个人所得税知识准备沈思远

个人所得税知识准备.个人所得税法的含义个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。.个人所得税的概念个人所得税是指以自然人个人所取得的法定的各项应纳税所得为征税对象的一种所得税。.个人所得税的特点实行分类征收；（2）累进税率与比例税率并用；（3）费用扣除额较宽；（4）计算简便；.采用源泉扣缴和自行申报两种征收方法。.纳税义务人的法律界定个人所得税的纳税义务人居民纳税义务人（中国境内、境外的全部所得缴纳）非居民纳税义务人（仅就其来源于中国境内的所得缴纳）.个人所得税征税范围（一）、工资、薪金所得7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税（二）、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位5级超额累进税率。适用按年计算（三）、对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。.个人所得税计算工资、薪金所得（引领风尚广告有限公司）i好r总走卓隹去祢:引锦B1由广上才限公司 馍然年单■隹F4卢生姓名舟曲江5■瑞所属部门金泰L贵缱融L境代*■社保将L费哈计13四13田幼春心5打g雪壁球透.的后1文代2国小房♦身新嬲源3M3m.04JTW5.制3融fJW.日疗JW.4H嘴蠢180&,的2蓼昭的004&S,g98

企业基本情况表企业名称引领风尚广告有限或司通讯地址北京市海淀区创业路U号日赚100087剖:执照号码IIffl(JS2SI535906田笠■昔正证号吗王菩猊姿机关北京市海迎地方和名局开户银行中国髭毁银注北京两浣支行430010025160501135J1成立时间10^01ff注册资本黄昆就就布万元基法定代表人陋冲关行业工僻数用我系人刘陛庭系电话0/0缶货矶74，*经营痈围《按营业执照上登记范写）广告1宣怜、第制所居行业农，林r桢r渔业 采犷业1制造业;建筑业电力,燃气及水的生产和艇业厂信息传输、计笠机服务球怦业交通运输，仓储和瓢政止। 批发和恚匡业文化,体育和娱乐业B其他生螭成芷吐君肺（柒团公司.母子总分公司、或者同属案团强司的子1势心司i解析：(1)、身份证号：3501031976052100215285.84>3500(5285.84—3500)*10%-105=73.58(2)、身份证号：3507231986051400313309.96〈35003309.96小于3500,不要缴纳个税，但也要申报(3)、身份证号：3502041979083100513855.83>3500(3855.83—3500)*3%=10.67(4)、身份证号：3504051983092600154704.98>3500(4704.98—3500)*3%=36.15

代扣代缴个人所得税明细报告表M苏登记他吗11。1%了小理|：1164 的税人名称引领凰却一1?刘阳公司营理相彖机美二;.=行三;左丁|七「曰冷.带 开尸胆行名前及侏号：：,匕江•一ILM藩演真j^DD1(W351605BL13531也目官士中士m…… -EZWI目itftS……展艇期 _ 旺件芟M身份证正件号码辆地区awsAffi当月发放工S金项成本费用哂项目至徽已近工寄好由N即班十月］稀融隹比例施：费用扣除有碓也搞酎南猱史n地速苴推勰当年星计工弼收&奥州解儒的叵用陋率酎PW麒油：已注:咕品！.ft?13!K；:比毛方!三・罕:口是否补机用理□计41.含梆收入—朝4将本法犯录索加到下去中 淌吃麟生肿%目酶I目所殿an所足相止屁件辘证件号码国辖里区直入ma?含色也人明当月发地逾生粮利润皆配比掰BSIK港用第*1世侬目懿H|；i■?A一七1正彳月12015-1[2DL5-1L10350103中华人陕733B52B5.E435W,0Cl!|：i■二？二时2015-1[2DL5-1L103507232F.0.00出的,驳3500.0LF用工翔正常月声2015-1[2DL5-K10350204中华人品10.573055,B33500.0CAFi.5甲2015-1[2DL5-1C1030405T^.'.K36.L541rlM.弼35D0.0CH|；iHl：fr-.r-值就髓•俏适用耀曲跟凌昵哪瞅指嘀辘蟒105.D01785.B40.107158D.D0D.D00.0D0.D0D.D0J55,K0,0]10.67O.DO1204.380.0J36.15个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得(惜宝斋商贸有限公司)

