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精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档财经法规案例分析题第一章：会计法律制度【案例Q1】.某外商投资企业根据业务发展需要，决定设置总会计师，并聘用本单位会计机构负责人王某担任总会计师。为了保证会计工作的正常进行，准备提升已取得会计师专业技术资格、并且长期在该企业会计部门工作的刘某担任会计机构负责人。另拟抽调一名在车间从事统计工作已5年的中专生小张接替刘某的会计核算工作。要求:根据上述资料，回答下列问题:(1)关于设置总会计师，以下说法正确的是()。A．国有大、中型企业必须设置总会计师B．国有大、中型企业以外的其他单位可根据需要设置总会计师C．国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师D．国有大、中型企业不一定设置总会计师（2)关于总会计师的权限，以下说法正确的是()。A．建立、健全单位经济核算的组织指挥权B．对违法违纪问题的制止和纠正权C．对单位财务收支具有审批签署权D．对本单位会计人员的管理权(3)聘用本单位财务负责人王某担任总会计师，以下说法错误的是()。A．王某担任总会计师前，要办理会计工作的移交B．由于王某仍在本单位工作，所以王某担任总会计师，不需办理会计工作的移交C．在王某担任总会计师前，必须取得高级会计师专业技术资格D．王某担任总会计师以后，具有参与本单位生产经营和业务管理的决策职责（4）关干会计专业职务和会计专业技术资格，以下说法正确的是()。A．会计专业职务是区别会计人员业务技能的技术等级B．总会计师不属于会计专业中的高级职务C．会计员不属于会计专业中的初级职务D．初级、中级和高级会计专业技术资格的职得，均实行全国统一考试制度（5）小张接替刘某的会计核算工作，以上说法错误的是()。A．小张应取得会计从业资格证书B．小张应取得初级会计专业技术资格C．小张不必取得会计专业技术资格D．由于小张已在车间从事5年的统计工作，因而不必取得会计从业资格证书答案:1.ABC2.ABCD3.BCD4.AB5.CD【案例Q2】.某国有企业甲企业有关事项如下:（1）甲企业单独设置了内审部门，但内审人员王某没有取得会计从业资格证书。（2）会计人员李某负责收入账目的登记工作，同时负责会计档案保管。(3)该企业业务收支活动以欧元为主，采用欧元作为记账本位币，财务会计报告也以欧元列示。(4)该企业的会计机构负责人赵某为单位负责人范某的舅舅。(5)该企业规定，各部门定期对财产物资进行清查，对刊长实不符的情况，会计机构负责人赵某负责处理所有事宜。根据以上情况，请回答下列问题:（1）针对事项(1)，下列说法中正确的是（）。A．内部审计岗位属于会计岗位，王某需要取得会计从业资格证书B．内部审计岗位不属于会计岗位，王某不需要取得会计从业资格证书C．内部审计岗位不属于会计岗位，王某需要取得注册会计师证书D．内部审计岗位属于会计岗位，王某不需要取得注册会计师证书（2）针对事项(2)，下列说法甲正确的有（）。A．李某可以同时负责收入账目的登记工作和会计档案保管B．李某不可以同时负责收入账目的登记工作和会计档案保管C．李某同时负责收入账目的登记工作和会计档案保管，不符合设置会计工作岗位的基本原则D．李某同时负责收入账目的登记工作和会计档案保管，不能达到内部牵制制度的要求（3）针对事项（3），下列说法中正确的有（）。A．该企业可以采用欧元作为记账本位币B．该企业不可以采用欧元作为记账本位币C．该企业编制的财务会计报告可以以欧元列示D．该企业编制的财务会计报告应当折算为人民币4)针对事项(4)，下列说法中正确的有()。A．该企业的做法符合规定B．该企业的做法不符合规定C．赵某与范某不属干直系亲属关系，赵某可以担任会计机构负责大D．赵某与范某属干直系亲属关系，赵某不能担任会计机构负责人5)针对事项(5)，下列说法中正确的有A．该企业的做法符合规定B．该企业的做法不符合规定C．对于账实不符的情况，应当立即向单位负责人报告，经批准后由会计机构作出处理D．对于账实不符的情况，按照国家统一的会计制度的规定会计机构、会计人员有权自行处理的，应当及时处理，无权处理的，应当立即向单位位负责人报告，请求杳明原因，作出处理答案1.B2.BCD3.AD4.BD5.BD【案例Q3】.2010年5月，某省级财政部门在对ABC会计师事务所进行检查时，发现下列情况:(1)股东张某2003年取得注册会计师证书，后调入某企业工作，2006年加入ABC会计师事务所从事审计业务。（2）ABC会计师事务所成立于2001年，由某省级财政部门批准设立，未报到财政部备案。（3）2008年ABC会计师事务所的客户甲上市公司因受金融危机影响，亏损100万元，为粉饰财务报告，甲公司采用非法手段调节利润，ABC会计师事务所在客户的施压下出具了无保留意见审计报告。(4)针对甲公司弄虚作假、虚增利润的行为，财政部门实施了处罚，甲公司以该公司财务会计报告已经ABC会计师事务所审计为由拒绝承担责任。根据以上情况，请回答下列问题:1)针对事项(1)，下列说法中正确的有（）。A．张某调入企业工作时，应当办理中国注册会计师协会执业会员转为非执业会员手续B．张某符合规定条件，可以担任ABC会计师事务所股东C．张某不满足取得注册会计师证书后最近连续5年在会计师事务所执业务的条件，不能担任ABC会计师事务所的股东D．张某不满足取得注册会计师证书后最近连续5年在会计师事务所从事审计业务的条件，不能担任ABC会计师事务所的股东（2）针对事项(2)，下列说法中正确的有（）。A．该会计师事务所的做法符合规定B．该会计师事务所的做法不符合规定C．根据《会计师事务所审批和监督暂行办法》的规定，设立会计师事务所由省级财政部门审批，批准后，报财政部备案D．根据《会计师事务所审批和监督暂行办法》的规定，设立会计师事务所由县级以上人民政府财政部门审批，批准后，报财政部备案（3）根据《中华人民共和国注册会计师法》的规定，会计师事务所可以依法承办的业务有（）。A．审查企业财务会计报告，出具审计报告B．验证企业资本，出具验资报告C．办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务D．承办会计咨询业务（4）针对事项（3），下列说法中正确的有（）。A．甲公司的做法不符合规定，任何单位或者个人不得以任何方式要求或者示意注册会计师及其所在的会计师事务所出具不实或者不当的审计报告B．ABC会计师事务所是在甲公司的施压下出具的审计意见，不是其本意表达，不应当承担责任C．ABC会计师事务所的做法不符合规定D．省级财政部门可以对ABC会计师事务所的上述行为实施行政处罚（5）针对事项（4），下列说法甲正确的有（）。A．甲公司的理由不成立，应当承担法律责任B．省级财政部门依法对本行政区域内单位的违法会计行为实施行政处罚符合法律规定C．注册会计师审计在一定程度上可以替代或减轻单位负责人对会计资料真实性、完整性承担的部分责任D．注册会计师审计不能替代或减轻单位负责人对会计资料真实性、完整性承担的责任答案:1.AD2.BC3.ABCD4.ACD5.ABD【案例Q4】.某企业发生有关事项如下:（1）2009年5月，会计刘某临时离职。因刘某当时正生病住院，无法到场办理会计工作交接手续，经会计机构负责人批准，委托会计人员杨某代办交接手续。（2）交接之后，由于财务部门人手紧张、会计杨某兼任稽核和固定资产账目登记。(3)2008年3月，会计机构负责人林某因提供虚假财务会计报告被吊销会计从业资格证书并被依法追究刑事责任，2010年5月，林某向当地财政部门申请重新取得会计从业资格。（4）张某于2005年3月取得会计从业资格证书，2006年12月开始从事会计工作，2009年10月开始担任该企业会计主管人员，但尚未取得会计师专业技术职务资格。(5)张某2009年以在家看书自学的方式代替参加继续教育，时间达到30小时。根据以上情况，请回答下列问题:（1）针对事项(1)，下列说法中正确的是（）。A．刘某的做法正确B．