授信报告模版

银行授信分析需关注的问题一、授信分析报告总体要求内容进展重点分析说明，首先应遵循以下根本要求：〔一〕撰写授信分析报告要坚持实事求是的原则，在充分、细致的实地调查的根底上，依据《交通银行**避开片面或遗漏，摒弃非客观的描述或主观臆断、夸大或粉饰的成分。〔二〕始终坚持慎重性原则。对实地调查过程中觉察的风险点，信贷人员必需予以充分提醒。言简意赅、详略得当。重点放在对关键的风险点和核心问题的集中探讨，单个客户授信分析报告的字为宜，集团统一授信报告可适当增加篇幅。重点突出，特点鲜亮。信贷人员应依据授信客户行业特性及经营特点确定个体的分析重点，如有必八股。本文局部内容针对某些特别类型企业提出了具体撰写的要求，此类要求已在内容中予以明示，要求之外的企业可简化撰写。本文标准的是一般企业授信，需工程融资的应按总行要求撰写工程评估报告。二、授信报告的重点分析内容及要求〔一〕授信客户背景状况1、企业概况：成立背景、历史沿革及主营业务简介。实收资本状况：借款人注册资金、股东出资方式、注册资金到位状况。上市公司、外资企业〔合资、独资、合作〕、集体或集体控股企业、民营或民营控股企业〔特别留意提醒名为外资实为民营的状况〕等。变动缘由及影响具体说明，对于民营企业，还应了解其实际拥有的资产状况。首笔业务应对客户开发背景进展说明。企业如有的重大涉诉事项，应对缘由现状进展说明。2、股东及关联企业状况：〔包括名为合资实为民营的企业〕，或股权关系简单有必要明确提醒的企业应按要求详述，其他企业可简化。股东状况：分析股东构造，各主要股东的经营概况，股东间的关系，对股东的股东进展了解，并应追溯到企业的最终掌握人，尽量把握最终掌握人的背景及信用状况。股东或股东构造变化频繁的应对变化的缘由进展具体分析。关联方式，对授信对象的关联关系，包括个人或家族为纽带的关系、资产为纽带的关系等要予以提醒，对掌握关系的具体表达，要具体描述。关联企业状况：分析授信对象的关联企业分布及其关联资金往来状况，对于关系亲热、资金往来频繁的关联企业要重点分析。〔４〕关联关系分析：重点分析授信对象与股东及关联企业间在资金、人员、业务等方面的关联程度，授信对象在整个关联企业体系中所处的地位〔如：核心企业还是附属企业〕。——以上客户背景信息应来自企业介绍、中介机构、企业文件、媒体等。〔二〕授信业务背景状况〔包括为他人担保品种及使用状况，是否能够按期还本付息，有不良信用记录的，应具体说明发生时间、金额、缘由及处理状况。2、在本行授信状况，包括授信额度及授信余额，授信条件及执行状况，实际用途及直接用途状况，贷后监控要求。3、在本行结算状况，包括日均存款余额、国际结算量等。信用记录。企业对外担保状况等。〔三〕经营风险分析：〔对常见行业如电力、石油、石化、房地产、施工、酒店、批发业中分行已有授信的行业及行业地位在第三层次及以下企业的此局部内容可视状况简化〕。性的具体分析，并与企业有关分析相结合进展。行业特征及市场特点行业中主流企业运营概况及财务概况将来市场竞争的格局。——以上行业分析信息应主要来自企业介绍和媒体。2、授信对象组织构造状况：授信对象内部机构设置，下属子公司、分公司分布及业务分工状况。3、授信对象根本状况：有多项业务的综合性公司，或集团统一授信的多家企业有多种主要业务的，应分项进展分析。非主营业务也应进展简要说明。授信对象在当地经济中具有重要地位的，要分析说明对当地经济的影响及当地政府的态度。政府监管较严的行业，要分析监管措施对企业经营可能产生的影响。高科技企业要进展技术及市场可行性分析4、市场特点：市场供给与需求的状况及价格的变动趋势。主流企业的全部制形式、财务特点及经营状况，市场竞争格局。授信对象的市场定位状况，市场地位，竞争中的优势和劣势，产品市场占有率。关联行业对本行业影响重大的要进展关联影响分析，对上下游行业的关联度高的，要分析关联关系造成的影响。涉外业务为主的企业要进展涉外市场分析要分析国际环境的影响或业务对应的国别风险。5、授信对象经营表现：3年业务进展的趋势，经营的业务种类、收入的构成状况及业务量状况。对于外贸企业，应着重了解其国际结算量状况，包括：近33年进出口业务中自营业务和代理业务的比例，近3年进出口业务中各种结算方式所占比例。