出口退税的具体计算方法及出口报价技巧

1、出口退税是要根据你的采购成本来算的,不是按你的外销价格算的。比如说你出的面料共从工厂进价为:RMB10000. 增值税为17%,出口退税为11%。则你的退税收入为:RMB10000/(1+17%*11%=940.17元。所以有时候你进价为10000,买给客人也是10000元,结果还有钱赚如何报价目前大多数外贸公司的外销业务的利润,主要在退税一块,当然也有些供不应求或高科技的产品,可能会有差价或附加利润.在大家都在低价倾销的情况下,这样的产品真的是凤毛麟角.考虑到其它业务成本如银行费用运费等,单笔业务外贸公司的利润大概如下:结汇收入+退税收入-业务成本-收购成本退税收入=收购成本(增殖税发票金额

2、/1.17*退税率换汇成本=出口成本(包括收购成本和业务成本/出口收入就上面那笔业务来说,毛出口换汇成本为:85000/10000=8.5就目前本人做的日用品和工艺品的出口业务中,平均换汇成本在8.5左右,对于同行们来说,呵呵,应该还算非常不错的.这里介绍粗略估算单笔业务利润的方法:报价=工厂收购价/换汇成本保本换汇成本=外汇牌价(就按8.26算*(1+退税率利润=出口销售收入*(保本换汇成本-实际换汇成本现在我跟业内的朋友们聊天时,大家相互问的最多的一句就是:你现在做到几了?大家摇头苦笑,"哎!我都算到9.3了,客人还嫌价格高了"!曾经有个朋友,出口一笔USD38000的

3、电缆到TURKEY,居然做到7,我们都当他是老大了.算算就这笔业务的利润,够我们做个10万美圆也赚不到.如今沿海一带的外贸公司,大多还能*自营业务维持,顶多不济也有代理业务赚些钱.而内地和中西部的外贸,大多要么完全*收代理费过日子,要么就*卖卖配额核销单甚至广交会的摊位勉强支撑了.转自出口精英论坛假设一商品117元工厂含税价格(17%增值税,退税率15%,也就是退税15元,你的保本对外报价应该是(117-15/8.27(外汇牌价=12.33USD当你收到客人货款外汇(假设没有损失12.33USD,折换RMB102,加退税15=117,你没有亏.也可以说你的报本换汇成本应该是117/12.33=

4、9.486院长的是粗略算法.有时误差比较大.第二节:出口报价和成本核算(一出口价格构成国际贸易中的价格主要是由成本,费用,利润三部分构成。1.成本(Cost成本是整个价格的核心。它是出口企业或外贸单位为出口其产品进行生产,加工或采购所的产生的生产成本,加工或采购成本,我们通过称之为含税成本。2.费用(Expenses,Charges出口报价中的费用主要有国内和国外费用两部分。其中国内费用主要包括:包装费,仓储费,国内运输费,认证费,港口费,商检报送费,捐税,购货利息,经营管理费,银行费用等;国外费用包括出口运费,出口保险费,佣金等。3.预期利润(Expected profit(三出口报价核算要

5、点1.成本核算一般来说,我们掌握的成本是采购成本或含税成本,即包含增殖税。但很多国家为了降低出口商品的成本,增强其品在国际市场的竞争能力,往往对出口商品采取增值税全部或部分退往的做法。在实施出口退税制度的情况下,在核算出口商品价格时,就应该将含税的采购成本中的税收部分根据出口退税比率予以扣除,从而得出实际采购成本。因为:实际采购成本=含税成本-退税收入退税收入=含税成本/(1+增值税率X出口退税率由此得出实际采购成本的公式:实际采购成本=含税成本*1出口退税率/(1+增值税率例如:某产品每单位的购货成本是28元人民币,其中包括17%的增值税,若该产品出口有13%的退税,那么该产品每单位的实际采

6、购成本=含税成本1-出口退税率/(1+增值税率=281-13%(1+17%=24.89元人民币/单位。2.运费核算一般是算每一个个体的运费=运费÷(柜体积÷每一个大箱体积×每箱数3.保险费核算保险费=保险金额×保险费率保险金额=CIF货价X(1+保险加成率CIF报价=CNF/1-(1+保险加成率X保险费率4.在出口报价中,有时对方要求包含佣金。这时称为含佣价。含佣价=净价/(1-佣金价5.预期利润核算利润是出口价格的三个组成部分之一,出口价格包含利润的大小由出口企业自行决的。利润的确定可以用某一个数额表示,也可以用利润率即百分分表示。用利润率表示时应当注

7、意计算机的基数,可以用某一成本作为计算利润的基数,也可以用销售价格作为计算利润的基数。例如:出口某商品,生产成本为每单位185元。出口的各项费用为13.5,如果公司的利润为10%,公司对外报FOB价,试分别按生产成本、出口成本和FOB出口价格为基数计算利润额。按生产成本为基数计算的利润为:185X10%=18.5按出口成本为基数计算的利润额为:(185+13.5X10%=19.85按FOB出口价格为基数计算的利润额为:(185+13.5/(1-10%-(185+13.5=22.066.FOB、CFR、CIF三种价格的报价核算FOB报价=(实际采购成本+各项国内费用之和/(1-预期利润率CFR(