刘某的做法不正确，必须亲自办理交接C．刘某可以委托他人代办交接手续，但应经单位负责人批准D．刘某可以委托他人代办交接手续，但应经单位审计机构负责人批准（2）针对事项(2)，下列说法中正确的有()。A．作为会计的杨某既不能兼任稽核，也不能兼任固定资产账目登记B．作为会计的杨某不能兼任稽核，但可以兼任固定资产账目登记C．作为会计的杨某可以兼任稽核，但不能兼任固定资产账目登记D．作为会计的杨某可以兼任稽核和固定资产账目登记（3）根据《中华人民共和国会计法》的规定，针对事项（3），下列说法中正确的有()。A．林某不得重新取得会计从业资格证书B．林某可以重新取得会计从业资格证书C．当地财政部门不得同意林某的申请，因为截至2010年3月，林某被吊销从业资格证书尚未满5年D.当地财政部门不得同意林某的申请，因为根据《中华人民共和国会计法》的规定，因有提供虚假财务会计报告等违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得取得或重新取得会计从业资格证书（4）针对事项(4)，下列说法中正确的有（）。A．张某可以担任甲公司的会计主管人员B．张某不可以担任甲公司的会计主管人员C．根据《中华人民共和国会计法》规定，担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历D．属于任用会计人员不符合《中华人民共和国会计法》规定的行为，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，对该企业并处3000元以上5万以下的罚款(5)根据《会计人员继续教育规定》的规定，针对事项(5)，下列说法中正确的有（）。A．张某的做法符合继续教育规定B．张某的做法不符合继续教育规定C．会计人员每年接受培训(面授)的时间累计不得少于24小时D．会计人员每年接受培训(面授)的时间累计不得少于25小时答案:1.C2.B3.AD4.BCD5.BC【案例Q5】.2009年5月，王某新设一家小规模企业。(1)该企业不具备设置会计机构和会计人员的条件，委托ABC代理记账公司办理会计业务。(2)由于委托记账公司办理会计业务，王某未配备专人负责日常货币收支和保管。(3)2009年8月，ABC代理记账公司发现王某提供的部分原始凭证不符合规定，要求其进行更正、补充，但王某子以拒绝。(4)为了逃避纳税，王某要求ABC代理记账公司以不真实的发票，多计费用，减少利润，ABC代理记账公司没有拒绝。根据以上情况，请回答下列问题:(1)针对事项(1)，下列说法中正确的有()。A．王某可以委托ABC代理记账公司办理会计业务B．王某不可以委托ABC代理记账公司办理会计业务C．除代理记账公司外，王某也可以委托会计师事务所办理会计业务D．除代理记账公司外，王某也可以委托具有代理记账资格的其他社会咨询服务机构办理会计业务(2)针对事项(2)和事项(3)，下列说法中正确的有A.王某在事项(2)和事项(3)的做法都不符合规定B.王某在事项(2)的做法符合规定，但在事项(3)的做法不符合规定C.根据《代理记账管理办法》的规定，委托代理记账的委托人应当配备专人负责日常货币收支和保管D.根据《代理记账管理办法》的规定，对于代理记账机构退回的要求按照国家统一的会计制度规定进行更正、补充的原始凭证，委托人应当及时予以更正、补充(3)根据《代理记账营理办法》的规定，委托代理记账的委托人应当履行的义务有（）。A．对本单位发生的经济业务事项，应当填制或取得符合国家统一的会计制度规定的原始凭证B．应当配备专人负责日常货币收支和保管C.及时向代理记账机构提供真实、完整的原始凭证和其他相关资料D．对于代理记账机构退回的要求按照国家统一的会计制度规定进行更正、补充的原始凭证，应当及时子以更正、补充(4)针对事项(4)，下列说法中正确的有()。A.ABC代理记账公司的做法是不符合规定的B.ABC代理记账公司是按照委托人的要求做出上述行为的，不应承担任何责任C．对委托人示意的不当会计处理，提供不实的会计资料，ABC代理记账公司应当拒绝D．对委托人示意的不当会计处理，提供不实的会计资料，ABC代理记账公司只能接受(5)根据《代理记账管理办法》的规定，代理记账机构及其从业人员应当履行的义务有()。A．按照委托合同办理代理记账业务，遵守有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定B．对在执行业务中知悉的商业秘密应当保密C．对委托人示意其作出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律行政法规和和国家统一的会计制度的规定的要求，应当拒绝D．对委托人提出的有关会计处理原则问题应当予以解释答案1.ACD2.ACD3.ABCD4.AC5.ABCD【案例Q6】.2010年6月，某市财政部门派出检查组对某国有企业的会计工作进行检查。了解到以下情况:(1)2009年5月，会计刘某临时离职。因刘某当时正生病住院，无法亲自到场办理会计工作交接手续，自行委托其他会计代办。(2)会计张某未按照规定保管会计档案，造成重要会计资料毁损，对企业造成重大不利影响。(3)该企业2009年度亏损20万元，会计科长授意会计人员采取伪造凭证等手段虚增收入，将本年度利润调整为盈利50万元，并将调整后的财务会计报告经单位负责人及有关人员签名、盖章后向有关单位报送。(4)2008年3月，会计机构负责人王某将其弟弟小王调入该企业任出纳，小王于2009年3月取得会计从业资格证书。根据以上情况，请回答下列问题:(1)针对事项(1)，按照《会计基础工作规范》的相关规定，下列说法中正确的有（）。A．刘某自行委托其他会计代办交接工作是符合规定的B．刘某必须经单位负责人同意后方可委托他人进行会计工作交接手续C．办理交接手续后，刘某不再对其经办会计工作期间内所发生的问题负责D．办理交接手续后，刘某对在其经办会计工作期间内所发生的问题负责(2)针对事项(2)，下列说法中正确的有()。A．属于未按照规定保管会计资料的行为，违反了《中华人民共和国会计法》的规定B．属于未按照规定保管会计资料的行为，但不违反《中华人民共和国会计法》的规定C．可对张某处2000元以上2万元以下的罚款D．可对张某处3000元以上5万元以下的罚款(3)针对事项(3)，下列说法中正确的有A.单位负责人对会计科长授意会计人员采取伪造会计凭证等手段调整企业财务会计报告的行为不应承担法律责任B．单位负责人对会计科长授意会计人员采取伪造会计凭证等手段调整企业财务会计报告的行为应承担法律责任C．由于是会计科长授意造假，所以会计人员不应对其会计造假行为承担法律责任D．虽然是会计科长授意造假，但会计人员仍应对其会计造假行为承担法律责任(4)针对事项(4)，下列说法中不正确的有()。A．王某不能让弟弟担任出纳，因为违反了《会计基础工作规范》中回避制度的相关规定B．根据《会计基础工作规范》的规定，会计工作岗位的设置应遵循相互牵制的原则C．小王在任出纳时，还未取得会计从业资格证书，不符合法律规定D．小王可以在担任出纳期间参加会计从业资格证书考试，如果考试不合格，则不可继续担任出纳(5)根据《会计基础工作规范》中回避制度的相关规定，下列说法中正确的有A.根据《会计基础工作规范》的规定，国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度B．单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员C．会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构担任出纳工作D．直系亲属指除近姻亲以外的夫妻关系、直系血亲关系及三代以内旁系血亲答案:1.BD2.AC3.BD4.D5.ABC【案例Q7】.海盛国有食品加工企业，2011年发生以下事项:(1)1月，该企业新领导班子上任后，作出了精减内设机构等决定，将会计科撤并到企业管理办公室(以下简称“企管办”)，同时任命企管办主任王某兼任会计主管人员。