以上状况应按进出口分别列示。〔需要时进展分析，如房地产工程〕：包括工程概况、批复状况、工程进度、资金供给和需求状况、工程回款状况等。6、供给分析具体来源。要分析企业与上家客户是否为长期稳定的合作关系，是否存在购货渠道过于集中的问题，假设存在，企业如何掌握相关业务风险。分析授信对象在选购流程中所处的地位〔主动或被动算方式，如：是否需预付货款，预付比例是多少，剩余款项何时支付，上家客户是否给企业账期等。上述分析应同财务分析中对预付账款、应付账款的分析结合进展。分析公司在选购流程中存在的风险，是否存在存货积压的风险，重点分析企业在选购时，是否已经落〔或落实牢靠的销售渠道〕后，再办理相应的选购手续。上述分析应同财务分析中对存货的分析结合进展。7、对于工业企业，除上述状况之外，还要进展以下分析：所处行业是资本密集型产业、技术密集型企业还是劳动密集型企业，对规模经济的要求。还是租用，工人人数、构造、技术水公平状况，要依据实地调查所看到的状况进展描述。生产工艺状况：重点分析主要设备的先进性〔竞争力量〕、设备旧程度〔是否需要大规模设备更或改造〕、生产工艺的简单程度、生产周期、自有技术状况等。主要产品的技术性能、质量状况。仓库治理及对存货的实地盘查状况。，如：依据下家客户的订单排产。2年的开工率状况，假设开工率偏低，需分析主要缘由。对盈亏平衡状况进展分析。8、销售分析对企业销售收入真实性确实认：是否查看了企业银行对帐单，是否看过销售终端等，具体描述查看结果。假设从其他途径得到的信息，应具体说明，如企业文件、现场查看结果、企业打算等。稳定，评价企业主要销售措施的可行性，分析企业将来销售进展趋势及影响因素。分析授信对象主要下家客户分布状况，包括下家客户实力及资信状况，具体分析企业与下家客户间的具体结算方式，包括：是否预收下家客户肯定比例的货款，是否赐予下家客户账期及账期期限，如何确定账期，如何掌握赊销风险等。上述分析应同财务分析中对应收账款、预收账款的分析结合进展。〔分公司在资金、人员、业务等方面的掌握程度和方式，集团主要内控机制有哪些，对授信对象经营的影响程度。10、治理层及核心人员评价着重分析企业的治理、组织模式及有效性，决策层〔人〕的领导风格、诚信度及对企业的进展设想，必要〔或业务〕人员的专业力量及人员稳定性进展分析。〔四〕财务分析1、财务报表质量分析〔包括正文和附注〕，假设企业无法供给〔或无法完整供给〕审计报告，必需了解具体缘由，并对有关状况进展书面说明。信贷人员应依据尽职要求到企业实地查账并抽查原始凭证，在授信报告中描述查帐科目和方法，并对查账结果进展说明，推断企业财务报表是否真实的反映了其财务状况。应在报告中说明无法供给的缘由。对于松散型集团或贷款主要用于集团本部的业务，应重点分析本部财务状况。2、报表内容分析：资产负债表分析①总体要求：通过对资产负债表构造及主要科目的分析，了解企业的资产负债构造及配比状况，推断企业拥有资产的质量，觉察不标准的核算方法，并据此推断财务比率使用时可能消灭的失真。资产负债表的分析主要包括：〔包括企业不具有掌握力量的资产、非经营性资产、〕、有无未入账资产及缘由、资产的流淌性、负债的匹配状况、发生损失的可能性等，10%目进展重点分析，包括明细状况、账龄构造及形成缘由，推测其进展态势。②重点提示：〔对于保证金状况应赐予说明〕；货币资金规模能否掩盖企业马上到期债务规模。〔应与负债或权益方对应分析〕，假设企业短期投系。应收账款波动状况时，应将应收帐款变动状况与收入变动状况综合考虑，推断两者是否存在对应关系。动较大的状况要重点分析。假设企业产成品较大，要分析其产品是否存在积压销售不畅的状况。假设企业原材料较大，要了解企业下一步的生产安排，关注其消化存货的力量。对于存货的变化，应重点分析其合理性，要同企业的销售变化综合考虑。的对应关系，重点分析企业是否存在以负债融资资金进展长期投资的状况。固定资产：重点分析固定资产中变现力量较强的局部〔如：房产、优质设备〕，把握企业主要生产设备的〔或少提〕折旧调整利润的状况。，分析企业短期借款资金的占用状况。