企业基本情况表利洞表%/ 本期金颔上同金领rAjflh. 利洞表%/ 本期金颔上同金领rAjflh. V/,州上呼9「ff5/我74J.MR_屏:蓦蝇^ 若注税宏盛加寸叫0m笫求心.0g笫孕1处也四俎。械四捎借费用找。死.盟起21&&.巾管理痢用4a比也笫%仃附.州财济浩用w0g.笫&，附.四塞产诚使损矢ftM出“加：也止肝恬受动板益（损失医母列）ftM比“褥自改益（揭生以*」埴列））g0,四H中：：理哙企业和台者企业的投济收益ftM&.“二营业和闽（亏强以JL--增列）。。am歼.n中蝇口也四加：芸让外做人同第2.g40&.g以：背丑外曳出工况也M3.。附.”苴中：非流和资产处置瑞失ftM0.第三，利他总醺（亏祸息煎以--号酉列）加白板匕JJ43兑H3.M减：所得税费用加屯.津产史3GM.03工况四，浮利间《铮号强以”—号甘列1"行,函2033W久如力¥0乱每股收益：（-）基本钢赧益（二）稀释每胞收益加川年『泪单位立责人也思法金叶主宣柴野埠其惚陈少华刮表王土总会企0家单位：尢企业S称借宝奇南黄有旗烝司通碘址北京市海淀区茂毅厂路2号由陶1QGOS3营由执照号码H01Gff2ffl2J6JJ4税务登记证号码11Q1QS733578673主管税务机关北京市海淀区地方税务局开户飒行中国建设银行北京海淀支行430010G35160512QS792成立时间200^09^01■注册资本/国痴青般瓦元墓法定代表人景建坤上睦行业工作年数好联系人屐还坤联系电话010-6^515390姓营范围£插者址执照上封记埴写】岫陵、零售所展行业「农、林牧、渔业厂.果矿址r制造业r建璋业电力、燃气及蜡勺生产和洪皮北厂信息佶^i•博机报替和献拌业厂交逾运旅仓转和如政业*报发和霁售业r文他体肓和娱乐业 其他主要关联企里名称（集团公司、母子总分公司、或者同属隼团公司的子，;公司）企业承包经营合同发包力；悟宝斋商贸有限公司沅讦苗去儿 早津如浜包7L至二半异伊证=再：：1〉"211’步106山仙】11双方相羽自思原则，回南芟斤本合同.一、承包内容：顺风招待所二、承包经营期限：圉M年L月1日起至20L7年L2月刃日至,共4年一、※日麻江：支好昌定※习费，四、承包亡_支承至生数的337’瓦：2014年12月31日交5口口。口口元；2015年12月3L日交60。。。。元;2016^12^310^700000%;201r年12月31日交刖口000元;二十二,双方约定的其加事项:I、承包方可以按月领取8000/^的工资作为日常生活费用］该项费用计入企业成本费用JIV：工--承包费用后的税后利洞统归承包方所有。二十三.本兰田一式亚弓.发勺方.军包方若花一若，戎包7^隼二鬲百整蚤中上工 ^977;吴巧隼U曳科坤J 狙二工1F月I圣年1月II陶题析税法规定：(1)、必要费用的减除为每月2000元。(2)、年收入总额二累计工资收入+承包经营收入二每月工资*经营月份数+(承包经营利润-上缴费用)二每月工资*经营月份数+(净利润-承包费)(3)、年应纳税所得额二年收入总额-每月必要费用扣减合计二年收入总额-2000*经营月份数税种税目：个人所得税-企事业承包、承租经营所得⑴、当年累计承包承租经营收入二净利润-承包费=650622.83-500000=150622.83(2)、当年累计经营月份数=12(3)、当年累计工资收入=8000*12=96000(4)、费用扣除标准=2000*12=24000(5)、应扣缴税额=(150622.83+96000-24000)*35%-6750=71167.99代扣代缴个人所得税明细报告表110108733579673汨说几名轩得冏贺勺ME■立二匕；市园方巳出万的费后厂口误仃名符万忡号口国洋马钗行二卜京军泞干尸有口01DO35160512D3782就目谙选择祝目•应税项目请匡择……税费朋用期 至 证件类型耳格打 V证件号利国甄地区中芈人民三知田V言税收入黜当月灰良工贸至颔而本登月扣除项目宝我已发工奥上持期限(个月｝利涧河比例渡.:货用？口母行■"自五地五耳力耳匏当年累计工资收入归纳般所唱而任用期率时第阐司混：己吧川线而、抵扣五感:城免甑立;，尸骑前是否补税申招□补报告税收A 确认将本条记录乖喇F表中 清除排佗姗税目应成项目航初始所屁排止证伴生空证伴号吗国前1■地区应A库僦含税收入蠲当月出故蹊僦捌踊利润地比例i删除南包.2014-QJ2014-1j10350301中华人已71L67.9Q150622.8：12刑户州JF■,祖伯田归4HFX川|*|<। II