会计科撤并到企管办后，会计工作分工如下:原会计科会计继续担任会计；原企管办工作人员王某的女儿赵某担任出纳工作。企管办主任王某自参加工作后一直从事文秘工作，为了使王某尽快胜任会计主管人员岗位，企业同意王某半脱产参加会计培训班，并参加2012年会计从业资格考试。(2)2月，原会计科长与王某办理会计工作交接手续，人事科长进行监交。(3)6月，档案科会同企管办对企业会计档案进行了清理，编造会计档案销毁清册，将保管期已满的会计档案按规定程序全部销毁，其中包括一些保管期满但尚来结清债权债务的原始凭证。(4)7月，该厂销售部门职工张某持餐饮票到会计部门报销，该餐票没有领导和经办人的签章。张某因与会计人员李某个人关系较好，便要求处理了该项业务。(5)8月，经该企业负责人批准，某业务往来单位因业务需要查阅了该企业2010年有关会计档案，对有关原始凭证进行了复制，并办理了登记手续。(6)9月，会计人员徐某离职，由其同事孙某接替他的工作。两人未办理会计工作交接手续。要求:根据会计法律制度的有关规定，回答下列问题。(1)该企业撤并会计机构、任命会计主管人员、会计工作岗位分工是否有违反法律规定之处，下列说法错误的是()。A．该企业任命会计主管人员不符合规定B．王某女儿担任出纳工作不符合规定，根据《会计基础工作规范》的规定，会计人员应当实行回避制度C．会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作D．因赵某是王某的女儿，出纳工作与现金接触比较频繁，故安排自己的女儿信任可靠2)该企业在办理销毁会计档案中是否有违反法律规定之处，说法正确的是()。A．该企业将一些保管期满，但尚未结清债权债务的原始凭证做了销毁处理B．对于保管期满但未结清债权债务的原始凭证不得销毁，而应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止C．会计档案应当妥善保管D．会计档案由单位会计机构负责整理立卷归档，保管1年，期满后移交单位的会计档案机构(3)对于张某的要求，李某正确的做法是()。A．据以登记入账B．没收并向上级汇报C．不予接受，并向单位负责人报告D．予以退回，并要求按规定更正、补充(4)该企业向业务往来单位提供查阅会计档案、复制有关原始凭证是否符合法律规定()。A.不符合，会计档案不得复制、外借B．该企业提供查阅会计档案、复制原始凭证符合法律规定C．会计档案经本单位负责人批准，在不拆散原卷册的前提下，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续D．会计档案经会计人员批准，可以查阅与复制(5)会计人员徐某离职来办理会计工作交接手续的行为是否符合规定()。A.不符合，根据《会计法》规定会计人员调动或离职，必须与交接人员办理交接手续B.符合，因都是为公司做会计方面工作，交不交接都一样C.不符合，根据《会计基础工作规范》规定会计人员在禽职时需与交接人员办理交接手续D.不符合，根据《会计法》规定可以不当时进行交接，如交接人员有任何问题，可通过相关方式与前会计人员进行沟通答案:1.D2.BCD3.D4.BC5.A【案例Q8】.2010年6月，某省级财政部门在对某企业的检查中发现下列情况:(1)该企业设有两套账簿，一套用于对外报送财务数据，另一套用于内部核算。(2)受金融危机影响，该企业2008年亏损较大，为达到预期业绩目标，单位负责人张某授意会计人员李某伪造会计凭证，虚增利润100万元。(3)单位负责人张某指使会计人员王某变更无形资产摊销政策以虚增利润，王某坚持原则，予以抵制，后张某将其解聘。(4)为掩盖违法行为，张某指使会计机构负责人刘某将以前年度伪造的有关会计资料予以销毁，情节严重，影响恶劣。(5)该企业以解约为要扶，要求ABC会计师事务所对其财务会计报告出具无保留审计意见。根据以上情况，请回答下列问题:(1)针对事项(1)，下列说法中正确的有()。A．没有违反《会计法》的规定B．属于私设账簿的行为，违反《会计法》的规定C．可对该企业处3000元以上5万元以下罚款D．可对直接负责的主管人员和其他直接责任人处2000元以上2万元以下罚款(2)针对事项(2)，下列说法中正确的有()。A．可对张某处5000元以上5万元以下罚款B．可对李某处3000元以上5万元以下罚款C．省级财政部门可吊销李某的会计从业资格证书D．可对该企业处5000元以上10万元以下罚款(3)针对事项(3)，下列说法中正确的有()。A．可对张某处3000元以上5万元以下罚款B．可对张某处5000元以上5万元以下罚款C．可对张某处3年以下有期徒刑或拘役D．对王某应恢复其名誉和原有职务、级别(4)针对事项(4)，下列说法中正确的有()。A．可对张某处5000元以上5万元以下罚款B．构成犯罪的，还应追究刑事责任C．刘某是受张某指使进行销毁的，不应承担法律责任D．可对该企业处以5000元以上10万以下的罚款(5)针对事项(5)，下列说法中正确的有()。A．该企业的做法不符合规定，任何单位载者个人不得以任何方式要求或者示意注册会计师及其所在的会计师事务所出具不实或者不当的审计报告B．ABC会计师事务所是在甲公司的施压下出具的审计意见，不是其本意表达，不承担法律责任C．ABC会计师事务所的做法不符合规定，应当承担法律责任D．省级财政部门可以对ABC会计师事务所的上述行为实施行政处罚答案:1.BCD2.ABCD3.BCD4.ABD5.ACD【案例Q9】.2011年年末，盛润公司主管财务会计工作的副总经理王某召集财务部部长李某及相关人员开会，重点研究2011年财务决算的相关事宜，同时财务部汇报几项工作，由领导决定。以下是会议期间的部分发言:王某:受金融危机的影响，公司今年的内销及外销均大幅度下滑，亏损已成定局。财务部正在准备编制2011年年报，希望李部长组织相关专业人员多想方法，尽量减少亏损，以完成上级年初下达的考核指标。李部长，你们现在有什么，具体打算和措施?李某:根据财务部的初步测算，今年的收入同比下降21%，成本费用却上升3%，要完成上级年初下达的减亏目标十分困难。目前只能采取一些技术处理，考虑可以采取三项措施:一是宝灵公司是与我们有长期协作关系的大客户，可以与其协商，年未先问宝灵开销售发票1020万，明年再用退货名义冲回，公司估计能减亏5%；二是可以延长固定资产折旧年限，从而减少折旧费用，估计能减亏2%；三是我们的长期借款离到期还有很长时间，今年情况特殊，可以暂不计提利息，使财务费用减少125万元，减亏1%。如果综合采取上述三项措施，预计可以实现今年的减亏目标。王某:我看李部长的三项措施很有效，就按李部长的方案执行吧。另外，关于出纳员小王辞职的事以及销毁会计档案的事，也顺便定一下，李部长再介绍一下情况。李某:出纳员小王前一段时间跳槽到一外资企业，时间紧迫，走的十分勿忙，没来得及办理交接，但我已经看过账了，没有问题，现在出纳工作已由小张接替，工作过渡十分平稳。王某:好的，没有问题，让小张好好干。李某:最近档案科提出，档案科库房越来越紧张，准备将10年前的原始凭证、记账凭证和明细账全部销毁，但总账、日记账和年度财务报告继续保管。10年前的档案都是原领导班子留下的，继续保管已没有意义，我觉得应该销毁。王某:就这么定吧，明天通知档案科，请他们立即销毁。要求:根据资料，回答下列问题:(1)盛润公司年末向宝灵公司开具发票来完成减亏任务的行为属干()。A．变造会计凭证B．伪造会计凭证C．私设会计账簿D．隐匿会计账簿(2)下列说法中正确的有()。A．盛润公司调整固定资产折旧年限的行为属于正常的会计政策变更B．盛润公司调整固定资产折旧年限的行为属干随意变更会计方法C．盛润公司不计提长期借款利息讳反了权责发生制D．盛润公司不计提长期借款利息符合《会计法》的要求(3)关于会计人员交接，下列说法中正确的有(A．小王与小张不用办理交接手续B．小王与小张需要办理交接手续C．小王与小张之间的交接应由副总经理王某监交D．小王与小张之间的交接应由财务部长李某监交(4)关于会计档案销毁，下列说法中正确的有()。A．档案部门提出的销毁会计档案事项，符合《会计档案管理办法》规定B．经副总经理王某批准后，档案科即可予以销毁会计档案C．销毁会计档案应由档案科和财务部共同派员监销D．总账和日记账应永久保管(5)假定财政部门在会计信息质量检查中发现并追究相关人员责任，下列说法中错误的有()。A．法人代表(总经理)没有参加会议因而不承担任何责任B．财务部长李某应承担全部责任C．财政部门可以根据情节，吊销王某和李某的会计从业资格证书D．参加销毁会计档案的人员均应负刑事责任答案：1.B2.BC3.BD4.C5.ABCD【案例Q10】.2010年，市某中外合营企业发生以下情况：(1)2月15日，经董事会批准对外报送了2009年度财务会计报告。封面上有单位负责人、总会计师的签名。因该企业于2009年5月份开业，单位负责人认为开业登记时，已聘请注册会计师进行了验资，且2009年经营未满12(2)4月(3)8月10(4)10月20日，会计人员开出一张1.8(5)12月22根据上述资料，回答下列问题：

