06-19在偏差差分析析后，，战略略控制制部应应将监监控结结果编编制成成《管管理监监控汇汇总报报告》》，并并联合合《财财务监监控汇汇总报报告》》1)一起起提交交高层层领导导经营营会议议进行行审议议月管理监监控汇汇总报报告1)：：财务务监控控报告告四张张报表表中的的第一一张一、业务计划执行总体评价二、业务计划执行中主要问题三、问题原因分析四、建议对策超出预预期正常低于预预期严重偏偏离外部原原因内部原原因4301-05227-06-19附录.内内外部部环境境分析析内容容与工工具4301-05227-06-191.宏宏观观环境境分析析4301-05227-06-19宏观环环境分分析主主要对对企业业所处处的经经济、、政策策、法法律等等方面面的变变化对对彩电电行业业所造造成的的影响响作研研究分析内内容资料来来源行业协协会电子工工业部部剪报中国资资讯网网()专业网网站(家电电网等等)国研网网专业调调查报报告………对本行行业造造成影影响响的因因素分分析人口文化生态环环境经济技术政策/法律律4301-05227-06-19分析重重点是是与彩彩电行行业相相关的的某一一特定定因素素变化化所带带来的的机会会与威威胁内容与彩电电行业业的相相关因因素人口技术生态文化政策/法规规经济具体的的变化化与趋趋势机会威胁可能对对策本产业业技术术变化化竞争产产业技技术变变化向产业业技术术变化化环保政政策具体消消费心心态变变化年轻人人购买买独立立性倾倾向对高科科技术术产业业的投投资政政策行业法法规加入地区经经济发发展人口数数量家庭户户数人口年年龄结结构分析框框架(以彩彩电行行业为为例)4301-05227-06-19具体的的分析析应逐逐步掌掌握并并发展展二维维因素素的分分析方方法，，并应应尽可可能地地进行行量化化、进口出口进口产产品冲冲击关税降降低影影响累计市市场份份额价格`整机元器件降低进口整机价格，提高其竞争力降低国内整机进入国际市场壁垒降低整机成本降低元器件进入国际市场壁垒进口高高端产产品价价格降降低使使其市市场份份额增增加举例4301-05227-06-192. 市场场分析4301-05227-06-19市场分析的的目的是识识别市场总总量以及各各细分市场场的变化情情况来揭示示出在变化化中所蕴含含的机会与与威胁分析内容资料来源市场总量变变化各产品的容容量及结构构变化各地区的容容量及结构构变化各消费群的的容量及结结构变化消费者购机机考虑因素素及购机动动机的变化化消费者购买买行为的变变化剪报中国资讯网网()专业网站中怡康、赛赛诺调查报报告专项调查报报告市场形态研研究行业协会电子工业部部4301-05227-06-19市场分析(1)：市市场总量量分析分析方法注释总量分析主主要是分析析整体市场场容量成长长情况按成长曲线线的不同走走势，我们们可以分段段标出其年年均增长率率从图中，我我们可以直直观地分析析出目前整整体市场是是处于快速速导入期还还是成长期期，或是成成熟期及衰衰退期一般而言，，成长期蕴蕴含机遇，，此时应以以快速市场场占领，扩扩展分销渠渠道为主要要对策而成熟及衰衰退期蕴含含威胁，此此时企业应应以市场细细分，以及及产品差别别策略为主主要对策年份市场

容量量年均3%年均10%4301-05227-06-19市场分析(2)：产产品结构变变化产品结构变变化主要描描述各产品品细分市场场的结构性性变化一般而言，，成长中的的细分市场场蕴含机会会，而衰退退中的细分分市场蕴藏藏威胁产品划分可可以采用下下述标准尺寸彩管功能...分析方法注释产品3产品2产品1市场

份额额市场场份份额额市场场份份额额4301-05227-06-19市场场分分析析(3)：：地地区区结结构构变变化化地区区结结构构变变化化主主要要描描述述各各地地区区市市场场的的份份额额变变化化一般般而而言言，，成成长长中中的的市市场场蕴蕴含含机机会会，，而而衰衰退退中中的的市市场场蕴蕴藏藏威威胁胁地区区划划分分可可以以采采用用下下述述标标准准大区区省分析析方方法法注释释地区区3地区区2地区区1地区区4市场场份份额额市场场份份额额市场场份份额额市场场份份额额4301-05227-06-19市场场分分析析(4)：：消消费费群群结结构构变变化化消费费群群结结构构变变化化主主要要描描述述各各细细分分市市场场的的结结构构性性变变化化一般般而而言言，，扩扩大大中中的的消消费费群群蕴蕴含含机机会会而而衰衰退退中中的的消消费费群群蕴蕴藏藏威威胁胁消