2023年财务会计专周实验报告学生版

成都信息工程学院银杏酒店管理学院实验报告系别专业实验课程实验项目指导教师班级姓名学号一、实训目的本次实习的任务是让学生纯熟掌握公司财务核算的程序及方法，使学生通过实习做29.采购原材料一批,价款为3()00()0元，增值税率为17乐货款尚未支付，已经入库;该批物资的计划成本为295000元(1)购入原材料(2)原材料入库30.基本生产领用原材料，计划成本300000元；车间领用低值易耗品，计划成本70000元，材料成本差异率为3%(1)领用原材料、低值易耗品(2)分摊材料成本差异31.计提固定资产折旧，车间用为1300()0元，管理部门5()()00元，销售部门为3000()元32.摊销出租无形资产60000元,该无形资产每年的租金为75000元，租金在年初已通过银行收到(1)确认租金收入(2)摊销33.用银行存款支付管理部门水电费1300()元，生产车间2()000元；支付公司财产保险费5000元34.1月1日发行面值为300000元、票面利率为4%的5年期可转换债券,用于公司经营周转。规定每年12月31日支付利息。发行2年后，可按每1000元面值转换为普通股600股。实际发行价格为287013元。已知不附转换权时，该债券的发行价格为274726元。假定没有发生交易费用35.本期产品销售应缴纳的城市维护建设税13216元，教育费附加5632元36.用银行存款缴纳增值税110000元，城市维护建设税13216元，教育附加5632元37.年末交易性金融资产的公允价值为528800元，确认公允价值变动损益38.年末可供出售金融资产的公允价值为5800000元，确认公允价值变动.本期初没有在产品，本期生产所有竣工，结转制造费用，结转竣工产品成本（1）结转制造费用（2）结转竣工产品.收回应收账款450000元存入银行.计提存货跌价准备13600元；固定资产减值准备30000元42.偿还到期的长期借款850000%43.结转本期收入费用，并拟定利润总额；按10%计提盈余公积，分派普通股股利76500元；最后将各分派明细余额转入“利润分派——未分派利润”，结转本年利润(1)结转收入(2)结转费用(3)确认所得税(4)结转所得税(5)利润分派(二)根据以上经济业务编制期末余额的试算平衡表表-2试算平衡表科目名称借方金额科目名称贷方金额库存钞票短期借款

银行存款应付股利其他货币资金应付债券交易性金融资产应付票据应收票据应付账款应收账款其他应付款应收股利应付职工薪酬坏账准备应交税费预付账款应付利息其他应收款长期借款材料采购递延所得税负债原材料股本包装物资本公积低值易耗品盈余公积库存商品利润分派材料成本差异存货跌价准备可供出售金融资产长期股权投资长期股权投资减值准备工程物资固定资产累计折旧固定资产减值准备固定资产清理在建工程无形资产累计摊销研发支出合计合计（三）编制资产负债表及利润表表一3资产负债表资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产应付票据应收票据应付账款应收账款预收账款预付账款应付职工薪酬应收股利应交税费应收利息应付利息

其他应收款其他应付款存货1年内到期的非流动负债1年内到期的非流动资产其他流动负债流动资产合计流动负债合计非流动资产非流动负债：可供出售金融资产长期借款持有至到期投资应付债券长期股权投资长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产预计负债在建工程递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计无形资产负债合计商誉所有者权益非流动资产合计实收资本（股本）资本公积减：库存股盈余公积未分派利润所有者权益合计资产总计负债和所有者权益总计表-4利润表单位:元项目本年金额上年金额（略）一、营业收入减:营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失力口:公允价值变动收益投资收益二、营业利润力口：营业外收入减:营业外支出三、利润总额减：所得税贽用四、净利润五、每股收益

（一）基本每股收益（二）稀释每股收益六、实训心得及总结实验成绩评估表项目权重1.00优秀(1002x290)良好(90>x280)中档(80x270)及格(70>x260)不及格（x<60）专业综合技能0.3实验过程中能充足地运用知识、技能，全面完毕实验中的各项规定，有较强的实验资料的收集和整理能力。实验过程中能较好地运用所学知识、技能，较好完毕实验中的各项规定，有实验资料的收集和整理能力。实验过程中能运用所学知识、技能完毕实验中的各项规定，有实验资料的收集和整理能力。实验过程中能运用所学知识、技能，达成实验中规定的基本规定，基本能收集、整理各种信息。实验过程中不能运用所学知识、技能，未达成实验中规定的基本规定，缺少收集、整理信息的能力。