（1）.关于该企业报送年度会计报告的标书中，正确的是：（）.A、企业报送财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名盖章B、企业报送财务会计报告，应当由单位负责人和主管会计工作的负责人签名并盖章C、该年度财务会计报告须经注册会计师审计，审计报告应当随同财务会计报告一并提供D、该年度财务会计报告须经注册会计师审计，但审计报告可以在财务会计报告之后提供

(2).一个单位可以开立（）基本存款账户A、1B、3C、5D、没有数量限制

(3).关于王某直接向出纳员赵某移交债权债务账目登记工作，下列表述错误的有（）。A、出纳人员不得兼任债权债务账目的登记工作，因此不能向出纳人员移交B、出纳人员可以兼任债权债务账目的登记工作，因此可以向出纳人员移交C、一般会计人员办理交接手续，应由会计机构负责人（会计主管人员）监交D、一般会计人员办理交接手续，不用监交，可以互相移交(4).企业签发空头支票，银行应处以的罚款数额为（）A、500元B、900元C、1000元D、1500元(5).黄某的行为违反了下列那一项会计人员职业道德（）A、参与管理B、爱岗敬业C、诚实信用D、提高技能

答案：1.AC2.A3.BD4.C5.C【案例Q11】.8月，某市财政局对甲公司执行《会计法》情况进行检查，发现存在如下事项：1.为充实会计科力量，公司从外地招聘了会计人员李某，李某持有外地的会计从业资格证书，其相关的会计从业资格业务档案尚未调入该公司所在地财政部门，经查，李某的会计从业资格业务档案调离原单位已满60天。2.为加强公司财务管理，公司聘请了张某出任公司财务总监，但在公司财务会计报告中未见张某的签章。3.未获得较高的银行资信等级，年初董事长王某指使财务部经理孙某虚增数比销售收入，使公司去年增加资产2000万元，增加净利润300万元，该事项调整得到了张某的默许。4.6月，孙某因个人原因离职，公司重新调整会计工作岗位，决定由副董事长钱某主管财务工作，张某配合工作。根据上述资料，回答下列问题：(1).李某的会计从业资格证书，此时应当办理的是（）A.上岗注册登记B.离岗备案C.调转登记D.变更登记(2).持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转会计工作单位，且继续从事会计工作的，应当自离开原工作单位之日起（）天内填写调转登记表，吃会计从业资格证书及调入单位开具的从事会计工作的证明，办理调转登记。A.30B.60C.90D.120(3).根据上述事项，该公司及其相关人员可能会受到的处罚有（）A.吊销孙某的会计从业资格证书B.对该公司的违法行为进行通报C.对王某处1万元罚款，对公司并处5万元罚款D.李某未按时办理会计从业资格证书调转手续，予以公告(4).单位的财务会计报告，应当签名并盖章的主体有（）A.单位负责人B.主管会计工作的负责人C.会计机构负责人D.总会计师(5).该公司对财政部门的检查情况进行了反馈，公司提出以下情况说明和理由不符合规定的有（）A.会计人员虽调离原单位已满60天，但未超过《会计从业资格管理办法》规定的时限。因此其调转手续符合有关规定，应不予处罚B.公司财务会计报告上已有董事长和财务科长的签章，张某不需要盖章C.因为会计师事务所开具了无保留意见的审计报告，因此公司出现的财务上的问题应由会计师事务所承担，公司董事长王某不是会计专业人士，不再承担任何责任D.由于张某工作业绩不突出，从公司利益处罚，由副董事长钱某主管财务工作符合有关规定答案：1.C2.C3.ABC4.ABCD5.BCD第二章支付结算制度【案例Q1】.时尚服装厂在财政部门组织的执法检查中，被查出存在以下问题:(1)该单位未建立财产清查制度，从未进行财产清查，部分账实不符，(2)该单位出纳人员兼任稽核人员，(3)该单位的部分零星收入未入账，而是由出纳单独保管、单独使用和单独记账(4)该单位签发的汇兑凭证欠缺委托日根据上述资料，回答下列问题:(1)下列表述中，正确的有()。A.各单位应当按规定对库存现金进行定期和不定期地清查，一般采用水续盘存法B.出纳人员不可兼任稽核人员，但可以保管会计档案C.出纳人员不可以负责收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，但可以负责登记现金和银行存款日记账D.货币资金支付业务需经过支付申请、支付审批、支付复核、办理支付这四个程序(2)开户行一般按照单位()天日常零星开支所需确定留存现金限额。A.1-3B.3-5C.1-5D.5-7(3)我国现金的结算起点是()元。A.500B.1000C.5000D.10000(4)根据支付方式的不同，汇兑可分为()。A.2种B.3种C.4种D.5种(5)下列选项中，属于无效汇兑凭证的是()。A.欠缺收款人名称B.欠缺汇款人名称C.欠缺汇入地点、汇入行名称D.欠缺汇出地点、汇出行名称答案:1.CD2.B3.B4.A5.ABCD【案例Q2】.乙公司2007年3月发生如下业务:3月3日，向3月7日，与C公司签订一份彩电购销合同。该合同规定:由C公司在10日内向乙公司提供彩电100台，共计贷款25万元。双方约定以银行汇票进行支付。3月15日，C公司将100台彩电交付乙公司，乙遂向其开户银行A申请签发银行汇票。3月20日，A银行遂发出了出票人、付款人为A银行，收款人为C公司，票面金额25万元，付款期限为6个月的银行汇票。但由于疏忽，银行工作人员未记载出票日期。乙公司将该汇票和解讫通知交付C公司。此后，3月(1)银行存款账户按用途划分，可分为()。A.2类B.3类C.4类D．5类(2)下列各项中，属于专用账户使用范围的有()。A.因借款或其他结算需要设立的银行结算账户B.为财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金设立的银行结算账户C.为基本建设、更新改造资金设立的银行结算账户D.为社会保障基金、住房基金设立的银行结算账户(3)下列各项中，属于银行结算账户撤销事由的有()。A.被撤并、解散、宣告破产或关闭B.注销、被吊销营业执照C.因迁址需要变更开户银行D.存款人尚未清偿开户银行债务的(4)C公司的行为属于()。A．出票B.交付C．背书D.保证(5)商业汇票的付款期限最长不得超过()。A.1个月B.3个月C.6个月D.1年答案:1.C2.BCD3.ABC4.C5.C【案例Q3】.贾某系某公司的财务人员，于2000年6月7日从银行开出一张金额为90万元、收款人为贾某的汇票。6月9日该汇票被“六安市丰达发展公司”诈骗分子掉包骗走，并于6月12日向中国银行安徽省某支行申请解付，中行支行在对该票据背书情况没有严格审查的情况下，轻率予以解付；中国农业银行安徽省某县支行在“六安市丰达发展公司”手续不全的情况下，违规为其开户，致使该90万元汇票款能转到该账户，从而造成其中的60万元的流失。(1)对变造票据除签章以外的记载事项的，下列表述中，正确的有()。A.在变造之前签章的人，对变造事项只承担保证责任B.在变造之后签章的人，对变造之后的记载事项负责C.在变造之前签章的人，对原记载事项负责D.