8、CNF报价=(实际采购成本+各项国内费用之和+国外运费/(1-预期利润率CIF报价=(实际采购成本+各项国内费用之和+国外运费/1-预期利润率-(1+投保加成率X保险费率实践部分:操作评析1.根据下列资料进行出口报价核算操作材料信梁公司欲出口一批不锈钢厨具至开普敦,3个货号各装一个20英尺货柜。货号包装方式尺码长尺码宽尺码高购货成本3SA1012RG 2套/箱56 32.5 49 180元人民币3SA1013 2套/箱61.5 30.5 74 144元人民币3SA1004 8套/箱63 35.5 25 55元人民币已经上海至开普敦20英尺FCL海洋运费为2200美元,增值税率为17%退税率为9

9、%。加一成投保一切险加战争险分别为0.8%和0.2%。这批货一个20英尺货柜的国内运费共2000元;出口商检费100元;报关费150元;港区港杂费600元;其他业务费用共1800元,包装费每箱2元。如果公司预期利润率为成交金额的6%,加客户要求3%的佣金。请报出3个货号CIF3capetown价格。1美元=8.27人民币。一、三种货一个货柜可以装多少只。3SA1012RG 25/(56*32.5*49 =280(箱3SA1004 25/(63*35.5*25 = 447(箱二、实际购物成本SA1012RG=166.1538SA1013=132.9231SA1004=50.7692三、国内费用每

10、套货物国内费用SA1012RG=(2000+100+150+280*2*2+600+1800/280*2=RMB10.3036SA1013=(2000+100+150+180*2*2+600+1800/180*2=14.9167SA1004=(2000+100+150+447*2*2+600+1800/447*8=2.5503四、海洋运费每套的海洋运费SA1012RG=2200/280*2=USD3.9286SA1013=2200/180*2=6.1111SA1004=2200/447*8=0.6152五、保险费保险费=报价X10%六、佣金佣金=报价X3%七、CIF报价每天套的CIF报价SA1

11、012RG=(166.1538+10.3036/8.27+3.9286/1-3%-6%-(1+10%1%=$28.09SA1013=(132.9231+13.9167/8.27+6.111/1-3%-6%-(1+10%1%=$26.68SA1004=(50.7692+1.5503/8.27+0.6165/1-3%-6%-(1+10%1%=$7.73如何报价对外报价就离不开对价格条款的认识,如同样的产品,FOB价格和CNF价格就不一样。因为所有的价格条款下的外销价格都是以FOB条件下的价格为基础的,下面就以FOB(船舷边交货条件下的报价为例说明我们应如何计算对外报价。1.外贸公司或其他采购成品的

12、贸易型公司外贸公司指的是单纯贸易性质的公司。特点是成品的采购和对外销售。一般是要求国内供货方提供增值税发票和出口专用缴款书,作用是证明该批货物是用于出口。这样外贸公司才能办理退税手续。由于现阶段我国的退税都是退给外贸公司的,所以国内供货方(工厂的报价都是税后价格。这里还有一个概念,就是换汇成本,是指每换取1单位的外汇使用的人民币成本,它是衡量价格利润水平的一个重要参数。比如:你的卖价是USD只是一个例子而已,还有,费用还没有计算!费用包括:直接费用(可以按照每一票货物来计算的费用报关费(100-300元/ 20'内陆运费(0-10000元内装箱费(1000左右/ 20'收汇费用

13、(如L/C的银行费用和不符点费用。USD0-300 /票商检费用(0.125%的出货金额代理费用(1%左右快件费(如给客人寄提单等单据退税利息间接费用(无法按照每一票货物来计算的费用办公费用(房租、人员工资、参展费用、水电、福利、差旅等2.生产型企业生产性出口企业实行“免抵退”政策,对于自营出口,没有退税的问题,因而,x'都是8.2646,如工厂成本12.00,对外FOB报价是USD1.66, x = 7.23,一个美金能赚8.26 - 7.23 = 1.03元人民币。3.其他价格条款下的报价常见的价格条款有CNF和CIF.就是在FOB基础上加上运费和保险费而已。1.固定价格这是国际贸

14、易采用较多的作价方法。在价格条款中应至少具备如下四个方面: (1计价的数量单位例如"每公吨"(2单位价格例如"100"(3计价货币例如"美元"(4贸易术语例如"FOB广州"(5其它约定。2.非固定价格(1暂不作价1按交货或装运时的国际市场行情再行确定价格;2以X年X月某地的有关商品交易的收盘价格为基准加(或减X美元;(2暂定价格1滑动价格:P=P0*F(X式中P为交货价格;P0为合同确定的基本价格;F(X为合同确定的交货价格计算函数。2协商价格:在合同中可规定价格的协商条款,但一定要明确在协商无结果时采用何种价格。看到一些朋友们关于如何对外报价有一些疑问,我这里答复如下。以海运为例报FOB价格。货值117元,含17元增值税, 假设退税(13%,由于出口可以退税,那么你的成本可以计算为100元,假设这100元含有你正常利润。那么你的报价是100/8.26=12.1美元。但这个价格还要加上,港口杂费,报关费,商检费,熏蒸费,进出口代理费,短途运输费,如果调集装箱要另加调箱费,退税一般1个月以后,那么有些外贸公司提前支付但扣利息费。所以说117元报12.1美元是不够的。必须计算了所有的费用后综合报价。为