流淌负债测试题

第八章流淌负债测试题〔一〕一、单项选择题1、企业开出并承兑的商业汇票到期时，如无力支付票款，应进展的账务处理是〔 。A、转作短期借款C、不进展账务处理

B、转作应付账款D、转作其他应付款2、以下税金与企业损益无关的有〔 。AB、营业税CD、所得税3、托付加工应纳消费税物资〔非金银首饰〕收回后用于连续生产应税消费品，其由受托方代扣代交的消费税，应记入〔 〕账户。A、治理费用C、主营业务税金及附加

B、托付加工物资D、应交税金——应交消费税4、企业交纳的以下税款，不需要通过“应交税金”科目核算的是〔 。A、消费税C、土地增值税

B、耕地占用税D、资源税5、企业利润表中的“主营业务税金及附加”工程不包括的税金为〔 。A、消费税C、城市维护建设税

B、资源税D、增值税销项税额6、企业的应付账款确实无法支付，经确认后转作〔 。A、营业外收入C、其他业务收入

B、补贴收入D、资本公积7、企业当月交纳当月增值税，应通过〔 〕科目核算。A、应交税金——应交增值税〔转出未交增值税〕B、应交税金——未交增值税〔转出多交增值税〕D、应交税金——应交增值税〔已交税金〕8、某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存材料一批，该批原材料实际本钱为元，保险公司赔偿21600元。该企业购入材料的税税率为17%，该批毁损原材料造成的格外损失净额是〔 〕元。C、－2600

B、88009、某企业将自己生产的煤炭对外销售，按规定计算出的应交纳的资源税应计入〔 。C、营业费用

D、主营业务税金及附加10、一般纳税企业对外捐赠物资应交纳的增值税应借记〔 〕科目。A、治理费用C、其他业务支出

D、应交税金二、多项选择题1、企业购进货物发生的以下相关税金中，应计入货物取得本钱的有〔 。B、收购未税矿产品代缴的资源税C、进口商品支付的关税D、一般纳税企业购进原材料支付的增值税2、以下税金中，应计入存货本钱的有〔 。A、由受托方代扣代交的托付加工直接用于对外销售的商品负担的消费税费税C、进口原材料交纳的进口关税D、购进材料过程中发生的定额内的合理损耗3、企业以下行为应视同销售，必需计算交纳增值税销项税额的有〔 。A、将货物对外投资B、销售代销货物C、托付他人保管货物D、工程工程领用本企业生产的产品4、以下工程中，应计入材料本钱的税金有〔 。A、材料托付加工后直接用于销售的应税消费品已缴的消费税B、进口物资的关税C、收购未税矿产品代扣代缴的资源税D、小规模企业购入原材料已交的增值税5、以下税费中，按规定于计算交纳时计入治理费用的有〔 。A、房产税C、车船使用税

B、土地使用税D、耕地占用税6、工业企业按规定交纳营业税的工程有〔 。A、销售商品取得收入B、销售不动产取得收入C、出租无形资产取得收入D、出售无形资产取得的收入7、以下与一般纳税企业增值税有关的业务，哪些应作为增值税进项税额转出处理〔 。A、工程工程领用本企业的材料B、格外损失造成的存货盘亏C、工程工程领用本企业产品D、以库存商品对外投资8、以下哪些工程属于一般纳税人在购入资产时即可确认为进项税额不能抵扣的工程〔 。A、购入固定资产C、购入物资用于集体福利

