2019会计继续教育答案涉税会计小企业会计准则参考范本文档

PAGEPAGE28页小企业会计准则（选择题）下列选项中，关于小企业会计准则有关规定的说法，错误的是（ ）符合条件的小企业，必须按照《小企业会计准则》进行会计处理执行《小企业会计准则》的小企业，发生的交易或者事项该准则未作规范的，可以参照《企业会计准则》中的相关规定进行处理执行《小企业会计准则》的小企业，公开发行股票或债券的，应当转为执行《企业会计准则》因经营规模变化导致不符合《小企业会计准则》所规定的小企业标准而成为大中型企业的，应当从次年 1月1日起转为执行《企业会计准则》是（。《小企业会计准则》要求小企业对会计要素进行计量时仅采用（ 历史成本重置成本现值会计核算上，将以融资租赁方式租入的资产视为企业的资产所反映的会计信息质量要求是（ 实质重于形式谨慎性相关性及时性根据资产定义，下列各项中不属于小企业资产特征的是（ 资产是由小企业拥有或控制的资产预期会给小企业带来经济利益资产能够可靠地计量资产按其流动性不同，可以分为（ 流动资产和非流动资产流动资产和速动资产银行存款日记账一般采用的格式是（ 一栏办理小企业职工薪酬等现金支取业务的账户是（ 基本存款账户一般存款账户临时存款账户专用存款账户企业资产中流动性最强的货币性资产是（ 现金银行存款银行汇票存款信用卡存款小企业定期将企业银行存款日记账记录与银行转来的对账单进行核对的时间间隔最长不超过（ 。10天15天20天一个月根据《现金管理暂行条例》的规定，边远地区和交通不便地区的企业库存现金最高限额可多于 5天的日零星开支所需的现金，但最多不能超过（ ）的日常零星开支。10天15天20天一个月小企业发生的各种赔款、应向职工收取的各种垫付款项等其他各种应收及暂付款项，应借记（ 应收账款应收股利应收利息小企业取得短期投资时，实际价款包含的已宣告但尚未发放的现金股利应计入（ 应收股利银行存款出售短期投资，应当将实际取得的价款与短期投资账面余额之间的差额计入（ 营业外收入应收股利短期投资投资收益持有未到期的商业汇票向银行贴现时，若银行有追索权，则应贷记（。持有未到期的商业汇票向银行贴现时，若银行无追索权，则应贷记（银行存款已加工完毕但尚未检验或已检验但尚未办理入库手续的产品属于（。在产品半成品产成品商品在实际成本法下，小企业应向供应单位、外部运输机构等收回的材料或商品短缺或其他应冲减材料或商采购成本的赔偿款项，应根据有关的索赔凭证，贷记（ 。应付账款在途物资材料采购对于不能替代使用的存货、为特定项目专门购入或制造的存货以及提供的劳务，通常采用的发出存货计方法是（ 。先进先出法移动加权平均法月末一次加权平均法个别计价法在计划成本法下，小企业验收入库材料发生的实际成本大于计划成本的材料成本差异，借记（ 材料成本差异材料采购原材料在途物资核算小企业采用计划成本购入材料的采购成本的会计科目是（ 原材料以非现金资产取得的长期股权投资，其成本应当包括相关税费和所换出的非现金资产的（ 历史成本评估价值重置成本下列关于小企业长期债券投资后续计量的说法，错误的是（ 长期债券投资在持有期间发生的应收利息应当确认为投资收益分期付息、一次还本的长期债券投资，在债务人应付利息日计算的应收未收利息收入应增加长期债券投资的账面余额一次还本付息的长期债券投资，在债务人应付利息日按照票面利率计算的应收未收利息收入应当增加长期债券的账面余额债券的折价或者溢价在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时，采用直线法进行摊长期债券投资损失应当于实际发生时计入（ 。投资收益资本公积其他业务成本使用寿命有限的无形资产摊销方法一般采用（ 一次转销法加速摊销法分次摊销法直线摊销法以下不属于无形资产的特征的是（ 无形资产属于非货币性资产无形资产主要为自行研发取得无形资产具有可辨认性无形资产不具有实物形态企业为建造固定资产，通过出让方式取得土地使用权而支付的土地出让金应计入（ 在建工程无形资产（土地使用权）投资性房地产固定资产以自营方式建造固定资产，工程完工后发生的工程物资盘盈、盘亏、报废、毁损，计入当期的（ 固定资产在建工程其他业务成本通过“固定资产清理”科目核算固定资产处置时，可能转入的科目不包括（ 营业外支出——处置非流动资产损失长期待摊费用营业外支出——非常损失营业外收入下列固定资产后续支出中，属于收益性支出的是（ 固定资产修理支出固定资产扩建支出固定资产重新安装建造固定资产领用工程物资、原材料或库存商品，在将其转入在建工程成本时应采用的是（ 评估成本售价可变现净值实际成本小企业的长期待摊费用不包括（ 融资租入的固定资产的改建支出已提足折旧的固定资产的改建支出经营租入固定资产的改建支出符合税法规定的固定资产大修理支出对于使用寿命不确定的无形资产，其摊销期不得低于（ 。5年10年15年20年关于无形资产的使用寿命，下列说法不正确的是（ 。不能超过合同性权利规定的期限无形资产使用寿命不能估计有的无形资产使用寿命不确定有证据表明续约不需要付出重大成本的，续约期应包括在使用寿命的估计企业出售无形资产实现的收益，正确的会计处理是（ 。计入其他业务收入冲减管理费用计入营业外收入计入本年利润企业自创并依法取得的专利权、商标权等无形资产，在确定其价值时，应当（ 按开发过程中发生的实际成本入账按有关部门评估确认的价值入账按开发过程中发生的符合无形资产确认条件的支出入账作表外备查登记负债按其流动性不同，可以分为（ 。流动负债和长期负债流动负债和长期借款流动负债和其他流动负债流动负债和非流动负债下列费用中，不计入生产成本的有（ 直接材料费用直接人工费用销售费用制造费用关于制造费用的分配，主要方法不包括（ 。预算分配率法生产工人工资比例法约当产量法企业因解除与职工的劳动关系给予的补偿应借记的会计科目是（ 应付职工薪酬其他应付款管理费用小企业支付银行承兑汇票的手续费时应借记（ 。应付账款的入账金额的确定是根据其（ 发票金额合同金额小企业确实无法偿付的应付账款，应贷记（应付账款短期借款“应交税费——应交增值税”科目结转后的期末借方余额，反映的是（ 企业尚未缴纳的增值税企业尚未抵扣的增值税应付票据的签发单位是（ 银行出票人付款人持票人小企业发生的应付包装物的租金应计入的贷方科目为（ 管理费用应付账款银行存款国家对小企业因转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物取得的收入而征收的一种税是（ 土地增值税房产税契税城镇土地地使用税2019年1月，某小企业以融资租赁方式租入机器设备，按租赁协议确定的机器设备的价款为 180000元，运杂费为12000元（已支付），租赁期为 5年，按租赁协议的规定，租赁价款分 5年于每年年初支付。估该机器设备的折旧年限为 5年，采用直线法计提折旧，期末残值为 0，租赁期满，该机器设备转归承租企业所有，租赁期开始日的会计分录为（ 。借：固定资产 192000贷：应付账款 180000贷：银行存款 12000借：固定资产 192000贷：长期应付款 180000贷：银行存款 12000借：长期待摊费用 192000贷：其他应付款 180000贷：银行存款 12000借：长期待摊费用 192000贷：应付账款 180000贷：银行存款 12000小企业的资本公积主要来源于（ 企业经营成果企业资本（或股本）溢价盈余公积未分配利润有限责任公司注册资本最低限额为人民币（ 一万元三万元十万元三十万元法定盈余公积可以不再提取的基本要求是累计额已达到注册资本的（ 。10%25%50%75%一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币（ 一万元三万元十万元三十万元采用分期收款方式销售商品的，确认商品销售收入的时点是（ 货款全部付清时首次付款合同约定的收款日期采用预收款方式销售商品的，确认商品销售收入的时点是（ 货款全部付清时首次付款合同约定的收款日期鼓励债务人尽早付款的折扣是（ 商业折扣销售退回小企业为鼓励购货方多购商品或尽早付款而给予的价款折扣是（ 。企业专设销售机构的固定资产折旧费应计入（ 管理费用主营业务成本其他业务成本销售费用期间费用不包括（ 。