折算分数实验报告质量0.5实验报告结构严谨、文理通顺、格式规范，内容丰富，显示具有一定独立工作的能力，结论严谨合理。实验报告条理清楚、语言流畅，报告内容较为丰富，实验总结完整，结论较严谨合理。实验报告条理较清楚、语言较流畅，内容较丰富，实验总结比较完整，结论较严谨合理。实验报告有一定内容，有实验总结，结论较合理。实验报告不完整，有原则上的错误，有抄袭、雷同现象，结论不合理。折算分数综合表现0.2实验中积极积极，虚心好学，能服从指导教师的安排，纪律、出勤、实验任务完毕良好。实验态度认真，纪律、出勤、实验任务完毕良好。实验期间表现尚好，纪律、出勤、实验任务完毕较好。实验期间表现一般，能遵守纪律、出勤、实验任务完毕一般。实验期间表现差，不遵守实验纪律、出勤、实验任务未按规定规定完毕。折算分数评估成绩:指导教师：到理论联系实际，充实和丰富所学的专业理论知识，培养发现问题，分析问题和解决问题的能力，为此后学习高级财务会计等相关专业课程打下坚实的基础。规定学生纯熟掌握公司整个财务核算的程序及方法，以一个具体实例,对公司生产经营各个环节进行财务核算,最终形成财务信息，编制资产负债表及利润表。二、实训内容以一个公司为实例，模拟该公司发生的经济业务，规定对各项经济业务进行核算，并编制资产负债表及利润表。三、实训时间四、实训地点五、实训资料及规定亚新公司为股份有限公司，系增值税一般纳税人,增值税税率为17%,所得税税率为25%,2023和2023年流通在外股份为600万股。其2023年1月1日有关科目的余额如表T所示。表一1科目余额表

2023/1/1单位：元科目名称借方余额科目名称贷方余额库存钞票53100短期借款1550000银行存款22908000应付票据1250000其他货币资金5168000应付账款1760000交易性金融资产526800其他应付款65000应收票据80000应付职工薪酬51000应收账款400000应交税费40800坏账准备-8000应付利息512000预付账款65000长期借款2800000其他应收款4500其中：一年内到期的非流动负债850000材料采购120000递延所得税负债8000原材料91200股本36000000包装物10000资本公积3433300低值易耗品70000盈余公积390000库存商品14060000利润分派（未分派利润）1090000材料成本差异3500存货跌价准备-6500可供出售金融资产80000长期股权投资220000长期股权投资减值准备-4500固定资产3099000累计折旧-600000固定资产减值准备-190000在建工程1600000无形资产1200000合计48950100合计48950100（一）该公司2023年发生的经济业务如下，请按照发生的经济业务编制会计分录.公司进行钞票清查时，发现长款1000元,因素待查.经反复核查,仍无法查明长款100（）元的具体因素，经批准转入营业外收入

.将银行存款3()00()元转入信用卡存款，然后用信用卡支付业务招待费1800元.向万达公司销售产品一批，价款6000000元,增值税1020业承兑汇票一张，金额共计7020000元;该产品成本为4200(1)确认收入(2)结转成本.上述票据到期，款项已经由银行收妥.销售产品给甲公司，不含增值税的价格为每件1000元，销售业折扣，增值税税率为17%,对方已经付款；该产品成本为1300(1)确认收入000元，收到万达公司承兑的商000元000000元，收到万达公司承兑的商000元000件,并给与购货方5%的商000元.购入原材料一批匕材料价款为1()00000元，增值税为1700()0元,共计117()()0()元,原已预付500000元，余款670000元用银行存款支付，材料未到，该材料的计划成本为1050000元(1)预付材料款(2)采购材料.上述材料已经运到，并已验收入库.购入不需要安装的设备一台，支付的增值税是15300元,支付包装费、运费1100元,价款、增值税及包装费共计106400元均以银行存款支付，设备已经交付使用1().收到银行告知，用银行存款支付到期的商业承兑汇票120()0()元，偿还应付账款50()0()元11.销售产品一批，销售价款400000元，增值税率为17%,商品已经发此货款尚未收到；该产品成本为240000元(满足收入确认条件)(1)确认收入(2)结转成本12.购入构建动产用工程物资一批并已经入库，价款130000元,增值税22100元，货款已支付1月1日从银行借入3年期借款60000()元，利率为10%,借款已经存入银行，该项借款有400000元用于构建固定资产(1)借入借款(2)借款投入固定资产.在建工程应付职工工资380000元.12月31该项工程竣工,计算应当承担的长期借款利息40000元，该项利息在3年后借款到期时一次偿还.该项工程竣工，交付生产使用，已办理竣工手续.公司出售一台不需用的固定资产，收到总价款468000元（其中增值税68000元），设备原价800000%,已经计提折旧260000元，已提减值准备100000元,设备已交付给购入单位（D注销原值、累计折旧、减值准备（2）出售固定资产（3）结转净损益18.购入格林公司A股股票30000股,划分为交易性金融资产，每股价格为10元，另支付手续费及印花税2000元，款项已用存入证券公司投资款支付19.格林公司宣布发放股利，每股1元，本公司持有30000股，应收股利30000元，该股利己与宣告后5日收到(1)宣布发放股利(2)收到股利20.11月30日，格林公司股票当天收盘价为每股12元，进行公允价值调整21.12月31日，出售格林公司股票,每股价格为13元(1)出售股票(2)转出公允价值变动22.从二级市场上购入W公司股票40万股，每股成交价为10元,购入该股票共支付手续费、印花税等交易费用50000元,该股票初始确认为可供出售金融资产23.在资产负债表日，、公司股票收盘价为每股13元，进行公允价值调整24.以银行存款购入B公司40%的股权，作为长期股权投资,对B公司有重大影响，实际支付价款4000000元;购买日，B公司所有者权益账面价值为9000000元，公允价值为10