不能辨别在票据被变造之前或之后签章的，视同在变造之前签章(2)根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，属于变造票据的有()。A．变更票据金额B．变更票据上的到期日C．变更票据上的签章D．变更票据上的付款日(3)根据票据法律制度的规定，下列有关在票据上签章效力的表述中，正确的有()。A．出票人在票据上签章不符合规定的，票据无效B．承兑人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力C．保证人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力D．背书人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力(4)中国农业银行安徽省某县支行在“六安市丰达发展公司”手续不全的情况下，违规为其开户，应对其处以（）元罚款。A．1000B．5000-3万C．1万一3万D.5万一30万(5)下列有关银行汇票的表述中，正确的有()。A.填明“现金”字样的银行汇票可以提取现金B.填明“现金”字样的银行汇票可以挂失止付C.填明“现金”字样的银行汇票可以背书转让D.填明“现金”字样的银行汇票不可以背书转让答案:1.BCD2.ABD3.ABCD4.B5.ABD【案例Q4】.2010年9月，甲公司发生如下业务:（1)向乙公司购买一批钢材，甲公司将一张汇票背书转让给乙公司作为付款，背书时注明“货到后此汇票方生效”；(2)向丙公司发出一份支票，丙公司在转让前发现该支票未记录个别事项；(3)向银行申请开立临时账户。(1)对干转让给乙公司的汇票，下列表述中，正确的有()。A．该背书所附的条件“货到后此汇票方生效”有效B．该背书所附的条件“货到后此汇票方生效”无效C．该背书仍然有效D．被背书人即乙公司可依背书取得票据权利(2)在下列各项中，对基本存款账户与临时存款账户在管理上的区别，表述正确的是A.基本存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取现金B.基本存款账户不能向银行借款而临时存款账户可以向银行借款C.基本存款账户没有开设数量的限制而临时存款账户受开设数量的限制D.基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理(3)根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列各项中，支票的出票人可授权补记的有()。A.支票金额B.出票日期C.付款人名称D.收款人名称(4)下面关干支票的表述中，正确的有()。A．支票结算用于同城支付结算B．支票可以支取现金也可以转账C．支票无金额起点D．支票的提示付款期限自出票日起10日(5)中华人民共和国票据法》所指的票据包括()。A.支票B.信用证C.汇票D.本票答案:1.BCD2.D3AD4.ABCD5.ACD【案例Q5】.2010年4月，甲公司发生如下业务:（1）甲企业开出一张付款期限为3个月的汇票给乙企业，丙企业在该汇票的正面记载了保证事项，乙企业取得汇票后，将该汇票背书转让给了丁企业；(2)甲企业采用汇兑的方式结算前欠成公司的货款。（1)下列各项中，属于保证的当事人有()。A．甲企业和乙企业B．甲企业和丙企业C．丙企业和丁企业D．乙企业和丁企业（2)关于背书事项，下列表述错误的是()。A.若该票据记载“不得转让”，则该票据的背书无效B．若该票据附有“货到付款”，则该票据的背书无效C．若该票据仅将其一半转让给丁企业，则该票据的背书无效D．若该票据标明“商业汇票”，则该票据的背书无效（3)下列各项中，不得背书转让的情形有()。A．被拒绝承兑B．被拒绝付款C．超过付款提示期限D．票据记载“不得转让”(4)保证的绝对记载事项有()。A．被保证人的名称、住所B．保证日期C．保证文句D．保证人签章（5)汇入银行向成公司发出取款通知后，经过()个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。A．1B.2C.3D.6答案：1.B2.BCD3.ABCD4.CD5.B【案例Q6】.W企业1月29日银行存款账户余额2万元。29日，一材料供应商上门到W企业催要金额为10万元的材料货款。W企业为了尽快将供应商“打发走”，就向材料供应商开出了一张10万元的转账支票。（1)下列各项中，属于支票基本当事人的有()。A．出票人B．付款人C．承兑人D．收款人（2)下列选项中，属干无效支票的有()。A．未标明付款地的支票B．未标明出票地的支票C．未标明无条件支付委托的支票D．未标明‘支票“字样的支票（3)支票的持票人应当自出票日起多长时间内提示付款()。A.1日B.3日C.5日D.10日（4)材料供应商有权要求W企业赔偿的金额为()元。A．1000B．2000C．2500D．5000（5)银行有权要求W企业赔偿的金额为()元。A．1000B．2000C．2500D．5000答案:1.ABD2.CD3.D4.B5.D【案例Q7】.兴业商场与一空调机生产公司签订一份买卖合同，合同规定该生产公司向商场供应分体空调机5000台，货款1500万元，由该商场贴上另一名牌空调机厂的商标对外销售。商场为此开具一张1500万元的汇票给空调生产公司，空调机生产公司随后将该汇票背书转让给某原料供应商。原料供应商于汇票到期时向某商场兑现时，遭商场拒付。理由是商场因冒充某名牌空调机厂商标对外销售而被工商行政管理部门查处。(1)下列各项中，属于商业汇票绝对记载事项的有()。A.表明商业承兑汇票或银行承兑汇票的字样B．无条件支付的委托C．出票日期D．收款人名称(2)商业汇票的提示付款期限是()。A．自汇票到期日起3日B．自汇票到期日起5日C．自汇票到期日起7日D．自汇票到期日起10日（3)该商业汇票的出票人和收款人分别是()。A．兴业商场空调机生产公司B．兴业商场原料供应商C．空调机生产公司原料供应商D．空调机生产公司兴业商场（4)付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起多长时间内承兑或者拒绝承兑()。A．1日B．3日C．7日D．30日（5)商业汇票的出票人应具备的条件有()。A．在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织B．与承兑银行具有真实的委托付款关系C．资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源D．与收款人位于同城答案:1.ABCD2.D3.B4.B5.ABC【案例Q8】.王某和张某是两个刚刚从事会计工作的年轻人，对相关财经法规不够熟悉。2008年10月10日，王某向张某签发了一张l6000元的转账支票以及一张1200元的现金支票，王某在签发支票时使用普通的蓝色水笔填写，并且没有签章。张某将16000元的转账支票交给银行，银行不予转账，退还了该支票，并且提出要对王某处以罚款。张某又将1200元的现金支票背书转让给徐某，徐某是一位从业多年的，经验丰富的财务人员，拒绝接受张某转让的现金支票，认为其不合法。王某的开户银行是广州市城南支行，账户余额只有15000元。（1)在王某对张某开具支票的行为中，支票基本的当事人中出票人、付款人和收款人分别是（）。A．广州市城南支行张某王某B．广州市城南支行王某张某C．张某广州市城南支行王某D．王某广州市城南支行张某（2)王某在对张某签发支票时，存在的错误之处有（）。A．现金支票超出了最高限额B．用普通蓝色水笔填写C．没有签章D．账户余额不足（3)银行有权要求出票人的赔偿金额为()元。A．320B．800C．1000D．1500(4)支票按照支付票款方式的不同，分为()。A．2类B．3类C.4类D.5类（5)下列各项中，可以支取现金的支票有()。A．现金支票B．转账支票C．普通支票D．划线支票答案:1.D2.BCD3.C4.B5.AC【案例Q9】2009年3月10日，某公司向银行申领了信用卡，其中一部分作为对管理人员的福利，另一部分作为公司自用（1）.