财务费用管理费用制造费用销售费用下列各项中，属于费用确认应遵循原则的是（ 及时性原则明晰性原则历史成本原则配比原则企业发生的产品促销费用，应该计入（制造费用净利润等于利润总额减去（ 营业税增值税消费税所得税费用关于收入，下列说法中错误的是（ 。收入是企业日常活动形成的经济利益总流收入的取得必然会导致资产的增加或者负债的减少收入必然会导致所有者权益增加收入不一定会导致所有者权益增加下列应列为资产负债表负债项目的是（ 预付账款实收资本预收账款在编制年度利润表时，应将利润表“本月金额”改为（ 上年金额会计实务中，会计政策主要指（ 会计信息质量要求企业采纳的具体会计处理方法复式记账法会计核算的假设和前提条件下列经济活动所产生的现金流量中，属于经营活动产生的现金流量的是（ 支付经营租赁费所产生的现金流量取得债券利息收入产生的现金流量购建无形资产支付的现金变卖固定资产所产生的现金流量资产负债表中，“货币资金”项目的填列不应考虑（ “库存现金”的期末余额“银行存款”的期末余额“短期投资”的期末余额下列经济事项中，能使企业经营活动的现金流量发生变化的是（ 购买工程物资发放股票股利缴纳增值税赊销商品小企业销售商品需要安装和检验的，确认收入的时点是（ 发出商品时收到货款时合同约定的收款日期购买方接受商品以及安装和检验完毕小企业的费用特征不包括（ 。费用不是从偶发的交易或事项中发生的经济利益的流出小企业的费用应当在发生时按照其发生额计入当期损益费用可能表现为资产的减少，或负债的增加，或二者兼而有之，最终将减少企业的所有者权益小企业会计准则（判断题）金融机构或其他具有金融性质的小企业适用《小企业会计准则》的相关规定。 （正确错误一般来说，会计主体必然是法律主体，法律主体必然是会计主体。（ 正确错误在民族自治地方，会计记录可以只使用当地通用的一种民族文字。 （正确错误一贯性是指有统一的会计准则和会计制度来保证不同企业的信息共性。 （正确错误收入不只是本企业经济利益的流入，还包括代收的款项。 （正确错误凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为收益性支出。 （正确错误会计要素分为资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润，统称为企业的六大会计要素。 （正确错误会计信息的相关性取决于两个因素，即预测价值和反馈价值。 （正确错误小企业可以根据需要将银行账户转借给其他单位或者个人使用。 （正确错误将一项资源确认为资产，需要符合资产的定义，还应满足以下两个条件之一：一是与该资源有关的经济益很可能流入小企业，二是该资源的成本或者价值能够可靠地计量。 （）正确错误小企业存入其他金融机构的存款，也在“银行存款”科目内核算。 （正确错误一般存款账户是企业在基本账户以外的银行借款转存以及与基本存款账户的企业不在同一地点的附属非立核算的单位的账户，可以通过本账户办理转账结算和现金缴存以及支取现金。 （）正确错误现金清查时，一般应组成清查小组并负责现金清查工作，清查人员清点现金时，必须有出纳人员在场。 （）根据《小企业会计准则》的规定，小企业的资产应按照成本计量，不计提资产减值准备。 （正确错误现金清查时不能用借条等单据来抵充现金。 （正确错误小企业进行在建工程预付的工程价款，应在“预付账款”科目核算。 （正确错误当小企业取得短期投资时， 应当按照实际支付的购买价款作为成本进行计量， 相关税费不计入成本中。（正确错误小企业购入一次性还本付息债券，投资持有期间的利息收入，在“应收利息”科目核算。 （正确错误小企业发出存货的计价方法一经选用，以后将不得变更。 （正确错误通常情况下，以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券和基金等，应分类为短期投资。 （正确错误经过一年期以上的制造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用，计入存货的成本。 （正确错误除特殊情况外，计划成本在年度内不得随意变更。 （正确错误企业至少应当在编制年度财务会计报告之前，对存货进行一次全面的清查盘点。 （正确错误在计划成本法下，材料已收到、但尚未办理结算手续的，可暂不作会计分录。 （正确错误被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过 2年以上的，减除可收回的金额后确认的无法收回的长期股权投资，可作为长期股权投资损失。 （正确错误取得长期股权投资后，被投资单位宣告分派股票股利，投资企业应于除权日作备忘记录，不做会计分录。（）正确错误在收回投资前，无论被投资单位经营状况如何，净资产是否增减，投资企业一般不对长期股权投资的账面价值进行调整。（）长期债券投资的目的是为了获得另一企业的剩余资产。 （正确错误实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收利息，不计入长期债券投资的成本。（）固定资产只要满足其所包含的经济利益很可能流入企业，就可以加以确认。 （正确错误双倍余额递减法计算折旧开始时并不考虑预计净残值。 （正确错误全新未使用的固定资产不能计提折旧。 （错误正确盘盈的固定资产，报经批准处理后，应作为企业的营业外收入。 （正确错误企业经营租入固定资产不计提折旧，而融资租入的固定资产应视为自有资产计提折旧。 （正确错误生产性生物资产可选用的折旧方法为年限平均法。 （正确错误我国的无形资产既包括可辨认的，也包括不可辨认的。 （正确错误经营租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。 （正确错误由于受技术进步、市场竞争等因素的影响，无形资产的经济寿命往往短于法定寿命。 （正确错误应付账款是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。 （正确错误小企业的短期借款一般是小企业为维持正常的生产经营所需资金而借入的，或者是为抵偿某项债务而借入的。（）正确错误小企业（外商投资）按照规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，通过“应付职工薪酬”科目进行核算。（）在我国，小企业应付账款入账金额的确定可采用总价法或净价法。 （正确错误销售费用与制造费用不同，本期发生的销售费用直接影响当期损益，但本期发生的制造费用则不一定影响当期损益。（）“应交税费”科目的期末贷方余额，反映小企业多交或尚未抵扣的税费。 （正确错误“短期借款”科目期末贷方余额反映小企业尚未归还的短期借款本金数额。 （正确错误“其他应付款”科目期末如为借方余额，反映小企业多交的其他应交款项。 （正确错误小企业发生金银首饰零售业务的以及采用以旧换新方式销售金银首饰的，在营业收入实现时进行消费税账务处理。（）正确错误小企业（生产性）直接出口或通过外贸企业出口的物资，按照税法规定直接予以免征消费税的，可不计算应交消费税。（正确错误劳务的开始和完成分属不同会计期间的，应当在提供劳务交易完成且收到款项或取得收款权利时，确认营业务收入或其他业务收入。 （）错误正确营业外收入，是指小企业非日常生产经营活动形成的、应当计入当期损益、会导致所有者权益增加、与有者投入资本无关的经济利益的净流入。 （）错误正确未分配利润是小企业尚未分配或待以后年度分配的利润或待以后年度弥补的亏损。 （错误正确小企业发出存货的计价方法一经选用，以后将不得变更。 （正确错误企业向股东分配利润会导致所有者权益减少，因此也属于费用。 （正确错误不同来源的资本公积均由企业的所有者共同享有，企业的资本公积可以按照规定转增企业的资本金，但不得用于弥补亏损。（）正确错误对于中外合作经营的小企业，在合作期间归还投资者的投资，小企业应在“盈余公积”科目下设置“利归还投资”进行明细核算。 （）未分配利润是小企业尚未分配或待以后年度分配的利润或待以后年度弥补的亏损。 （正确错误小企业可以用资本公积转增实收资本，且资本的增加无需和股东原有持股比例保持一致。 （正确错误我国实行的是注册资本制度，即实收资本等于注册资本总额，但不要求企业的实收资本和注册资本始终保持一致。（）正确错误与最终确认营业外收入或营业外支出相关的税费， “固定资产清理”“无形资产”等科目核算，不在“业税金及附加”科目核算。 （）正确错误小企业销售商品部分和提供劳务部分不能够区分的，应当作为销售商品处理。 （）正确错误已确认收入的销售商品退回 （不论是属于本年度还是属于以前年度销售的） 应在发生时直接冲减当期的销售收入、销售成本等。（错误正确劳务的开始和完成分属不同会计期间的，应当在提供劳务交易完成且收到款项或取得收款权利时，确认营业务收入或其他业务收入。 （）错误正确小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的费用（如运输费、装卸费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等）也构成销售费用。 （）正确错误小企业（批发业、零售业）管理费用不多的，可不设置“管理费用”科目，管理费用的核算内容可并入“销售费用”科目核算。（）正确错误收入是企业在各种活动中形成的经济利益总流入。 （正确错误小企业对于各种形式的政府补助，均应在取得时计入营业外收入。 （正确错误小企业应当在利润总额的基础上，按照企业所得税法规定进行纳税调整，计算出当期应纳税所得额，按应纳税所得额与适用所得税税率为基础计算确定当期应纳税额。 （）错误正确如“预付账款”科目期末为贷方余额，应当在“应付账款”项目列示。 （错误正确投资活动，是指小企业固定资产、无形资产的构建和短期投资、长期债券投资、长期股权投资及其处置活动。（）错误正确改变固定资产折旧方法是会计政策变更。 （错误正确追溯调整法，是指将变更后的会计政策和会计估计应用于变更日及以后发生的交易或者事项，或者在会差错发生或发现的当期更正差错的方法。 （）不论当期计提多少折旧，均不影响当期现金流量。 （错误正确小企业会计准则要求提供所有者权益变动表。 （错误正确相比于《小企业会计制度》 《小企业会计准则》将短期投资持有期间所收到的股利、利息等，确认投资益，不再冲减投资成本处理。 （）错误正确小企业会计准则体系包括《小企业会计准则》和应用指南，其中《小企业会计准则》总十章，共九十条。（）错误正确企业本年的利润分配完毕之后， “利润分配”科目应无余额。 （错误正确小企业的收入中包括为第三方代收的相关款项。 （错误正确其他业务收入，是指小企业非经营活动实现的收入。 （错误正确涉税会计企业销售商品交纳的下列各项税费，不计入“营业税金及附加”科目的有（ 消费税印花税教育费附加城市维护建设税某工业企业本期对外提供安装劳务收入 20万元，营业税税率为 3%，同期对外出租一项无形资产取得收40万元，营业税税率为 5%。上述业务中营业税相关的会计分录为（ 。借：其他业务成本 2.6贷：应交税费——应交营业税 2.6借：营业税金及附加 2.6贷：应交税费——应交营业税 2.6借：营业税金及附加 2借：其他业务成本 0.6贷：应交税费——应交营业税 2.6借：营业税金及附加 0.6借：其他业务成 2贷：应交税费——应交营业税 2.6某企业为增值税一般纳税人， 2019年实际已交纳税金情况如下：增值税 850万元、消费税 150万元、城市维护建设税 70万元、车船使用税 0.5万元、印花税 1.5万元、所得税 120万元。上述各项税金应记入“交税费”科目借方的金额是（ ）万元。1191190.51191.51192企业将生产的应税消费品直接对外销售应交纳的消费税，通过（ ）科目核算主营业务成本营业税金及附加库存商品管理费用某烟厂为增值税一般纳税人， 销售一批卷烟给某商场， 包装箱随同卷烟一起销售， 并收取包装箱押金 20000元已知该卷烟的消费税税率为 （不考虑定额税）假定包装箱未按期归还， 下列会计分录正确的有（借：其他应付款 20000贷：营业外收入 20000借：其他应付款 20000贷：应交税费——应交消费税 9000贷：营业外收入 11000借：其他应付款 7692.3贷：应交税费——应交消费税 7692.3借：其他业务成本 6766.92贷：应交税费——应交消费税 6766.92下列各项中，不征消费税的有（ 用于本企业连续生产的应税消费品用于奖励代理商销售业绩的应税消费品用于本企业生产性基建工程的应税消费品用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品委托加工的应税消费品收回后直接出售的，由受托方代扣代缴的消费税， 委托方应借记的会计科目是 （在途物资委托加工物资应交税费——应交消费税营业税金及附加某企业一月份缴纳增值税 10万元，消费税13万元，所得税 5万元。如按7%的税率计算，该企业应缴纳城市维护建设税是（ ）万元。0.911.611.960.35某一般纳税企业从其他企业购入原材料一批，货款为 50000元，增值税为 8500元，对方代垫运杂费 元，该原材料已经验收入库，价款尚未支付。该购买业务所发生的应付账款的入账价值为（ ）元。500005850059500875002019年甲公司将自产的一批应税消费品（非金银首饰）用于在建工程。该批消费品成本为300万元，计税价格为500万元，适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%，应计入在建工程成本的金额为（）万元。35385435635下列产品中，不征资源税的有（ 出口的海盐铜矿石锡矿石是（。作进项税额抵扣处理作进项税额转出处理，并将进项税额转入在建工程成本作为销项税额处理将进项税额计入当期销售成本企业为建造厂房而购进物资负担的增值税额应当计入（ 应交税费——应交增值税（进项税额）工程物资固定资产企业销售货物不可能发生的账务处理是（ 借记应收账款贷记主营业务收入借记应交税费——应交增值税（销项税额）贷记其他业务收入某企业销售商品一批， 增值税专用发票上标明的价款为 1000万元，适用的增值税税率为 17%，为购买方垫运杂费为20万元，款项尚未收回。该企业确认的应收账款为（ ）万元。1000102011901170下列属于增值税价外收入的有（ 增值税纳税人收取的会员费收入建材厂销售建材送货上门，向客户收取的装卸搬运费燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴高校师生食堂向师生提供餐饮服务的同时向社会提供餐饮服务企业2019年8月份发生的下列业务中，会使当期销售收入减少的是（ 支付的委托代销手续费给予购货方的销售折让给予购货方的现金折扣按增值税的有关规定，可以按销售差额作为销售额计算增值税的是（ 以旧换新销售方式销售电冰箱的销售净额在同一张发票上注明的折扣销售的净额以物易物销售方式的销售净额还本销售方式减除还本支出后的销售净额出口企业发生出口业务，在财务上做销售处理的时间是（ 货物出口，取得运单并向银行办妥交单手续之日货物出口并取得收汇单证之日开具外销发票之日同外商签订合同之日外商投资企业已申报并经退税机关审核通过的国产设备退税， 其购进的国产设备由主管退税税务机关监管监管期应为（ ）年。2345目前，进料加工生产企业免抵退税额的计算公式为（ 。当期免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率当期免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率—当期免抵退税额抵减额当期免抵退税额 =当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率—当期免抵退税额抵减额—期应退税额当期免抵退税额 =当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率—当期免抵退税额抵减额—期免抵税额实行免抵退税的生产企业当月出口货物由于征退税率之差而不予抵扣或退税的税额应做如下会计处理 （。借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：主营业务成本借：主营业务成本贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）借：主营业务成本贷：应收出口退税借：应收出口退税贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出增值税一般纳税人的生产企业适用的出口退税方法是（。