费费群群划划分分可可以以采采用用下下述述标标准准年龄龄特征征(初初次次购购机机，，换换机机，，一一户户多多机机)场合合(农农村村家家电电普普及及，，新新婚婚购购机机)性质质(家家庭庭用用户户，，工工程程用用户户)分析析方方法法(举举例例)注释释消费费群群3消费费群群2消费费群群14301-05227-06-19市场场分分析析(5)：：购购买买动动机机及及考考虑虑因因素素分析析方方法法注释释主要要分分析析消消费费者者在在选选购购产产品品时时各各考考虑虑因因素素的的重重要要性性变变化化情情况况在当当前前时时点点上上(2000年年)排排在在前前3位位的的因因素素就就构构成成了了产产品品在在市市场场上上的的关关键键成成功功因因素素成长长中中考考虑虑因因素素对对企企业业形形成成机机遇遇，，而而衰衰退退中中的的因因素素对对企企业业造造成成威威胁胁百分分比比1997199819992000品牌牌造形形音响响质量量4301-05227-06-19市场场分分析析(6)：：购购买买行行为为分析析方方法法(以以彩彩电电为为例例)注释释购买买行行为为分分析析目目的的是是分分析析消消费费者者在在产产品品选选购购的的各各环环节节其其重重要要影影响响因因素素并并进进而而识识别别出出关关键键成成功功因因素素购买买行行为为信息搜集品牌选择最终购买影响响因因素素关键键因因素素识识别别报纸纸、、媒媒体体广广告告亲友友、、邻邻居居口口碑碑逛商商场场市场场比比较较促销销员员介介绍绍促销销形象象建建立立卖点点诉诉求求卖场场建建设设促销销员员培培训训促销销形形式式4301-05227-06-193.行行业业分分析析4301-05227-06-19行业业分分析析主主要要包包含含集集中中度度分分析析、、价价值值链链分分析析和和成成功功要要素素分分析析等等分析析内内容容资料料来来源源行业业协协会会中怡怡康康、、赛赛诺诺专业业期期刊刊集中中度度分分析析价值值链链分分析析成功功要要素素分分析析产品品生生命命周周期期分分析析产品品创创新新分分析析价格格-市市场场份份额额分分析析4301-05227-06-19行业业分分析析(1)：：集集中中度度分分析析分析析方方法法注释释行业业集集中中度度反反映映一一个个行行业业的的整整合合程程度度，，如如果果集集中中度度曲曲线线上上升升迅迅速速表表明明行行业业竞竞争争激激烈烈，，优优势势企企业业纷纷纷纷采采用用渠渠道道扩扩张张，，降降价价等等方方式式来来扩扩大大市市场场，，而而稳稳定定的的集集中中度度曲曲线线则则表表明明市市场场竞竞争争结结构构相相对对稳稳定定，，领领导导厂厂家家的的优优势势地地位位业业已已建建立立一般而言，处处于集中度迅迅速上升中的的行业蕴含发发展机会，此此时加大市场场投入，加快快渠道建设往往往能获取一一定的成效而处于集中度度稳定中的行行业机会不高高，企业扩张张的努力会受受到领先厂商商的集体抵制制，此时细分分化、差别化化的发展策略略才能见效累计市场份额额19971998199920001996行业前10名名行业前5名4301-05227-06-19行业分析(1)：集中中度曲线不同同状态所蕴含含的策略导向向散点市场块状同质化市场团状异质化市场描述较低的市场集中度前三名和前十名的市场集中度迅速上升前三名市场份额有所下降，但前十名的市场集中度继续上升集中度曲线地方品牌林立，缺乏行业领导品牌部分有进取心的企业迅速扩张，挤占了众多地方品牌的市场，市场呈寡头垄断结构部分行业“黑马”以其特色产品，独特卖点以及市场细分化策略蚕食市场，部分程度地削减了领先企业的份额解释区域市场扩张，渠道扩张较强的市场投入，迅速的销售扩张市场细分化，特色经营，基于差别化消费的特卖点诉求策略意义市场演进的三三个阶段举例4301-05227-06-19行业分析(2)：价值值链分析分析方法(以以彩电为例)注释行业价值链分分析是将行业业价值链各环环节展开后对对其利润区分分布及战略控控制点作深入入分析企业应将其价价值链向高利利润区进行延延伸以获取更更高的盈利能能力而战略控制点点是指能对整整个行业产生生重大影响的的关键环节(如，电脑行行业的芯片)，如果可能能的话，企业业应将其经营营范围覆盖战战略控制点，，或与之结成成战略同盟，，以此来巩固固其在业内的的优势地位行业价值链零部件利润率战略控制点12整机生产整机销售售后服务34301-05227-06-19行业分析(3)：关键成成功要素分析析注