下列情形中，可以办理销户的有（）A．4月12B.3月11日C.至2010年D.至2011年（2）.关于信用卡资金来源的描述中，正确的有（）A.公司可以将资金从基本存款账户中转账存入持有的信用卡B.公司持有的信用卡可以交存现金C.公司可以将其销售货物收入的款项存入持有的信用卡D.公司管理人员可以讲个人的收入及公司的暂时款项存入其持有的信用卡（3）.公司的下列做法错误的有（）A.3月16日B.3月C.3月30日D.4月1日，公司结算信用卡，3（4）.关于信用的表述中，正确的有（）A.同一持卡人单笔透支发生额，个人卡不得超过2万元人民币B.贷记卡的守约最低还款额度不得低于其当月透支额的3%C.信用卡透支率为日利率的5%D.准贷记卡的透支期限最长为60天（5）.发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可以再信用额度内先消费后还款的信用卡是（）A.普通卡B.附属卡C.贷记卡D.准贷记卡答案：1.D2.A3.ABCD4.AD5.C第三章税收法律制度【案例Q1】.某企业根据《企业所得税法》的有关规定，可以享受自项目取得第一笔生产经营收人的纳税年度起，第1年至第2年免征企业所得税，第3至第6年减半征收企业所得税的优惠政策。该企业2005年9月份开始生产经营，从2005年度至2009年度，每年应纳税所得额分别为10万元、60万元、80万元、90万元、100万元。2010年度该企业会计报表上的销售收入总额1000万元，利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。2010年其他有关情况如下:(1)营业外收入50万元，其中包括购买国债的利息收入10万元，国债转让收益10万元，股票转让收益10万元，接受捐赠收入10万元；(2)管理费用450万元，销售费用300万元；(3)支付在建办公楼工程60万元，已列人当期费用；(4)支付诉讼费2.3万元，已列人当期费用；(5)营业外支出300万元，其中包括违法经营罚款10万元。(说明:该企2005-2007年适用33%的企业所得税)要求:根据上述材料，回答下列问题。(1)下列关干该企业应缴纳企业所得税的说法正确的有()。A.该企业从2005年度开始生产经营，应当计算享受税收优惠的期限。该公司2005、2006年度可以享受免税优惠，不需要缴纳企业所得税B．该企业2005年度经营未满一年，减免征税优惠可以从2006年开始算起C．该企业2008-2009年度需要缴纳企业所得税=(90+100)*25%*50%=23.95万元D.从2010年度开始该企业不再享受税收减免优惠(2)该企业2010年取得的营业外收入中属于免税收人的是()。A．国债利息收入10万元B．国债转让收益10万元C．股票转让收益10万元D．接受倡赠收入10万元(3)下列费用中，准予在计算应纳税所得额时扣除的是()。A．管理费用450万元B．支付在建办公楼工程款60万元C．支付诉讼费2.3万元D．营业外支出300万元(4)该企业2010年汇算清缴应补缴的企业所得税税额为()。A.40万元B.15万元C.42.5万元D.17.5万元(5)计算缴纳企业所得税该企业2008-2010年应缴纳的企业所得税税额合计为()。A.38.75万元B.63.75万元C.76.25万元D.51.25万元答案:1.ACD2.A3.AC4.B5.B【案例Q2】.某旅游公司2010年4月份账面记载的旅游业务收入为80万元，营业成本为100万元，支付给某航空公司游客机票费15万元，支付给某景区宾馆的游客食宿费20万元。经主管税务机关审核，认为其旅游业务收费明显偏低且无正当理由，又无同类旅游业务可比价格。该公司当月以价值450万元的不动产对外转让，取得转让收入600万元。另外，该公司还经营客车运输业务，取得收入15万元。(说明:该旅游公司分别核算旅游业务收入、不动产转让收入、运输业务收入，旅游业务按“服务业”征收营业税)要求:根据上述材料，回答下列问题。(1)关于对该公司旅游业务收入的确定，下列各项中处理正确的是()。A.由纳税人确定其旅游业务收入B.由主管财政部门核定其旅游业务收入C.由主管税务机关核定其旅游业务收入D.由社会中介机构核定其旅游业务收入(2)计算该公司旅游业务的营业税时，可以从旅游业务收入80万元中扣除的有()。A.营业成本110万元B.支付给某航空公司游客机票费15万元C.支付给某景区宾馆的游客食宿费20万元D.以无形资产对外投资150万元(3)该公司经营客车运输游客适用的营业积税率为()。A.3%B.5%C.5-20%的浮动税率D.6%(4)该公司转让不动产应缴纳营业税()。A.30万元B.7.5万元C.18万元D.4.5万元(5)假定该公司开展旅游业务经核定的旅游业务收入为120万元，该公司开展旅游业务应缴纳的营业税为()。A.4.25万元B.6万元C.2.55万元D.3.6万元答案：1.C2.BCD3.A4.A5.A【案例Q3】.某公司主营货物运输业务，经税务机关批准按“交通运输业”税目征收营业税。该公司2010年发生如下经济业务:(1)取得货物运输收入1000万元，其中:运输货物出境取得收入100万元，运输货物入境取得收入200万元，支付给其他运输企业的运费200万元，(2)销售货物并负责运输所售货物共取得收入100万元(不合增值税);(3)将本公司的5辆货车出租给某物流公司，取得收入20万元。要求:根据上述材料，回答下列问题。(1)下列各项中，关于第一笔业务的有关说法正确的有()。A．该公司取得运输货物收入适用5%的营业税税率B.该公司运输货物出境不用缴纳营业税C．该公司运输货物入境不用缴纳营业税D．该公司支付给其他运输企业的运费在计算营业税时同以从运输业务营业额中扣除(2)该公司开展第一笔业务取得运输货物收入应缴纳的营业税税额为()。A．30万元B.18万元C．24万元D．15万元(3)该公司开展第二笔业务应缴纳()。A.增值税17万元B.营业税3万元C.增值税14.5万元D.营业税5万元4)将公司出租货车应缴纳营业税()。A.1万元B.0.6万元C.0D.4万元(5)该公司2010年应缴纳的营业税税额为()。A.18万元B.21万元C.22万元D.23.4万元答案：1.CD2.B3.B4.B5.C【案例Q4】.某生产企业为增值税一般纳税人，5月份的有关生产经营业务如下:(1)销售甲产品，开具普通发票，取得含税销售收入29.25万元(2)将生产的一批乙产品用于本企业基建工程，该批产品市场不含税销售价22万元；(3)将生产的一批丙产品用于本企业职工福利，该批产品市场不含税销售价5万元；(4)将上月购进的一批A材料用于生产甲产品，该批材料不含税购买入价10万元；(5)购进B材料，取得增值税专用发票上注明支付的货款60万元、增值税税额10.2万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的运输发票；(6)向农业生产者购进免税农产品一批取得收购凭证上注明价款30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得运输单位开具的运输发票。本月下旬将购进农产品的20%用于本企业职工福利。(说明:有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；5月初增值税留抵税额为0)要求:根据上述材料，回答下列问题。(1)该企业5月份开展的业务中，需要缴纳增值税的有()。A.销售甲产品B．将乙产品用于基建工程C．将丙产品用于本企业职工福利D．将购进对才料用于生产甲产品(2)该企业5月份的增值税销项税额为()。A．4.25万元B.7.99万元C.8.84万元D．10.54万元(3)该企业购进A材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为()。A.10.2万元B.10.62万元C.11.22万元D.10.98万元(4)该企业购进免税农产品及支付相关运费可抵扣的进项税额为()。