免、退税免、抵、退税退税免税下列出口业务中不能享受退税的是（ 。生产企业委托出口自产货物小规模纳税人委托代理出口的自产货物外贸企业出口从小规模纳税人处购进的工艺品利用外国政府贷款，由中国招标组织在国际上进行招标，企业中标的机电产品某商品企业系增值税一般纳税人， 2009年6月销售2019年12月份购进的一台设备取得收入 416000（含税该设备原值 488000元，已提折旧 30000元，除增值税外，不考虑其他相关税费，则该笔业务对当利润总额的影响是（ ）元。-50000-42000-58000416000小规模纳税人企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款 20000元，增值税3400元，在购入材料过程中另支付运费 500元，已知运输费用的抵扣率为 7%，则企业该批原材料的入账价值为（ ）元。195239002050023300某商品企业系增值税一般纳税人， 2019年6月销售2019年12月份购进的一台设备取得收入 117000（含税该设备原值 150000元，已提折旧 30000元，该笔业务当月应纳增值税税额为（ ）元。10000170008500225假设甲公司生产一种具有国际先进水平的数控机床，按照国家有关规定，该公司的此种产品适用增值税先征后返政策。2019年3月甲公司实际收到返还的增值税税额 72万元，应做的会计处理是（ 借：银行存款 720000贷：营业外收入 720000借：银行存款 720000贷：资本公积 720000借：银行存款 720000贷：应交税费——应交增值税 720000借：应交税费——应交增值税 720000贷：营业外收入 720000甲公司在2019年度的会计利润为 -300万元，按照税法规定允许用以后 5年税前利润弥补亏损。 甲公司预计2019-2019年每年应税收益分别为 100万元、150万元和80万元，假设适用的所得税税率始终为 25%，设无其他暂时性差异。则甲公司因该事项 2019年递延所得税发生额为（ 。递延所得税资产借方发生额 37.5万元递延所得税资产发生额为 0递延所得税资产贷方发生额 37.5万元递延所得税资产贷方发生额 12.5万元甲公司持有丙公司股票，这些股票被归类为可供出售金融资产。 2019年10月购买该股票时的公允价值为300万元，2019年末，该股票的公允价值为 260万元，则年末甲公司的账务处理为（ 。借：资本公积——其他资本公积 10贷：递延所得税负债 10借：所得税费用——递延所得税费用 10贷：递延所得税负债 10借：递延所得税资产 10贷：所得税费用——递延所得税费用 10借：递延所得税资产 10贷：资本公积——其他资本公积 10下列选项中，产生可抵扣暂时性差异的是（ 期末无形资产账面价值大于其计税基础交易性金融资产期末公允价值大于取得时成本持有至到期投资确认国债利息收入期末应收账款账面价值小于其计税基础甲公司2019年12月1日购入某生产设备，入账价值为 120万元，会计按年限平均法计提折旧，折旧年限为6年，预计净残值为 0；税法规定按年数总和法计提折旧，折旧年限为 5年净残值为。2019年末该备可收回金额小于账面价值 20万元，根据资产减值准则规定计提减值， 计提减值后预计使用年限、折旧方法和净残值不变。则 2019年12月31日该资产的暂时性差异为（ 。应纳税暂时性差异 32万元应纳税暂时性差异 16万元应纳税暂时性差异 36万元可抵扣暂时性差异 20万元下列有关递延所得税的说法，正确的是（ 应纳税暂时性差异一定确认为递延所得税负债可抵扣暂时性差异一定减少本期应纳税所得额本期发生的可抵扣暂时性差异一般会增加本期应纳税所得额递延所得税资产一定会影响当期所得税费用红星公司 2019年12月31日账户中“预计负债——产品质量保证费用”科目贷方余额为 180万元，2019年实际发生产品质量保证费用 60万元，2019年12月31日预提产品质量保证费用 80万元，2019年12月31日该项负债的计税基础为（ ）万元。020026080我国所得税的会计处理方法为（ 应付税款法损益表债务法资产负债表债务法递延法某公司自行研发某项专利技术， 共发生研究阶段支出 80万，开发阶段支出 140万，其中开发阶段不符合资本化条件的支出 20万，至2019年7月15日专利技术达到预定用途，该公司预计该资产预计使用年限为10年，税法的预计使用年限为 5年，会计和税法确定的预计净残值为 均按直线法摊销。 2019年12月31日该无形资产的计税基础为（ ）万元。162270171102大海公司2019年1月1日购入某生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明价款300万元，增值税税51万元，没有发生其他相关税费，购入当日即达到预定可使用状态。会计处理时预计使用年限为8年，预计净残值为10万元，采用双倍余额递减法计提折旧。税法确定的预计使用年限为5年，预计净残值为按照年限平均法计提折旧。20191231日该固定资产的计税基础为（）万元。240231.25265.62245甲公司2019年度因无标的物的亏损合同计提了“预计负债” ，金额为100万元，假设此事项计提的预计负债在相关产品生产完成后可以抵扣， 2019年期初递延所得税资产的余额为 50万元（均为预计负债产生）所得税税率为 25%假定除此事项外再无其他纳税调整事项， 则2019年12月31日递延所得税资产的余额为（。借方25万元借方70万元贷方17万元借方75万元A公司9年实现会计利润总额 0万元所得税税率为 %A公司当年因发生违法经营被罚款 5万元业务招待费超支 10万元，国债利息收入 30万元，A公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为30万元，当年提取了产品质量担保费 15万元，当年兑付了 6万元的产品质量担保费。则 A公司本期交所得税额为（ ）万元。123.5125167235.8下列税金与企业损益无关的有（ 城市维护建设税营业税所得税企业按照税法规定计算应交的所得税，其会计分录为（。借：所得税费用——递延所得税费用贷：递延所得税资产借：本年利润贷：应交税费——应交所得税借：所得税费用——递延所得税费用贷：递延所得税负债不管是检查当年还是检查以前年度，对查补一般纳税人的增值税通过下列哪个科目进行调帐处理（ “应交税费——应交增值税”科目“营业税金及附加”科目“以前年度损益调整”科目不管是检查当年还是检查以前年度，对查补小规模纳税人的增值税通过下列哪个科目进行调帐处理（ “应交税费——应交增值税”科目“应交税费——增值税检查调整”科目“营业税金及附加”科目企业发生的下列税金，能计入固定资产价值的是（ 房产税车船税进口关税下列作为政府补助核算的是（ 税收返还直接减征的税额税收抵免的税额增加计税抵扣额部分的税额财政性资金不包括（财政补助、补贴、贷款贴息各类财政专项资金直接减免的增值税出口退税款某企业（一般纳税人）收购免税农产品一批，实际支付价款 300000元，按13%的税率扣除，应计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”账户借方金额为（）元。05100039000261000长江公司2019年年初递延所得税负债的余额为 330万元，递延所得税资产的余额为 165万元，暂时性差异于以后年度转回。 2019年当期另发生两项暂时性差异： （交易性金融资产账面价值大于计税基础 140万元（）预计负债账面价值大于计税基础 0万元，已知该公司截至当期所得税税率始终为 %，从年起该公司不再享受所得税优惠政策， 所得税税率将调整为 25%，不考虑其他因素，该公司2019年的递延所得税费用为（ ）万元。38012010170长江公司2019年因债务担保等原因于当期确认了 200万元的预计负债。税法规定，有关因债务担保发生支出不得税前列支。因该事项产生的暂时性差异为（ 。可抵扣暂时性差异 50万元应纳税暂时性差异 200万元可抵扣暂时性差异 200万元0企业将生产的应税消费品直接对外销售应交纳的消费税，通过（ ）科目核算主营业务成本库存商品管理费用从价定率计征消费税时，计税销售额中不包括（ 价款价外费用消费税增值税企业因保管不善霉烂变质毁损一批库存材料，有关增值税专用发票确认的购入成本为 34000元，增值税额5780元，其会计处理是（ 。