J已发工资减费用额减苴他扣除项目额速算扣除翱应纳税所得额适用税率应扣缴税费减已缴纳税前、抵扣额减减免额Z4000.C6750.00222622.830.3571167.99劳务报酬所得（五彩童画摄影工作室）企业基本情况表企业名称五彩童商胃学工作室通讯地址北京市海淀区白石桥将铝邮编1000S6营业执照号码110108281766296税资登记证号码110108767542364主管神箔机关北京市海淀区地方税善局开尸银行中因建设银行北京海靛支仃哮号43001003516050113537成立时间2008^11^11^注朋资本人民蚕专招喜而壑法定代表人保吉明相美行业工作年数并腰系人底系电营范围（按营业执照、上登记埴写）摄影所属行业农、林、牲、渔业广采矿业r制造业广堂筑址■电力、燃气及水的生产和供应且「信息传输、：十菖机服篓和软件业厂交逋运输、仓储和邮政业厂批发和零售业。文化、体者和娱珏业r其他主要关联企业名称工集团公司、母子总分公司、或者同屋集团公司的子/分公司）单是无费用支付表单是无序号姑名身窗让学里金帮番注1寻其贤陪满春29t4、*黄善贲玉君至典措舒工作空年3冉题析税法规定:

（1）、个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按劳务报酬所得税目征税。（2）、内部董事，主要指担任董事的本公司管理人员，其因任职受雇而取得的报酬是“工资、薪金”所得。外部董事，指不是本公司职工的董事，其取得的董事费所得，属于劳务报酬所得。税种税目：个人所得税-劳务报酬所得身份证含税收入额费用扣除标准应扣缴税额35020619640523001380008000*20%=16008000*（1-20%）*20%=12803507231986051400312500025000*20%=500025000*（1-20%）*20%=4000代扣代缴个人所得税明细报告表机务追记R洁110109767541364纲根人各的工彩生国用都_L升空笆更由各机关北亨市海正区地方税空局F「银打名称及皿号中国理：7钗行.11,豆每工可行43D0100351605Q118537税目话选择税目……*空税项目话选挣…… M税密所属弗至 国华类型同竹记 y证件号码颤「岖中生上土共和国V含税收入款当月发放工资金渐成本费用二畸项目金靛已度工资为建茹阳:个月）利涧分配比例域：至用打除标但减:题扣除前及苴利底篁扣除数当耳里计工资收入出的氏所得盛运主很冰的匚融氏街就：已㈱蝴前抵扣我成：缄免空应入库税顿是否引程申汇I1补用.含税收入解认将丰系记录添加到一表丰 洁除