A.4.25万元B.3.4万元C.3.9万元D.3.12万元（5)该企业5月份可结转下月继续抵扣的增值税进项税额为()。A．0B．6.03万元C．5.18万元D．9.77万元答案：1.abc2.c3.b4.b5.c【案例Q5】.某商业企业属于增值税小规模纳税人，5月份有关购销业务如下:(1)购进服装100套，进价150元/套，取得普通发票，价款已付，另支付进货运费200元，取得运输单位开具的运输发票；(2)购入办公设备，取得普通发票，注明价款5500元；(3)销售服装80套，售价412元/套，开具普通发票上注明价款32960元，价款已全部收到；(4)转让厂房，取得转让收入100000元。(说明:有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣，月初增值税留抵税额为0。)要求:根据上述材料，回答下列问颗。（1)下列关于增值税小规模纳税人的说法中，正确的有()。A．从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的，属于小规模纳税人B.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的，属于小规模纳税人C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税D.小规模纳税人应纳增值税与购进货物没有关系，购进货物的全部支出都将计入货物的成本(2)小规模纳税人增值税的征收率为()。A．3%B．7%C．10%D．13%(3)该企业销售服装应缴纳的增值税税额为()。A．960元B.988.8元C．966元D．976元（4)该企业转让厂房应缴纳的消费税为()。A．3000B．4000元C．5000D．6000（5)下列各项说法正确的是()。A．该企业外购服装可抵扣的进项税额为。B．该企业外购服装发生的运费可抵扣的进项税额为14元C．该企业购入办公用品可抵扣的进项税额为165元D．该企业可按3%的征收率计算可抵扣的进项税额答案：1.abcd2.a3.a4.c5.a【案例Q6】.某省甲市粮油公司为增值税一般纳税人，以货物生产为主，并兼营货物批发零售业务，不承担粮食收储任务，不享受国家关于粮食的有关税收优惠政策。该公司9-10月发生如下业务:(1)9月份销售给消费者豆油2000公斤，每公斤18元(不含税)，已收到全部货款，开出普通发票，合计金额18000元，其余因消费者未索取而未开发票；(2)9月份向农业生产者收购免税大豆一批，取得收购凭证上注明价款15000元，大豆已验收入库；(3)9月份向邻省乙市某酒厂销售高粱50吨(粮油公司未向甲市主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明)，高粱不合税销售价格为1800元/吨，由于甲市没有火车站，粮油公司将高粱运至本省丙市丁县火车站，并发往乙市，该粮油公司本月已收到全部货款，并支付火车运费6000元，已收到铁路部门开具的运输发票；(4)10月份购进磨面机一台，取得增值税专用发票，注明价款10000元、税额1700元，支付相关运费200元，取得承运部门开具的运输发票，磨面机已安装并投入使用；(5)10月份该粮油公司装修公司大门，其所属建筑公司(独立核算)负责该装修业务，收取装修费10000元（包括材料料费5000元，人工费5000元)。(说明:有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；9月初增值税留抵税额为0)要求:根据上述附料，回答下列问题。（1)下列各项中，关于上述第一笔业务发票开具的说法正确的是()。A．该粮油公司向消费者销售豆油可以开具增值税专用发票，也可以开具普通发票B．该粮油公司向消费者销售豆油只能开具普通发票C．该粮油公司向消费者销售豆油只能开具增值税专用发票D．该粮油公司向消费者销售豆油不能开具发票(2)上述第三笔业务中，该粮油公司的申报纳税地点应为()。A．甲市B．乙市C．丙市D．丁县(3)上述第三笔业务中，该粮油公司支付运费可抵扣的进项税额为()A．420元B．378元C.1020元D．918元(4)该粮油所属建筑公司开展装修业务应缴纳的营业税税额为()。A.150元B.300元C.500元D.250元(5)下列各项说法正确的有()。A.9月份该粮油公司应缴纳的进项税额为2370元B.9月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1950元C.10月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1714元D.10月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1700元答案：1.b2.b3.b4.b5.ac【案例Q7】.丁老师(中国居民)2012年1月取得以下收入:(1)月工资薪金9000元。(2)国债到期，取得利息收入3500元。(3)编写教材一本，取得一次性稿酬8000元。(4)出租商铺，每月租金6000元。(5)参加某专业学术性报道，取得一次性劳务报酬3000元。要求:根据上述资料，回答下列问题。(1)丁老师1月工资薪金所得应纳税额是()元。A．2701B．545C．845D．1245(2)丁老师1月国债利息收入所得应纳税额是()元。A．0B．175C．350D．700(3)丁老师1月一次性稿酬收入所得应纳税额是()元。A．896B．1008C．1280D．1600(4)丁老师1月租金收入所得应纳税额是()元。A．480B．960C．1040D．1200(5)丁老师1月一次性劳务报酬收入所得应纳税额是()元。A．0B．440C．480D．600答案：1.b2.a3.a4.b5.b【案例Q8】.某厂为增值税一般纳税人，税率17%，2010年1月发生如下业务:(1)外购原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的增值税8万元，支付运费取得承运企业的运杂费2万元，其中:运费1万元，保险费0.6万元，建设基金0.4万元，原材料已验收入库，增值税专用发票当月通过认证。(2)进口一批原材料，关税完税价20万元，缴纳关税4万元，已验收入库，关税完税凭证当月通过认证。(3)购入一台设备，取得的增值税专用发票上注明的金额为5万元，支付运费取得承运企业的运费发票上注明的运费为2万元，设备需安装后再投入使用，增值税专用发票和运费发票当月通过认证。(4)销售产品，开具增值湘专用发票的销售额为50万元，开具普通发票的金额为7.02万元。(5)本厂在建工程领用库存原材料成本价3万元。(6)将自制产品无偿赠送给福利院，该批自制产品市场销售额为20万元，成本价为15万元。要求:根据上述资料，回答下列问题。2010年1月，外购原材料可以抵扣进项税额的有()。A．外购的原材料支付的增值税额B．外购原材料支付运费按比例扣除的增值税额C．外购原材料支付保险费按比例扣除的增值税额D．外购原材料支付建设基金按比例扣除的增值税额(2)2010年1月，按进口原材料()。A．关税完税价20万元计算增值税进项税额B．关税4万元计算增值税进项税额C．关税宪税价20万元加上关税4万元计算增值税进项税额D．关税宪税价20万元减除关税4万元计算增值税进项税额(3)下列关于2010年1月购买设备增值税进项税额的表述中，正确的有()。A．设备尚未投入使用未达到预定可以使用状态，进项税额暂不予抵扣B．按增值税专业发票上注明的税额作为进项税额C．支付的运费按比例计算增值税进项税额D．购买该设备产生的增值税进项税额为9900元(4)销售产品出具不同的发票，计算的增值税销项税额分别是()万元。A.8.5B.9.945C.1.02D.1.1934(5)在建工程领用库存原材料，计算增值税进项税额转出的金额是()万元。A.0B.0.51C.0.5967D.3答案：1.abd2.c3.bcd4.ac5.b【案例Q9】.某化妆品生产企业是增值税一般纳税人。2010年4月6日，该企业向当地税务机关申报纳税，结清3月份应缴纳税款。