借：待处理财产损溢 34000贷：原材料 34000借：待处理财产损溢 39780贷：原材料 39780借：待处理财产损溢 39780贷：原材料 34000贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 5780借：待处理财产损溢 39780贷：原材料 34000贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 5780期末所得税费用”科目的余额转入（ “应交税费——应交所得税”科目“递延所得税资产”科目“资本公积——其他资本公积”科目“本年利润”科目下列各项中，计税基础不等于账面价值的有（ 支付的各项赞助费计提的产品质量保证费用购买国债确认的利息收入下列有关递延所得税的说法，正确的是（ 应纳税暂时性差异一定确认为递延所得税负债可抵扣暂时性差异一定减少本期应纳税所得额本期发生的可抵扣暂时性差异一般会增加本期应纳税所得额递延所得税资产一定会影响当期所得税费用下列各项中，不应计入企业利润表“营业收入”栏目中的是（ 出售原材料取得的收入出租包装物取得的收入某企业为增值税一般纳税人， 2019年应交税金分别为：增值税 350万元、消费税 150万元、城市维护建设税35万元、房产税 15万元、车船税 10万元、所得税 250万元，以上税金应计入本年度管理费用的金额计为（ ）万元。2540210175企业发生的下列税金，应计入相关资产价值的是（ 印花税车船税土地使用税购买固定资产发生的车辆购置税M公司本期应交房产税 2.5万元，印花税2万元，应交城镇土地使用税 3万元，耕地占用税 6万元，契税5万元，教育费附加 1万元，车辆购置税 0.8万元，则本期影响“应交税费”科目的金额是（ ）万元。7.318.36.520.3利润表中“营业税金及附加”项目不包括增值税、教育费附加和印花税。 （正确错误工业企业和商品流通企业以外的企业发生营业税应税行为，按其营业额和规定的税率，计算应交纳的营税额，借记“营业税金及附加“科目。 （）正确错误利润表中“营业税金及附加”项目不包括增值税、教育费附加和印花税。 （正确错误工业企业和商品流通企业转让无形资产，应交的营业税记入“营业外收入”科目或“营业外支出”科目。（正确错误工业企业和商品流通企业销售不动产，应交的营业税记入“营业税金及附加”科目。 （正确错误利润表中，“营业税金及附加”项目应根据其科目的当期发生额填列。 （正确错误纳税人将自产应税消费品用于投资入股，按照纳税人生产的同类消费品的平均销售价格计算纳税。 （正确错误对消费者个人委托加工的金银首饰及珠宝玉石，可暂按加工费征收消费税。 （正确错误纳税人采用以旧换新（含翻新改制）（）正确错误纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税，于应税消费品销售时纳税。 （）正确错误卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后， 批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。（正确错误记录企业的购进货物、应税劳务等发生非正常损失应直接冲减当期销项税额。 （正确错误预缴的增值税应该作为征收城市维护建设税的依据。 （正确错误既用于增值税应税项目也用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的设备允许抵扣进项税额。（）正确错误企业在收购未税矿产品时，按实际支付的收购款，借记“材料采购”等科目，按实际支付的收购款，贷记“银行存款”科目，按代扣代缴的资源税，借记“营业税金及附加” ，贷记“应交税费——应交资源税”目（）记录企业的购进货物、应税劳务等发生非正常损失应直接冲减当期销项税额。 （正确错误外购货物、应税劳务直接用于非增值税应税项目等不得抵扣进项税额项目的一般纳税人，其专用发票等证上注明的增值税额，记入“营业外支出”核算。 （）现金折扣和销售折让，均应在实际发生时计入当期“财务费用” （正确错误企业将购买的货物用于对外捐赠，按规定进项税额转出。 （正确错误一项销售行为同时涉及增值税应税货物和营业税应税劳务是兼营行为。 （正确错误将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费，视同销售，计提销项税额。（）正确错误一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回情形，必须取得“进货退出及索取折让证明单” ，开具红字增税专用发票，才能冲减销项税额。 （）正确错误纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，一并缴纳增值税。（）外贸企业货物出口销售适用的出口退增值税方法是免税。 （正确错误核算出口货物免税收入的同时， 对出口货物免税收入按征、 退税率之差计算出的“不得抵扣税额，借记“营业务成本”科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出） ”科目（）正确错误企业按规定的退税率计算的出口货物的当期免抵税额不必作帐务处理。 （正确错误未抵减完的免抵退税额抵减额结转下期继续抵减。 （正确错误外贸企业货物出口销售适用的出口退增值税方法是免税。 （正确错误生产企业出口货物“免、抵、退税额”应根据出口货物到岸价、出口货物退税率计算。 （正确错误企业代扣代交的个人所得税通过“应交税费”核算。 （正确错误一般纳税人和小规模纳税人经税务机关检查后的账务调整， 都应设立“应交税费——增值税检查调整” （正确错误实行简易办法计算交纳增值税的小规模纳税企业购入货物及接受应税劳务支付的增值税额，取得增值税专用发票的，可以抵扣。（）正确错误年末结账后，本年利润账户一定没有余额。 （正确错误企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，不应确认相应的递延所得税负债。（）错误正确按照税法规定允许用以后年度的所得弥补的可抵扣亏损及可结转以后年度的税款抵减，按照应纳税暂时性差异的原则处理。（）正确错误企业期末根据应纳税暂时性差异和适用所得税税率计算的结果为递延所得税负债。 （错误正确对于所有应纳税暂时性差异，均应确认相关的递延所得税负债。 （错误正确资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。 （错误正确非同一控制下的企业合并中，若税法规定该企业合并为免税改组，购买方在合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债的计税基础等于其账面价值。 （错误正确除企业合并以外的其他交易中，如果交易发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，则由资产负债的初始确认所产生的递延所得税负债不予确认。 （）正确错误商誉的初始确认中不确认递延所得税负债。 （）正确错误存货发生减值时，要提取存货跌价准备，提取存货跌价准备后，当存货的价值又得到恢复时，不能将提取的存货跌价准备转回。（）正确错误企业的所得税费用一定等于企业的利润总额乘以所得税税率。 （）正确错误企业某一会计期间的所得税费用（或收益） ，即当期利润表中的所得税费用（或收益） ，由按税法规定计的当期所得税费用和递延所得税费用（或收益）两部分组成。 （）错误正确递延所得税的计算公式为：递延所得税费用＝当期递延所得税资产的增加（－减少）－当期递延所得税负债的增加（+减少（错误正确符合会计规定，但不符合税法规定的永久性差异需要调帐。 （错误正确对于以前年度的问题，必须通过“以前年度损益调整”科目进行调整。 （错误正确检查本年度的问题， 则应调整与本年度相关的科目，以保证本年度应交税费和财务核算成果的真实性。 （错误正确企业缴纳的房产税不通过“应交税费”科目核算。 （正确错误与投资性房地产有关的房产税，借记“管理费用” ，贷记“应交税费——应交房产税” （正确错误增值税出口退税应计征所得税。 （正确错误与投资性房地产有关的房产税，借记“管理费用” ，贷记“应交税费——应交房产税” （）购买印花税票时，可将付款额直接借记“管理费用”账户。 （错误正确非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成应纳税暂时性差异的，应于购买日根据所得税准则确认递延所得税负债，同时调整商誉，借记“商誉”科目，贷记“递延所得税负债”科目。（）一般纳税人按简易办法征收增值税的货物允许抵扣进项税额后计算应交纳的增值税额。 （错误正确自营出口应税消费品的外贸企业，应在应税消费品报关出口后申请出口退税时，贷记“主营业务成本”科目。（）错误正确除企业合并以外的其他交易中，如果交易发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，则由资产负债的初始确认所产生的递延所得税负债不予确认。 （）错误正确纳税人将自产的应税消费品与外购的非应税消费品组成套装销售的， 应以套装产品的销售额 （不含增值税）为计税依据征收消费税。（错误正确当期准予扣除的外购或委托加工应税消费品的已纳消费税税款，应按当期外购或委托加工收回数量计算。（正确错误出口退税免抵的增值税税额应该纳入城市维护建设税的计征范围。 （正确错误对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，征收营业税。 （正确错误生产企业外购的用于维修本企业出口的自产产品的工具、零部件、配件，若出口给进口本企业自产产品外商，可视同自产产品办理退税。 （）免税只适用于小规模出口企业出口货物。 （正确错误资产负债表日，企业适用的企业所得税税率发生变化的，不用对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量。（）应税消费品连同包装物销售的，包装物单独计价的，不征收消费税；不单独计价的，征收消费税。 （错误正确纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，冲减退回当期应交纳的消费税税款。 （错误正确一般纳税人购入货物支付的增值税，均应通过“应交税费——应交增值税”科目进行核算。 （错误正确在交往艺术中，能使我们在交往中尽量避免犯错误和因交往失误而带来的过失，这种功能叫（） 减灾效应由主人亲自驾驶双排座轿车时，在双排五人座轿车上，座位由尊而卑应当依次是（） 副驾驶座，后排中座，后排左座，后排右座副驾驶座，后排右座，后排左座，后排中副驾驶座，后排左座，后排右座，后排中副驾驶座，后排右座，后排中座，后排左下列关于交往的说法中正确的是（） 。交往是没有目的的交往就是沟通谈判是交往的一种形式交往艺术的核心是（）。交往的地点交往中表达对别人的尊重交往艺术的基本内容有（） 形象设计沟通技巧形象设计与沟通技巧形象设计、沟通技巧、沟通媒介当有人给你递名片的时候你的正确做法是（） 接过名片后，根本就不去看，直接装入名片夹直接把名片随意塞入口袋在接过名片时还在和其他人进行交谈接过名片后至少应当通读一遍，以视尊重交往艺术的特征有（）。规范性、对象性、技巧性PAGEPAGE30页规范性、层级性、技巧性中国人从90年代以后开始形成了一种自创的喝红酒的方式， 即把红酒和雪碧兑在一起喝。 这种喝法不仅坏了已有悠久历史的红酒品尝习惯，完全享受不到红酒真正的美味，而且还让外国酒商痛心不已，让外国人大惑不解。以下能解释这种现象的是（） 不注重沟通的技巧对交往艺术的规范性了解不够、体会不深缺少沟通在因公交往中遵守一定的交往规则的必要性有（） 。是尊重他人的表现维护本单位形象的需要避免私人感情影响公务的有效途径以上三个方面在因公交往中，我们所扮演的角色时（） 我们的一言一行都代表了我们所在的组织我们的一言一行不会对任何人产生影响我们在交往中要不顾任何东西，维护自己组织的利益小企业会计准则（选择题）下列选项中，关于小企业会计准则有关规定的说法，错误的是（ ）符合条件的小企业，必须按照《小企业会计准则》进行会计处理执行《小企业会计准则》的小企业，发生的交易或者事项该准则未作规范的，可以参照《企业会计准则》中的相关规定进行处理执行《小企业会计准则》的小企业，公开发行股票或债券的，应当转为执行《企业会计准则》因经营规模变化导致不符合《小企业会计准则》所规定的小企业标准而成为大中型企业的，应当从次年 1月1日起转为执行《企业会计准则》是（。《小企业会计准则》要求小企业对会计要素进行计量时仅采用（ 历史成本重置成本现值会计核算上，将以融资租赁方式租入的资产视为企业的资产所反映的会计信息质量要求是（ 实质重于形式谨慎性相关性及时性根据资产定义，下列各项中不属于小企业资产特征的是（ 资产是由小企业拥有或控制的资产预期会给小企业带来经济利益资产能够可靠地计量资产按其流动性不同，可以分为（ 流动资产和非流动资产流动资产和速动资产银行存款日记账一般采用的格式是（ 一栏办理小企业职工薪酬等现金支取业务的账户是（ 基本存款账户一般存款账户临时存款账户专用存款账户企业资产中流动性最强的货币性资产是（ 现金银行存款银行汇票存款信用卡存款小企业定期将企业银行存款日记账记录与银行转来的对账单进行核对的时间间隔最长不超过（ 。10天15天20天一个月根据《现金管理暂行条例》的规定，边远地区和交通不便地区的企业库存现金最高限额可多于 5天的日零星开支所需的现金，但最多不能超过（ ）的日常零星开支。10天15天20天一个月小企业发生的各种赔款、应向职工收取的各种垫付款项等其他各种应收及暂付款项，应借记（ 应收账款应收股利应收利息小企业取得短期投资时，实际价款包含的已宣告但尚未发放的现金股利应计入（ 应收股利银行存款出售短期投资，应当将实际取得的价款与短期投资账面余额之间的差额计入（ 营业外收入应收股利短期投资投资收益持有未到期的商业汇票向银行贴现时，若银行有追索权，则应贷记（。持有未到期的商业汇票向银行贴现时，若银行无追索权，则应贷记（银行存款已加工完毕但尚未检验或已检验但尚未办理入库手续的产品属于（。在产品半成品产成品商品在实际成本法下，小企业应向供应单位、外部运输机构等收回的材料或商品短缺或其他应冲减材料或商采购成本的赔偿款项，应根据有关的索赔凭证，贷记（ 。应付账款在途物资材料采购对于不能替代使用的存货、为特定项目专门购入或制造的存货以及提供的劳务，通常采用的发出存货计方法是（ 。先进先出法移动加权平均法月末一次加权平均法个别计价法在计划成本法下，小企业验收入库材料发生的实际成本大于计划成本的材料成本差异，借记（ 材料成本差异材料采购原材料在途物资核算小企业采用计划成本购入材料的采购成本的会计科目是（ 原材料以非现金资产取得的长期股权投资，其成本应当包括相关税费和所换出的非现金资产的（ 历史成本评估价值重置成本下列关于小企业长期债券投资后续计量的说法，错误的是（ 长期债券投资在持有期间发生的应收利息应当确认为投资收益分期付息、一次还本的长期债券投资，在债务人应付利息日计算的应收未收利息收入应增加长期债券投资的账面余额一次还本付息的长期债券投资，在债务人应付利息日按照票面利率计算的应收未收利息收入应当增加长期债券的账面余额债券的折价或者溢价在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时，采用直线法进行摊长期债券投资损失应当于实际发生时计入（ 。投资收益资本公积其他业务成本使用寿命有限的无形资产摊销方法一般采用（ 一次转销法加速摊销法分次摊销法直线摊销法以下不属于无形资产的特征的是（ 无形资产属于非货币性资产无形资产主要为自行研发取得无形资产具有可辨认性无形资产不具有实物形态企业为建造固定资产，通过出让方式取得土地使用权而支付的土地出让金应计入（ 在建工程无形资产（土地使用权）投资性房地产固定资产以自营方式建造固定资产，工程完工后发生的工程物资盘盈、盘亏、报废、毁损，计入当期的（ 固定资产在建工程其他业务成本通过“固定资产清理”科目核算固定资产处置时，可能转入的科目不包括（ 营业外支出——处置非流动资产损失长期待摊费用营业外支出——非常损失营业外收入下列固定资产后续支出中，属于收益性支出的是（ 固定资产修理支出固定资产扩建支出固定资产重新安装建造固定资产领用工程物资、原材料或库存商品，在将其转入在建工程成本时应采用的是（ 评估成本售价可变现净值实际成本小企业的长期待摊费用不包括（ 融资租入的固定资产的改建支出已提足折旧的固定资产的改建支出经营租入固定资产的改建支出符合税法规定的固定资产大修理支出对于使用寿命不确定的无形资产，其摊销期不得低于（ 。