B、购入工程物资D、企业购入商品9、以下工程中，通过“应交税金”科目核算的税金有〔 。A、耕地占用税C、土地增值税

B、契税D、土地使用税10、企业交纳的各种税金中，依据税法规定可以在净利润前扣除的有〔 。A、耕地占用税C、房产税

B、所得税D、主营业务税金及附加三、推断题1、现行会计制度规定，企业退休人员的退休金应计入治理费用并通过“应付工资”科目核算。 〔 〕出。 〔 〕3、企业自产或托付加工的货物用于非应税工程，由于不是销售，所以不必计算交纳增值税。 〔 〕4、企业用应税消费品对外投资或用于在建工程等方面，按规定缴纳的消费税，应计入“长期股权投资”或“在建工程”科目。 〔 〕5、企业自产应纳资源税的产品直接对外出售的，其应交纳的资源税，应计入生产本钱。 〔 〕6、企业在建工程领用本企业的产品，在会计上应确认销售收入的实现，并按税法的规定交纳有关税金。 〔 〕7、企业会计核算中，预收账款不多的，也可以不设置“预收账款”科目。企业预收客户货款时，直接将其记入“应付账款”科目的贷方。 〔 〕他应交款——应交矿产资源补偿费”科目。 〔 〕9、企业购入货物验收入库后，假设发票账单尚未收到，应在月末依据估量的金额确认一笔负债，反映在资产负债表有关负债工程内。 〔 〕应登记，不需用作正式的账务处理。 〔 〕四、计算分析题1、某企业202311120230元，期限9个月，年利率8%，该借款到期后按期如数归还，利息分月预提，按季支付。录。220234月份发生如下经济业务：依据供电部门通知，企业本月应付电费5万元。其中生产车间电费4万元，1万元。购入一台不需要安装的设备一台，价款及价外费用100000元，增值税专用17000元，款项尚未支付。生产车间托付外单位修理机器设备，对方开来的专用发票上注明修理费用2023340元，款项已用银行存款支付。库存材料因意外火灾毁损一批，有关增值税专用发票确认的本钱为80001360元。建筑厂房领用生产用原材料20230元，其购入时支付的增值税为3400元。医务室修理领用原材料2023元，其购入时支付的增值税为340元。为甲企业代加工木箱40个，每个收取加工费50元，适用的增值税税率为17%。款项已收到并存入银行。承受乙企业托付，加工应税消费品。乙企业交来的原材料本钱为14000元，发生加工费用6000元，消费税税率10%。两企业均为一般纳税人，适用增值17%。有关款项的收付已经银行办妥。出售一栋办公楼，出售收入640000元已存入银行。该办公楼的账面原价为80000020230010000元。销售该项固定资产适用的营业税率为5%。要求：编制上述业务的会计分录。3A17营业税税率为5%，所得税税率为33%，存货收发承受实际本钱核算。该企业2023年发生以下经济业务。从一般纳税企业购入一批原材料，增值税专用发票上注明的原材料价款为2003410000元〔7的扣除率计算，材料已经到达并验收入库。收购农业产品，实际支付的价款10万元，收购的农业产品已验收入库〔假13%的扣除率计算。将一批材料用于工程工程，材料本钱为10000元。收购未税矿产品，实际支付的收购款为10万元，代扣代交的资源税1.5万元〔假设不考虑增值税因素。将应税消费品用于对外投资，产品本钱为400万元，计税价格为500万元，10万元。对外供给运输劳务，收入10万元存入银行，确认收入并计算应交营业税。出售一项专利权，收入8万元存入银行，该专利权出售时的摊余价值为6万元，已提减值预备2万元。企业当年收到减免增值税10000元。该企业实行先征后退返还增值税的方法。要求：依据上述业务编制相关业务的会计分录。五、综合题1、某工业企业为一般纳税企业，增值税率为17%，消费税率为10%，库存材料〔或计税价格均不含应向购置者收取的增值税20233月份发生如下经济业务：工程领用本企业生产的应缴消费税产品，该产品本钱为500万元，计税价700万元。收回托付加工的原材料并验收入库。该托付加工的原材料系上月发出，发出原材料的实际本钱为195缴的消费税5万元、加工费用50万元。收回托付加工的原材料用于本企业生产应缴消费税产品。〔考虑城市维护建设税和教育费附加。〔答案中的金额单位用万元表示，应交税金科目必需写出明细科目。2、某乙企业为增值税一般纳税企业，材料按实际本钱核算，适用的增值税率为17%，20233月份发生如下经济业务：购入一批原材料，增值税专用发票上注明的材料价款为200万元〔不含增值税34万元。货款已付，材料已验收入库。工程领用生产用料8万元，该批材料的计税价为10万元。出售一项商标权，转让收入5万元已存入银行，该项商标权的账面摊余价25%。购入一台设备，增值税专用发票上记载的设备价款200万元，支付的增值34万元，款项已由银行支付。300万元〔不含税，货款尚未收到。销售应交增值税产品给小规模纳税企业，应收取款项〔价税合计〕为58.5万元，已由银行收妥。从小规模纳税企业