I'dSLT IHdHT排佗租种税目国跷项目所痛嘲所厘而山怔件类型1怔件号码含税收入费当月盛虹造或即出钟娜艮和囤配比网4出库1人劳捌个人解2015-02ZQL5-D210350103.=£底12里］.。口&D0D.0D见惊5S3H人所信2015-0：2Q15-DH10350723：中华人民:.4000.00250DO.D0州亲出伴删除出6lihlFLL.、已发H3B战费用前滤其他扣除项目做速苴扣除数应炳利所惶锄舌用税率应扣型税费凌已姬纳和做.抵扣额战战免旗■1&OO.OCD.OO&400.00O.ZO1Z60.D05000.0[D.OO20000.000.204D00,D0 （4）稿酬所得（乐看视讯科技出版社）企业基本情况表企业名称堂若福丽技出版社通讯地址北京市沟就大街3号加编上口黑招通到皿执用号吗iSOI0S2S1J16321田冬岂记证号吗110108767541311主营税务机关苜京市海淀区博力税蕃后弁户银行中簸没银行北京海淀支行麻号4JQO10OJ51&Q50OOS511成立时伺200ff^0Sf^010注册资本吴隹器SU5方黄墓法定代寰人王朝由关行业工作年数诏取至入王萌磔系电招010-62i4012^斐营帝国f挂直业执照上量记iS胃）理节、皆得的出版、发片所屈行业「机林，拉、渔业厂采矿业厂捌造业厂建筑业电力、燃气及水的生产和供应业「信息•传辄计亶机用莠和软件业厂交逅运输、仓储用拉成让r批茂和零售业炉文化_体身却堤乐业r苴他主要共联企业名称（宾团小司、母子总分公司、或者同尾龛回告它的子/分幺a、稿费支付表乐看遍诅科技出版:It 3Qi5^?H序!姓名身历证弓碣箱去备注135&403!S7399fi5091lS353&.55