5年10年15年20年关于无形资产的使用寿命，下列说法不正确的是（ 。不能超过合同性权利规定的期限无形资产使用寿命不能估计有的无形资产使用寿命不确定有证据表明续约不需要付出重大成本的，续约期应包括在使用寿命的估计企业出售无形资产实现的收益，正确的会计处理是（ 。计入其他业务收入冲减管理费用计入营业外收入计入本年利润企业自创并依法取得的专利权、商标权等无形资产，在确定其价值时，应当（ 按开发过程中发生的实际成本入账按有关部门评估确认的价值入账按开发过程中发生的符合无形资产确认条件的支出入账作表外备查登记负债按其流动性不同，可以分为（ 。流动负债和长期负债流动负债和长期借款流动负债和其他流动负债流动负债和非流动负债下列费用中，不计入生产成本的有（ 直接材料费用直接人工费用销售费用制造费用关于制造费用的分配，主要方法不包括（ 。预算分配率法生产工人工资比例法约当产量法企业因解除与职工的劳动关系给予的补偿应借记的会计科目是（ 应付职工薪酬其他应付款管理费用小企业支付银行承兑汇票的手续费时应借记（ 。应付账款的入账金额的确定是根据其（ 发票金额合同金额小企业确实无法偿付的应付账款，应贷记（应付账款短期借款“应交税费——应交增值税”科目结转后的期末借方余额，反映的是（ 企业尚未缴纳的增值税企业尚未抵扣的增值税应付票据的签发单位是（ 银行出票人付款人持票人小企业发生的应付包装物的租金应计入的贷方科目为（ 管理费用应付账款银行存款国家对小企业因转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物取得的收入而征收的一种税是（ 土地增值税房产税契税城镇土地地使用税2019年1月，某小企业以融资租赁方式租入机器设备，按租赁协议确定的机器设备的价款为 180000元，运杂费为12000元（已支付），租赁期为 5年，按租赁协议的规定，租赁价款分 5年于每年年初支付。估该机器设备的折旧年限为 5年，采用直线法计提折旧，期末残值为 0，租赁期满，该机器设备转归承租企业所有，租赁期开始日的会计分录为（ 。借：固定资产 192000贷：应付账款 180000贷：银行存款 12000借：固定资产 192000贷：长期应付款 180000贷：银行存款 12000借：长期待摊费用 192000贷：其他应付款 180000贷：银行存款 12000借：长期待摊费用 192000贷：应付账款 180000贷：银行存款 12000小企业的资本公积主要来源于（ 企业经营成果企业资本（或股本）溢价盈余公积未分配利润有限责任公司注册资本最低限额为人民币（ 一万元三万元十万元三十万元法定盈余公积可以不再提取的基本要求是累计额已达到注册资本的（ 。10%25%50%75%一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币（ 一万元三万元十万元三十万元采用分期收款方式销售商品的，确认商品销售收入的时点是（ 货款全部付清时首次付款合同约定的收款日期采用预收款方式销售商品的，确认商品销售收入的时点是（ 货款全部付清时首次付款合同约定的收款日期鼓励债务人尽早付款的折扣是（ 商业折扣销售退回小企业为鼓励购货方多购商品或尽早付款而给予的价款折扣是（ 。企业专设销售机构的固定资产折旧费应计入（ 管理费用主营业务成本其他业务成本销售费用期间费用不包括（ 。财务费用管理费用制造费用销售费用下列各项中，属于费用确认应遵循原则的是（ 及时性原则明晰性原则历史成本原则配比原则企业发生的产品促销费用，应该计入（制造费用净利润等于利润总额减去（ 营业税增值税消费税所得税费用关于收入，下列说法中错误的是（ 。收入是企业日常活动形成的经济利益总流收入的取得必然会导致资产的增加或者负债的减少收入必然会导致所有者权益增加收入不一定会导致所有者权益增加下列应列为资产负债表负债项目的是（ 预付账款实收资本预收账款在编制年度利润表时，应将利润表“本月金额”改为（ 上年金额会计实务中，会计政策主要指（ 会计信息质量要求企业采纳的具体会计处理方法复式记账法会计核算的假设和前提条件下列经济活动所产生的现金流量中，属于经营活动产生的现金流量的是（ 支付经营租赁费所产生的现金流量取得债券利息收入产生的现金流量购建无形资产支付的现金变卖固定资产所产生的现金流量资产负债表中，“货币资金”项目的填列不应考虑（ “库存现金”的期末余额“银行存款”的期末余额“短期投资”的期末余额下列经济事项中，能使企业经营活动的现金流量发生变化的是（ 购买工程物资发放股票股利缴纳增值税赊销商品小企业销售商品需要安装和检验的，确认收入的时点是（ 发出商品时收到货款时合同约定的收款日期购买方接受商品以及安装和检验完毕小企业的费用特征不包括（ 。费用不是从偶发的交易或事项中发生的经济利益的流出小企业的费用应当在发生时按照其发生额计入当期损益费用可能表现为资产的减少，或负债的增加，或二者兼而有之，最终将减少企业的所有者权益小企业会计准则（判断题）金融机构或其他具有金融性质的小企业适用《小企业会计准则》的相关规定。 （正确错误一般来说，会计主体必然是法律主体，法律主体必然是会计主体。（ 正确错误在民族自治地方，会计记录可以只使用当地通用的一种民族文字。 （正确错误一贯性是指有统一的会计准则和会计制度来保证不同企业的信息共性。 （正确错误收入不只是本企业经济利益的流入，还包括代收的款项。 （正确错误凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为收益性支出。 （正确错误会计要素分为资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润，统称为企业的六大会计要素。 （正确错误会计信息的相关性取决于两个因素，即预测价值和反馈价值。 （正确错误小企业可以根据需要将银行账户转借给其他单位或者个人使用。 （正确错误将一项资源确认为资产，需要符合资产的定义，还应满足以下两个条件之一：一是与该资源有关的经济益很可能流入小企业，二是该资源的成本或者价值能够可靠地计量。 （）正确错误小企业存入其他金融机构的存款，也在“银行存款”科目内核算。 （正确错误一般存款账户是企业在基本账户以外的银行借款转存以及与基本存款账户的企业不在同一地点的附属非立核算的单位的账户，可以通过本账户办理转账结算和现金缴存以及支取现金。 （）正确错误现金清查时，一般应组成清查小组并负责现金清查工作，清查人员清点现金时，必须有出纳人员在场。 （）根据《小企业会计准则》的规定，小企业的资产应按照成本计量，不计提资产减值准备。 （正确错误现金清查时不能用借条等单据来抵充现金。 （正确错误小企业进行在建工程预付的工程价款，应在“预付账款”科目核算。 （正确错误当小企业取得短期投资时， 应当按照实际支付的购买价款作为成本进行计量， 相关税费不计入成本中。（正确错误小企业购入一次性还本付息债券，投资持有期间的利息收入，在“应收利息”科目核算。 （正确错误小企业发出存货的计价方法一经选用，以后将不得变更。 （正确错误通常情况下，以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券和基金等，应分类为短期投资。 （正确错误经过一年期以上的制造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用，计入存货的成本。 （正确错误除特殊情况外，计划成本在年度内不得随意变更。 （正确错误企业至少应当在编制年度财务会计报告之前，对存货进行一次全面的清查盘点。 （正确错误在计划成本法下，材料已收到、但尚未办理结算手续的，可暂不作会计分录。 （正确错误被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过 2年以上的，减除可收回的金额后确认的无法收回的长期股权投资，可作为长期股权投资损失。 （正确错误取得长期股权投资后，被投资单位宣告分派股票股利，投资企业应于除权日作备忘记录，不做会计分录。