4月20日，税务机关在对该企业3月份纳税清况实施税务稽核时，发现以下情况:(1)该企业销售一批化妆品，销售额为90000元(不合税)，未计入销售收入计算缴纳增值税和消费税。(2)该企业外购一批用于生产化妆品的原料，已验收入库，取得增值税专用发票上注明支付的货款30000元、增值税税额5100元。经核查，该批原料因管理不善被盗，其进项税额已从3月份销项税额中抵扣。(3)该企业将新开发的化妆品40箱作为样品用于新产品发布会，会后全部赠送与会人员，该批样品未计入销售收入计算增值税和消费税。生产该批样品发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。该化妆品市场售价为315.9元/箱(合税)。(4)该企业销售一批化妆品，取得承运公司开具的运输发票上注明的运费金额为5000元，该企业计算抵扣的进项税额为850元。(说明:化妆品消费税税率为30%)要求:根据上述材料，回答下列问题。下列各项中，关于上述业务是否应该补缴增值税的分析正确的有()。A.第一笔业务中，销售化妆品收入应该计算缴纳增值税，因为其收入未计入销售收入计算缴纳增值，应该补缴增值税B．第二笔业务中，外购的原料因为管理不善被盗，其进项税额应该作转出处理，应该补缴增值税C．第二笔业务中，将自产的货物用干无偿赠送，属于视同销售的行为，应计算补缴增值税D．第四笔业务中，支付运费可以抵扣的进项税额为350元，该公司多计算进项税额500元，需要补缴增值锐该公司上述第一笔业务应补缴的增值税税额为()。A．15300元B．11700元C．2700元D．13076.9元(3}该公司上述第三笔业务应补缴的增值税税额为()。A．1836元B．2418.12元C．1453.7元D．1642.68元(4)该公司3月份应补缴()。A.增值税税额22736元B.增值税税额22236元C.消费税税额37000元D.消费税税额30240元(5)根据《税收征收管理法》，税务机关对该企业违反税法规定的行为处理正确的是()。A责令该公司限期补缴少缴的增值税税款、加收滞纳金，并处以少缴税款1.5倍的罚款B责令该公司限期补缴少缴的增值税税款、加收滞纳金，并处以少缴税款6倍的罚款C扣押查封该企业价值相当干少缴数款的商品D通知该公司开户银行冻结其金额相当于少缴税款的存款答案：1.abcd2.a3.a4.ad5.a【案例Q10】.甲公司主要从事建筑工程，2010年开张了以下业务：(1)承包某建筑工程项目，并与对方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万，其中200万的建筑工程项目分包给B建筑工程公司。年底项目全部完工。甲公司取得工程款3000万，并支付B建筑工程200万工程款。(2)甲建筑工程公司向B建筑工程公司转让闲置办公用房一幢（购置原价700万）取得转让收入1300万。(3)甲公司所属招待所（独立核算）取得客户收入30万，取得歌厅舞厅收入55万，执行所分别核算客户收入、歌厅舞厅收入。（说明：甲公司执行所在的娱乐业营业税税率10%）要求：根据以上材料回答下列问题(1).甲公司开展的上述业务中适用5%营业税率的有（）A、承包建筑工程项目B、闲置办公用房C、招待所客户收入D、招待所歌厅舞厅收入(2).下列关于甲公司开展建筑承包工程应缴纳和代扣的营业税税额说法正确的是（）A、应缴纳的营业税额84万B、应缴纳的营业税额90万C、代扣代缴的营业税税额6万D、代扣代缴的营业税税额10万(3).公司转让办公用房应缴纳的营业税额为（）A、65万B、30万C、18万D、39万(4).公司所属招待所取得的客房和歌厅舞厅收入应缴纳的营业税额（）A、4.25万B、12.5万C.7万D.11.9万(5).下列关于甲公司营业税纳税地点说法正确的有（）A、甲公司承包建筑工程项目，应当向建筑工程项目所在地主管税务机关纳税申报B、甲公司转让办公用房，应当向办公用房所在地主管税务机关申报纳税C、甲公司承包建筑工程项目，应当向本单位所在地主管税务机关纳税申报D、甲公司转让办公用房，应当向本单位所在地主管税务机关纳税申报答案：1.BC2.AC3.B4.C5.AB【案例Q11】.某县税务局在2010年6月进行了以下的税务活动:(1)6月1日实施检查中，发现某商店(系个体)2010年5月(2)6月12日接到群众举报，辖区内为民服装厂(系个体)开业近两个月尚未办理税务登记经查，该服装厂2010年4月24日办理工商营业执照，4月(3).某企业财务人员2006年7月采取虚假的纳税申报手段少缴营业税5万元.2010年6月，税务人员在检查中发现了这一问题，要求追征这笔税款.该企业财务人员认为时间已过3年，超过了税务机关的追征期，不应再缴纳这笔税款.(4).某服装厂逾期未缴纳税款，该局征管科送达了《催缴税款通知书》进行催缴，服装厂依然未按期缴纳税款，于是经该征管科科长批准，扣押了服装厂价值相当于应纳税款的服装.根据上述资料，回答下列问题:(1).根据事项1，下列表述正确的是().A.办理外出经营经营许可证，依法向经营地办理纳税B.从事生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记C.自领取营业执照后60天办理税务登记证D.个体工商户或个人和无固定生产、经营场所的流动农村小商贩不必要办理税务登记证（2）.根据事项2，针对税务局的处理决定，下列表述正确的有（）A．处理决定有效B．处理决定无效C．未按照规定期限申报办理税务登记，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款D．未按照规定期限申报办理税务登记，由税务机关责令限期改正，可以处1000元以下的罚款（3）.根据事项3，下列表述正确的有（）A．税务机关可以追征这笔税款B．税务机关不可以追征这笔税款C．对偷税、抗税、骗税的税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款D．对偷税、抗税、骗税的税务机关应在3年内追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款（4）.如果是应税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（）年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款但是不得加收滞纳金。A.1B.3C.5D.无限期（5）．根据事项4，税务机关采取强制执行措施时必须经（）批准。A.县以上税务局（分局）局长B．市以上税务局局长C.省以上税务局局长D.县级人民政府答案：1.B2.AC3.AC4.B5.A【案例Q12】.巨人公司主要从事建筑工程，某年开展了以下业务:1.承包本市某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其中200万元的建筑工程项目包给甲建筑工程公司.年度工程项目全部完工，巨人公司取得3000万元，并支付甲建筑工程公司200万元工程款.2.甲建筑工程公司向乙建筑工程公司转让闲置办公用房一幢(购置原价700万元)，取得转让收入1300万元3.巨人公司所属招待所(独立核算)取得客房收入30万元，取得歌厅收入55万元，招待所客房收入与歌厅收入均分别核算.已知:巨人公司招待所所在地娱乐业营业税税率为10%要求:根据上述材料，回答下列问题.(1).巨人公司开展的上述业务中适用5%营业税税率的有()A.招待所歌厅收入B.招待所客房收入C.转让闲置办公用房D.承包建筑工程项目(2).下列关于巨人公司开展承包建筑工程应缴纳和代扣代缴的营业税税额说法正确的是()A．应缴纳营业税税额84万元B．应缴纳营业税税额90万元C．应代扣代缴营业税税额6万元D．应代扣代缴营业税税额10万元（3）巨人公司转让办公用房应缴纳的营业税税额为()A.30万元B.65万元C.18万元D.39万元（4）巨人公司所属招待所取得客房和歌厅收入应缴纳的营业税税额为()A.7万元B.1.5万元C.4.25万元D.5.