题析税种税目：个人所得税-稿酬所得含税收入额：13520.55费用扣除标准=13520.55*20%=2704.11应扣缴税额=13520.55*（1-20%）*20%*（1-30%）=1514.30代扣代缴个人所得税明细报告表院客登记代码L1D108757541311晒祝人名称乐用现诃科技出版社莒庭生&矶X;京海涛EM方税苗局开户银行日环做唯号中国里看银行1血海淀支行口既01003516050008513白目诘圆魏目……W*则项目诘选择……口费所息期T 证件号码西班地区中〜.民”二伍含蒯"®当月发放工播就本费用扣除5JI目M期三点工记分林期限T月）那咪配网咸：贲用扣除玩推位捐诺广泛出股当年累计工资收入三批或即存事占用柜下克扣蝴圉底；已能因逐1"的式:游甘初•、K库猊嵌星否补税申报□补报含税收入求3、行下乐i己装也加第丁舌中 后呼硝〃胃本冬干田会1「钊F布卬 清除果作税种税目应税项目所属僦所展期出证件类型证恃号码国普/地区应入库税费含税收入孤当月枝敢工贲盅题分摊娜艮利润分配比例i删除1A稿酬1十八所噂20L5-DJZQ15^071035C402.中华人民;15H,3D13520.55州除删除删除删除州除IRiF.i.《一 川 "税种税目：个人所得税-稿酬所得含税收入额：13520.55费用扣除标准=13520.55*20%=2704.11应扣缴税额=13520.55*(1-20%)*20%*(1-30%)=1514.30（5）特许权使用费所得（蓝德玛丽广告有限公司）代扣代徽个人所得税明细报告表流¥有〒匚110106733541315芹”珥下一上百后二:二莒理科务01美北尸=定.*二讨广住？日JT尸限行名称及低号中国隹设限行北京密工五行43001W>35lfi05120fl544曲目诘选择双目……F应剧项目诘隹撵……V说昏所星期 = 证件共把身匕证V证件号吗国泰'地区中早人民六用国含税收入凄当月起61工费金成市置用扣啄欣目含霞二良二受妗城朋限（个月:利泪分配比弱鼠：寄.田T肝疔计凶;打璃扣除的万其他逆算扣除数台年后才工资收入曲纳Si所得推国用租空应招用就担威：已船窃就了、抵扣徽后:闻免S!应支库税重因否补求申报补报告税收A祥L,；才花子丑:T；l三下士中 是除酰作科目应税项目所同盟止证件号码时地区应修赖费甘甜收入额当月百工资金祕分推期限利阁湖比砌1州除个人仔i勺个人所若2015-DE2015-0E10H0LQ2中华人欣Z1&Q5.66135035.5；・■■企业基本情况表企业名称if•玛丽广香有限公司退田地址比京市密江区学航南路8?号如端J000^7莒±执照号用11Q1082S3312496税务登记证号码11010S7335^1315主管现势脸北京市海淀区地方税考局开户银行中国座设银行北学裾徒支行眠号4300100351^051205544成立时间2ra5隼比以Gj3r注册资本乂昆甫正初环度:烧售表人谢军相关行业工作年数区年联系人制后军聪系电话010-5&S7^IJ8经苴范围1按苣立如用上哨记填空）广缶的制作、发布所庙行业r农，林，牧，渔业r采矿业r制造业r建筑业电力-懒气及水的生干和供应业r信息法输，讨芦#四艮鹫和软件业r变逋运输_立什和郡值业L出枷俅皆业r文比、体育和“乐业p苴植主堂天展企业用相（集团■公司，母子总分公箕'或者同福集团公司的子/分若司1专利技术转让合同受此之 片热理而「七白限公司 ：以下得梅匚父）注定优秀八：g车产LLT：一选 ；以卜尚你乙万）弄份LE号1: 」0L021975；U二才在-MJ2T当其工笔激光桀蟹沱K寺一千仁汁二77.甲亡受i上并立寸利用的把i上'介款.双方经过平等协商,在真实.充分堆表达各自意直的基础上,相据我中华人民共和国合同法》的规定，达成如下协议.并由双方共同恪守a•第•条三台I司将让的寄剂E7C-:：卞—土 （打无-突.用新型.巾砧忙-）力判，（一；外木号：。5，4加-（三二外巾屑皎期限，M」T7月一先不 于7月11匚,（卬；/用三杆已与王笫3丁、第一条甲方向乙方一次性支付口瓜用元以取得熟除五年的专利使用权°第一乖木e向用口乂丁耳：一式—五一修，乙方,日上、匕同登小丸生安仙灶、七同蛋小克的技术合同登记机关及双方所在地的专利管理部门各存一侪。本合同及以后双方的重要来往函件不论寄鹫件饕案件.电子邮件发的扫描件、传直件）,以中文打印并签字盖章为有更让美1■差衰监隹丹亚「好限公司 法让美「盖章）；王选田代表人举培军 y 七.叫五15三匚二呻田斗2013^3/171=税种税目：个人所得税-特许权使用费所得含税收入额=合同金额=135035.52费用扣除标准=135035.52*20%=27007.10应扣缴税额=135035.52*（1-20%）*20%=21605.68（6）财产租赁所得（京安祥悦商贸有限公司）代扣代缴个人所得税明细报告表图各建记代码」口1037犯54131£ ?n税人名称京安徉悦府留砸公司替孰各机关1由市海润Z地方投箔局 开尸窄晌名腑及麻号中国里设限行场海运处行43DO1JD351605320791L寓目学渔港法弓……者也任…… 一*]民贪所息期 X 正旭锂身忸证脚岖=亡、氏共;二工资Q额当月发放*显脚成冷鼻用扣除项目占以匚反工史q控期|月「月）利涧分配比网湍：费用1口隙但也湛非皓吁案福三戛他盅算扣除的当年臬计工资收KR■泊税所巴印记用力隼日扣电弓演河：已空洞祝也.才甘晒决:暇光羽画入库税S!与否才啾申报□朴日台碘久优■/妾.三不到F壬= 百期ifrtr税种税目所同期蛤斯脚耻位件类型怔伴号码国替，如区含税收入圉当月发规I谖全痴分K期限和砌社网心用注个人财产手•,•,、年三2015-072015-D7101L01D2.中华A民:19S75-5&124247.4-晔