（）正确错误在收回投资前，无论被投资单位经营状况如何，净资产是否增减，投资企业一般不对长期股权投资的账面价值进行调整。（）长期债券投资的目的是为了获得另一企业的剩余资产。 （正确错误实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收利息，不计入长期债券投资的成本。（）固定资产只要满足其所包含的经济利益很可能流入企业，就可以加以确认。 （正确错误双倍余额递减法计算折旧开始时并不考虑预计净残值。 （正确错误全新未使用的固定资产不能计提折旧。 （错误正确盘盈的固定资产，报经批准处理后，应作为企业的营业外收入。 （正确错误企业经营租入固定资产不计提折旧，而融资租入的固定资产应视为自有资产计提折旧。 （正确错误生产性生物资产可选用的折旧方法为年限平均法。 （正确错误我国的无形资产既包括可辨认的，也包括不可辨认的。 （正确错误经营租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。 （正确错误由于受技术进步、市场竞争等因素的影响，无形资产的经济寿命往往短于法定寿命。 （正确错误应付账款是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。 （正确错误小企业的短期借款一般是小企业为维持正常的生产经营所需资金而借入的，或者是为抵偿某项债务而借入的。（）正确错误小企业（外商投资）按照规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，通过“应付职工薪酬”科目进行核算。（）在我国，小企业应付账款入账金额的确定可采用总价法或净价法。 （正确错误销售费用与制造费用不同，本期发生的销售费用直接影响当期损益，但本期发生的制造费用则不一定影响当期损益。（）“应交税费”科目的期末贷方余额，反映小企业多交或尚未抵扣的税费。 （正确错误“短期借款”科目期末贷方余额反映小企业尚未归还的短期借款本金数额。 （正确错误“其他应付款”科目期末如为借方余额，反映小企业多交的其他应交款项。 （正确错误小企业发生金银首饰零售业务的以及采用以旧换新方式销售金银首饰的，在营业收入实现时进行消费税账务处理。（）正确错误小企业（生产性）直接出口或通过外贸企业出口的物资，按照税法规定直接予以免征消费税的，可不计算应交消费税。（正确错误劳务的开始和完成分属不同会计期间的，应当在提供劳务交易完成且收到款项或取得收款权利时，确认营业务收入或其他业务收入。 （）错误正确营业外收入，是指小企业非日常生产经营活动形成的、应当计入当期损益、会导致所有者权益增加、与有者投入资本无关的经济利益的净流入。 （）错误正确未分配利润是小企业尚未分配或待以后年度分配的利润或待以后年度弥补的亏损。 （错误正确小企业发出存货的计价方法一经选用，以后将不得变更。 （正确错误企业向股东分配利润会导致所有者权益减少，因此也属于费用。 （正确错误不同来源的资本公积均由企业的所有者共同享有，企业的资本公积可以按照规定转增企业的资本金，但不得用于弥补亏损。（）正确错误对于中外合作经营的小企业，在合作期间归还投资者的投资，小企业应在“盈余公积”科目下设置“利归还投资”进行明细核算。 （）未分配利润是小企业尚未分配或待以后年度分配的利润或待以后年度弥补的亏损。 （正确错误小企业可以用资本公积转增实收资本，且资本的增加无需和股东原有持股比例保持一致。 （正确错误我国实行的是注册资本制度，即实收资本等于注册资本总额，但不要求企业的实收资本和注册资本始终保持一致。（）正确错误与最终确认营业外收入或营业外支出相关的税费， “固定资产清理”“无形资产”等科目核算，不在“业税金及附加”科目核算。 （）正确错误小企业销售商品部分和提供劳务部分不能够区分的，应当作为销售商品处理。 （）正确错误已确认收入的销售商品退回 （不论是属于本年度还是属于以前年度销售的） 应在发生时直接冲减当期的销售收入、销售成本等。（错误正确劳务的开始和完成分属不同会计期间的，应当在提供劳务交易完成且收到款项或取得收款权利时，确认营业务收入或其他业务收入。 （）错误正确小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的费用（如运输费、装卸费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等）也构成销售费用。 （）正确错误小企业（批发业、零售业）管理费用不多的，可不设置“管理费用”科目，管理费用的核算内容可并入“销售费用”科目核算。（）正确错误收入是企业在各种活动中形成的经济利益总流入。 （正确错误小企业对于各种形式的政府补助，均应在取得时计入营业外收入。 （正确错误小企业应当在利润总额的基础上，按照企业所得税法规定进行纳税调整，计算出当期应纳税所得额，按应纳税所得额与适用所得税税率为基础计算确定当期应纳税额。 （）错误正确如“预付账款”科目期末为贷方余额，应当在“应付账款”项目列示。 （错误正确投资活动，是指小企业固定资产、无形资产的构建和短期投资、长期债券投资、长期股权投资及其处置活动。（）错误正确改变固定资产折旧方法是会计政策变更。 （错误正确追溯调整法，是指将变更后的会计政策和会计估计应用于变更日及以后发生的交易或者事项，或者在会差错发生或发现的当期更正差错的方法。 （）不论当期计提多少折旧，均不影响当期现金流量。 （错误正确小企业会计准则要求提供所有者权益变动表。 （错误正确相比于《小企业会计制度》 《小企业会计准则》将短期投资持有期间所收到的股利、利息等，确认投资益，不再冲减投资成本处理。 （）错误正确小企业会计准则体系包括《小企业会计准则》和应用指南，其中《小企业会计准则》总十章，共九十条。（）错误正确企业本年的利润分配完毕之后， “利润分配”科目应无余额。 （错误正确小企业的收入中包括为第三方代收的相关款项。 （错误正确其他业务收入，是指小企业非经营活动实现的收入。 （错误正确涉税会计企业销售商品交纳的下列各项税费，不计入“营业税金及附加”科目的有（ 消费税印花税教育费附加城市维护建设税某工业企业本期对外提供安装劳务收入 20万元，营业税税率为 3%，同期对外出租一项无形资产取得收40万元，营业税税率为 5%。上述业务中营业税相关的会计分录为（ 。借：其他业务成本 2.6贷：应交税费——应交营业税 2.6借：营业税金及附加 2.6贷：应交税费——应交营业税 2.6借：营业税金及附加 2借：其他业务成本 0.6贷：应交税费——应交营业税 2.6借：营业税金及附加 0.6借：其他业务成 2贷：应交税费——应交营业税 2.6某企业为增值税一般纳税人， 2019年实际已交纳税金情况如下：增值税 850万元、消费税 150万元、城市维护建设税 70万元、车船使用税 0.5万元、印花税 1.5万元、所得税 120万元。上述各项税金应记入“交税费”科目借方的金额是（ ）万元。1191190.51191.51192企业将生产的应税消费品直接对外销售应交纳的消费税，通过（ ）科目核算主营业务成本营业税金及附加库存商品管理费用某烟厂为增值税一般纳税人， 销售一批卷烟给某商场， 包装箱随同卷烟一起销售， 并收取包装箱押金 20000元已知该卷烟的消费税税率为 （不考虑定额税）假定包装箱未按期归还， 下列会计分录正确的有（借：其他应付款 20000贷：营业外收入 20000借：其他应付款 20000贷：应交税费——应交消费税 9000贷：营业外收入 11000借：其他应付款 7692.3贷：应交税费——应交消费税 7692.3借：其他业务成本 6766.92贷：应交税费——应交消费税 6766.92下列各项中，不征消费税的有（ 用于本企业连续生产的应税消费品用于奖励代理商销售业绩的应税消费品用于本企业生产性基建工程的应税消费品用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品委托加工的应税消费品收回后直接出售的，由受托方代扣代缴的消费税， 委托方应借记的会计科目是 （在途物资委托加工物资应交税费——应交消费税营业税金及附加某企业一月份缴纳增值税 10万元，消费税13万元，所得税 5万元。如按7%的税率计算，该企业应缴纳