长期借款：重点分析企业中长期借款的用途及到期时间，推断企业是否存在较大的偿债压力，假设大量中长和可能性。现。利润表分析：①总体要求：，收入、本钱、费用及其他因素对利润的影响。②重点提示：通过投资收益与现金流量表中取得投资收益所收到的现金的比照分析，推断企业投资收益的质量。企业利润来源的可持续性。现金流量分析：对于企业现金流量的分析，应以企业的现金流量表作为分析根底，要通过对现金流量表中经营活动、投资活动、融资活动的现金流量的分析，把握企业的现金流规模，探讨现金的配比，并对现金流入、流出重点科目进展深入剖析，把握变动趋势及深层次的缘由，把握现金流入流出的重点工程。同时，要将企业现金变化趋势分析：依据三年年报及近期报表数据的变化状况，分析主要会计科目的金额、构造进展变化的趋势，分析缘由并推测将来可能的状况，趋势分析要在数据可比的前提下进展。状况，与资产负债、损益分析相结合，分析企业现金的整体变化状况。比率分析：通过周转率分析，觉察企业的资产运作效率状况，通过利润率分析，觉察经营效益的变化状况。键。3、或有负债状况：重点介绍授信对象的主要或有负债状况，把握其对外担保总额及担保企业概况，了解授信对象与被担保企保单位。4、财务风险总体评价：综合分析授信对象在财务层面的主要风险点和优势，并出具整体的推断意见。〔五〕授信额度确实定1、授信需求分析：总原则：〔借款缘由〕的分析〔如长短期贷款、银行承兑汇票、各类贸易融资等〕和其他授信需求分析〔信用证、保函等〕。授信分析报告中对借款缘由的推测必需有客观依据，不能仅凭主观推断或客户申请简洁评价。对融资需求规模的较为准确的推断。营特点及将来业务进展状况，得出产生现金需求的真正缘由及现金需求规模。投机性交易与正常借款用途和借款缘由的混淆,并高度重视由此对授信安全的可能产生影响。⑥切忌以直接用途测算融资需求，以取代对借款缘由的分析。格变动因素、企业信誉等确定，三分之一提单直寄一般应限于近洋业务。⑧保函需求，应依据业务担当量及由此产生保函品种进展需求分析。授信分析报告推测状况的差异。借款缘由分析应留意的问题：企业常见的资金需求有以下几种：销售收入增长带来的资金需求、季节性或周期性资金需求、负债构造变持的对象。借款缘由分析时应留意以下的问题：企业经营周期特点，推断资金集中需求、集中流入的状况，推断需求总量及期限，并据此合理安排放款日期及贷款期限，放款日期及贷款期限应与企业经营周期相匹配，经营部门应制定具体措施，掌握企业销售回款，并争取做到进贷销还。经营单位申请此种贷款时，必需对我行贷款置换他行贷款的缘由、所置换贷款的实际占用状况进展深入分析。对于他行预备退出或他行贷款用途不合理的贷款，我行不得置换，授信分析报告中不得将贷款缘由简单分析为置换其他银行贷款。④固定资产的替换和扩张：有些企业在生产经营过程中需不断对固定资产进展再投入，此种状况可以依据性及将来利润及折旧等还款来源的可能性及还款期限。企业自身经营力量的下降造成的，假设周转率下降是不行逆转的，应慎重考虑是否给与授信。相匹配。2、授信用途的分析授信用途分析，是针对使用授信的具体业务的状况分析，包括：业务过程的具体状况描述，上下家状况期限等，并对回款状况进展细致分析。为依据，以推断用途的真实性、合理性及合法合规性。可作为对企业的经营风险分析的关心性推断。针对具体业务，可以制定具体的监管措施，保证专款专用、到期收回。3、还款力量〔针对具体业务的资金需求或周期性的资金需求〕、格外常性工程现金流入〔如出售长期资产等〕、外部资金注入〔如增资、借款等〕、其他〔如分红等〕。对于还款力量的分析应作为授信分析报告的一项重点内容，还款来源分析必需明确，不能简洁将还款来源表述为经营活动产生的现金流入或销售回款等。还款力量与借款缘由有严密的相关性，要依据不同的借款缘由，分析相应的还款来源，应依据历史状况及企业进展趋势进展还款力量分析。企业现金流量表是分析还款来源的重要依据，对将来现金流量的推测必需建立在对企业将来经营治理状况进展合理推测的根底上。对于固定资产贷款、非长期合作的企业、一次性的需求，分析还款来源尤其重要。分析要点：①过桥贷款，还款来源应精准，并有相应佐证材料〔如批件、协议等〕作为依据。