企业基本情况表企业名称京安祥惶商55存限公司通讯地址北京市海淀区阜虚第115号口嵋100085营峥照号诏11010ff2ffl6J3SG4税务登记证号蚂110108733541318主管税第机关北京市海泥区博力®梦局开户银行中国建造崩行北察Si箍堂行•唠9935100^3207811成立时间注酶本乂陛用网右方显更法定代兼人郑利堀相翊虹斛致阵粽人郑树堀度系电话018626960&9正营范围C按营业技照上登记埴写）商上的批虎和挈誉所居行业机林'拽“挣业r采犷业r制j台止r建筑世电力、燃气及水的生产和供应业r信息传输、计题取姓和裁阳r犯a运输、住话和邮政业麻小次和雪隽业r文化，体育和娱乐业r其他主要关般企业名称£集团公司.母子总汕■司，或者同届集团总司的子/号.公司）仓库租赁合同一、合司的双方（-）承租方：京安祥悦荀贸有限公司 （以下简称甲方）授权代表：郑树城。出租方：返 〔以匚简称乙方）身份证号码।11010219750」0"19根据有关法住法规,甲乙双方经友好协商一致达成如下条款,以供遵守「邕一条仓库基本情况匚1、乙方出租给甲方的仓库位于：北京市海淀区石洲路3号2、出毛仓库面积共1000平方米［使用面积）;第二条租赁期限、习途：

第二条租赁期限、用途.1、该仓库租赁期共1年、E201加工『月1日起至2U16三6月3nH止2、不方向乙方承诺，手冒该仓库便作为海关保税货物储存三：■第五条租金及支付方式该仓库每月租金为每平方米125元。第十八条本合同及附件一式二份，三三、乙双方各执一份.具有同等法律效不甲方1盖章J:聋1安祥悦商维.限公司 乙方（盖章〕;划噬授权代表人：暨£ 签约日期：201通月1日签约日期：2015年：月1日11»1047177993S6)%二2」21100152133033029018S11OO152LC0O33029318L1D30Z1QT5O1LD151S独11»1047177993S6)%二2」21100152133033029018S11OO152LC0O33029318L1D30Z1QT5O1LD151S独B1人识别寻1LD1O471T79SG0B税种税目：个人所得税-财产租赁所得含税收入额=租金收入-修缮费用=125*1000-752.56=124247.44费用扣除标准=124247.44*20%=24849.49应扣缴税额=124247.44*（1-20%）*20%=19879.59（7）财产转让所得（圣宇文化传媒有限公司）代扣代缴个人所得税明细报告表国多登记”码1101087335433^2f行悦人名稀美寻文化传黑有阳公司修理税药机关北京市而同区地方税吊局开尸*M名和艮神号中EB里设掘行北京海淀克行43口口1D0351003320^3而以目谕±算型目……理杭项目伯选摆……岗费所隔即 至 狂件类口百愤证旺件号码西糖，地区中华人民井川因台典收入期is月atftt!工3sM时成本口用才的工型日3丽巳发工母H挺期0明力月）羽打!回配比ffl麻：密用扣除振曜尾？劭的眸翻云再也速苴孑眸我当年国计工母收入瓦的岗所得胆四廉搬融此：：•«的航R温:猛力不由AJWfti便=舌补题中报|_扑报吉电箍入腌以格本条汜录游ftSUF就中 •咕二助作跷神税目囱啦（目由麻期始防尿妲止怔『牛类型证件号日国脚F心也区国人主税的舍做收入赧吉月发演工史命低分挖期陶利阖加己比例1Hluf时产受小八国却2D15-0；加5*30350303中华人民]075&9,4：537947.3：企业基本情况表企业名祢至宇空传传嗝1有限公司通洲土也址北京市海淀区北坞村25号JIOGG&3脸业执砥号码J1421gZfff加了号存印饬至史记怔寻回主营瓶珞双美北京市梅诏这地方银督JES开户帼行中国球戏慢行:Ite京海淀堞行距号总工£0重003+16gJ27列工75或12时间M003将00月0£4注册页本T昆痴建虹瓦元/法定代求人划满JS相关行业工作物J9^=食事人刘清贡联聚电话。*。SB00B舅弓3妊理范围（按M业执照土男花星后＞文品、转制1所愿行业农，林，如渔业r亲旷业厂制逶业r建藐业电力-燃一:&.水的生产和侬ii业r/总传蛹，计我审LN日将粗软怦祗交道运镯，仓傥和山口敏山r批粕和零包业q文化-体将利娱分止I-HUk主要共募企让名称t集团公司.母子急好公司、蛆者国1集团赞司的手/公会司＞

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